CC BY
1
АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ В РОССИИ Р.В. Баташев, ст. преподаватель
Чеченский государственный университет им. А.А. Кадырова (Россия, г. Грозный)
DOI:10.24412/2411-0450-2023-12-2-9-11
Аннотация. В статье рассмотрены актуальные проблемы развития налогового консультирования в Российской Федерации. В исследовании поднимается вопрос о необходимости повышения образовательного уровня квалифицированных специалистов, упрощения налоговое законодательство, повышения прозрачности и этичности работе налоговых консультантов и расширения доступ к информации. Авторы приходят к выводу, что развитие налогового консультирования в Российской Федерации - объективная необходимость в условия развития налогового законодательства и экономики страны.
Ключевые слова: налоговое консультирование, развитие, проблемы, совершенствование.
Рынок налогового консалтинга в настоящее время достаточно сформировавшийся и динамично развивающийся институт, являющийся неотделимой частью общего рынка консалтинга в России. В то же время, налоговое консультирование в настоящее время характеризуется наличием ряда проблем: отсутствие эффективного механизма законодательного регулирования и механизмов страхования ответственности консультантов, недостаточный государственный контроль, низкий уровень налоговой культуры населения и пр.
Одна из ключевых проблем налогового консультирования в России заключается в отсутствии законодательного регулирования сферы консультирования по вопросам налогообложения. Многие авторы отмечают объективную необходимость закрепления в законодательном порядке статуса налоговых консультантов, а также принципов и стандартов, упорядочивающих процесс налогового консультирования.
В настоящее время налоговое консультирование в России не регламентируется специализированными законодательными нормами. Основным источником законодательного регулирования выступает налоговое законодательство. Кроме того, данная сфера регулируется законами в сфере бухгалтерского учета и аудиторской деятельности. Так, ФЗ №119 от 2001 года содержит положение о том, что аудиторам разрешается оказывать консультационные
услуги по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов.
Разработка законодательной платформы налогового консультирования необходима в целях систематизации правил, которые станут основой формирования и функционирования деятельности в области налогового консалтинга в нашей стране. На рисунке 1 представлены направления, которые необходимо задействовать в процессе разработки законодательной платформы налогового консультирования.
В случае дальнейшей доработки разработанного в 2014 году проекта ФЗ «О налоговом консультировании», необходимо иметь в виду, что он имеет ряд недостатков, среди которых: отсутствие механизма привлечения к ответственности консультанта в случае нарушения прав налогоплательщиков в части нераспространения налоговой тайны; отсутствие прописанных механизмов страхования ответственности консультанта.
Наряду с недостатками, данный законопроект имеет ряд преимуществ, а именно: установлен конкретный перечень услуг, оказываемых в рамках налогового консультирования; определены права и обязанности налоговых консультантов; предусмотрена гарантия независимости налоговых консультантов; регламентируется процедура получения статуса налогового консультанта.
Рис. 1. Задачи, решаемые в процессе законодательного регулирования сферы налогового
консультирования
Несмотря на то, что налоговая система современной России развивается уже довольно давно, институт налогового консультирования находится в процессе своего развития. Соответственно, дальнейшее развитие налогового консультирования в России невозможно представить без принятия целого ряда стратегических решений в данной области.
Еще одна проблема, - это совершенствование профессиональных стандартов налоговых консультантов. В чем заключается необходимость применения профессионального стандарта налогового консультанта? В первую очередь необходимо описание данного вида предпринимательской деятельности с в контексте трудовых функций и действий. Во-вторых, профессиональный стандарт нужен для определения необходимого уровня компетенций (знаний), позволяющих оказывать услуги на высоком профессиональном уровне. Кроме того, в рамках профессионального стандарта должны формироваться требования к образованию и опыту работы налоговых консультантов. Таким образом, профессиональный стандарт гарантирует соответствующий уровень знаний и компетенций у консультанта.
