Документирование преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьей 172 УК РФ «Незаконная банковская деятельность» Текст научной статьи по специальности «Право»

Бандорина И.В. Документирование преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьей 172 УК РФ «Незаконная банковская...

трибуня молодого ученого

УДК 343.141

Бандорина Ирина Валерьевна Bandorina Irina Valer’evna

преподаватель кафедры судебной бухгалтерии и бухгалтерского учета

Нижегородская академия МВД России (603950, Нижний Новгород, Анкудиновское шоссе, 3)

lecturer of forensic accounting and accounting

Nizhny Novgorod academy of the Ministry of internal affairs of Russia (3 Ankudinovskoye shosse, Nizhny Novgorod, 603950)

E-mail: [email protected]

Документирование преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьей 172 УК РФ «Незаконная банковская деятельность»

Documenting crimes, responsibility for which is provided by article 172 of the Criminal code «Illegal bank activity»

В статье рассматриваются способы осуществления незаконной банковской деятельности. В частности, автором дается подробная характеристика незаконной банковской деятельности, осуществляемой специально созданными организациями. Целью деятельности данных организаций является незаконное обналичивание денежных средств хозяйствующих субъектов за вознаграждение. В рамках рекомендаций по документированию указанных преступлений приведен возможный перечень документов, подлежащих изъятию и дальнейшему исследованию с целью подтверждения факта осуществления банковских операций и определения объема полученных незаконным способом доходов.

Ключевые слова: незаконная банковская деятельность, банковские операции, управление расчетным счетом, обналичивание, комиссионное вознаграждение, незаконный доход.

The article discusses how the implementation of illegal banking activity. In particular, the author provides a detailed description of illegal banking activities specially created organizations. The purpose of activity of these organizations is illegal cashing in of money of business entities for a fee. In the framework of the recommendations on the documentation of these crimes is the possible list of documents to be seized and further study to confirm the transactions and determine the amount of illegally-obtained income.

Keywords: illegal banking operations, banking operations, management of the settlement account, cash, commission, illegal income.

В соответствии с положениями Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — ФЗ № 395-1) [1] правом осуществления банковских операций обладают кредитные организации, которые, в свою очередь, подразделяются на банки и небанковские кредитные организации.

Банк — кредитная организация, имеющая исключительное право на одновременное осуществление следующих банковских операций: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Кроме указанных

операций к банковским операциям в соответствии со статьей 5 ФЗ № 395-1 также относятся:

— осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

— инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

— купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

— привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

— выдача банковских гарантий;

— осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том

210

Юридическая наука и практика

трибуня молодого ученого

числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Среди небанковских кредитных организаций выделяют следующие кредитные организации:

— имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций;

— имеющие право на осуществление отдельных банковских операций, допустимые сочетания которыхустанавливаются Банком России.

Анализируя содержания нормативных правовых документов в области регулирования банковской деятельности и материалы сложившейся судебной практики можно выделить следующие разновидности незаконной банковской деятельности:

— осуществление банковских операций без регистрации и лицензирования;

— осуществление кредитной организацией банковских операций без лицензии, в случаях когда такая лицензия обязательна.

Наиболее широкое распространение получила именно первая форма осуществления незаконной банковской деятельности. Поэтому рассмотрим более подробно сам механизм преступной деятельности и обозначим особенности работы с источниками информации, приобщаемыми к материалам уголовных дел по статье 172 «Незаконная банковская деятельность» в качестве вещественных доказательств и иныхдокументов.

Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации означает, что лицо, фактически проводящее банковские операции, не зарегистрировалось в качестве кредитной организации, которой предоставлено право на проведение данных операций.

Являясь одним из видов предпринимательской деятельности, банковская деятельность возможна при соблюдении общих требований регистрации и лицензирования, которые существуют применительно к другим видам предпринимательства. Решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдаче лицензий на проведение банковских операций, а также об отзыве выданных лицензий принимает Центральный банк РФ (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [2]; ст. 12, 13 и 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Сведения о регистрации кредитных организаций в обязательном порядке отражаются:

— в Книге государственной регистрации кредитных организаций Банком России;

— Государственном реестре юридических лиц Федеральной налоговой службы России на основании решения Банка России.

Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 года № 135-И «О порядке принятия Банком России решений о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» [3] устанавливает виды лицензий, а также перечни предусмотренных ими банковский операций. В лицензии предусматривается перечень операций, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться. Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации. Банки и небанковские кредитные организации получают право проводить банковские операции с момента получения лицензии.

Положения некоторых федеральных законов разрешают отдельным экономическим субъектам осуществлять банковские операции без лицензии Банка России. К ним, в частности, относятся:

1) государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», осуществляющая банковские операции на основании Федерального закона от 17 мая 2007 года № 82-ФЗ «О банке развития» [4];

2) центральные контрагенты, не являющиеся кредитными организациями и осуществляющие деятельность в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года № 7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности» [5], при совершении операций по купле-продаже иностранной валюты на бирже для реализации своих функций;

3) субъекты национальной платежной системы при совершении операций по переводу денежных средств, в том числе:

— платежные агенты (операторы по приему платежей, платежные субагенты), осуществляющие деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» [6];

— банковские платежные агенты (субагенты), осуществляющие деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» [7].

Вестник Нижегородской академии МВД России, 2015, № 4 (32)

211

Бандорина И.В. Документирование преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьей 172 УК РФ «Незаконная банковская...

Бандорина И.В. Документирование преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьей 172 УК РФ «Незаконная банковская...

трибуня молодого ученого

Анализ материалов судебной практики свидетельствует о том, что наибольшее распространение незаконная банковская деятельность, осуществляемая без регистрации и получения лицензии на проведение банковских операций, получила благодаря функционированию так называемых «нелегальных банков», осуществляющих незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств. Особая опасность данных преступлений связана с их групповым характером. При совершении этих преступлений участвуют как физические, так и юридические лица. Число последних может достигать несколькихдесятков.

Типичная схема организации деятельности «нелегального банка» представляет определенную последовательность действий руководителей и членов организованной преступной группы:

1) создание специально или приобретение учредительных документов и печатей фирм-однодневок («технических фирм»), используемых в качестве средства для совершения и (или) сокрытия деятельности «нелегальных банков»;

2) открытие для фирм-однодневок расчетных счетов и управление ими посредством систем дистанционного банковского обслуживания «Клиент — Банк» или «Интернет — Банк». Данные системы позволяют в удаленном режиме осуществлять платежи (в форме электронных платежных поручений) и получать выписки по расчетным счетам по каждой фирме-однодневке;

3) подбор персонала (члены преступной группы) и оборудование рабочего места для ведения бухгалтерского и налогового учета в отношении фирм-однодневок, подготовки первичных и иных финансово-хозяйственных документов, осуществления кассового обслуживания «клиентов»;

4) приискание «клиентов» — лиц, заинтересованных в совершении операций, связанных:

— с обналичиванием денег — перевод денежных средств из безналичной формы в наличную форму для формирования скрытых доходов (источников) в целяхличного обогащения или совершения других преступлений;

— транзитными операциями — перевод безналичных денежных средств по банковским счетам для запутывания маршрута движения и последующего их обналичивания или вывода в иностранную юрисдикцию;

5) совершение фиктивных сделок между «клиентами» и фирмами-однодневками (в ос-

нове бестоварные операции по приобретению ТМЦ, работ, услуг);

6) перечисление денежных средств «клиентов» на расчетные счета фирм-однодневок в рамках исполнения обязательств по фиктивным сделкам. Организация учета поступающих средств способом, характерным для банковского учета (обособленно по каждому клиенту по форме, аналогичной содержанию банковской выписке вручную или с использованием различных программных продуктов;

7) обналичивание (путем снятия наличных по чеку с формулировкой «на оплату труда», «командировочные расходы», перечисления на банковские карты физических лиц с последующим снятием наличных через банкоматы), перевозка, хранение и выдача «клиентам» полученных денежных средств или их перевод (транзитные операции) на расчетные счета других юридических лиц, указанных «клиентами»;

8) удержание вознаграждения «нелегального банка» в виде определенного процента от суммы денежных средств, обналиченных или подвергнутых транзитному переводу.

