CC BY
60
Романенко Е.В.
старший преподаватель кафедры «Финансы и кредит»
Салимова М.Р. студент 4 курса
кафедра Финансы и кредит, инженерно - экономический факультет Ульяновский Государственный Технический Университет
Россия, г. Ульяновск АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Собственный капитал банка представляет собой общность различных по назначению элементов, гарантирующих экономическую суверенность, устойчивость и бесперебойную работу банка. Непременным условием для внесения тех или иных средств в состав собственного капитала является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия.
Собственный капитал - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы
Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и банка по обеспечению его капитальной базы1.
Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части. использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).
Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей выступает избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, находящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.
Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и,
1 Миляков. Н.В. Банковское дело: Курс лекций. — М.: ИНФРА — М, 2014. — 347с.
кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.
Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:
• дать оценку состоянию собственных средств банка;
• оценить изменение структуры собственных средств;
• выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;
• определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.
Следует иметь в виду, что собственный капитал занимает относительно низкий удельный вес в совокупных ресурсах банков по сравнению с другими организациями, поскольку банки выполняют роль финансового посредника.
Основным показателем оценки банковского капитала является показатель достаточности капитала. Показатель достаточности собственных средств (капитала) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.
Н1 определяется как соотношение собственного капитала и суммы активов, взвешенных по уровню риска (в процентном выражении).
Взвешивание активов по уровню риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или его части на коэффициент риска (в процентах).
Экономический норматив Н1 регулирует, т. е. ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков2.
Минимальное допустимое числовое значение Н1 устанавливается в размере 10%.
На степень достаточности капитала влияют следующие факторы:
• объем, структура, ликвидность и качество активов;
• политика банка в области управления рисками;
• количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность;
• объем, структура и качество ресурсной базы;
• высокий уровень менеджмента;
• нормативно-правовое регулирование деятельности банков;
• местные условия функционирования банков.
Достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка.
Существуют два основных источника увеличения собственного капитала банка, к которым относятся увеличение нераспределенной прибыли и эмиссия акций и облигаций. Выбор источника определяется
2 Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Инфра-М., 2015. - 272с
сложной совокупностью различных факторов.
Излишняя капитализация банков негативно сказывается на результатах его деятельности: снижает эффективность использования собственных средств: мобилизация денежных средств путем выпуска акций является дорогим способом финансирования по сравнению с привлеченными и заемными денежными средствами.
Низкие темпы капитализации коммерческих банков усиливают риск банкротства и сдерживают развитие активных операций.
Понятие достаточности капитала банка объединяет такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.
При этом размер необходимого банку капитала зависит от того, с чем его сравнивать - с общей суммой вкладов, всеми активами, активами с повышенным риском и т. п.
На практике считается, что достаточность капитала напрямую зависит от размера рисков, которые появляются у банка в процессе проведения банковских операций и сделок. Базельское Соглашение по оценке достаточности капитала банка учитывает кредитный, рыночный и операционный риски.
Операционный риск трактуется Базельским комитетом как риск появления убытка в результате внутренних процессов или внешних факторов, рыночный риск - как риск потерь по балансовым и внебалансовым статьям, возникший в результате изменений рыночных цен.
Увеличение размера собственного капитала необходимо банкам для обеспечения своего постоянного развития, расширения масштабов деятельности и круга проводимых операций, в других целях.
Наиболее простой и менее дорогостоящий способ пополнения капитала банка за счет внутренних источников - накопление прибыли, не выплаченной акционерам в качестве дивидендов, а оставленной в банке нераспределенной.
Внешними источниками пополнения собственного капитала банков является привлечение долгосрочного капитала в виде: продажи акций (обыкновенных и привилегированных); эмиссии капитальных долговых обязательств (субординированный заем); продажи активов; сдачи в аренду принадлежащих банку зданий; обмена акций на долговые обязательства.
Основными факторами, определяющими выбор того или иного способа пополнения капитала банка, являются: относительные издержки и риски, связанные с каждым из имеющихся источников; общая подверженность банка рискам; влияние выбранного способа привлечения капитала на доходы акционеров; государственное регулирование. При этом эмиссия акций является наиболее дорогим способом привлечения внешнего капитала, поскольку высокими являются издержки по размещению выпущенных акций и риск получения доходов акционерами в сравнении с держателями долговых обязательств.
Ни один коммерческий банк не может осуществлять свою деятельность без наличия собственного капитала банков. Достаточность капитала является важнейшей характеристикой финансового состояния банка. Определение величины собственного капитала в абсолютном выражении не дает возможности судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком банковских операций и сделок. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения и оценки финансового состояния коммерческого банка и его собственного капитала.
Использованные источники: 1.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. -М.: Все для Вас, 2013. - 320с.
2.Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Инфра-М., 2015. - 272с.
З.Миляков. Н.В. Банковское дело: Курс лекций. — М.: ИНФРА — М, 2014. — 347с.
УДК 004
Рыбанов А.А., кандидат технических наук, доцент
заведующий кафедрой
Заведующий кафедрой «Информатика и технология программирования»
Волжский политехнический институт
Россия, г. Волжский Абрамов А.А. студент
4 курс, факультет «Инженерно-экономический факультет»
Волжский политехнический институт
Россия, г. Волжский ИССЛЕДОВАНИЕ WEB-СИСТЕМЫ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОДДЕРЖКИ СПЕЦИАЛИСТА ИТ-ОТДЕЛА ООО «ВОЛГАБАС
ВОЛЖСКИЙ»
В статье рассматриваются этапы информационной системы, её надёжность и эффективность.
Ключевые слова: надёжность информационных систем, процесс обслуживания вычислительной техники, аварийные простои
Rybanov AA, Ph.D., Associate Professor, Head of Department Head of the Department "Computer technology andprogramming"
Volzhsky Polytechnical Institute Russia, Volzhsky Abramov AA student
4year, the faculty of "Engineering and the Faculty of Economics"
Volzhsky Polytechnical Institute Russia, Volzhsky
