CC BY
1« шпишрш^Ь ршЬ^Ьр^ ффЬшЬиш^шЬ шрщ^ЬрЬЬр^ 4Ьр!Пь6пьр]пьЬр шдрЬтршЬрш^Ь йпшЬдпьйЬЬрп^
ишщшщшй Зш^Ьй
«РйЪЦпршЩ» ФРР, ^шйшщшшши^шйтр]шй шщшШ^йшй ршдДй, шЦшц йшиЬшдЬт, <!ш/шииии1{/г щЪигшЦшй иг к иг Ь и ш с//г иг ш 1/ш к Ыийгщишршй, Игщдпщ (Ъркшй, <!<!)
https://orcid.org/0009-00Q 1 -7022-0100 [email protected] ^шЦпршй ЦрйЬй и.
SйmЪuшqfrmnlpJшй цпЦтщ, щрпфЬипр, ¿ЪДйшйишЦшй hш2^шnйшй шйрДпй, ^ш]шишшйД щЪшшЦшй шйшЪuшqДшшЦшй hшйшluшp,шй (Ъркшй,
«ЫЬРЫРЫЬк» РРР hш2^шщшh
ResearcherIDIXD-7739-2023 Ф https://orcid.org/0000-0001-9884-5404 [email protected]
336.7; EDN: УУОЬШ; 1ЕЬ: 021; Б01: 10.58587/18292437-2024.5-194
<шЬqnLдшршnhр к ршпш^шщш^дпьр]пьЬЬЪр" шпктрщфЬ ршЬ^, ш^т^фЬр^ 2шhnLpш-рЬртр_)тЬ, qnLm 2шhm_Jp, ф^ЬшЬиш^шЬ шрщпШр, иЬфш^шЬ ^шщ^тшф 2шЬп1ршрЬрп1-Ю^Ь, шрщтЬш^Ьттр^Ь, шдрЬтршЬршфЬ ^птЬдпЫ, pЬшщшhщшЬш^шЬ, ипд^ш^ш^шЬ к ^прщпршт^4 ^шпш^шрп^, ршЬ^шфЬ тЬ^Ьп^^шЬЬр, ЬЬрр^Ь ^прщпршт^4 щштши^шЬшт4тр_)тЬ
Анализ финансовых результатов коммерческих банков РА альтернативными
подходами
Маргарян Завен Г.
Соискатель, Государственный экономический университет Армении (Ереван, РА) ЗАО «Инекобанк», Отдел комплаенс, старший специалист
Акопян Армен А.
доктор экономических наук, профессор, кафедра Финансовый учет, Государственный экономический университет Армении (Ереван, РА)
Главный бухгалтер ОАО «АКБА БАНК»
Аннотация: Каждый коммерческий банк действует с целью обеспечения максимальной прибыли. Обеспечение финансового результата коммерческих банков в виде чистой прибыли является фундаментальной проблемой, решение которой возможно при последовательном использовании банками не только численного, но и нечислового анализа. Исходя из этого, можно различать традиционные и альтернативные подходы к анализу финансовых результатов. Количественный анализ финансовых результатов - это исследовательский подход, позволяющий определить, какие изменения были внесены в статьи, отраженные в консолидированном отчете о прибылях и убытках и других совокупных финансовых результатах, как в абсолютном, так и в относительном выражении. В результате использования традиционного подхода финансовые аналитики получают возможность выявить влияние численно выраженных факторов, вызывающих изменения указанных статей каждый год по сравнению с предыдущим годом. Альтернативный анализ - это совокупность нестандартных подходов к оценке финансовых результатов. В отличие от традиционного подхода, анализирующего статьи, обеспечивающие чистую прибыль или убыток, рентабельность, альтернативный подход основан на анализе более глубокого, качественного контекста банковской деятельности. В данной статье экологическое, социальное и корпоративное управление, использование банковских технологий и внедрение стратегии внутренней корпоративной ответственности выбраны в качестве альтернативных факторов, влияющих на эффективность банковской деятельности, с целью оценки влияния на максимизацию чистой прибыли. Для наиболее эффективного анализа была проведена сравнительная оценка с аналогами с учетом влияния вышеперечисленных факторов на материалах трех ведущих банков Республики Армения.
Ключевые слова и словосочетания: коммерческий банк, финансовые результаты, чистая прибыль, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, эффективность, альтернативный подход, экологическое, социальное и корпоративное управление, банковские технологии, внутрикорпоративная ответственность
Analysis of financial results of commercial banks of the Republic of Armenia by alternative
approaches.
Margaryan Zaven G.
PhD student at Armenian State University of Economics (Yerevan, RA) "Inecobank" CJSC, Compliance Division, senior specialist
Hakobyan Armen A.
Armenian State University of Economics, Department of Financial Accounting, Doctor of Economics,
Professor, (Yerevan, RA) Chief Accountant of OJSC "ACBA BANK"
Abstract. Every commercial bank operates with the aim of ensuring maximum profit. Ensuring the financial result of commercial banks in the form of net profit is a fundamental problem, the solution of which is possible with the consistent use of not only numerical but also non-numerical analysis by banks. Based on this, it is possible to distinguish between traditional and alternative approaches to the analysis of financial results. Quantitative analysis of financial results is an exploratory approach that allows us to determine what changes have been made to the items reflected in the consolidated income statement and other comprehensive financial results, both in absolute and relative terms. As a result of using the traditional approach, financial analysts are able to identify the impact of numerically expressed factors that cause changes in the specified items each year compared to the previous year. Alternative analysis is a set of non-standard approaches to assessing financial results. Unlike the traditional approach, which analyzes items that provide net profit or loss, profitability, the alternative approach is based on the analysis of a deeper, qualitative context of banking activities. In this article, environmental, social and corporate governance, the use of banking technologies and the implementation of an internal corporate responsibility strategy are selected as alternative factors affecting the efficiency of banking activities in order to assess the impact on the maximization of net profit. For the most effective analysis, a comparative assessment was carried out with analogues taking into account the impact of the above factors on the materials of three leading banks of the Republic of Armenia.
Keywords & phrases: commercial bank, financial results, net profit, return on assets, return on equity, efficiency, alternative approach, environmental, social and corporate governance, banking technologies, internal corporate responsibility
^hprn&nLpjnLh
Pmt^mj^t qnp&nithnipjmt ^tmtum^mt mpqjnitfthpp ^kpinL&^nLtf ht ph' m^mtqm^mt, ph' mjiptmpmtpmj^t tfnmhgnitfthpn^: Ujl-ptmpmtpmj^t ^hpini&nipjmt qnp&^pm^mqtfhpp
pmqtfmp^4 ht, um^mjt, mnthjn^ --
mnkmpmj^t pmt^hpfr1 qpmtg niqqnipjmtfp qmpqmgtfmt tf^mnitfthpp, ptmp^h № hphpp" ptm^mh^mtm^mt, ung^mjm^mt k ^np^npm-^mnm^mpnitfp, pmt^mj^t mhfatnpq^m-thp^ oqmmqnp&nitfp, thpp^t ^np^npmm^4 ^m-mmufamtmm^nipjmt nmqtfm^mpnipjmt thp-qpnitfp: Uju qnp&ntthpp n tf^mjt mqqnitf ht qnim 2mhnijpt mnm^himqnijt^ hmugthpi ^qmmm^^ ^pmqnpMmt ^pm, mj^k qpm^mt ^tmtum^mt mpqjnitp^ m^mhn^tfmt qh^pnitf pnLjL ht mmi^u mnkmpmj^t pmt^hp^t thpmqqh 2p?m^m tf^m^mjpfr, ung^mjm^mt qmmmu^m-tmm^nipjmt, ^np^npmm^4 ^mnm^mptfmt npm^ ^pm: Pmt^mj^t mhfatnpq^mthp^ k thpp^t ung^m^m^mt ^mmmufamtmm^nipjmt thpmqqhgnipjnitp qpm^mt ^tmtum^mt mpqjnitp^ m^mhn^tfmt mnnitfn^ t
^n^mqmpft ptnijp: Pmt^mj^t mhfatnpq^m-thpt mpmmgnpitf ht mnkmpmj^t pmt^hp^ tnpmpmpm^mt ptnijpp, k hph mnkmpmj^t pmt^t hm^nq^nitf t n tf^mjt hmqhgmft i^thi tnpmpmpm^mt mhfatnpq^mthpn4, mj^k ^usm-hnipjnit mnm^mgthi ^nmhtg^mi hmfimfanpq-thp^ tfnm mjq mhfatnpq^mthp^ mt^smtqni-
