АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ В ПЕРИОД С 2015-2017 ГГ. И ПЛАНОВЫЙ 2018 ГОД Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Студенческий научный электронный журнал

StudArctic Forum

ПЕТРОЭАЕ

http://saf.petrsu.ru

http://petrsu.ru

Издатель

ФГБОУ «Петрозаводский государственный университет» Российская Федерация, г. Петрозаводск, пр. Ленина, 33

Студенческий научный электронный журнал

StudArctic Forum

№ 3(7), 2017

Е. И. Соколова Л. А. Девятникова Ю. В. Никонова Е. О. Графова А. А. Кузьменков

Р. В. Воронов М. И. Раковская

ISSN 2500-140Х

Адрес редакции

185910, Республика Карелия, г. Петрозаводск, ул. Ленина, 33.

Е-mail: saf@petrsu.ru http://saf.petrsu.ru

© ФГБОУ «Петрозаводский государственный университет», 2012

http://saf.petrsu.ru

Главный редактор

И. М. Суворова

Редакционный совет

С. Б. Васильев Г. Н. Колесников А. Н. Петров

Редакционная коллегия

М. И.Зайцева А. Ю. Борисов Т. А. Гаврилов А. Ф. Кривоноженко

Службы поддержки

А. Г. Марахтанов А. А. Чалкин Э. М. Осипов Е. П. Копалева

Студенческий научный электронный журнал

StudArctic Forum_

http://saf.petrsu.ru http://petrsu.ru

Экономика и управление

Анализ налоговых доходов бюджета Республики Карелия в период с 2015-2017 гг. и плановый

2018 год

ШИХАЛОВА ПетрГУ, Shikhalova.vg@gmail.com

Вера Геннадьевна

СИДОРОВА ПетрГУ, sidorova-sasha@bk.ru

Александра Владимировна

Ключевые слова: Аннотация:

налоговые доходы Налоговые доходы занимают наибольшую долю

расходы поступлений в бюджет, из-за роста расходов и нехватки

региональный бюджет доходов, необходимо проанализировать структуру доходов

налоговый контроль в бюджет Республики Карелия и определить, какие

структура доходов мероприятия проводятся правительство для мобилизации

доходов в бюджет.

Основной текст

Бюджет, согласно российскому законодательству, является документом образования и расходования фонда денежных средств, которые предназначены для обеспечения государственных задач и функций. Бюджетная система Российской Федерации представляет собой совокупность бюджетов всех уровней, базой которой является государственное устройство России и экономические отношения. Регулирование бюджетной системы осуществляется в соответствии с отечественным законодательством.

Доходами бюджета называют средства в денежной форме, которые поступают в распоряжение уполномоченных органов власти на принципах безвозмездности и безвозвратности. Бюджетные доходы разнообразны по своим источникам, составу, направлениям финансирования и иным признакам. Поэтому для обеспечения эффективного планирования и их реального и полного учета, следует классифицировать в рамках единой государственной бюджетной системы. Правильное использование информации, которая сгруппирована по составляющим бюджетной классификации, дает возможность оценивать реальное движения средств бюджета и, проводя их анализ, оказывать необходимое влияние на экономические и социальные процессы в стране.

В условиях финансового кризиса, общей нестабильности экономической и политической ситуации в стране, которая приводит как к росту расходов бюджета, так и снижению его доходов. Например, за счет сокращения налоговых поступлений. Для обеспечения высокого уровня жизни населения и эффективного функционирования различных секторов экономики, обеспечения задач, возложенных на государство, в условиях снижения доходов бюджета необходимым представляется анализ налоговых доходов в целях выявления потенциала их увеличения и более эффективного привлечения средств в бюджет, что обусловило выбор темы работы и её актуальность. Анализ в работе проводится на уровне регионального бюджета, поскольку именно на этом уровне бюджетной системы можно отметить наиболее сильную несбалансированность.

Объектом работы является бюджет Республики Карелия. Предметом - налоговые доходы бюджета. Целью работы является оценка эффективности формирования налоговых доходов регионального бюджета. Для её достижения необходимо решить ряд задач, в частности:

- проанализировать доходную часть бюджета Республики Карелии за 2014 - 2016 годы;

- рассмотреть какие виды налогов участвуют в формировании бюджета Республики Карелия;

- проанализировать налоговые доходы бюджета Республики Карелия для выявления ключевых особенностей и тенденций.

Рассмотрим основные показатели исполнения бюджета Республики Карелия за 2014 - 2016 годы.

Таблица 1.

Анализ структуры доходов бюджета Республики Карелия за 2014 - 2016 годы (млн.руб.).

