CC BY
258
АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Д.А. Рабаданова, канд. экон. наук, доцент Дагестанского государственного университета (Россия, г. Махачкала)
DOI: 10.24411/2411-0450-2019-11502
Аннотация. В статье анализируется состав и структура активных операций коммерческого банка, состояние банковской ликвидности. Показано, что политика банка способна обеспечивать достаточный уровень ликвидности банковских активов, для своевременного выполнения своих обязательств перед клиентами, и одновременно направлена на повышение эффективности активных операций с точки зрения роста его доходности. Ключевые слова: банк, активные операции, ссудная задолженность, ликвидность.
Процесс осуществления активных операций связан процессом вложения банковского капитала, который впоследствии трансформируется в доход в виде процентов, дивидендов или участия в прибыли совместных предприятий. Каждый банк, осуществляя эти вложения, должен обеспечивать определенный уровень ликвидности банковских активов и распределение рисков по отдельным видам инвестиций [1]. Однако основное правило, которым руководствуется кредитная организация в своей деятельности, состоит в том, что чем больше в структуре банковских активов, активов, приносящих доход банку, тем эффективнее осуществляется процесс управления ими [2].
В этой связи, анализ активных операций банка должен быть направлен на выявление уровня активов, приносящих доход банку, а также на определение структуры кредитного портфеля.
Структурный анализ банковских активов должен быть количественным и качественным. Количественный анализ направлен на определение тенденции роста или снижения основных статей актива баланса банка. Качественный анализ банковских активов связан с определением удельного веса разных статей актива баланса в общей совокупности и позволяет выявить наиболее существенные направления банковских вложений.
Основой для анализа банковских активов является официальная финансовая отчетность банка, размещенная на его сайте или на сайте Банка России в разрезе сведений по кредитным организациям.
Проанализируем состояние банковских активов на примере АО Россельхозбанк. Для начала рассмотрим динамику изменения основных статей актива баланса банка (табл. 1).
Показатели 2017 г. 2018 г. Изменение (+, -) Прирост, %
Денежные средства 148409,6 150180,1 1770,5 101,2
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 81227,0 91933,6 10706,6 113,2
Обязательные резервы 19111,7 20650,8 1539,1 108,1
Средства в кредитных организациях 2863,3 10998,2 8134,9 в 3,8 р
Чистая ссудная задолженность 2285830,4 2319581,9 33751,5 101,5
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 265009,1 477076,9 212067,8 180,0
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 22683,5 46554,7 23871,2 в 2,1 р
Долгосрочные активы, предназначенные для перепродажи 277,9 546,5 268,6 196,7
Другие прочие активы 271215,1 241576,2 -29638,9 89,1
Всего активов 3077515,9 3338448,1 260932,2 108,5
Таблица 1. Темпы роста активов АО «Россельхозбанк», млн. руб. [3]
Как видно из данных приведенных в таблице 1, в целом банковские активы за период 2017-2018 гг. выросли на 260932,2 млн. руб. или 8,5%.
За анализируемый период отмечен незначительной рост денежных средств, как наиболее ликвидной части актива баланса банка. Прирост составил 1,2%. Значительно в большем объеме увеличились средства банка на корреспондентском счете с 81227,0 млн. руб. в 2017 г. до 91933,6 млн. руб. в 2018 г. В целом средства банка в ЦБ РФ выросли на 13,2%.
Объем денежный средств, находящихся в других кредитных организациях вырос за рассматриваемый период на 8134,9 млн. руб. или в 3,8 раза, что свидетельствует об
Из произведённых в таблице 4 расчетов видно, что основной удельный вес в структуре банковских активов занимает ссудная задолженность. За анализируемый период в структуре баланса банка она снизилась на 4,8% с 74,3% в 2017 г. до 69,5% в 2018 г.
Удельный вес денежных средств банка за анализируемый период практически остался неизменным и сохранился на уровне 4,5%, средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ в структуре увеличились на 0,2%.
Заметно увеличились в средства банка в кредитных организациях с 0,1% до 0,3%. На долю вложений в ценные бумаги приходится 14,3% в структуре банковских активов. За анализируемый период они выросли на 5,7%. Удельный вес основных
увлечении объемов проводимых операций клиентов банка.
Чистая ссудная задолженность банка в динамике за 2017-2018 гг. выросла всего лишь на 1,5% и составила на начало 2019 г. 2319581,9 млн. руб.
Высокие темпы прироста показала наименее ликвидная часть активов АО «Россельхозбанк». Так, рост вложений в финансовые инструменты составил 80%, основные средства, нематериальные активы, запасы увеличились в 2,1 раза, активы, предназначенные для перепродажи, возросли на 96,7%.
Для более детального представления состояния банковских активов, проведём структурный анализ основных статей актива баланса АО «Россельхозбанк» (табл. 2).