pjmt mnnitfn^, m^m m^himtnitf ht tnpmqnijt mhfatninq^mthp^ oqmmqnp&tfmt mpqjnitf hmtq^umgnq h^mtfmmj^t hnuphpp, ^tp pnijL t mmi^u ^p^frfr thpqpnitfthp ^mmmph]_ k mnm^h mpq^m^mtmgthi pmt^ ^nqtf^g tfmmnig^nq ftmnmjnipjnitthpp: ^np^npmm^. ^mmmu^m-tmm^nipjnitp pmt^hp^ qmpqmgtfmt nmqtfm-^mpnipjmt ^mpknp mmpp t k pmt^hpp, npntf m^m^npht m2fammnitf ht thpp^t ung^mim^mt ^mmmufamtmm^nipjmt qmpqmgtfmt niqqni-pjmtfp, ^mpnq ht n tf^mjt pmphjm^hi frphtg ^tmtum^mt gnigmt^thpp, mjik mtfpm^tqhi q^pphpp pmt^mj^t hmtfm^mpqnitf" umhq&hp^ hp^mpmdmtf^hm tfpgm^gmj^t mnm^hinipjnit-thp: Uju^^un^, mjiptmpmtpmj^t tfnmhgnitfth-pn^ ^tmtum^mt mpqjnitp^ ^hpini&nipjnitp pnLjL t mmj^u ^mm^hpmgnitf ^mqtfhi ^nt^phm pmt^ tfpgm^gmj^t mnm^hinipjnitthp^ ^mu^t k mnm^mp^nLpjnLtthp qpmtg 2h2sm-
qph^nL qh^pnL^ pmt^mj^t hm^m^mpqnL^ tl m^hj^ ^mjnLt q^pg qpmqhgthinL 4hpmphpjm]_:
Unkmpmj^b pmb^hp^ ^^bmbum^mb mpqjnLbpbhp^ ^^PinL^nLpjmb mjipbmpmb-pmj^b dnmhgnLdbhp^ mhum^mb qpnLjpbhpp
Stmhumq^mm^mt mhumt^jnLt^g $^tmt-um^mt mpqjnLtfp d^mjt qmmpmum^ mpsm-qpmtp^ (m^pmtpthp, m2^mmmtpthp/6mnm-jnLpjnLtthp) ^pmgdmt qnp&ptpmgnLtf usmg-4m6 2mhnLjp^ (\|tmu^) tfh&nipjnLtp ^t: Ujt tmk hm2^hmnL dmdmtm^m2p2mtnid mtmhu^mpnq
um.pjh^rnfr uhфш^шü ^шщ^тш!^ ú^mp^ü pш-gшpÖш^ шб^ (ü4шqúшü) ¿шф^ ^рш шqцnq hfrú-üш^шü úhómpjnLÜühpfrg t: Ujü ^шqúш^hрщnL-p^ü шщшhn4nLpJnLÜü t' ц^ш^иу^т. шрц^ mümhuш^шü щшJÚшüühрfrü [3, t2 229]: Ф^ш^ uш^шü шрц-inLÜgühpfr 4hрlnLÖш^шü ц^тшр^т^ ühpfr hfrúgmú шпш2^ hhppfrü цршüg fi20Pfrm hш24шnnLÚü t, npfr u^шl_ ^ú phpnLpjmüühpn^ 4шрúшü цhщgnLÚ ^шqúш^hрщnLpJnLÜp ^шц^шб^ шш^ t qünLÚ hш4шüш^шü црш^шü hjgp: U. UшрquJшüp, U. U. UШP2ШÜJШÜP, Ъ. U. Oqшüh-qn^ü qrnünLÚ hü, np qnLrn 2шhnLJpp ^ú фш^ 2шрnLÜшЩnq h püqhшm4шö qnpönLÜhnLp^ü h^шúnLmühрfr h hшúшцрúшü шрц-jnLÜ-
fnLÚ umшg4шö úhónLpjnLÜ t, npü шü4шü4nLÚ t фfrüшüuш^шü шрц-jnLÜg hш24^ ^nühjn^ шд hш-úшщшрфш^ фfrüшüuш^шü шрц-jnLÜgühpfr pшqш-qpfr¿ühpp, fru^ шрц-hü цршüg hш2ф шnüúшúp umшg4шö úhónLpjnLÜp ^n¿^nLÚ t hшúшщшрфш^ фfrüшüuш^шü шрц-jnLÜg [3, t2 229]: Un^ufr-uJшüp 2шhnLJpp ^шú ^ш^ úh^üшpшünLÚ t nрщhu úh^ qnрöшnüш^шü фnL|nLÚ fiшüш¿4шö h^шúnLm-ühpfr h oqnLrnühpfr h ^npmumühpfr
hшúшцрúшü црш^шü ^шú pшgшuш^шü шрц-jnLÜg [1, t2 290]: mhuш^hmühрü püqnLÜhjfr
hü h uшhúшü4hl_ hü ^ш24шщшhш^шü hш24шnúшü úfr2шqqшJfrü umшüцшрmühрfr щшhшÜ2Ühрfr hш2ф шnüúшúp:
Sümhu4шрnq unLpjh^mfr фfrüшüuш^шü шр-qjnLÜfp, nрщhu фfrüшüuшmümhuш^шü qnpönL-ühmp^ü шрцJnLÜш4hmnLpJшü 4hр2Üш^шü pünL-pшqfrр h gnLgfr¿, mhqh^m^^ü ^шрклр hhüf t ^шqúш^hрщnLpJшü hhrn qnрöшршр mшршpЬnLJp ^шщhрfr úh2 qrnü^nq um.pjh^rnühpfr hшúшр: QnLrn 2шhnLJpfr шn^шJnLpJnLÜp h 2шрnLÜш^ш^шü шfip 4umшhnLpJnLÜ t urnhqônLÙ úшmш^шршр ^шqúш-^hрщnLpJnLÜühрfr hшúшр, шщшhn4nLÚ t ш2^ш-mш^gühрfr hшüqumnLpJnLÜü шп hр^шршdшú^hm hшm4шönLÚ ш2^шmшüfn4 шщшhn44шö ifrüh^p, фfrüшüuш4шр^шJfrü ^шqúш^hрщnLpJnLÜühрnLÚ ÔUm^npnLÙ t т4)ш]_ ^шqúш^hрщnLpJшü црш^шü
№2p [5]:
Фfrüшüuш^шü шрц-inLÜgühpfr ^hpinLÖmpjnLÜp pnLjL t mmifru qüшhшmhl_ шрmшцрш^шü öршqрfr frрш^шüшgnLÚp, hш24шр^hl_ Öhnüшр^nLpJшü ^ш-mшрnqш^шüfr gnLgшüfr2Ühрp, црш 2шhnLpшphрnL-pjnLÜp, pшgшhшJmhl_ шрmшцршügfr (шщрш^-ühpfr, ш2^шmшüfühрfr h öшnшJnLpJnLÜühрft) шпш^Ь 2шhш4hm mhuш^ühрp: GшhnLJpfr ^шú ^ш^ ^hpinLÖrnp^ü шрц-jnLÜgnLÚ hüшрш4nр t pшgшhшJmhl_ üшh ^шqúш^hрщnLpJшü mdhq h pnLjL ^nqúhpp, ^шü^шmhuhl_ ^шmшрnqш^шüfr шщшqш шрq]nLÜfühрp, ^шü^шmhuhl_ nшqúш4ш-рш^шü npn2nLÚühpfr hhmhшüfühрp. qüшhшmhl_ шрmшqрnLpJшü pЬqlШJÜúшü шqqhgnLpJnLÜp ^шq-úш^hрщnLpJшü шщшqш фfrüшüuш^шü ^^бш^^ ^рш h 2шт ш^^ [6]:
Фfrüшüuш^шü шрq]nLÜfühрfr 4hрlnLÖnLpJшü üщшmш^ü t ^шqúш^hрщnLpJшü qh^ш4шрnLpJшüp h üрш фfrüшüuш^шü, mümhuш^шü öшnшJnL-
pjnLÜühpfrü dшúшüш^ü mршúшqрhl_ m4]ШLÜhр, npnüf üршüg pnLjL ^mшü opjh^rnfr4 цш-mnqmpjnLÜ ^шmшрhl_ qnрönLÜhnLpJшü mшрphр n^nprnühpnLÚ ^шqúш^hрщnLpJшü шрq]nLÜfühрfr 4hршphрJШl, frü¿щhu üшh pшgшhшJmhl_ 4шfiшnffrg umшg4шö 2шhnLJpfr ш4hLшgúшü щшhnLumühрp [10]:
Фfrüшüuш^шü шрq]nLÜfühрfr 4hрlnLÖnLpJшü ^bqfrpühpp pшqúшpfr4 hü: U. Q. UшрquJшüp, к. U. Unшghuшüü nрщhu фfrüшüuш^шü шрц-jnLÜgühpfr 4hрLnLÖnLpJшü ^üqfrpühp uшhúшünLÚ hü hhrnh-
JШl_ühрp.
« - тит^ши^^ 2шЫур_fr Цшqüü ni Цшппщ-tfшдрр к qйшhшwbl ш0'fr wbúщbpp,
- frpшЦшйшgйbl шpmш^pшйffr frpшgmüfrg иmшgtfшд2шhmJpfr qnpдnйшJfrй фp¡mдmpJmй,
- qйшhшwbl «дшfaиbp - дш^ш} - 2шhmJp» hш-pшpbpшtygmpJmйp,
- ^bprntábi qnpдшnйшЦшй щц к n¿ qnpдшn-йшЦшй qnpдnlйbnlpJшй фfrйшйишЦшй шpr[)nlйpйbpp,
- hbwшqnwbl ЦттшЦ^шд 2шhщpfr рш2^йшй к oqwшqnpдúшй Цшpqp» [2, t2 254]:
Ъ. U. 4^un^ü, Ч. U. knpüfr^2p прщЫ
фfrüшüuш^шü шрц-jnLÜgühpfr 4hpinLÖm.p^ü hfrú-üш^шü faüqfrpühp uшhúшЬnLÚ hü hhmhJШLÜhрp.
- фfrüшüuш^шü шрq]nLÜfühрfr ^рш opjh^rnfr^ h unLpjh^rnfr4 qnpönüühpfr шqqhgnLpJшü npn2nLÚ.
- 2шhnLJpfr h 2шhnLpшphрnLpJшü ш4hLшgúшü щшhnLumühрfr hшJmüшphрnLÚ.
- ^шqúш^hрщnLpJшü' 2шhnLJpfr h 2шhnLpш-phрnLpJшü pшрÖршgúшüü nLqq4шö qnpönqnL-pjnLÜühpfr qüшhшmnLÚ.
- hшJmüшphр4шö щшhnLumühрfr шрцJnLÜш-4hrn oqmшqnрöúшü úfr2ngшnnLÚühрfr Ú2ш^nLÚ [6]:
4hpp phр4шö pn^np ^bqfrpühpü tl pbqnLÜhifr hü h qршüf щhmf t ^hüuшqnрöhl_ 2шрnLÜш^ш^шü hшm4шönLÚ' шщшqшJnLÚ ^шqúш^hрщnLpJшü ^m^nLÜ qfrpfhpfr шщшhn4úшü üщшmш^n4:
Uúhühfrü úfrrnf ¿nLÜhüшLn4 üuhúшgühl_ hhqfr-üш^ühрfr nLunLÚüшufrрnLpJnLÜühрp' щhmf t Ü2h, np ШJLpümршüfШJfrü qüшhшmnLÚühрfr mhuшü^]nL-üfrg qршüf phpfr hü, np ¿hü uшhúшünLÚ, np
фfrüшüuш^шü шрц-jnLÜgühpfr ^hpinLÖnLpjnLÜp Ьщштш^ nLÜfr щшрqhl, ph прщ^^ n¿ ш4шЬqш^шü qnpönüühp hü шqцnLÚ фfrüшüuш^шü шрq]nLÜfühрfr Öhш4nрúшü ^рш:
UüqршqшnüшLn4 шnhmршJfrü pшü^hрfr qnp-önLÜhmp^ü шрq]nLÜfühрfr ^рш püшщшhщшüш-^шü, ungfrшlш^шü h ^прщпршш^4 Uшnш4шрúшü öршqрhрfr (ESG ^ú PUk ôршqрhр) шqqhgnL-p^üp' щhmf t Ü2h\, np omшрhр^рJш ш^pJnLр-ühpnLÚ m^u hшúшmhfump pш4ш^шüш¿шф nLunLÚüшufrр4шö t: U. U. ^nLgfrüfrü, Ъ. L. lfrüшü, b. U. Phifr^ü frphüg hшúшmhq mumúürn-ufrрnLpJшü úh2 шnш2шqрhl_ h hrnurnrnrnh^ ^шú hhpfh]_ hü шnhmршJfrü prnü^hpfr qnрönLÜhnLpJшü
шрq]nLÜfühрfr ^рш ESG öprnqphpfr шqqhgnLpJnLÜp: ^hqfrüш^ühрp hhpfh]_ hü ESG ôprnqphpfr pшgш-
uш^шü шqqhgnLpJnLÜp úfrü¿ hшр^nLÚp 2шhnLJpfr, 2шhnLpшphрnLpJшü, ш^шш црш-
йш^шЬ hnugbpfr фш: ^ЬррЬ ЬЬ Ьшк ESG йршОрЬр^ црш^шЬ шqцЬgnLpJnLЬp qfrЬ/2шhnLJp hшршpЬрш^дnLpJшЬ ^рш: Ишишйр hшиmшmЬl ЬЬ ESG йршорЬр^ црш^шЬ шqцЬдnLpJnLЬp ф^ЬшЬ-иш^шЬ ^рш, ршдшиш^шЬ шдцЬдт.р^Ьр
2шhшpшdЬfr Ь^шйтшрЬртр^шЬ ^рш: ^шитштЬ]_ ЬЬ Ьшк ESG йршорЬр^ ршдшиш^шЬ шдцЬ-gnLpjnL^ рЬтш опрйш^д^ ^рш, прр рЬтр^шй pшdЬЬmnйиfr к й^тйшЬ ^прЬ^шд^шф
gnLg^ t [4]: U. ^ш^ушЬр, ^ш^штр]шЬр шр-0шЬшдрЬ]_ ЬЬ црш^шЬ ф^ЬшЬиш^шЬ шрщ^Ьр-ЬЬр^ к ES G йршорЬр^ й^к hnLишф шп^шшр^Ьр [12]: ^Ьр^Ьш^ЬЬр^ тЬиш^ЬтЬЬрЬ рЬцтЬЬф ЬЬ к рЬцкшЬт.р шпйшйр, ESG йршо-рЬрр Ьщшит^й ЬЬ ршЬ^Ьр^ Ьр^шршб^й^Ьт ^ш|П1Бтр)шЬр к йЬйшдЬ^й ЬршЬд оршф ^трдтЬр hшfiшfaпрцЬЬрfr к ЬЬрцрпрЬЬр^ 2р2ш-Ь^й, ^Ь^р, ^ 4Ьр2Ш ршр^ш^тй t ф^ЬшЬиш^шЬ шрщ^ЬрЬЬрр, рЬк ^шрfiшdщй^Ьm hhnшЬ^шрnLй ^шрпр ЬЬ йш^иЬр шпш2шЬш]_ шц йршорЬр^ ^рш^шЬшдйшЬ hшйшр:
^ш2прцф4 цфтшрЩЬ t ршЬ^шфЬ тЬ^Ьп-ро^шЬЬр^ шqцЬдnLpJnLЬp шпктршфЬ ршЬ^Ьр^ ф^ЬшЬиш^шЬ шрщ^ЬрЬЬр^ ^рш, прр ки црш^шЬ t пршЩЬ!: ЯшЬ^шфЬ тЬ^Ьщпо^шЬЬр^ йкш^пр-йшЬр, ^шшдйшЬр к hЬmшqш дшрошдйшЬр шЬрршршр0Ь]_ ЬЬ hЬpfrЬш^ЬЬр: О. Ь.