Приведенный ниже материал уголовного дела содержит все перечисленные выше действия руководителя преступной группы (выделены жирным шрифтом) по осуществлению незаконной банковской деятельности путем проведения банковских операций без регистрации и лицензии на право ихосуществления.

Так, приговором Заельцовского районного суда г. Новосибирска [8] привлечен к уголовной ответственности по ст. 172 ч. 2 п. 6 Песто-лов Н.Д, который осуществлял расчеты по поручению физических и юридических лиц, а также кассовое обслуживание физических и юридических лиц (посредством использования 57 подконтрольных ему фирм-однодневок и открытых для осуществления расчетов с «клиентами» расчетных счетов этих организаций в банках г. Новосибирска). После открытия банковских счетов фиктивным организациям и получения программного обеспечения систем удаленного доступа «Клиент — Банк», «Интернет-банк» Пе-столов Н.Д. поручал Колюбаеву Т.А. установку соответствующих программ на его рабочие ноутбуки в офисе... и ведение учета паролей электронно-цифровых подписей, предоставляющих право осуществлять платежи от имени директоров обществ.

В период осуществления преступной деятельности Пестолов Н.Д. на рабочих компьютерах использовал программу «Partners ver Sep» (Партнер 2006) и разработанные формы

212

Юридическая наука и практика

трибуня молодого ученого

документов, позволяющие учитывать на счетах фиктивных, подконтрольных ему организаций, денежные средства клиентов способом, характерным для банковского учета. С момента зачисления указанных денежных средств на банковские счета фиктивных организаций эти средства поступали в оборотный капитал Пестолова Н.Д., который становился держателем и распорядителем этих денежных средств и вел их учет. На счетах подконтрольных Пе-столову Н.Д. фиктивных юридических лиц поступившие денежные средства аккумулировались, обезличивались и ежедневно отражались в собственных учетах единой суммой по всем фиктивным организациям, как общий капитал в обращении Пестолова Н.Д., что аналогично корреспондентским счетам банков.

Для обеспечения кассовых операций по выдаче наличных денежных средств клиентам, Песто-лов Н.Д. организовал получение наличных денежных средств в банках г. Новосибирска, из числа привлеченных и аккумулированных на расчетных счетах фиктивных коммерческих организаций.

Пестолов Н.Д. обязался выполнять распоряжения клиентов о перечислении их денежных средств на счета организаций, индивидуальных предпринимателей, либо выдавать их в наличной форме, а клиенты в свою очередь обязались выплачивать Пестолову Н.Д. денежное вознаграждение. Пестолов Н.Д. установил соответствующие расценки, которые составляли, как правило, не менее 0,3% от сумм, перечисленных клиентам с использованием счетов его фиктивных организаций, за осуществление расчетов по поручениям этих клиентов и в основном, не менее 2,5% за операции по кассовому обслуживанию.

Тем самым Пестолов Н.Д. совершал банковские операции, на осуществление которых необходима лицензия Центрального Банка Российской Федерации, и извлек доход в размере не менее 15 880 778 рублей 69 коп., что является особо крупным размером.

Анализ имеющихся материалов судебной практики позволяет выделить перечень техбанковских операций, которые являются характерными для деятельности «нелегального банка». К ним можно отнести следующие операции:

1) открытие и ведение банковских счетов фи-зическихи юридических лиц;

2) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц;

3) кассовое обслуживание физических и юридическихлиц.

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц регулируется статьями 845—860 ГК РФ [9] и Инструкцией Банка России от 30 мая 2014 года № 153-И «Об открытии и закрытии банковскихсчетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитныхсчетов» [10].

В соответствии с частью 1 статьи 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете (ч. 1 ст. 851 ГК РФ).

