CC BY
17
АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ ДОКУМЕНТООБОРОТА ПРИ ИМПОРТЕ ФИЗИЧЕСКИМИ И ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ НАЛИЧНЫХ ВАЛЮТНЫХ СРЕДСТВ ЧЕРЕЗ
ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ
Д.И. Паршина, старший преподаватель М.С. Ткачева, студент В.В. Баландина, студент
Московский автомобильно-дорожный государственный технический университет (МАДИ)
(Россия, г. Москва)
DOI:10.24412/2411-0450-2021-5-3-6-10
Аннотация. Статья посвящена вопросам, связанным с проблемами незаконной транспортировке денежных средств и (или) денежных инструментов в Российскую Федерацию. Целью этого исследования стал анализ деятельности работы таможенных пунктов и поиск решений по их улучшению. Показаны направления развития сферы импорта валюты, которые регулирует Таможенный кодекс Евразийского экономического союза. Авторами даны предложения по улучшению работы таможенных пунктов в условиях импорта валютных средств с учетом современных тенденций цифровизации. Ключевые слова: валюта, ТК ЕАЭС, инкассация, перевозка.
Государственная политика большинства стран направлена на уход от наличного оборота денежных средств и переход на безналичные расчеты. Это позволит уменьшить как оборот «теневых средств», так и преступления связанные с подделкой денежных купюр, фальсификацией сопроводительных документов и т.д. Проблемы незаконного перемещения денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу, а также их сохранность при перевозке на сегодняшний день являются актуальными в данной области. Внедрение информационных технологий, например, электронного документооборота позволить снизить риски при перевозке денежных средств.
ТК ЕАЭС (Таможенный кодекс Евразийского экономического союза) является регулятором транспортировки валюты как физических лиц., так и юридических. В этой статье мы рассмотрим ввоз наличной валюты на территорию РФ и ее допустимый размер для физических и юридических лиц [1].
Рассмотрим процедуру транспортировки физическими лицами.
При перевозке физическими лицами, дорожных чеков и наличные денежные средства, и превышающие сумму, эквива-
лентную 10 тыс. долларов США, при ввозе или вывозе через пограничную территорию Союза подлежат таможенному декларированию [2]. В расчете учитывается общая сумма наличной валюты как российской, так и иностранной. В случае превышения суммы перевозки в 100 тыс. долларов США через таможенную границу ЕАЭС, одновременно с подачей пассажирской декларации представляются документы, которые отображают происхождение данных средств.
В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 261 ТК ЕАЭС подготовлены и направлены на реализацию рекомендации 32 «Курьеры наличных» Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег соответствующее Решение Коллегии ЕЭК (далее - ФАТФ) [3].
С целью пресечения физического трансграничного движения наличных финансов и оборотных инструментов на предъявителя, которые могут быть применены для легализации доходов, которые были приобретены преступным путем или для финансирования терроризма была создана предоставленная рекомендация для поддержки стран-участниц ФАТФ.
Перевозка денежных средств и (или) денежных инструментов запрещается, если
отсутствуют в наличии документов, которые показывают происхождение полученных денег или документы не предоставлены, либо утеряны при транспортировке через таможенную границу ЕАЭС.
Для незаконной перевозке денежных средств физическими лицами придумываются различные способы сокрытия, например, такие как закладывание купюр в книги, в пустоты специальных контейнеров при перевозке фауны или флоры и т.д.
Немаловажной проблемой также является противоправные действия, которые выражены различными формами влияния на должностных лиц: коллеги, друзья, родственники и т.д. Посредниками (т.е. сотрудниками таможенного пункта), которые состоят в близких или дружеских отношениях с физическим лицом, перевозящим валюту, когда проверка не производится или производится формально это, безусловно, влияет на уровень не задекларированной валюты в стране. С целью предотвращения данных противоправных действий была ужесточена уголовная ответственность ст .200 УК РФ «Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов» [4].
Рассмотрим процедуру транспортировки юридическими лицами.
В настоящее время в России действует положение "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (далее - настоящее Положение) [5].
Управляющий кассой, кассовый работник кредитной организации ВСП (внутренние структурные подразделения кредитной организации) в произвольной форме составляет опись на транспортируемые наличные валютные денежные средства, предназначенные для перевозки, который отсылает наличные деньги, помимо факта, который отражен в пункте 8.8. Положения.
Управляющий кассой, менеджер на кассе (рабочий) ВСП имеют право передавать денежные средства, предназначенные для транспортировки, в портфеле/сумке (далее - спецконтейнер), инкассаторским, кассовым работникам, которые производили упаковку, работникам ВСП или кассовым работникам, которые заранее проводили организацию валют [6].