^йршортр^шйр орр^й, hЬpfrЬш^-ЬЬрЬ шЬцршцшпЬшр^ ршЬ^шфЬ тЬ^Ьщпо^-шЬЬр^ дшрошдйшЬ рЬршдр^Ь, рЬвдй^й ЬЬ, пр й^Ь. 20 - рц цшр^ ^ЬиЬрр ршЬ^Ьр^Ь рЬпрп2 tр Опрй^ЬЬтр^шЬ ш^шЬцш^шЬ т^щр, ш|и^ЬрЬ, й^пдЬЬр^ ЬЬрорш^^йр, цршЬд 4Ьршрш2^^йр, Опрй^ЬЬтр^шЬ ^шпш^шр^йр к шлЬ, прпЬр ^рш^шЬшд^^й фЬ ршдшпшщЬи ррршфЬ Ьрш-Ьш^п^ к шЬй^2шщЬи ршЬ^^й: РшЬ^шфЬ тЬ^-Ьщпо^шЬЬр^ ЬЬрцр^йр шйЬЬк^Ь фш^шиЬд ршЬ^шфЬ опрй^ЬЬт^шЬ ш^шЬцш^шЬ т^щ^Ь, hш^шnш^p, 4Ьр2ЬЬи рЬ^шй t ршЬ^шфЬ тЬ^Ьп-ро^шЬЬр^ h^grnïï: РшЬ^Ьрр щшhщшЬЬl ЬЬ Ьш^^Ь^й ^рш^шЬшдфр опр0шпЬт.р]^ЬЬЬрр, цршЬр 1ршд4Ь]_ ЬЬ Ьпр тЬиш^ЬЬрп^" шщшhn4Ьln4 1ршдт.д^ 2шhnLJp, hшfiшfaпрцЬЬрfr 4ишшhnL-р^Ь [11, t2 233]:
РшЬ^шфЬ тЬ^Ьщпо^шЬЬрр ршЬ^шфЬ опр-йтЬЬтрдшЬ йЬ2 ЬЬрорш44шй тЬрЬ^шт^шкшЬ, hЬnшhшpnрцш^дnLpJшЬ, hшйш^шрq¿шфЬ тЬ^-Ьщпо^шЬЬр^ шйрш^трдтЬЬ ЬЬ ^qrînLÙ: ^ршЬр ^рЬЬд^д ЬЬр^ш|шдЬшй ЬЬ йЬрпцЬЬр^ hшйшLhр, прпЬр шщшhn4nLй ЬЬ тЬрЬ^шт^п^шЬ щшh-щшЬnLйp, й2ш^nLйp, фn^шЬgnLйp к д^дш-qрnLйp: ^ршЬр pшЬ^ЬрnLй оотшопрЭДпр тшррЬр hЬnшhшpnрqш^дnLpJшЬ, тЬрЬ^шт^шишЬ тЬ^-Ьщпо^шЬЬр^, hшйш^шрq¿шJ^Ь дшЬдЬр^, йршо-рш^^Ь шртшцршЬрЬЬр^, ЬЬрр^Ь рЬршдш^шр-оЬр^, п^и^Ьр^ ^шпш^шрйшЬ йпрЬ^ЬЬр^ к шлЬ^ шйpnp2nLpJnLЬ ЬЬ [7]:
U. ЬфрЬйпф, Ь. Ь. Чши^]_кр qrn&nLÙ ЬЬ, пр шпктрш^^Ь ршЬ^Ьр^ й^к шбпр йрдш^-дnLpJшЬ фпЬ^Ь ш^ЬhшJm t qшnЬnLй ршЬ^ш^^Ь тЬ^Ьп^по^шЬЬр^ ЬЬрцрйшЬ шЬhршdЬ2mnLpJnLЬp шпктрш^^Ь pшЬ^ЬрnLй" йрдш^дш^^Ь шпш^Ь-LnLpJnLЬЬЬр 0Ьпр pЬрЬLnL hшйшр: ^Ьр^Ьш^ЬЬрЬ шnш2шр^nLй ЬЬ ршЬ^ш^^Ь тЬ^Ьп^по^шЬЬрр ршиш^шроЬ]_ рит ш^Ь qnрôшnnLJpЬЬр^, прпЬр 4Ьршщшh4шô ЬЬ цршЬд: кш^^шй ^штшр^пр Опр0шпш_деЬЬр^д" ршЬ^ш^^Ь тЬ^Ьп^по^шЬЬрр ^шрЬ^Ь t ршбшЬЬ^.
• тЬрЬ^шт^шишЬ ршЬ^ш^^Ь тЬ^Ьп^по^-шЬЬр (opJЬ^mшJ^Ь, ошр0шпЬш^шЬ, фшитшрр-рш^^Ь),
• фд^шфдшд^шф к hщpnрqш^дйшЬ ршЬ-^шфЬ тЬ^Ьп^по^шЬЬр (hшfiш^прq^ hЬm 2фnLй),
• ^Ь^трпЬшфЬ ршЬ^ш^^Ь тЬ^Ьш^по^шЬЬр (^ЬтЬрЬЬт ршЬ^Ьо к йпршл_ ршЬ^^Ьо, 4fiшрnLйЬЬр^ рЬцтЬйшЬ hшйш^шрqЬр) [8]:
ЧЬрпЬ2]ш!Ьд тршйшршЬшрЬЬ hЬmкnLй t, пр шпктрш^^Ь ршЬ^ЬрЬ шйЬЬ^д hшfiш^ оотш-qпрônLй ЬЬ п^ рЬ йЬ^, шл_ ршдйшр^4 тшррЬр ршЬ^шфЬ тЬ^Ьш^по^шЬЬр" ЬЬррр^шй тшррЬр тЬ^Ьщпо^ш^шЬ щрnqnL^mЬЬрnLй к ршрц inL-йтйЬЬр^й (ш^тпйштшд^шй ршЬ^ш^^Ь hшйш-^шроЬр к шлЬ):
иЬрршршпЬш^п^ рЬйш^^ hшйшmЬpиmnLй ршЬ^шфЬ тЬ^Ьш^по^шЬЬр^ рЬр^Ь" щЬтр t Ь2Ь, пр ршЬ^ш^^Ь тЬ^Ьш^по^шЬЬр^ ^^ршnnLйp црш-^шЬшрЬЬ t шqqnLй шпктрш^^Ь ршЬ^Ьр^ ф^ЬшЬ-иш^шЬ шрq]nLЬpЬЬр^ ^рш" Ь^ш^ЬдЬЬ^п^ опр-йшпЬш^шЬ йш^иЬрр, ш^Ь^шдЬЬ^п^ hш4шmшрfrй к щптЬЬд^ш]_ hшfiш^прqЬЬр^ р^шршЬшкР к Ь^шй^тр к ршрЬ^ш4Ь1п4 п^и^Ьр^ ^шпш^шр^йр: UJЬnLшйЬЬшJЬ^^, ршЬ^Ьрр щЬтр t Ьшк hш24^ шпЬЬЬ тЬ^Ьш^по^шЬЬр^ ЬЬрцрйшЬ к ^рЬр ищшпЬш^^рЬЬр^д щш2mщшЬ4ЬLnL йш^иЬрр:
иЬд^й ^штшрЬ^п^ ЬЬрр^Ь ипд^ш^ш^шЬ щш-тши^шЬшт^шрзшЬ к ф^ЬшЬиш^шЬ шрq]nLЬp-ЬЬр^ й^2к ^шщ^ nLипLйЬши^рnLрJшЬp" щЬтр t Ь2Ь, пр ш^Ь p&nijp t ^р^й: ипктрш^^Ь
ршЬ^Ьр^ ЬЬрр^Ь ипд^ш^ш^шЬ щштши^шЬшт-4nLpJnLЬp црш^шЬшрЬЬ t шqpпLй ф^ЬшЬиш^шЬ шрq]nLЬpЬЬр^ ^рш" ршрЬ^ш4Ь1п4 ^прщпршт^ й2шUnLJpp, ршр0ршдЬЬ^п4 шрmшqрnpш^шЬпL-PJnLЬp, Ь^ш^ЬдЬЬ^п^ п^и^Ьрр к ЬЬрорш^Ь^п^ ипд^ш^шщЬи щштши^шЬшт^ ЬЬрцрпрЬЬр^Ь:
CЬqhшЬршдЬЬLn4 щЬтр t Ь2Ь, пр п^ ш^шЬ-цш^шЬ" шдрЬтршЬршфЬ йnmЬдnLйЬЬр^ цЬрр црш^шЬ ф^ЬшЬиш^шЬ шрц^ЬрЬЬр^ шщшhn4-йшЬ qnрônLй шйЬЬк^Ь ф q^2nLй ш^шЬцш^шЬ йnmЬдnLйЬЬр^Ь: Ци^шйр й^тр ¿nLЬ^ ЬиЬйшдЬЬ]_ ш^шЬцш^шЬ йnmЬдnLйЬЬр^ цЬрр, шл_, hш^ш-пш^р, щЬтр t й^пдшп^йЬЬр 0ЬпЬшр^Ь]_ Ьр^nL йnmЬдnLйЬЬрp q^q^^^ nLppnLpJшйp:
С4
СU ©
tí 3 а tí
гч о гч
гч гч о гч
гч о гч
гч о гч
гч гч о гч
гч о гч
гч о гч
гч о гч
&
43 tí ГЫ А tí
'
та
■J
s
СО
"Я
'
V
V
'S
43
"S tí
' '
СУ
tí ' tí
V
'
s
43 tí
â
J5
J3
00
о ич
о
<N <N
00 о
f tí
e d л
£
J3
CK
о,
ич ич
00 о
ич <N
m m
d а
<N 00
ич
<N
<N 00 о
о 00
<N
о
<N <N
t
я
I
m <o
<N
00
00 m" <N
m (О
ич" <N
m 00
00
<N
m
о
m
00 о
ич
о
<N
0х о о
—x
Й /О
и
43 tí та
tí tí
та
s
Л &
s та
tí в
и
и
fN '
V
'
Л &
s та tí 3
s
s &
tí a
s
ss tí s
с
s
s. s tí. tí
s &
s ïï tí
<o
<N
<o
<N
m
CK
<o
<N
<o ич <N
ич
00 о
m
00 ич
0х о о
i
00 00
<N
m
o
CK
00 o
<o <o
o o
CK со <o
00 <o
00 o
<o
ич o
a
0х o o
<o 3 so
I
tí tí
jT
n,
tíl °
(3 °
JS
¿I
« шпктршфЬ ршЬЦЬр^ ф^ЬшЬишЦшЬ шрщ^ЬрЬЬр^ ш^шЬцшЦшЬ к шлрЬтршЬ-ршфЬ dnmhgnLdЬhр^ qnLqшЦgnLdр
ршЬЦшфЬ hшtfшЦшpqh шрщ^Ьш^Ь-ттрдшЬ qЬшhшmtfшЬ пЦ^шЬтр д^дшЬ^2-ЬЬр^д шЬдпЫ Ь Цштшр^Ь шпшЬ&^Ь ршЬЦЬр^ шрщпШш^Ьтт^шЬ qЬшhшmtfшЬп: О-пр&ш-Ц^дЬЬрр hш4шgшqp4bl, шщш к hш24шpЦ4hl ЬЬ шпш^штшр 3 ршЬЦЬр^ «Црщ^ЬршЬЦ» ФРРф, «ииЬР№РЦЪк» ФРРф к «ЦкРЦ РЦЪк» РРРф т^шфЬрп^: РшЬЦЬрЬ пЬшрт.р_)пьЬп щш^йшЬш^пр^шй Ь 2023 рфЬ ^ЬЬдш& qnLm 2шhnLJрh йЬ&трдшйр:
Цщ^ишЦ^ п1.итЛЬши^рт.р)шЬ шрщ^Ь-£пЫ щшpq Ь цшпЬ^й, пр рЬтр^шй ршЬЦЬр^д рпрр^ цЬщр^й Ь! шЦт^ЬЬр^ 2шhnLршph-рт.р_)шЬ йшЦшрц.шЦп ощт^йш! т^рпцрпЫ ф qmЬ4nLй: ^ршЦшЬ ЦшрЬф Ь пршЦЬ шф, пр 2022 к 2023 ррф т^шфЬрп^ рЬтр^шй ршЬЦЬр^д рпррЬ Ь! qhpшqшЬдhl ЬЬ 2021 рф д^дшЬ^2П: 2шhnLJрh шщшhn4^шЬ hшtfшp шЦт^ф ЬЬрЬ шпш^Ь шрщпШш^Ьт оqmшqnp&4hl ЬЬ «Цр^ЬршЬЦ» ФРРф Цп^д 2022 рфЬ, «ииЬР№РЦЪк» ФРРф Цп^д 2022 рфЬ к «ЦкРЦ РЦЪк» ФРРф Цп^д 2023 рфЬ:
РЬтр^шй ршЬЦЬр^ qnp&nLЬhпLр)шЬ шрщ^Ьш4Ьт^р)шЬ йши^Ь hш2npq
д^дшЬ^2В иЬфшЦшЬ Цшщ^тшф 2шhnLрш-рЬртрдшЬ дтдшЬ^Ь Ь, прЬ, ^щЬи шрцЬЬ Ь2^Ь! Ь ипцЬ hnq4ш&h йЬрпц.шршЬт.р)шЬ hшm4ш&nLй, ощт^йш! Ь hшtfшp4nLtf 10-15% qmЬ4hlnL щш)гёшЬп1.гё: ДшпЫ-Ьши^р^п^ ЬрЬ^ ршЬЦЬрЬ Ь! 2022 к 2023 ррфЬ ^ hшtfЫшm 2021 рф ЬшЦшЬпрЬЬ ршр^ш^Ь ЬЬ иЬфшЦшЬ Цшщ^тшф 2шЬпьршрЬрп1р)шЬ д^дшЬ^2В: Uпш4hlшqnLJЬ шрщ^Ьр Ь шщш-hn4hl «Цр^ЬршЬЦ» ФРР-Ь 2022 рфЬ, ^Ьп щщ|йшЬш4пр4ш& Ь Ь^Ь]_ qnLm 2шhnLJрh ршр&р дтдшЬ^пф Ц)пьи ЬрЦт. ршЬЦЬр^ Цпдгё^д иЬфшЦшЬ Цшщ^тшф 2шhnLршphpnLр)шЬ" ^ hшtfЫшm шпш^Ь ршЬЦ^ дш&р дпдшЬ^П щш^шЬш^пр^шй Ь иЬфшЦшЬ Цшщ^тшф д^дшЬ^2^ 2шрп^ЬшЦшЦшЬ шбп^:
ЦпктршфЬ ршЬЦЬр^ япр&пьЬЬт.р_)шЬ шрщ^Ьш^ЬттрдшЬ йши^Ь ЬЬ ^Цш^й, йшиЬш^пршщЬи, ^шрЦшфЬ щпртфЬф пршЦ^ qnp&шЦhдЬhpп: ЧшрЦшфЬ шЦтЭДт-р)шЬ qnp&шЦhдп дпцд Ь тшфи, рЬ прщ^и^ ^шрЦшфЬ ршцшршЦшЬп1.р)пьЬ Ь ^шрп^ рЬтр^шй ршЬ-ЦЬр^д ^рш^шЬ^трп: Ц)Ь Ьрр qnp-
&шЦ^дП qhpшqшЬдnLй Ь 60%-р, ршЬЦп ^шрп^й Ь шqphиh4 4шрЦш]^Ь 2ш^ш2шЦшЬп1р)п1Ь, дп1-дшЬ^2К 50-60% йh2шЦшJ2nLй qmЬ4hlnL ^Ьщ-£пЫ ршЬЦ^ 4шрЦш]^Ь 2ш^ш2шЦшЬп1р)п1Ьп hшйшp4nLй Ь ощт^^ш!, 0-5 0%-^ щшhщшЬn^шЦшЬ [9]: Рит т^шфЬр^ шqphиh4 4шрЦш]^Ь ^ш^ш^шЦшЬтрипШ 2023 р-^Ь ^шрЬ!