средств составляет чуть более 1% банковских активов.
Как было отмечено выше общий объем активов банка вырос на 8,5%. Частично прирост активов банка был сформирован за счет активов, приносящих банку доход. Несмотря на то, что ссудная задолженность банка, как основной источник банковской прибыли, уменьшилась на 1,5%, существенную роль в получении доходов банка сыграли вложения в ценные бумаги для перепродажи. Они показали увеличение как в абсолютном, так и относительном выражении.
Ликвидная часть актива баланса, включающая денежные средства и средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, за анализируемый период практически осталась на неизменном уровне. Прочие активы банка показали незначительное снижение.
Таблица 2. Структура актива баланса АО «Россельхозбанк» [3]
Показатели 2017 г. 2018 г.
млн. руб. в % млн. руб. в %
Денежные средства 148409,6 4,8 150180,1 4,5
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 81227,0 2,6 91933,6 2,8
Обязательные резервы 19111,7 0,6 20650,8 0,6
Средства в кредитных организациях 2863,3 0,1 10998,2 0,3
Чистая ссудная задолженность 2285830,4 74,3 2319581,9 69,5
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 265009,1 8,6 477076,9 14,3
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 22683,5 0,7 46554,7 1,4
Долгосрочные активы, предназначенные для перепродажи 277,9 0,01 546,5 0,02
Другие прочие активы 271215,1 8,8 241576,2 7,2
Всего активов 3077515,9 100 3338448,1 100
В целом сложившуюся ситуацию в отношении активов АО «Россельхозбанк» можно оценить положительно, поскольку увеличение доходных активов в структуре банковских активов способствует росту прибыльности банковской деятельности.
Следует отметить, что незначительный удельный вес ликвидных активов может ухудшить ситуацию с платежеспособностью банка и привести к риску ликвидности.
Ликвидность банковских активов - это «способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником» [4]. Цель анализа ликвидности - «обеспечение способности банка, безусловно и своевременно выполнять все свои обязательства перед клиентами при соблюдении регулятивных требований Банка России» [5].
Различают риски нормативной, физической и структурной ликвидности.
Риск нормативной ликвидности выражается в невыполнении банком обязательных нормативов (Н2, НЗ и Н4), установленных Банком России к кредитным организациям. В этой связи кредитные организации должны осуществлять контроль за уровнем краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ликвидности на постоянной основе.
Риск физической ликвидности выражается в том, что кредитная организация не способна выполнить обязательства перед контрагентом в какой-либо валюте.
Риск структурной ликвидности возникает в результате не совпадения структуры актива и пассива баланса, а именно высокой зависимости ресурсной базы банка от одного или нескольких крупных клиентов.
С позиции доступности отчетной информации проанализируем состояние нормативной ликвидности
АО «Россельхозбанк» (табл. 3).
Таблица 3. Динамика показателей нормативной ликвидности АО «Россельхозбанк» [3]
Наименование Нормативный Фактическое значение, %
показателя уровень 2017 г. 2018 г.
Норматив мгновенной ликвидности, Н2 min 15 126,3 191,0
Норматив текущей ликвидности, НЗ max 50 181,4 213,9
Норматив долгосрочной ликвидности, Н4 max 120 54,0 53,9
Таким образом, благодаря тому, что Следовательно, такая политика банка
банк проводил гибкую процентную поли- способна обеспечивать достаточный уро-тику по кредитованию юридических и фи- вень ликвидности банковских активов, для зических лиц, формировал диверсифици- своевременного выполнения своих обяза-рованный депозитный портфель, а также тельств перед клиентами, и одновременно был активным участником рынка ценных направлена на повышение эффективности бумаг, он сохранил достаточный уровень активных операций с точки зрения роста нормативной ликвидности и нарастил ак- его доходности. тивы, приносящие доход.
Библиографический список
1. Указание Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банка». - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_77421/ (дата обращения 29.11.2019).
2. Букато В.П. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 467 с.
3. Официальный сайт АО «Россельхозбанк». - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.rshb.ru/download-file/357473/ (дата обращения 29.11.2019).
4. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. - М.: Юрайт, 2014. - 652 с.
5. Банковское дело: сборник тестов: учебно-методическое пособие / под ред. С.Б. Коваленко. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 153 с.
ANALYSIS OF DYNAMICS AND STRUCTURE OF ACTIVE OPERATIONS OF A
COMMERCIAL BANK
D.A. Rabadanova, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Dagestan State University (Russia, Makhachkala)
Abstract. The article analyzes the composition and structure of active operations of a commercial Bank, the state of Bank liquidity. It is shown that the Bank's policy is able to provide a sufficient level of liquidity of Bank assets for timely fulfillment of its obligations to customers, and at the same time is aimed at improving the efficiency of active operations in terms of growth of its profitability.
Keywords: bank, active operations, loan debt, liquidity.