Деятельность «нелегального банка» заключается в управлении расчетными счетами фирм-однодневок, которые используются для зачисления денежных средств «клиентов», дальнейшего их обналичивания или транзитных операций по указанию «клиентов». За совершение в интересах «клиентов» операций по обналичиванию или транзиту денежных средств «нелегальный банк» получает вознаграждение в виде удержания процента от суммы поступивших средств «клиента».

Эти действия дают основания принимать в качестве банковских счетов «клиентов» расчетные счета фирм-однодневок, открытие и ведение которых осуществляется «нелегальным банком».

Осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц регулируется положением Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» [11], предполагает перевод денежных средств по банковским счетам в рамках безналичных расчетов. «Нелегальный банк» реализует данную операцию посредством осуществления транзитных операций по перечислению денежных средств по распоряжению «клиента».

Кассовое обслуживание физических и юридических лиц регулируется положением Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», указанием Банка России от 14 августа 2008 года № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций сналичной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» [12], предполагает прием, выдачу,

Вестник Нижегородской академии МВД России, 2015, № 4 (32)

213

Бандорина И.В. Документирование преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьей 172 УК РФ «Незаконная банковская...

Бандорина И.В. Документирование преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьей 172 УК РФ «Незаконная банковская...

трибуня молодого ученого

размен, обмен, обработку наличных денег. «Нелегальный банк» реализует данную операцию посредством обналичивания денежных средств по указанию «клиентов».

Согласно пункту 1.5 положения Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» инкассация наличных денег — это сбор, доставка наличных денег клиентов в кредитную организацию с последующим зачислением (перечислением) их сумм на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) клиентов.

При обналичивании денежных средств признаки инкассации проявляются в использовании специального транспорта, вооруженной охраны, необходимых для сбора и перевозки наличности. Однако денежная наличность не зачисляется на расчетные счета клиентов, как это принято при инкассации, а аккумулируется в офисах «нелегальных банков» или доставляется «клиентам». Поэтому данная банковская операция реализуется «нелегальными банками» не в полном объеме.

В формировании доказательственной базы в рамках рассматриваемой категории уголовных дел важное значение имеют своевременность и полнота изымаемых источников информации. При этом необходимым и обязательным условием является соблюдение процессуального порядка проведения обыска и выемки, производимых в кредитных организациях. Так, согласно части 3 статьи 183 УПК РФ [13] выемка предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, предметов и документов, содержащих информацию о вкладах и счетах граждан в банках и иных кредитных организациях, производится на основании судебного решения, принимаемого в порядке, установленном статьей 165 УПК РФ.

В рамках данных действий необходимо получить следующие документы в отношении деятельности фирм-однодневок, специально созданных для осуществления банковских операций по обналичиванию и транзиту денежных средств:

— карточки (действующие и аннулированные) с образцами подписей руководителей и оттиска печати;

— доверенности (действующие и аннулированные) на право: открытия счета, получения выписок и предоставления платежныхдокумен-

тов, получения дистрибутивов по системе «Клиент — Банк» ит. д., выписанных руководителями организаций на третьих лиц;

— письма об изменении назначения платежей по ранее списанным платежным поручениям с расчетного счета;

— выписки по расчетным счетам вышеуказанных юридических лиц за период преступной деятельности;

— материалы проверок, проводимых службой безопасности в отношении указанных юридических лиц, включая документы проверки фактического местонахождения организаций;

— документы, являющиеся основанием для проведения расчетов, а также документы, подтверждающие исполнение обязательств получателя перед плательщиком денежных средств, бухгалтерских балансов, налоговых деклараций;

— сообщения, направленные банком в уполномоченный орган о проведенных сомнительных операциях;

— запросы, поступавшие в адрес банка в отношении указанных юридических лиц;

— бумажные либо оптические носители информации (DVD-R, CD-R-диски) со сведениями по системе «Интернет-клиент — банк» за период с момента открытия счетов и до их закрытия, а именно ЛОГ-файлами (протоколами), хранящимися в электронном виде на сервере банка, с данными о всех соединениях указанных юридических лиц суказанием времени соединения, IP-адреса, IP-адреса сервера и MAC — физического адреса.