I «ЦиЬР№РиЪк» ФРР-Ь, 2021 к 2022 ррфк «ЦкРЦ РЦЪк» РРР-Ь: Ршдшптрдшйр 2022 р. к 2023 р-^Ь «Цр^2^ЬршЬЦ» ФРР-^ Цп^^^д щшhщшЬп^шЦшЬ 4шрЦш]^Ь ^ш^ш^ш-ЦшЬп1р)шЬ" йЬшд]ш]_ тшр^ЬЬр^Ь п1ип1^Ьш-и^р^п^ ршЬЦЬрп 4шрЬ ЬЬ ощт^^ш! 4шрЦш)^Ь 2ш^ш2шЦшЬп1р)п1Ь:
РшЬЦЬр^ qnp&nLЬhnLрJшЬ шр^)п1Ьш^Ь-тп1р)шЬ йши^Ь 4Цш.1п^ hш2npq qnp&шЦhдD &ш&ЦйшЬ qnp&шЦhдЬ Ь Ц^Ь дп1]д Ь тш1^и, рЬ щшhnшmh пр йшиЬшpшdhЬЬ Ь pшdhЬ рЬЦЬп1^ 1 ^ршй dщйЦhmшЬд щшрт^^Ь: ^пр&шЦ^дЬ ощ-т^^ш! йшЦшр^шЦп1^ Ь qmЬ4nLй «Цр^2^ЬршЬЦ» ФРР-п1^ к «ЦиЬР№РЦЪк» ФРР-п1^ Ьши^р^п^ рп!пр тшр^ЬЬр^ hшйшp: ЬиЦ «ЦкРЦ РЦЪк» РРР-пЫ 2022 к 2023 рр-^Ь п^ ощт^-
йшЦшр^шЦп1^ Ь: ^шйЦЬтшЬд ЬЬр^ qnp&шЦhдD5 прр ощт^йш! йшЦшр^шЦп1^ ЬрЬ ^^ qhpшqшЬдnLй 5%-р, ш]^ йшЦшр-Ь qmЬ4nLй рп^пр ршЬЦЬр^ пшпЫЬши^р^п^ рп!пр тшр^ЬЬр^ hшйшp: ^Ьшрш^пр ЦпрпштЬЬр^ щшhnLиmh рш^шрш-рп1р)шЬ qnp&шЦhдп Ь дш&р 2%-^д: Ощт^йш! йшЦшр^шЦп1^ ^^ qшЬ4nLй 2023 рфЬ «ЦиЬРЬЦРЦЪк» ФРР-п1^ к 2022, 2023 ррфЬ «ЦкРЦ РЦЪк» РРР-п1^: РшдшишЦшЬ I пршЦЬ!^ ш]Ь, пр 2023 р-^Ь ^ hшdhdшmпLрJПLЬ 2022 рф «ЦкРЦ РЦЪк» РРР-nLй ипЧЬ д^дшЬ^2П 2шpnLЬшЦhl_ Ь шЬЦnLй шщрЬ^: кшр&^й ЬЬ^, пр ш]^ pшЬЦnLй Цшр^Е Цш 4ЬршЬш]Ь]_ щшhnLиmh йh&nLр)nLЬп: ^шйЦЬ-тшЬд ^шрЦЬр^ йшиЬшpшdhЬЬ шЦmh4ЬhpnLй ощт^йш! Ь hшйшp4nLй ш]Ь qhщpnLй, Ьрр ф qhpшqшЬдnLй 0-2 тпЦпиш^^Ь ЦЬтр: кшрЬ1^ Ь шиЬ1, пр ^и^йЬши^р^п^ рп!пр тшр^ЬЬр^Ь ^^ шпш^штшр ЬрЬ£ ршЬЦЬрЬ Ь! шщшhn4hl_ ЬЬ ш^и дnLдшЬh2^ q&n4 ощт^^ш! йшЦшр^шЦп:
^.шрЦшфЬ щпртфЬ|^ п^иЦ^ йшЦшр^шЦп ощт^^ш! Ь hшйшp4nLй ш]Ь qhщpnLй, Ьрр hш24шpЦ4ш& дnLдшЬh2D дш&р 60-70 тпЦпи-ЦЬт^д: PLиnLйЬшиhp4n^ ЬрЬ^ ршЬЦЬрЬ Ь! 2021-2023 рр-^Ь шщшhn4hl ЬЬ ипцЬ qпp&шЦдh ощт^^ш! йшЦшр^шЦп:
кшр&^й ЬЬ^, пр nLиnLйЬшиhp4n^ рп!пр ршЬЦЬрЬ Ь! щЬт^ Ь й^?пдЬЬр йЬпЬшрЦЬЬ qnLm 2шhnLJрh ш4Ь1шдйшЬ nL^^nLр)шйp, ^шЬ^ пр hhйЬшЦшЬ ^Ь^^рП ^^т^Ь! Ь 2шhпLршphpnL-р)шЬ дnLдшЬh2Ьhph hшйшmhgиmnLй: Ц^ищ^-ип^, ^^ ршЬЦш^^Ь hшйшйшpqп ф^ЬшЬишЦшЬ шpqJnLЬgЬhph шпnLйn4 qшpqшЬnLй Ь рЬшЦшЬпЬ hпLЬn4, ишЦш^Ь шщшhn44ш6 qhp2шhnLJрh пршЦ^ш]_ LhЬhlnL 4ЬршрЬр]ш]_ qЬшhшmшЦшЬЬhp hЬшpш4np ЦфЬ^ тш! тшр^ЬЬр шЬд £шЬ^ пр ЬшЦшЬпрЬЬ &шЬршдЬ]_ Ь рЬшЦ^трдшЬ 4шрЦш]^Ь рЬпр, hhmкшpшp к ш^ЬшдЬ^ ^^Ьрш^шрй^шЬ п^иЦр:
^ - nLÚ pшüЦhрfr h^únLmühpfr rn^hrng-toü nLqfrühpfr üш^шü2úшü hшúшmhgumnLÚ щhmg t ü^mfr шnühl_, np prnü^hpfr mnЦnuшJfrü h^únLmühpfr ^^ü toup ühphnunLÚ t mümhunLpJшü hшm4шöfr 4шР4ш4ПР-
toü шрц^nLÜgnLÚ: ^hrng t fanprngühi pшüЦhрfr h mümhunLpJшü hrnm^önLÜ qnpönLÜh-
nLpjnLÜ бш^шр^ ЦшqúшЦhрщnLpJnLÜühрfr hrnürnqnpörn^gnLpjnLÜp' Ühрqрш4hln4 üшh ^ кР rnprnnünLpjnLÜühpfr 2Ьnрhúщü úh^шüfrqú-ühpp: Unш2шрЦnLÚ hüg pшüЦhрfr mnЦnuшJfrü h^únLmühpü ш4hlшgühl_ ^frprnnhp^ 4шРкш-4nрúшü шрmnünLpJnLÜühр ^Pkrnjfrü nh-unLpuühpfr ühрqрш4úшü nLÜhgnq h n¿
nfru^j^ü nppmühpnLÚ qnpönLÜhnLpjnLÜ ШJÜ ЦшqúшЦhрщnLpJnLÜühрfrü, npnüg hшúшр4nLÚ hü fan2np hшрЦшmnLÜhр: Uju hшúшmhgumnLÚ, ^rnpönLÜ hüf, шЬhршdh2m t ^ кР ^nqúfrg Ú2шЦhl h ühpqühi ш^щ^и^ únmhgnLÚühp, npnüg hüшрш4nрnLpJnLÜ ^püÜhnhü h ifrrnqnpnLpjnLÜ Цmшü шnhmршJfrü pшüЦhрfrü 4hршфfrüшüuш4nрúшü mnЦnuш-qpnLjgfr hшúhúшmnLpJшúp шпш^Ь grnöp mnЦnuшцрnLJgn4 ^rnpkhp тршйщцр^ ШJÜ n^nprnühpfrü, npnüg ^^ü h^úmuijfrü hnughp hü шщшhn4nLÚ щhmшЦшü pjnL2h: n^nprnühpp щhmg t ifrühü gшöр nfruЦшJÜnLpJшü h ^рш-qüшhшm4hü JnLршgшü¿JnLр тшр^ únüfrpn-pfrüqühpfr шügЦшgúшü ú^ngn^: Uju шпш2шр-^nLpjnLÜp hüpшцрnLÚ t üшh rnnhmprnjfrü pшüЦhрfr щщ ^rnp^hpfr oqmшqnрöúшü rnnnLÚn^ lршgnLgfr¿ 4hршhuЦnqшЦшü qnрöшnnLJpühрfr тршйшцр^й шщшhn4hLnL hшúшр ^P^J^ü nhunLpuühpfr fafrum üщшmшЦшJfrü oqmщqnр-önLÜp: Иш pnLjL Цтш шщшhn4hl_ mnЦnuшJfrü h^únLmühpfr ^^ü ühphnug, qnLqшhhnшpшр 2шhnLpшhшрЦfr gnLgшüfr2^ ш4hlшgnLÚ, frü¿щhu üшh mümhunLpJшü qшрqшgnLÚ h щhmшЦшü pjnL2h ЦшqúшЦhрщnLpJnLÜühрfr ^nqúfrg ^бшР-hшрЦшJfrü úfr2ngühpfr ш4hlшgnLÚ:
np « - ü hrnúrnp^nLÜ t bUSU шЬцшй hp^frp h únm шщшqшJnLÚ npht
^nqúfr gшüЦnLpJnLÜfrg щщ фшump jfrühinL t frpnqnLpjnLÜ, ^pönLÜ hüf, np rnbhprndh2m t urnhqöhi ünp früumfrmnLm' bUSU шüцшú -hp^pühpnLÚ ^hürnpnürn^rnü pшüЦhрfr mhfaün-pq^ühpfr фn^шügúшü ^hürnpnüühpfr gшüg: Ujü pnLjL Цтш rnpmnLÜrn^hmnphü mшршöhl_ pшüЦшJfrü mh^üninq^^ü mhqh^m^nLpjnLÜp h bUSU шЬцшй - hp^pühpnLÚ qnpönq pшüЦhрfr 2Р2ш&^й qnpöpü^hpühp фümрhl ünршршршЦшü üш^шqöhр frршЦшüшgühlnL hшúшр: Ujq grnügp щhmg t цшnüш bUSU prnü^rnjfrü ЦшnnLg4шögfr шnшüйfrü frü¿щhu, opfrürn^, Uш4рn-
mümhuшЦшü gшqшgшЦшünLpJшü цhщшрmш-úhürnp: bUSU шйцшй - hp^pühpnLÚ prnü^rnjfrü mh^ünLnqfrшühрfr фn^шügúшü ^hürnpnüühpfr
gшügp Цüщшumfr pшüЦhрnLÚ ünршршршЦшü pfrqühufr qшрqшgúшüp h prnpàp mh^ùn^n-qfrшühрfr шnhmршJÜшgúшüp frümhqprngfrnü mшршögnLÚ:
bUSU шüцшú-hр4рühрnLÚ pшüЦшJfrü mhfa-ЬnLnqfrшühрfr фn^шügúшü ^hümpnüühpfr gшügfr rnnrn2Ürnhhpp ^üqfrpühpp щhmg t ifrühü.