В заключении следует отметить такую проблему, как отсутствие ответственности налоговых консультантов. К деятельности налоговых консультантов в настоящее время применяются только нормы гражданской ответственности, которая возникает из условий договора между клиентом и консультантом. Есть несколько способов
применения института ответственности налоговых консультантов:
1. Страхование ответственности налогового консультанта может быть прописана в договоре. Такой подход, например, применяется в Германии;
2. При участии государства создание компенсационного фонда, который будет пополнятся за счет выплат аттестованных консультантов. Фонд можно создать по аналогии функционирования данных механизмов в других отраслях. Например, Ассоциация страхования вкладов.
Мешает развитию рынка налогового консультирования в России также проблема отсутствия профессиональных кадров. Дефицит специалистов связан с отсутствием единой системы аттестации налоговых консультантов. Кроме того, на законодательном уровне не закреплен перечень лиц, которые имеют право заниматься консультирование в сфере налогов и сборов.
В дополнение в обозначенным выше проблема можно обозначить следующие:
1. Несовершенство налогового законодательства. Налоговое законодательство в России часто меняется и не всегда ясно и понятно для бизнеса и налогоплательщиков. Это затрудняет работу налоговых консультантов и может привести к ошибкам в налоговой отчетности.
2. Низкий уровень доверия к налоговым консультантам. В России низкий уровень доверия к налоговым консультантам, что связано с недостаточной прозрачностью и этичностью в работе. Это затрудняет со-
трудничество между налоговыми консультантами и клиентами.
3. Ограничения в доступе к информации. В России существуют ограничения в доступе к информации, связанной с налоговыми вопросами. Это затрудняет работу налоговых консультантов и может привести к неправильным решениям.
Возможные пути решения проблем налогового консультирования в России:
1. Обучение квалифицированных специалистов. Для решения проблемы недостатка квалифицированных специалистов необходимо проводить обучение и повышение квалификации налоговых консультантов.
2. Упрощение налогового законодательства. Для упрощения налогового законодательства необходимо проводить его систематизацию и упорядочение, а также учитывать мнение бизнеса и налогоплательщиков при его разработке.
3. Повышение прозрачности и этично-
Для повышения доверия к налоговым консультантам необходимо установить этические стандарты и контроль за их соблюдением.
4. Расширение доступа к информации. Для расширения доступа к информации необходимо проводить открытую политику в отношении налоговых вопросов и упрощать процедуры получения информации.
Заключение. Проблемы налогового консультирования в России связаны с недостатком квалифицированных специалистов, несовершенством налогового законодательства, низким уровнем доверия к налоговым консультантам и ограничениями в доступе к информации. Для их решения необходимо проводить обучение квалифицированных специалистов, упрощать налоговое законодательство, повышать прозрачность и этичность в работе налоговых консультантов и расширять доступ к информации.
сти в работе налоговых консультантов.
Библиографический список
1. Артеменко Г.А. Перспективы развития института налогового консультирования в России, как важнейшего условия модернизации системы налогового администрирования // Terra Economicus. - 2011. - Т. 9. - № 3-2.
2. Литвинова С.А., Сальникова Н.В. Налоговый консалтинг как самостоятельный вид деятельности в современных экономических условиях // Современные научные исследования и инновации. - 2015. - № 11. - С. 55-56.
3. Миненок А.А. Налоговое консультирование малого бизнеса как эффективный инструмент развития Российской экономики // Управление экономическими системами. Электронный научный журнал. - 2017. - № 3.
4. Шакирова Д.Ю., Засько В.Н. Особенности развития рынка налогового консультирования в России // Российское предпринимательство. - 2014. - № 16 (262). - С. 33-40.
CURRENT PROBLEMS OF TAX CONSULTING IN RUSSIA
R.V. Batashev, Senior Lecturer
A.A. Kadyrov Chechen State University
(Russia, Grozny)
Abstract. The article considers actual problems of tax consulting development in the Russian Federation. The study raises the question of the need to improve the educational level of qualified specialists, simplify tax legislation, increase transparency and ethics in the work of tax consultants and expand access to information. The authors conclude that the development of tax consulting in the Russian Federation is an objective necessity in the conditions of development of tax legislation and the economy of the country.
Keywords: tax consulting, development, problems, improvement.