Другим не менее важным моментом является изъятие информации, сосредоточенной в офисах «нелегальных банков», а именно:

— печати и комплекты учредительных документов коммерческих организаций, используе-мыхдля незаконной банковской деятельности;

— бухгалтерская и налоговая отчетность данных коммерческих организаций (фирм-однодневок), счета которых выступают в качестве банковских счетов «клиентов»;

— регистры учета поступающих от «клиентов» сумм, подлежащих обналичиванию или транзиту (например, электронные таблицы учета денежных средств в разрезе каждого из «клиентов», выполненные с использование программы Microsoft excel), а также регистры расчета сумм причитающихся вознаграждений в разрезе «клиентов»;

— первичные документы и сводные регистры бухгалтерского учета коммерческих организаций — участников незаконной банковской деятельности.

214

Юридическая наука и практика

трибуня молодого ученого

Анализ изъятых документов (в том числе сравнительный анализ документов, подтверж-дающихдвижение денежных средств по счетам коммерческих организаций — участников незаконной банковской деятельности, полученный из коммерческих банков, где открыты счета данных фирм, а также сведения из офисов «нелегальных банков») позволит установить факт осуществления банковских операций и объемы полученных незаконным способом доходов.

Исследуемые в рамках уголовных дел источники информации не всегда позволяютуста-новить точную сумму извлеченного дохода. Это связано с отсутствием строго фиксированного процентного вознаграждения за услуги по обналичиванию денежных средств.

По указанной причине сумма дохода определяется формулировкой «не менее чем». При определении суммы дохода за основную процентную ставку принимается минимальная сумма комиссионного вознаграждения, и соответственно доход исчисляется путем применения процентной ставки ко всему денежному потоку, прошедшему через номинальные организации, используемые для совершения преступления.

Примечания

1. Собрание законодательства РФ. 1996. № 6, от. 492.

2. Собрание законодательства РФ. 2002. № 28, от. 2790.

3. Вестник Банка России. 2010. № 23.

4. Собрание законодательства РФ. 2007. № 22, от. 2562.

5. Собрание законодательства РФ. 2011. № 7, от. 904.

6. Собрание законодательства РФ. 2009. № 23, от. 2758.

7. Собрание законодательства РФ. 2011. № 27, от. 3872.

8. Приговор Заельцовского районного суда г. Новосибирска по уголовному делу № 1-240/2012 // ГАС РФ «Правосудие». URL: http://sudrf.ru

9. Собрание законодательства РФ. 1996. № 5, от. 410.

10. Вестник Банка России. 2014. № 60.

11. Вестник Банка России. 2012. № 34.

12. Вестник Банка России. 2008. № 46.

13. Собрание законодательства РФ. 2001. № 52,

ч. I, от. 4921.

Notes

1. Collection of legislative acts of the RF. 1996. № 6, art. 492.

2. Collection of legislative acts of the RF. 2002. № 28, art. 2790.

3. Bulletin of Bank of Russia. 2010. № 23.

4. Collection of legislative acts of the RF. 2007. № 22, art. 2562.

5. Collection of legislative acts of the RF. 2011. № 7, art. 904.

6. Collection of legislative acts of the RF. 2009. № 23, art. 2758.

7. Collection of legislative acts of the RF. 2011. № 27, art. 3872.

8. The sentence Zaeltsovsky district court of Novosibirsk criminal case № 1-240/2012 // GUS the Russian Federation «Justice». URL: http://sudrf.ru

9. Collection of legislative acts of the RF. 1996. № 5, art. 410.

10. Bulletin of Bank of Russia. 2014. № 60.

11. Bulletin of Bank of Russia. 2012. № 34.

12. Bulletin of Bank of Russia. 2008. № 46.

13. Collection of legislative acts of the RF. 2001. № 52, p. 1, art. 4921.

Вестник Нижегородской академии МВД России, 2015, № 4 (32)

215

Бандорина И.В. Документирование преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьей 172 УК РФ «Незаконная банковская...