1) qfrmnLpjrnü h pшüЦшJfrü qnрönLÜhnLpJшü úfr2h mh^ünLnqfrшühрfr úfr2шqqшJfrü фn^шü-gnLÚp,
2) prnpàp mh^ünLnqfrшühрfr Ú2шЦúшü h ühpqpúrnü qön^ úfr2шqqшJfrü hшúшqnрöшЦ-gnLpjnLÜ umhqöhpL hшúшр pшüЦшJfrü qnpö-pü^hpühpfr npnünLÚp:
UJuщfrun4, шúфnфhln4 bUSU шйцшй hp^pühpfr úfr2h pшüЦшJfrü mh^ЬnLnqfrшühрfr úfr2шqqшJfrü фn^шügúшü шрц]nLÜgnLÚ йhш-4пр^ш0 h qrnpqrngúrnü щшhшÜ2 nLÜhgnq frün4шgfrnü qnрöpüpшgühрp' ü2hüg, np шühршdh2m hü цш2т^ pшрhl_ш4úшü
hhmшqш úfr2ngшnnLÚühр, npnüg щhmg t ühршnhü.
1) bUSU prnü^rnjfrü frün4шgfrnü qnpönL-ühnLpJшü úшuüшЦfrgühрfr úfr2h фn^qnрöш-ЦgnLpJшü ЦшmшрhlшqnрönLÚ.
2) bUSU rnfrqrnú-hp^pühpfr ungfrшL-mümh-uшЦшü qrnpqrngúrnü ünршршршЦшü ^nqúün-pn2nLÚ.
3) mb^h^rnm^^rnü ш2шЦgnLpJшü qшрqш-gnLÚ.
4) rn2rn^gnLpjnLÜ úfr 2ШР2 ^PPrnkrnü ЙШПШ-jnLpjnLÜühpfr h 2шрnLÜшЦшЦшü 4рpnLpJшü hш-úrn^rnpqfr qшрqшgúшüp pшüЦшJfrü hшúшmhgu-mnLÚ:
Prnü^hpnLÚ mnЦnuшJfrü hЦшúnLmühрfr Ш^Ь-Lшgúшü ^phnprnqnLjü nLqfr t pшüЦшJfrü ш2^шmшЦшqúfr nprn^^npúrnü йшЦшрцш^^ pшрйршgnLÚp: Uju шnnLÚn4 üщшmшЦшhшрúшр t шnhmршJfrü pшüЦhрfr 4шрЦшJfrü prndfrüühpnLÚ ш2^шmnq шüйшüg hшúшр frршЦшüшgühl_ ninprnrnj^ 4hршщшmршumnLÚühр' nL2шцрnL-pjnLÜp Цhümрnüшgühln4 щщ nLnpmühpnLÚ nhunLpuühpfr mрщúщцрúщü hürnprn-4nрnLpJщü qüщhщmúщü hщúщmhgumnLÚ hщ-^ürn^rnü nfru^hpfr nLunLÚüщufrрnLpJщü, frü¿щhu üщh щщ nLnpmühpnLÚ 4щрkЩJ^ü nhunLpuühpfr qhрщрц]nLÜщ4hm ühpqpúrnü únmhgnLÚühpfr цfrmщрЦúщü ^рш' úfrmnLÚ nLÜhürnin^ umщg4щö qfrmhifrgühpp фn^щüghl nLnрmщJfrü ^rnqúrn-ЦhрщnLpJnLÜühрfr ühрЦщJщgnLgfr¿ühрfrü' ^nLuщ-üщ4hlnL hrnúrnp ^ШР^ЬР^ ¿úщрúщü hщ4щüщ-ЦщЬnLpJnLÜfrg: Uju üщшmшЦü шпш^Ь^ щрц]nLÜщ4hm ЦЦhüuщqnрö^fr, hph prnü^hpnLÚ 4щрUщJ^ü pщdfrüühрnLÚ mümhunLpJщü fijnLqh-pnLÚ qnpönLÜhnLpjnLÜ 0ш4ш!П^ unLpjh^mühpfrü ^ШРЦШ^ПРП^ щ2^щmщЦfrgühрp щnщüйüщg4hü pus ШJЦ hщm4щöühрnLÚ úщuüщqfrmщgúщü:
ЦпктршфЬ ршЬЦЬр^Ь тпЦпишфЬ 1рш-дшдЬ ЬЦшйпшЬЬр Цшрп^ ЬЬ шщшhn4bl Ьшк Чштши^шЬштш. ^шрЦшппШЬр^ ^шрЦш^пр-йшЬ qпрйрЬpшgр ^рш^пш^ш. ЬщштшЦп^ тЬтЬит.р]шЬ Цшркпр щпртЬЬрп1.й q^&nL-ЬЬшрдпШ йш^шрр ЦшqйшЦbрчпLp]пLЬЬbрh hшйшр ршЬЦЬрЬ шпшЬй^Ь йшпш^р^ЬЬЬрЬд /фп^шЬдпЫЬЬр, ршртЬр^, hш2MЬbр^ ищш-ишрЦпЫ к ищЬ/ oqm^bim. шртпЬп1.р]п1ЬЬЬрЬ Ьш^штЬипЫр" ишЦшqЬbрh Ь4шqйшЬ тЬирп^, ЬЬр Ьшк ]ршдп1д^^ ЬЦшйпшЬЬр Цшщшhпф pb' ршЬЦЬ, pb' щЬтшрзшЬр:
^bmp t ^Ьр пр фш]ш& ш|Ь hшЬqшйшЬ£hЬ, пр шпш2Ьш|Ьп1.р]п1Ьр тр^пЫ t р^шфЬ т^шр ЬЬрп^ ршЬЦЬрЬ шрр-^Ьш^ЬтшришЬ qЬшhшm-йшЬр, шф^шйЬЬшфЬФ qm.rn 2шhпLJph дшЬ-Цшф йЬйп1.р]шЬ шщшhп4пLйр hЬшрш4пр t й^шф ESG &ршqрbрh, ршЬЦшфЬ тЬ^Ьп-LпqhшЬbрh к Цпрщпршт^4 щшшши^шЬшш-4п1.р]шЬ щшт2шй hршqпрййшЬ ркщрпЫ:
^шфшЦшЬ ршЬЦЬрЬ ESG &ршqрbрh ЬЦшт-йшйр hbmшgрgрпLp)пLЬр 2шрпШшЦшршр ш^ЬшЬпЫ t: ^шиЬш^пршщЬи, 2023 рфЬ «ЦрщЬЬршЬЦ» ФРС-Ь Euromoney шйишqрh Цпрй^д шрб^ЬшдЬ]_ t ^ш|шитшЬ^ «Lш4шqпlJЬ ЦпрщпрштЬФ» к «Lш4шqпLJЬ ESG-РшЬЦ» шЬ4шЬшЦшрqbрhЬ: «Euromoney Awards for Excellence» йрдпцрЬ шЬд t Цшд^^й шйЬЬ тшр^, к црш шрщпШрЬЬрп^ йh2шqqшфЬ hbphЬшЦш4пр фпр&шqbmЬbрЬ рЬтрпЫ ЬЬ тшррЬр шЬ4шЬшЦшрqbрпLй l_ш4шqпLJЬЬbрhЬ ш2^шрhh 100 ЬрЦрЬЬр^д: РшЬЦ^ Я-прйпьЬЬпь-Р)шЬ ЬйшЬ ршр&р qЬшhшmшЦшЬр щшфшЬш-4пр^ш& t ЦшЬш^ pшЬЦhЬq^ ^Ьршфп^йшЬ к qшрqшдйшЬ пщртрдшйр 2шрпШшЦшршр тшр^пр ш2^штшЬрЬЬрп4 к PUk uЦqpпLЬg-ЬЬр^ ЬЬрцрйшйр, прпЬр й^т^шй ЬЬ Ьпрш-ршршЦшЬ к шрщпШш^Ьт тЬтЬишрдшЬЬ шЬдЬЬр1. тЬи]_шЦшЬ^Ь: РшЬЦр hшЬршщbmпL-ррШпЫ шпш^ЬЬЬр^д йЬЦЬ tр, пр иЦиЬд ф^ЬшЬиш4прЬ]_ шрhbumшЦшЬ ршЬшЦшЬп^ р)шйр odm^6 шркшфЬ tфЦmршЦшJшЬЬbрh Цшп^дпЫр: ЦцрЬтршЬршфЬ tЬbрqbmhЦшф щпртп1.й РшЬЦЬ шрркЬ 40 йф UUb одшрЬ ЬЬрцрпЫ t ЦштшрЬр пр^ 2Ьпрhh4 Цшп^д^Ь t 14 tlbЦmршЦшJшЬ: ишиЬш^пршщЬи, Uршqш-йптЬ^ йшрqпLй qmЬ4пq шйЬЬшйЬй шркшфЬ tфЦmршЦшJшЬр: 2023 рфЬ РшЬЦ^ Цпрй^д й^пдЬЬр ЬЬ ЬЬрцр^Ь шркшфЬ tЬbрqhшф oqmшqпрййшЬЬ шЬдЬЬрь. пщршрдшйр, ^Ьф 2р£шЬшЦЬЬрпЫ йшиЬшбупщЬр^ тшЬ^рЬЬр^Ь тЬршЦш^Ь ЬЬ шркшфЬ щшЬЬфЬр: Ъщштш-Цшцр^Ь t 2025 р.фЬ Ь4шqbдЬbl шй^шррш. qшф шртшЬЬтпЫр й^ш^иур 38.2 тпЬЬш^^: ЬЬ ^ЬршрЬрпЫ t ипд^ш^шЦшЬ щштши^ш-Ьшт^шрзшЬр, шцш «Црц2^ЬршЬЦ» ФРР-Ь 4шрт.д к hш2пqпLp)шйp ф^ЬшЬиш^прпЫ t
й2шЦпцр^ к Цррт.р)шЬ п^пртЬЬр^ qшрqш-дп1йр, шЦт^прЬЬ ш^шЦдп1й Э^Ь^пр^ тп1Ь 4bршЦшЬqЬпqшЦшЬ ЦЬЬтрпЬ^Ь, йшиЬшЦдп1й pшqйшph4 pшрbqпрйшЦшЬ Ьш^шqйbрh, p4пLй" йh2шqqшJhЬ:
«UUbPbUPU^k» ФРР-Ь ки щшш2шб п12ш^рп1р)шЬ t шрdшЬшдЬпLй PU^ йршqрbрh ЬЬр^рп1йр: «UUbPbUPU^k» ФРР-Ь йтш^р t ^шпЬш]_ тшршйш2р2шЬ^ шпш^штшр «ЦшЬш^» ршЬЦр. ш]Ь ЬщштшЦ oqЬbl_
hшишршЦпLp)шЬЬ шЬдЬЬ]_ тЬтЬип1р)шЬ ш]Ь-щ^и^ йп^Ь!^, прр Ц^Ьш]^ пЬип1риЬЬрр, ЦЬ4шqbдЬh шй^шррп1 qшqh шртшЬЬтп1й-ЬЬрр к ЦфЬ^ tЦпlпqhшщbи Цш]п1Ь: ЧшрЦш^^Ь к ЬЬрцрпЫшфЬ прп2п1йЬЬр Цш]шдЬЬ!^и «UUbPbUPU^k» ФРР-Ь hш2ф t шпЬп1й фпфп^трдшЬ hbrn Цшщ^шй п^иЦЬрр, ^ршЬп^ ^иЦ ЬщшитЬ1п^ йЬр ЬрЦр^ рЬр^шЬп1р Цш|пШ qшрqшдйшЬр: Ьр шпор]ш qпрйшп-Ьт.р]шЬ рЬршдрп1й «UUbPbUPU^k» ФPР-Ь шпш2Ьпрq4пLй t «ЦшЬш^» к tЦпLпqhшщbи шрqJпLЬш4bm йптЬдпЫЬЬрп^:
2009 р. ^ 4Ьр «UUbPbUPU№» ФPР-Ь tЬbрqш^ЬшJпqпLp)шЬ tЬbрqшшрqJпLЬш-
4Ьтт.р]шЬ йршqрbрh ф^ЬшЬиш^прйшЬЬ t m.^qbi шфф ршЬ 200 й^Ь UUb одшр тшррЬр ^п2пр йh2шqqшJhЬ ф^ЬшЬишЦшЬ hшиmшmпL-Р)п1ЬЬЬр^ к шqqbдhЦ ЬЬрцрп^ЬЬр^
ш2шЦдп1р)шйр, ^Ь^Ч^и^р ЬЬ Ъ^^Ьр!шЬ^ЬЬр^ qшрqшдйшЬ ршЬЦр (FMO), responsAbility Investments AG-Ь, ЧЬршЦшпп1дйшЬ к qшр-qшдйшЬ Ь^рпщшЦшЬ ршЬЦр (4QbP), ФршЬи^-шЦшЬ qшрqшдйшЬ ф^ЬшЬишЦшЬ qпрйшЦшLпL-р]п1Ьр (PROPARCO), Ub2шqqшjbЬ ф^ЬшЬиш-ЦшЬ Цпрщпршд^шЬ (IFC), "Щишр^шЦшЬ qшр-qшдйшЬ ршЬЦр (OeEB), О-ЬрйшЬшЦшЬ ЬЬр^рп1-йш^^Ь Цпрщпршд^шЬ (DEG), "^фйш|шЦшЬ qпрйрЬЦbрпLpJшЬ hшйш2^шрhшJbЬ hbйЬш-^ршйр (GCPF) к тр^ЬЬр: ЦйЬр^шршЬЦЬ ^р р^ЬЬи qпрйрЬpшдЬbрпLй hш2пqпLp)шйp ЬЬр^рЬ]_ t hhйЬшршр Цш]п1Ьп1р)шЬр, 2р?шЦш й^^ш^ш^рЬ к ипдЬш]_шЦшЬ п^иЦЬр^ Цшпш^шр-йшЬЬ ршршршЦшЬтр^к шчшhп-