Показатель 2014 год 2015 год 2016 год Структура, % изменение,%

2014 год 2015 год 2016 год 2015/2014 20

Доходы, в т.ч. 27750,21 28390,88 32546,45 100 100 100 1,023 1,:

налоговые и 15956,76 17808,16 19654,41 57,50% 62,70% 60,40% 111,60% 11

неналоговые доходы

безвозмездные 11793,44 10582,71 12892,04 42,50% 37,30% 39,60% 89,70% 12

поступления

Расходы 31039,09 31356,67 34508,37 - - - 101,00% 11

Дефицит (-) -3288,88 -2965,79 -1961,92 - - - 90,20% 66

Источники 3288,88 2965,79 1961,92 - - - 90,20% 66

финансирования дефицита бюджета

Доходы бюджета Республики Карелия за 2016 год составили 32 546,4 млн. рублей. Прирост доходов по сравнению с 2015 годом составил 4 155,6 млн. рублей, или 15 %, что связано как с ростом поступлений налоговых доходов (налогов на прибыль организаций, НДФЛ на имущество организаций), так и с ростом безвозмездных поступлений.

Поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет Республики Карелия в 2016 году составило 19 654,4 млн. рублей. По сравнению с 2015 годом произошел их рост на 1 846,2 млн. рублей, или на 10%. Дефицит бюджета по итогам 2016 года составил 1 961,9 млн. рублей или 6% от суммы налоговых и неналоговых доходов бюджета, что на 1 003,9 млн. рублей ниже, чем в 2015 году. Рассмотрим подробнее структуру налоговых доходов:

Налоговые поступления в бюджет за 2015 и 2016 года, млн. руб.

7000,0 6000,0 5000,0

vV ..G

г ^

И jr

■¿г

# fit jr

¡s tf

/ >

/ V

^Olb ■¿U16

Рисунок 1. Налоговые поступления в бюджет за 2015 и 2016 года, млн. руб.

1) Налог на приыль: поступление налога равно 4 280,0 млн. рублей. По сравнению с 2015 годом поступление увеличилось на 37%, что объясняется ростом налогооблагаемой прибыли по большей части отраслей экономики Карелии, в частности по добыче полезных ископаемых (увеличился показатель в 2 раза), обрабатывающей промышленности (увеличился показатель в 1,3 раза), рыболовству и

рыбоводству (увеличился показатель в 2 раза), торговле (увеличился показатель в в 1,7 раза.

2) Налог на доходы физических лиц: поступление составило 7 238,0 млн. рублей. По сравнению поступление налога в бюджет Республики Карелия увеличилось к уровню 2015 года на 6%. Главной причиной увеличений поступлений является рост на 7% ТР заработной платы к 2015 году.

3) Акцизы на алкогольную продукцию: поступление акцизов в бюджет равно 366,3 млн. рублей. Уменьшение поступлений по сравнению с 2015 годом (показатель упал в 1,6 раз) произошло в связи с приостановкой деятельности ЛВЗ Петровский и закрытием ООО «Аалто».

4) Акцизы на нефтепродукты: поступление в бюджет доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты за 2016 год равно 2 270,5 млн. рублей (увеличился показатель в 1,3 раза). Рост поступлений по причине роста с 1 апреля 2016 года ставок акцизов на нефтепродукты.

5) Налог на имущество: поступление налога на имущество организаций за 2016 год равно 1 900,6 млн. рублей. Снижение показателя к уровню 2015 года на 13% объясняется произведенными в январе 2016 года возвратами налога на имущество, а также снижением налогооблагаемой базы.

6) Налог на добычу полезных ископаемых: поступление налога за 2016 год равно 144,9 млн. рублей. По сравнению с 2015 годом показатель вырос на 9%, что также связано с ростом налогооблагаемой базы.

7) Транспортный налог: объем поступлений по транспортному налогу за 2016 год составил 614,0 млн. рублей. По сравнению с 2015 годом показатель снизился на 6%, что связано с ростом недоимки по данному налогу.

8) Государственная пошлина: поступления за 2016 год составили 103,6 млн. рублей. Увеличение поступлений по сравнению с 2015 годом составил 2,3 раза.

В Республике также предусмотрены налоговые льготы. В целях роста поступлений налоговых доходов в бюджет Республики Карелия в 2016 году была проведена оценка эффективности всех налоговых льгот, установленных региональным законодательством и решениями органов местного самоуправления. В дальнейшем планируется поэтапно отменять региональные налоговые льготы и изменять ставки налогов.