На портфеле фиксируется этикетка с указанными данными, а также: фамилия (ФИО) с подписью рабочего, который проводил упаковку портфеля с валютой. Опломбирование портфеля производится сотрудником, который проводил организацию и упаковку финансовых средств. В банковских компаниях транспортировку денежных средств, инкассацию валюты можно произвести в специально-оборудованных конструкциях для фасуемых денежных средств.
При несанкционированном раскрытии упаковки валюты, особая краска окрашивает банкноты Банка России для предотвращения внешних угроз для наличных денег. Она не поддается воздействию растворителей, химикатов, и дает специфические особенности для идентификации этой краски на банкноте. В данном случае требования к перевозке и инкассации наличной валюты, установленные пунктом 7.2 настоящего Положения, могут не применяться, и транспортировка наличных денег в спецконтейнерах допускается без участия кассовых, инкассаторских работников.
Государственная политика России направлена на уменьшение влияния иностранной валюты на российскую валюту. Однако население и частные организации больше доверяют иностранной валюте, поэтому спрос на нее не падает, а продолжает расти. Как наличная валюта попадает из США в Россию и насколько увеличился спрос на доллары с обострением политического кризиса? Схема представлена на рисунке 1.
Российский банк переводит безналичные доллары на свой корреспондентский счет в американском банке и оплачивает доставку наличной валюты (0,02 до2%), которая зависит от рыночного спроса, суммы и состоянии банкнот
Американский банк снимает со своего корреспондентский счет в ФРС США наличные доллары на нужную сумму
Инкассаторы везут наличные доллары из американского банка в аэропорт и загружаю их в самолет
Наличные доллары самолет (не более 250 миллионов в одном самолете) отправляются в Россию.
Российский банк продает наличность
своим клиентам, либо перепродает ее за комиссию другим банкам
В аэропорту деньги встречают инкассаторы и везут в хранилище российского банка, где банкноты проверяются и пересчитываются
Рис. 1. Транспортировка доллара из США в РФ
Комиссия иностранных банков, которую платят иностранцам российские банки, может составлять от 0,02% до 2% от суммы сделки. Крупными игроками на рынке наличной валюты с российской стороны являются крупные банки: Сбербанк, Райффайзенбанк, Газпромбанк, Альфа-банк, МДМ Банк, ВТБ 24 «Открытие».
При перевозке денежных средств и (или) денежных инструментов из-за нарушений на таможенных границах и на других объектах цепи возникают различные проблемы: потеря или фальсификация сопроводительных документов и противоправные действия.
При потере документов отсутствие дублирования или не занесение в электронную систему могут повлечь за собой негативные последствия. Инспекции придется разбирать полную цепь транспортировки и обработки наличных валют, чтобы понять, где произошла утечка. Если же пропадает наличная валюта в некоем количестве, проверяют опломбирование сейфа или же загрузку средств на начальном этапе обработки, чтобы составить отчет, почему или как не загрузили указанную сумму в соответствии с документами. Потеря сопрово-
дительных документов при перемещении наличных валют также может возникать в случае потери груза.
Вскрытие спецконтейнеров не фиксируется в документах, что может привести к потере денежных средств или фальсификации сопроводительных документов. Именно поэтому производят операцию опломбирования, чтобы перевозка была осуществлена по стандартам, и для полной безопасности и убежденности в том, что сейф не вскрывался.
Фальсифицирование денежных средств - одна из важных проблем при перевозке наличных денег. Подделка денег на данный момент проверяется детектором банкнот. Это аппарат определяет подлинность купюры любой валюты. Перед перевозкой наличных валют - это один из важных факторов.
В 2020 году было обнаружено 1 730 поддельных банкнот иностранных государств. Поддельные доллары США составили большинство среди выявленных подделок. Поддельных евро банкнот выявлено 118 штук. Также, были обнаружены поддельные фунты стерлингов, китайские юани, и японские иены.