hшйшр, прчbиqb йшт^д^пр ф^ЬшЬиш-ЦшЬ йшпш]п1р)п1ЬЬЬрр ^hшЬqbдЬbЬ 2р?шЦш й^^ш^ш^рЬ к ипдЬш]_шЦшЬ ршдшишЦшЬ шqqb-дп1р]шЬ: «UUbPbUPU^k» ФPР-Ь ^Ь^^р t ^рЬ]_ hш4шишршЦ2пbl_ ипдЬш]_шЦшЬ, tЦпLпqbш-ЦшЬ к тЬтЬишЦшЬ qпрйпЬЬbрр, Ц^ршпЬ1п4 ^^qm^ йb2шqqшJbЬ фпрйр tЦпLпqbшЦшЬ к ипдЬш]_шЦшЬ п^иЦЬрЬ Цшпш^шрйшЬ pЬшqш-4шпп1й:
«UkPU PPР-Ь ки qпрйпLЬbпL-
Р)пШ t ЬршЦшЬшдЬп1й PU^ йршqрbрb 2р?ш-ЬшЦЬЬрп1й: «UkPU PU^k» PPР-Ь, aqmbp^ Ь4шqbдЬbl_ ипд^ш^шЦшЬ к 2р?шЦш й^ш^шдаЬ ^рш ршдшишЦшЬ шqqbдпLp)пLЬЬbрb b hmjrn
qmirn. hümpm^np n^u^hpp, 2011 p^m^mü^ m^pfr müu^ü ü2m^hi k ühpqphi t ung^mim^mü k 2p?m^m ü^m^mjp^ n^u^hp^ ^mnm^mpümü hmüm^mpq, np^ 2ünph^4 pmü^ü mpqhü mpqjnLüm^hm ^mnm^mpnLü t frp ^nqü^g ^ümüum^np^nq qnpömppühp^ hhmkmüpn^ pümpjmü k ümpq^mpjmü ^pm hümpm^np pmgmum^mü mqqhgmpjnLüühp^ n^u^hpp: km-nm^mpümü mjq hmüm^mpq^ ühpqpümü qnpöpüpmgnLü pmü^p hmümqnpöm^ghi t ü^ 2mpf ü^mqqmj^ü ^ümüum^mü ^mqüm^hp^nL-pjnLüühp^ hhm, npnüf mühü ^hp^ mgm^ghi hü' ^n^müghp^ ung^mim^mü k 2p?m^m ü^m-^mjpfr ^mh^müümü im^mqmjü ^np&ü nL hümmpjnLüühpp: Pmü^ ü^ 2mpf m2^mmm-^gühp ^hpm^mmpmum^hi hü ü^mqqmj^ü ^ümüum^mü ^mqüm^hp^mpjnLüühp^ hmüm-qmmmu^mü npm^m^np^mö ümuümqhmühp^ ^nqü^g: Uju^un^ 2011 p^m^mü^ m^p^i müu^mü^g Pmü^ ^nqü^g ^ümüum^np^nq gmü^mgmö qnpönLÜhnLpjnLÜ, ü^k $^ümü-um^npnLÜp, ümüpm^p^^m ^hp^n^ nLunLÜüm-u^p^nLÜ t k ^mmmp^nLÜ t n^u^ qümhmsnLÜ, npp ü2müm^nLÜ t püm^nLpjmü mnnqgnpjmüp, mü^smüqnLpjmüp k pmph^hgmpjmüp hmug^nq 4ümu^ qümhmmnLÜ:
Pmü^hp^ mpqjnLüm^hmmpjmü gnLgmüfo-ühp^ ^pm mqqnLÜ hü ümk pmü^mj^ü mhfaünpq^mühpp: Ujü hmüqmümüpp, np ünp dmümüm^m2p?m&nLÜ hmjmummüjmü pmü^hpp pm^m^mü^ü mpqjnLüm^hm ^hp^n^ Ü2m^nLÜ k ühpqünLü hü ünp mhfaünpq^m^mü ömnm-jnLpjnLüühp, hm^mum^nLÜ t AA mnmü&^ü pmü-^hpfr" ü^mqqmj^ü q^pphp^ ^hpmphpjmi Mobile Business Banking k Business Online Banking hhmmqnmnLpjnLüühpnLÜ qpmqhgpmö q^ppn^: 2023 p^m^mü^ü ü2^mö hhmmqnmmpjnLüühp^ ^np&mq^mm^mü fanphpq^ ŒUQ pmü^mj^ü qnpöm^mpLpjnLüp ühp^mjmgphi t Mobile Business Banking 2023 hhmmqnmnLpjmü mpqjnLüfühpp" qümhmmhp^ Upkhymü b^pn-^mjk kn^mu^ k khümpnüm^mü Uu^mj^ pmü^hp^ ü^k ünpmji pmü^üq^ mpqjnLüm-^hmnLpjnLüp: ^.mp^mü^ühpp frkm^np^hi hü hm^hi^möühp^ ühpphnünLüühp^ pmüm^ h^ümü ^pm" mnü^mqü 10000, ^u^ oqmmmhphp^ qümhmmm^müühpp" mnü^mqü 3,5 GooglePlay k AppStore hmppm^ühpnLü: Uju ^mp^mü^nLü <mjmummüfr «UkPU Ptfkk» PPP-ü 20 hümpm^np^g qpmqhgphi t 20-pq shqp, ^ü^p 4^mjnLü t qmpqmgümü ühpnLd^ ümu^ü [16]: frp q^pphpp pmphim^hinL hmümp pmü^ü mnmgmp^nLü t ^hpinLöhi m^hj^ hmgnqm^ pmü^hp^ nmqüm^mpnLpjnLüühpp k hümpm^n-pnLpjnLüühp ^ürnphi hmgnq^mö qnpöhim^hp^p qpmüg hmpümphgühinL hmümp: 2023 p-^ü hpm^mpm^hi t ümk Business Online Banking
hhmmqnmmpjnLüp, npnLü qümhmm^h hü p^n^ 50 pmü^hp 120 ¿m^mü^ühpn^: Pfrqühu^ hmümp ümfammhu^mö ünp ömnmjmpjnLüühp^ qnp-ömp^ümü k hm^nq ^pmgümü mpqjnLÜpnLÜ «UUbP^UPU^k» OPG-ü, «UkPU PU^k» PPP-ü, «Upq2^üpmü^» OPP-ü hmümp^hi hü mnm^mmmpühp" mp&mümqph^n^ pmp&p ^m^m-ü^2ühp unLjü hmümmhpumnLÜ [17]:
^-nLÜ qnpönLühnLpjnLü ^pm^mümgünq mnkmpmj^ü pmü^hpp nLühü mngmüg ünp ömnmjnLpjnLüühp ümmnLgh^nL pn^np qnpö^pm-^mqühpp: Ungmüg ömnmjnLpjnLüühp^ mnnLÜn^ phpnLpjnLüühp ü^mmhj^ hü «Uh^mp pmü^» OPP-nLÜ k «&mup pmük> OPp-nLÜ: bph «&mup pmü^» OPP-ü, ü^mjü ^hp?hpu usmgmö l^ühin^ pmü^ ^mpqm^^fim^, mpqhü ^u^ nLü^ Mobile banking hm^h^mö, m^m «Uh^mp pmü^» OPP-ü mjq nLqqnLpjmüp npkt qnpönqmpjnLü ^^ &hnümp^nLÜ:
Pp^huq^ hümpm^np Lhü^ mpmmp^ü q^mmp^ümü ü^gngn^ ^mm^hpmgnLÜ ^mqühi, ph hmjmummüjmü pmü^hp^ Mobile banking hm^hi^möühpp np^^u^ mpqjnLüm^hmnLpjnLü nLühü, nLunLÜümu^p^hi hü qpmüg 4hpmphpjm]_ hmfim^npqühp^ ^mpö^pühpp Google Play Market-nLÜ: «P^pinu Pmü^ Upühü^m» OPP-^ P2?mj^ü hm^hi^möp App Store-nLÜ hmüpm-fimüm^nLpjmüp mnmg^üü t, phk ^mp^mü^2ühp^ p^^p hmühümmmpmp ^npp t: bp^pnpq mhqnLÜ tj^-tu-P^-U^ Pmü^ <mjmummü OPP-ü t' oqmmmhphp^ ^nqü^g 4.7 mü^n^ 4mp^mü^2n4: ^m^npqp SnLü^pmü^ OPP-ü t" 4.6, ^u^ ^nppnpq mhqnLÜ ^üh^npmü^ OPP-ü t" 4.5 ^mpümüfrm^: Uühümgmöp ^mp^mü^2n^ 4hp?^ü mhqnLÜ ^SP-^mjmummü Pmü^ OPP-ü t, npp pmgmum^mü mp&mqmüpühp^ t mpdmümünLÜ ümk o^^mjü hmppm^ühpnLÜ: ^mfim^npqühp^ h^üüm^mü pnqnpühpp ^m^^mö hü pmpümgümü hhmm-&qnLÜühp^, öpmqpmj^ü m^mhn^ümü ^m^m-ünLtfühpk qnpömppühp^ hmfim^m^^ &m^nqnLÜ-ühp^ k hm^hi^möühp^ n^ m^snümm pmpüm-gnLÜühp^ hhm:
^ ipnLÜü pggmj^ü hm^hi^möühp^ imjü ^^pmnümü, NFC mü^nümm^m ^fimpnLÜühp^ ühpqpnLÜp qqmi^nphü ^mpqhgphi t pmü^mj^ü qnpömppühp^ ^mmmpümü qnpöpüpmgp" pnLj]_ mmin^ qnpömpfühpü ^pm^mümgüh]_ uümpp-mjL n^ ph un^npm^mü pmpm^ ü^ngn^: ^fimpnLÜ ^mmmph^nL hmümp ^mpqm^hu ^hmp t h^hi hhnm^nup POS mhpü^ümi^ü: NFC-ü ^ u^qpmüh hmumüh]^ tp Android umpphp^ hmümp" u^umö 5-pq mmpphpm^^g, ^u^ 2022 p^m^mü^ü Apple Pay-p hmumühj^ qmp&m^ ümk iOS umpphp^ hmümp: ^hp^m ^mh^ü ü2m^nLü t Google Pay-^ hhm ^ümhqpnLüp: NFC-ü oqmm-qnpöh^nL hmümp uümpp^nüp ^hmp t mgm^g^ mju qnpömnnLjp^ü k ^mpnqmüm «^mpqm]_»