Рассмотрим данное заявление [4] поподробнее: Законом Республики Карелия от 28 ноября 2016 года № 2067-ЗРК «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» установлены:

1) постепенная отмена льгот и повышение ставок по налогу на имущество организаций;

2) определение налоговой базы по налогу на имущество организаций переходит кадастровую стоимость касаемо объектов недвижимого имущества торговых центров, торговых объектов общей площадь которых свыше 500 кв. метров;

3) реорганизация ставок транспортного налога, в том числе для легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, снегоходов, водных транспортных средств, парусно-моторных судов, воздушных транспортных средств, а также отмену льгот по транспортному налогу для организаций, осуществляющих переработку сельскохозяйственной продукции.

По программе импортозамещения и с целью развития сельскохозяйственной отрасли были определены налоговый льготы для предприятий данной отрасли. Законом Республики Карелия от 28 ноября 2016 года № 2066-ЗРК «О внесении изменений в статью 9.1 Закона Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» отменены льготные ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции. Кроме того, данные льготы были отменены для организаций:

- занимающихся благоустройством и озеленением;

- осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта.

Данные Законы Республики Карелия вступили в силу с 1 января 2017 года. Дополнительные поступления доходов в бюджет Республики в результате отмены льгот и увеличения налоговых ставок можно оценить в сумме более 100 млн. рублей!

Также с целью мобилизации доход в Республике Карелия проводятся:

- контроль за выполнением прогнозных показателей доходов бюджета;

- контроль за налоговыми поступлениями, формирующих основную долю налоговых поступлений в республике, в частности ТОП-50 компаний, а также группой организаций, имеющей резервы для увеличения налоговой базы республики;

- реструктуризация возврата из бюджета налога на прибыль в целях минимизации негативных последствий для бюджета. (в частности в 2016 году снижена сумма произведенных возвратов с 957 млн.

рублей до 549 млн. рублей в 2016 году по сравнению с 2015 годом).

На 2018 год в проекте бюджета предусмотрен бездефицитный бюджет, доходы и расходы составят 33 млрд. 62 млн. рублей. Это можно объяснить тем, регион намерен снизить государственный долг, если планирует получать дополнительную помощь из федерального бюджета. Поэтому, начиная с бюджета 2018 года, запланировано поступательное снижение государственного долга.

Объем общих доходов бюджета республики на 2018 год рассчитан в сумме 21 млрд. 534 млн. рублей - больше на 6% оценки 2017 года.

В заключение необходимо подчеркнуть, что бюджетные доходы многообразны по источникам, их составу и направлениям финансирования. В целях обеспечения эффективного планирования следует классифицировать их в рамках единой государственной бюджетной системы. Принципы планирования и прогнозирования доходной части бюджета лежат в основе, как финансовой политики нашего региона, так и финансовой политики государства.

Список литературы

1. Консорциум Кодекс / О бюджете Республики Карелия на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (с изменениями на 5 октября 2017 года) / [Электронный ресурс] / http://www.kodeks.ru // Электрон. дан. [Россия]. URL: http://docs.cntd.ru/document/465410887 - свободный. - Яз. рус. (07.12.2017). 2. Министерство Финансов Республики Карелия / Бюджет для граждан / [Электронный ресурс] / http://minfin.karelia.ru // Электрон. дан. [Россия]. URL:

http://minfin.karelia.ru/assets/UprBud/ref/Broshyura-Ispolnenie-2016.pdf - свободный. - Яз. рус. (07.12.2017). 3. Официальный интернет-портал Республики Карелия / Проект бюджета-2018/ [Электронный ресурс] / http://www.gov.karelia.ru // Электрон. дан. [Россия]. URL: http://gov.karelia.ru/News/2017/11/1110_26.html -свободный. - Яз. рус. (07.12.2017). 4. Министерство Финансов Республики Карелия / Налоговые льготы в Карелии / [Электронный ресурс] / http://minfin.karelia.ru // Электрон. дан. [Россия]. URL: http://minfin.karelia.ru/nalogovye-l-goty-v-karelii-stanut-bolee-effektivnymi-i-adresnymi/ - свободный. - Яз. рус. (07.12.2017).

Tax revenues of budget of the Republic of Karelia during the period from 2015 to 2017 years and the

plan for 2018 year

SHIKHALOVA Vera

PetrSU, Shikhalova.vg@gmail.com

SIDOROVA Alexandra

PetrSU, sidorova-sasha@bk.ru

Keywords:

tax revenues expenditures

Annotation:

Tax revenues account for the largest share of budget revenues. Because of rising costs and income gaps, it is necessary to analyze the structure of incomes in the budget of the Republic of Karelia and determine what activities are carried out to mobilize revenues to the budget.

regional budget tax control revenue structure