С целью уменьшения вышеперечисленные проблемы необходимо внедрить инновацию - ОЯ (ОЯ-код — тип матричных штрихкодов) - код и ЯРЮ метки (способ автоматической идентификации объектов) - Система Персональный Код «СПК». Как известно, в логистике присутствует логистический этикет. Так называется информационная составляющая как QR - код и RFID метки на товарах. Необходимо внедрить эту систему и в перевозку наличных валют. При перевозке физическими лицами будут вноситься все необходимые документы, данные и информация о обработке, загрузке и конечного пункта назначения в электронный формат, который обеспечивает электронный документооборот посредством QR - кода. Данная операция может осуществляться на базе налоговой службы. Документ 2НДФЛ полностью отображает полученные средства (заработанные) с процентами налога. Например, гражданин РФ едет от своей компании за границу по работе. Он отработал там определенное количество времени и заработанные деньги при перевозке и проверке не заберут в том случае, если компания представила электронный документ (2НДФЛ) с кодом на нем. В случае ИП, зарубежная компания выдает 2НДФЛ с вычетом своих налогов и также ОЯ-кодом. Так как в каждой стране своя система налогообложения, код будет предоставлять всю информацию со своими законами и правилами налогов. Это действует на размер перевозимых валютных средств, которые превышают эквивалент в 10 тыс. долларов. Существует возможность оформления дистанционно с помощью электронной подписи.
Для импорта валюты юридическими лицами на каждую опломбированную сумку будет прикрепляться RFID метка, в которой будет отображаться вся информация: персональный код, пароль или другие определенные кредитной организацией идентифицирующие кредитную организацию, ВСП данные. Также необходимо
снабдить таможенные границы доками (секционные ворота склада) или же доками-рентгенами (ворота, с рентгеновской проверкой). Доки-рентгены обеспечивают быстрый переход на границе посредством автоматизированными считывателями. При проходе грузового транспортного средства через доки сотруднику не нужно вручную проверять все опломбированные сейфы (даже если бы было право на это), доки сами сканируют общую картину, отображая, как это выглядит в фуре с полной информацией, так как ОЯ-код независимо, где и с какой стороны он прикреплен, будет считываться непроизвольно сам. Так как к 2024 году в РФ планируется полный переход на электронный документооборот, система СПК и доки-рентгены помогут развить и ускорить процесс на границе, не будет долгих простоев, уменьшится время на доставку и безопасность, перевозимого груза. Доки-рентгены будут сделаны на основе безопасного осмотра, без излучения и иных функций, чтобы это было безопасно и для сотрудников, и для продукции. Таким образом, ввоз наличных денег в РФ будет произведен по всем соответствующим нормам, с помощью нового внедрения и обеспечением безопасности.
Подводя итоги вышесказанному можно привести следующие предложения по устранению проблем:
1. Необходимо снизить уровень потери сопроводительных документов или же ужесточить меры безопасности, и дубли-кации в электронном документообороте
2. Обеспечить информационную безопасность для опломбирования наличных валют с помощью электронных данных.
3. Уменьшить уровень противоправных действий, посредством введения необходимых кодов для осуществления перевозки.
4. Проверять все наличные валюты детектором банкнот до опломбирования и после вскрытия сейфа.
Библиографический список
1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза. - [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/ cgi/online.cgi?md=120588871. (дата обращения: 03.03.2021).
2. Острога В.А. Об особенностях таможенного регулирования перемещения через таможенную границу ЕАЭС физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов / В.А. Острога, Ю.Н. Самец // В сборнике: Актуальные проблемы теории и практики таможенного дела в условиях международной экономической интеграции. Материалы II Международной научно-практической конференции. - Минск, 2020. -С. 79-86.
3. Рекомендации ФАТФ 32 - «Курьеры наличных». - [Электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=344453&dst=100000000 1%2С0#06900507174393367 (дата обращения 20.05.21).
4. Федоров А.В. Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов: научно-практический комментарий к статье 200.1 УК РФ // Вестник Академии Следственного комитета Российской Федерации. - 2020. - № 2 (24). - С. 13-35.
5. Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П (ред. от 07.05.2020) «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_300754/ (дата обращения 20.05.21).
6. Еремеева А.С. Контроль за перемещением наличных денежных средств и денежных инструментов через таможенную границу / А.С. Еремеева, Ю.В. Сидоров // Вестник магистратуры. - 2019. - №12-1. - С. 29-31.
ANALYSIS OF DOCUMENT FLOW PROBLEMS WHEN INDIVIDUALS AND LEGAL ENTITIES IMPORT FOREIGN CURRENCY CASH ACROSS THE CUSTOMS BORDER
D.I. Parshina, Senior Lecturer M.S. Tkacheva, Student V.V. Balandina, Student
Moscow State Automobile and Road Technical University (MADI) (Russia, Moscow)
Abstract. The material presented in the article is devoted to issues related to the problems of document circulation during the transportation of foreign exchange funds in the Russian Federation. The purpose of this study was to analyze the work of customs offices and find solutions for improvement. The directions of development of the sphere of currency import, which are regulated by the Customs Code of the Eurasian Economic Union, are shown. The authors present data on the implementation of schemes to improve the work of customs offices in the context of the import of foreign currency.
Keywords: currency, TC EAEU, collection, transportation.