р^шфЬ ршршЬрр: NFC тЬ^Ьп^ЬшЬ шЬhчnLй ^бшрйшЬ шйbЬшчшрq к шйbЬшшршq йЬрпц-ЬЬрЬд йЬЦЬ t, прЬ рЬцтЬЬф t ш2faшрhЬ дшЬЦшдшй ^шбшпрЬ ЦЬттй, пртЬр ш?шЦд-t шЬhчnLй ршртЬрЬ ищшишрЦ^йр: П1ип1йЬшиЬрЬ1п4 АА ршЬЦшфЬ hшйшЦшр-qnLй 2шр^ЬшЦшршр ЬЬрцр^пр Ьпр йшпш-^р^ЬЬЬрр" ^ш|шитшЬ^й «UUbPbUPU'bk» ФPР-Ь шпктршфЬ ршЬЦЬрЬ 2шрр^й шпш?ш-тшр Ц-^рЕ t цршрЬдЬ^й йЬ2шqqшJЬЬ ^бшршфЬ hшйшЦшрqbрЬ bЬшbqрйшЬ qnрйnLй: PшЬЦр цшр&ш^ шпш?ЬЬр ЬрЦр^й, прЬ Ьр hшfiш^nрq-ЬЬрЬЬ шпш?шрЦЬд шпдшЬд й^тр дпрй^ SWIFT hшйшЦшрq" ЬщшфЬ ^шр^йЬЬрЬ Цшрqш4bfiшЦр 4bршhиЦblnL hшйшр: иш ШЬрЬшршЬЦЬ hшfiшfanрp:ЬbрЬЬ рпцц т^Ьд ЬршЦшЬ б^йшЬшЦп1й №ткЬ дпрйшррЬЬрЬЬ шпдшЬд к йпршд ршЬЦшфЬ hшрpшЦЬbрЬ йЬ^пдпф шпшЬд ]ршд^дЬ^ hшрдnLйЬbрЬ шЬ-hршdb2mnLpJшЬ: PшдЬ шщ, UUbPbUPU'bkU шпш?ЬЬЬ tр, пр ЬЬрЦш^дрЬд SWIFT GPI-Ь qlnpшl ^шр^йЬЬрЬ Ьпршршршр^Ьр, ЬЬр hшЬqbдрbд ЬршЬ GPI hшрpшЦb !Ьшр^Ьр йшиЬшЦЬд бшЬш^йшЬр: иш ршЬЦЬ hшfiшfanрp:-ЬЬрЬЬ Ьпр hЬшрш4nрnLpJnLЬЬbр т^Ьд йЬ?-шqqшJbЬ 4^шрп1йЬЬрр Цшпш^шрЬ^ш. hшйшр, ЬЬршщш! ррршЦЬд ршЬЦЬрЬ йЬ^пдп^ qnрйшрp-ЬЬрр ЦшиЬдЬЬ]пц йbрdblnL Цшй ^Ьршр-шр&ЬЬш. qnрйшпnLJpЬbрр [18]:
ЧЬр^Ь тшрЬЬЬрЬЬ ^ ршЬЦшфЬ hшйш-ЦшрqnLй Ьшк ^^иш Цшркпр^р^Ь t тр^Ь ЦпрщпрштЬ4 щштши^шЬшт^шрзшЬр: ^.Ьр-?ЬЬЬи цЬрр ^^иш Цшркпр^^й t, ршЬЬ пр Ьщшит^й t ш2^штшЦ^дЬЬрЬ qnрйnLЬbnLpJшЬ шрр^Ьш^Ьт^р^Ь ршр&ршдйшЬр: Hlu^^ ЬшиЬр^пр ЬрЬр ршЬЦЬрЬ ti ЬрЬЬд ипдЬш]шЦшЬ ршршршЦшЬшр^ЬЬ ЬршЦшЬшдЬ^й t pb' шртшрЬЬ pb' ЬЬррЬЬ пщршр^ЬЬЬрп^" hшЬ-цЬи qшLn4 прщЬи ЦпрщпрштЬ4 ипдЬш^шЦшЬ Чштши^шЬштш. Цшппцд:
«Црц2ЬЬршЬЦ» ФPР-Ь, «UUbPbUPU'bk» ФPР-Ь к «UkPU PU"bk» PPР-Ь ЬрЬЬд ЦпрщпрштЬ4 ипд^ш^шЦшЬ щшшши^шЬшш-^прзшЬ hшJbдшЦшрqр ЬЬрЦшшдЬпЫ ЬЬ иЬфшЦшЬ щш2тпЬшЦшЬ Цш]р ^ЬрпЫ, ишЦшф црш шрщ^ЬрЬЬрЬ 4ЬршрЬр]ш]_ hшйшlhр hш2-^Ьт^шЦшЬ mbqbЦшm4nLpJnLЬ фЬ hшрnрp:nLй: ОрЬЬшЦ, «UUbPbUPUtrk» ФPР-Ь hшjmшрш-рпЫ t, пр чштши^шЬштш. t ш|Ь hшишрш-ЦшрдшЬ ршроршрдшЬ hшйшр, пртЬр qnрйnL-ЬЬпр^Ь t йш^ш^й: Ьр ЦпрщпрштЬ4 ршрш-ршЦшЬ^р]шЬ 2р?шЬшЦЬЬрп1й «UUbPbU-PU"bk» ФPР-Ь hшJmшршрnLй t, пр PшЬЦр к Ьр ш2^штшЬрш|ЬЬ шЬ&ЬшЦшqйр qЬшшЦдnLй ЬЬ ЬрЬЬд чшmши^шЬшm4nLpJnLЬр ш2faшрhЬ hшйшр, пртЬр шщр^й ЬЬ к hш4шmnLй ЬЬ, пр PшЬЦр, прщЬи Цшппщд, к Ьрш ш2^штш-
ЦЬдЬЬрЬд ^ршршЬуш-рр Ьщшит^й t црш ршрЬ^йшЬр: «UUbPbUPU"bk» ФPР-b Цпр-щпрштЬ4 ипдЬш]_шЦшЬ щшшши^шЬшт-4nLpJшЬ h^pn^ pb' Ьр ш2^штшЦЪдЬЬрЬ, pb' ^ ршршршд^ЬЬрЬ Цшр^рЬЬрЬ рЬЦш!п1йЬ t, цршЬд hшйшр чшmши^шЬшm4nLpJшЬ итшЬй-Ьп1йр к Шшрш^пртрдшЬ ишhйшЬЬbрnLй цршЬд рш^шршрп1йр: «UUbPbUPUbk» ФPР-Ь фпрйп1й t п^ й^ш]Ь ЬщштшЦш]ЬЬ 1п1йп1йЬЬр тш]_, шдк шчшhn4bl_ qшрqшдnLй, Цш]шдп1й, шЬ4шшЬq ЦЬЬишд^рйп1ЬЬп1р]п1Ь к цршЦшЬ й^^ш^ш^р" Ь 4Ьр?п hшиЬbln4 Ц^шЬрЬ пршЦЬ tшЦшЬ ршрЬ^ш^йшЬ:
«UUbPbUPU^k» ФPР-b Цпрй^д ЬршЦш-Ьшд^т-й t «итшйЬ'р ЦшЬш^» Ьш^шqb&р, прЬ пщр^шй t Ьш^ PшЬЦb ЬЬрипЫ рЬп1р]шЬ hшЬц:bч чштши^шЬштп1 4шрpшqйb &кш-^прйшЬр, прЬ bршЦшЬшд4nLй t йш^и^ ЦрбштйшЬ, рррЬ ищшпп1йр Ь4шqшqnLJЬ hшидЬbLnL, tЬbрqbшJb ^Ьш]йшЬ, шрр^ тшршЬ-?штйшЬ, ш2^штшЬрш]ЬЬ шпор]ш]п1й ^Ьрш-й2шЦ^пр Ь]п1рЬрЬ oqmшqnрййшЬ й^^пдп^" фпрйЬ^п^ йкш4прЬ]_ чштши^шЬштп1 р^йш^^Ь 4ЬршрЬрйп1Ьр йЬр ЬрЦрЬ к йп^пршЦЪ ЬЦштйшйр к шщ фпрйр ц.шрйЬЬ]_ ^шршЦ^^:
кпрчпрштЬ4 ипдЬш]_шЦшЬ щштши^ш-Ьшт4п1р]шЬ р^п1й «UUbPbUPU^k» ФPР-b Цпрй^д Ь24nLй t Ьшк Ьр ш2^штшЦ^дЬЬрЬ hшйшр йшт^Ь|Ь к hшрйшрш4bm йЬ?ш4ш]р итЬ^йЬ^р, прр ки ЬЬрр^Ь ипд^ш^шЦшЬ ршрш-ршЦшЬп1р]шЬ тшрр t: «UUbPbUPU^k» ФPР-Ь фпрйп1й t PшЬЦnLй ш2^штпр ]п1рш-pшЬ^JnLр шЬ&Ь odrnb]_ ш2^штшЬрш]ЬЬ к иmbpйшqnрйшЦшЬ шqшmnLpJшйp: Ujq Ьщш-тшЦп^ «UUbPbUPU^k» ФPР-nLй йкш^пр-4шй t Ьшк тршйшцрпр шртшр^Ь й^^ш^ш^р" к Ьпршршр р^пЫЬЬрп^ hшqbдшй, hшрйшрш4bm, рит Ь2шЬшЦп1р]шЬ Цшhш-^пр^шй ш2^штшиЬЬ]шЦЬЬр, pbgшhшрpшЦЬbр, шЬ^п^рЬцпт ш2^штшЬрш|ЬЬ щш]йшЬЬЬр:
«ирц2ЬЬршЬЦ» ФPР-b, «UUbPbUPU^k» ФPР-b к «UkPU PU^k» ppp-b ЦпрщпрштМ
ипдЬш]_шЦшЬ чшmши^шЬшm4nLpJnLЬр шртш-дп^п1й t ршЬЦЬрЬ к цршЬд ш2^штшЦ^дЬЬрЬ hшрqшЬgЬ nL hnqшmшрnLpJnLЬр й^й]шЬд, йшрцЦшЬд, ЬрЦЬр йп^пршЦЬ ЬЦштйшйр, ^Ь^щЬи Ьшк ршЬЦЬрЬ hnqшmшрnLpJnLЬЬ ЬрЬЬд ш2^ш-тшЦ^дЬЬрЬ ЬЦштйшйр: Ц|Ь, пр nLиnLйЬш-и^р^пр ршЬЦЬрЬ ш2^штшЬрш|ЬЬ шЬйЬшЦшqйЬ шЦтЬ^прЬЬ Ьbрqрш44шй t ЦпрчпрштЬ^ ип-дЬш]_шЦшЬ чшmши^шЬшm4nLpJшЬ ЬршЦш-ЬшдйшЬ qnрйnLй, 4ЦшJnLй t ш|Ь йши^Ь, пр ршЬЦЬрЬ ЬЬррЬЬ ипдЬш]шЦшЬ ршршршЦш-ЬnLpJnLЬр рш^шЦшЬ^Ь ишhnLЬ к ш2^штш-ЦЬдЬЬрЬ hшйшр Ьщшитш^пр ЦЬрщп^ t Ьрш-ЦшЬшд4nLй:
ДшпЫЬши^р^п^ hphp ршЬЦЬр^ ш2^штш-Ц^дЬЬрр цЬЦш^шр щЬ&ЬщЦщqй^ hhm й^ши^Ь шЦт^^прЬЬ йшиЬшЦд^й ЬЬ щЬ4шщЬq к ршрЬЬщшит ш2^штшЬрщ]^Ь щщ^йшЬЬЬр^ иmhqöйщЬp, фn^щqщр& ^nрhрqщm4nL-р_)пШЬЬр ЬЬ шЬдЦшд^^й m^q hщйщmhpиmnLй, пр^Ь Ьhрqрщ44nLÜ ЬЬ Ьшк mh^b^^m^mb ^пр-hрqщmnLЬhр к pЬЬщрЦ4nq hщрдhрnLй ШПШ^Ь üщиЬщq^mщgщö шЬ&^Ьр: РшЬ^рт-й ш2^ш-тшЬр^ ^шр&ш^при^Ьр qnLqpbpmg Ц^РШП-^nLÜ ЬЬ ^Ь^щ^ Ь)т.ршЦшЬ, щJЬщhи ti п fynL-ршЦшЬ йпт^^шд^пЬ йhfaщЬ^qйЬhр, прпЬр ш2-faщmщЦ^дЬhрp итшЬ^й hb dmtfmfrm^k йши-bmq^mm^mb MmnLрJnLЬЬhр^ к фпр&^ q^ümg:
SЬmhищЦщЬ qnрönLЬhnLpJщЬ ощт^йш^ ^ршЦшЬшдйшЬ hщйщр ршЬ^рЬ oqmщqnрönLÜ hb ^шр&шшртишЬ hщйщЦщрqp nрщhи nLb^-^риш^ qnрö^p, прр Ьщшит^й t ш2^штшЬр^ щрmщqрnqщЦщЬnLрJщЬ ршр&ршдйшЬр, р^-йш^Ь hщрщphрnLрJnLЬЬhр^ ршр^ш^йшЬр к mbÜbm^mqü^ hnиnLÜnLрJщЬ Ь4щqhдйщЬp, прЬ ^р hhрр^Ь ^mh^mbnLÜ t ш2^штшЬрщфЬ ЦщрqщщщhnLрJnLЬp: U2faщmщЦ^дЬhр^ ЬЦшт-йшйр hnqшmшрnLрJnLЬЬ nLqqщЦ^nрhЬ mqqnLÜ t ЬршЬд щрmщqрnqщЦщЬnLрJщЬ к hщ4щmщр-йтрдшЬ ^рш, frfr^p, ^р hhрр^Ь, ршр&ршдЬ^й t ш2^штшЬр^ пршЦр к ф^ЬшЬишЦшЬ ^mq-йщЦhрщnLрJnLЬЬhр^ qnрönLЬhnLрJщЬ 2щhnLрщ-рЬр^р^Ьр: Сит rnjqtf, ршЬЦЬр^ qhЦщ4щрnL-р]^Ьр ЬhрЦщqйщЦhрщщЦщЬ ипд^ш^шЦшЬ pщqщpщЦщЬnLрJnLЬp ^hmp t q^mщрЦ^ пр^и ипд^ш^шЦшЬ Цшщ^тшф mhиnLрJщЬ ^рш h^tfЬ4шö mЬmhищЦщЬ nщqйщ4щрnLрJщЬ йши:
Ц|ищ^ипф ¿рhршqЬшhшmhln4 •• ршЬ-ЦшфЬ hщйщЦщрq^ йЬшд^! ршЬ^р^ q^önL-ЬЬшр^Ьр^ щJЬnLщühЬщJЬ^4 4hmp t p&qqöhi, пр щрqщрщg4щö t nLиnLйЬщи^р4nq ршЬ^р^ ^nqü^g ф^ЬшЬишЦшЬ к щрqJnLЬщ4hmnLрJщЬ gnLgщЬ^2Ьhр^ шпш^Ь ршр&р щрqJnLЬpЬhр^ шщшЬп^^йр, ршЬ^ пр 4hр2^ЬЬhри шпш^Ь щштши^шЬштт. ünshgnLÜ hЬ qрикnрnLй, hrnm^^^, PUk öрщqрhр^ hщйщmhpиmnLй, ^Ьр qЬшhшmшЦшЬ t итшЬ^й Ьшк ü^^qq^i^ hщррщЦЬhрnLй:
ЪqpшЦшgnLpjnLÜühp
кшр^р ЬЬр hщйщрnLй фшит^, пр йпт щщщqщJnLÜ 2ЩhnLJрp, 2ШЬ^РШРЬР^Р)^ЬР ЦqщqщрhЬ фЬ^ ршЬ^р^ qnрönLЬhnLрJщЬ шрqJnLЬш4hmnLрJшЬ дnLд^Ьhр: ^^ш^шдйшЬ ЬЬрЦш йщЦщрqщЦ^ к й^mnLйЬhр^ щш^шЬ-ЬhрnLй ЦшрЬФ t hЬрщqрhl, пр йрдшЦдт.р]шЬ шбр к йрдт.ЬшЦт.р_]шЬ щщщhn4nLÜp Цщрnq t шдки ¿ищhüщЬщфщЦ4hl pщgщnщщhи ^^ Ьhрp^Ь ф^ЬшЬишЦшЬ hщüщЦщрq^ ищhüщЬ-Ьhрn4: fcpиmhЬи^4 шб^ к йши2тшр^ tфhЦm^ 2Ьnрh^4 2rnhnijp^ щnщ4hlщqnLJЬ дп1дшЬ^2^
щщщhn4nLÜp к 2шhnLршphрnLрJшЬ pщрhLщ-4nLÜЬ шлки ¿hЬ Цшрnq q^mщрЦ4hl nрщhи qщрqщgüщЬ шпш2Ьш]^Ь nLqqnipjnLk к щЬhрщ-dh2m t, пр ф^ЬшЬишЦшЬ hщüщЦщрqЬ шщш-hn^ ü^2ЬnрqnLрJщЬ пршЦшЦшЬ к 2n2щфhl^ фnфn^nLрJnLЬЬhр: bUSU 2P2щЬщkЬhрnLÜ ршЬ^ш^^Ь hщüщЦщрqhр^ qnрönLЬbnLрJшЬ щрq]nLЬщ4hmnLрJщЬ щщщhn4üщЬ h^ünLq^Ьh-р^д Цшрnq t 1^ЬЬ! mh^ЬnLnq^щЬhр^ ü^2щq-qmфЬ фп^шЬдйшЬ üh^щЬ^qüЬhр^ qщрqщ-gnLÜp bUSU 2P2щЬщЦЬhрnLÜ ршЬ^ш^^Ь hщüщ-Цщрqhр^ ^ЬmhqршдtfшЬ qnрöpЬрщд^ ^прш-дйшЬ, qщрqщдüщЬ hшtfш¿шфnLрJшЬ щш^йшЬ-ЬhрnLÜ: 9Ьш]ш& ш^Ь hшЬqшйшЬp^Ь, пр hщЬ-рш^^Ь ]_ш]Ь 2Р2ШЬШЦЬЬРПЫ ш^и йшип^ ШПЦШ ЬЬ к ЦФЬЬЬ щЬhщйщйщJЬnLрJnLЬЬhр, щйhЬщJЬ^4, ---Ь qhnки bUSU щЬqщй ЬрЦ^р t к щJqщ^и^Ь t йЬш^п1 йпт шщшqшJnLй, hhmкщpщр ^ЬmhqрщдйщЬ ^пршдп1йр к шщщ^ип^ щщщhn44щö щрq^щЦщЬщдйщЬ й^^пдп^ тпЦпиш.фЬ hЦщйnLmЬhр^ Ьhрhn
РшЬЦЬр^ щрq]nLЬщ4hmnLрJnLЬЬ nLqqrn-Ц^прЬЬ Цш^^шй t ESG öршqрhр^ ^ЬmhqрnLй^д, б^йшЬшЦшЦ^д mh^ЬnLnq^щЬhр^д к Цпр-щпршт^4 щщmщи^щЬщm4nLрJnLЬ^д: ESG öрщqрhрЬ oqfrnLÜ ЬЬ Ь4щqhдЬhl qnрöщnЬщЦщЬ öщ^иhрp к Ь4щqщqnLJЬ^ hщидЬhl 2р?шЦш ^Ш^ШПЫЬЬР^ hhm Цшщ^шй n^иЦhрp" й^шб^йшЬшЦ ршрЬШ^ЦП^ ршЬЦ^ hhq^ЬщЦnLрJnLЬp" hnqщLn4 щ2^щmщЦ^дЬhр^ к hшfiш^nрqЬhр^ йши^Ь: РшЬЦш^^Ь щnщ2щqhй mhfaЬnlnq^шЬhр^ oqmщqnрönLйp, ^Ь^щ^и^р ЬЬ ш4шпйштшдп1йр к ühö m4JЩlЬhр^ 4hрlnLÖnL-р]п1Ьр, ощт^й^шдЬпЫ ЬЬ qnрöpЬрщдЬhрp к pщрhlщ4nLй hшfiш^nрqЬhр^ фпрйр: кпрщп-ршт^4 щщшщи^щЬщm4nLрJnLЬp к ршфшЬ-д^Цп1р]п1Ьр oqünLÜ ЬЬ qшрqшдЬhL hщfiщ-^nрqЬhр^ к ЬhрqрnqЬhр^ 4ишшhnLрJnLЬp" hщЬqhдЬhln4 шб^ к ршЬЦ^ pЬqhщЬnLр
qnрönLЬhnLрJщЬ pщрhl_щ4йщЬp:
Oqшшqnpöшö ((рийцийнцаций дшЬ^
1. ^п^и^изшЬ «-щ24щщщhщЦщЬ hщ24щ-nniü» (bрЦрnрq" ]ршй2шМш0 hрщшщрщЦnL-pjniü). - Ьр., «ß-U UnLqprn^> ФРС, 2020. - 552 t2
2. ишр(щшй U. Э., ИпшрЬцшЬ U. «Sürnh-ишЦшЬ qnрönLÜbnLрJщü 4bрlnLÖnLрJnLÜ»: ПLиnLÜüщЦщü йbnüщрЦ шüшbищq^шщЦщü ÜЩUÜщq^ШnLрJnLÜÜbр^ pщЦщlщ^р^щш^ nLищ-ünqübр^ hшüшр (rn.q.q. щрпф. U.Q.UщрqиJщü^ ^üpщqрnLрJщüp). - Ьр.: «Sümhишqhm», 2005. -446 t£
3. ишр(щшй U. Ц., U. OqшЬbqn^ш Ъ. U. «•^щ24щщщhщЦщЬ hщ24щ-nnLÜ»: ДштйЬшЦшЬ йbnüщрЦ шüшbищq^-шщЦщü üщиüщq^шnLрJnLÜübр^ hшüшр, -^S-. - Ьр.: -hq. -ршш., 2014. - 338 t£
4. Белик И. С., Дуцинин А. С., Никулина Н. Л.
Влияние ESG-факторов на финансовое состояние и инвестиционную привлекательность российских публичных компаний // Управленец. 2022., Т. 13, № 6. С. 44-55.
5. Вагазова Г. Р., Лукьянова Е. С. Сущность финансовых результатов деятельности предприятия // Молодой ученый. 2015. №11.3. С. 13-15.
6. Власова Н. С., Корнияш В. С. Анализ финансовых результатов деятельности организации // Деловой вестник предпринимателя. 2021., №4 (2). С.19-24.
7. Дубинин М. В. Банковские технологии: сущность, история развития и перспективы / М. В. Дубинин // Финансы и кредит. 2007, № 34. C. 57 - 63.
8. Ефремов П. А., Васильев И. И. Банковские технологии на современном этапе // Финансовые рынки и банки. 2018. №2. С. 42-48.
9. Машнина, Е. Н. Практические аспекты финансового анализа эффективности деятельности банка / Е. Н. Машнина // Вестник Белорусского государственного экономического университета. N 6., 2010, С. 87-93.
10. Псарева Ю. А. Проблемы анализа финансовых результатов и пути их решения. // Молодой ученый. 2021. № 49 (391). С. 112-115.
11. Современные банковские продукты и услуги: учебник / коллектив авторов: под ред. О. И. Лаврушина. - Москва: КНОРУС, 2021. - 302 с.
12 Hakobyan A., Khachatryan Q. Issues of reporting organizations financial results in the ESG
framewwork. Economics, Finance and Accounting, 2024., 1(13), p. 58.
13. https://ardshinbank.am/Information/financial-reports?lang=hy (UnLrng^ шйишрЬЦр" 18.09.2024)
14. https://ameriabank.am/reports (UnLrngfr шйишрМр" 18.09.2024)
15. https://www.acba.am/hy/reports (UnLrngfr шйишрМр" 18.09.2024)
16. Mobile Business Banking 2023: лучшие мобильные банки для бизнеса в странах Восточной Европы, Кавказа и Центральной Азии. -^шuшfrhlЪnLpJnLfrр: https://smebanking.agency/best-business-online-banking-2023/, (UnLmgfr шйишрМр" 18.09.2024)
17. Business Online Banking 2023: лучшие интернет-банки для бизнеса в странах Восточной Европы, Кавказа и Центральной Азии. -шuшЬh]bmL-р^Ьр: https://smebanking.agency/best-business-online-banking-2023/, (UnLrngfr шйишрИр" 18.09.2024)
18. ШЬрЬшршЬЦЬ hшfiшfanрцfrhрр Цшрпр ЬЬ hhrnhhi SWIFT йЬ2шОДш.|ЬЬ фп^шЬдтйЬЬрЬ рЬршдр^Ь ОЬиуЬ/ипршд pmfr^frqfr й^пдпЦ. -шuшЬh]bnLpJnLЬр: https://ameriabank.am/media-room/articleid/208/swift-track-international-transfers (UnLmgfr шйишрМр" 18.09.2024)
Сдана/^шйЩЬ} t 24.09.2024
Рецензирована/0-рш^пиф1 f 01.10.2024 Принята/^йцтй^Щ f 08.10.2024
