CC BY
6893. Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации» от 29.12.2012 № 273-ФЗ. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_140174/ (дата обращения: 15.06.2018).
4. Развитие образования на территории муниципального образования Город Архангельск. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://docs.cntd.ru/document/462630534/ (дата обращения: 15.06.2018).
5. ЖуковА.Д. Образование в России // Проблемы и решения. М.: ЭКМОС, 2000. 407 с.
ВЫБОР МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Полозова К.С.
Полозова Ксения Сергеевна - бакалавр экономики,
международный факультет управления, Томский государственный университет, г. Томск
Аннотация: статья посвящена рассмотрению базовых отечественных методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.
Ключевые слова: методики, анализ, оценка, финансовая устойчивость, коммерческий банк, сравнение.
На сегодняшний день в сфере банковской деятельности распространение получило множество систем оценки финансовой устойчивости коммерческих банков. Все они подразделяются на два вида: отечественные и зарубежные методики.
Российские системы оценки можно разделить на методики Банка России и различные авторские методики и методики рейтинговых агентств.
Методика ЦБ РФ, которая способствует выявлению уровня финансовой устойчивости коммерческого банка, в первую очередь опирается на ряд нормативных актов, например, таких как:
1. Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков». Это одна из важнейших Инструкций Банка России, устанавливающая методику расчета обязательных нормативов банков. Данная инструкция стала заменой ранее действующей Инструкции № 139-И.
2. Положение Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)». Это положение устанавливает методику определения величины капитала банка, учитывая международные подходы к повышению устойчивости банковского сектора «Базель III».
3. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». В этом положении описываются классификационные признаки ссуд различных категорий качества.
4. Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». Положение устанавливает требования для проведения обязательного контроля в целях поддержки внутренней безопасности и обнаружения рисков.
5. Положение Банка России от 06.08.2015 № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов». Это положение устанавливает методику оценки и управления рисками.
На основе принятых ЦБ РФ требований к коммерческим банкам, связанных с обязательным проведением оценки финансовой устойчивости, была определена группа показателей [2, с. 1]:
1. Показатели оценки капитала: оценка качества капитала и достаточности собственных средств (капитала) банка. Важнейшим фактором финансовой устойчивости коммерческого банка являются именно показатели оценки капитала. Коммерческому банку необходимо иметь собственный капитал, который обеспечивал бы исполнение банком его обязательств и соответствовал установленным ЦБ РФ обязательным нормативам.
2. Показатели оценки активов: оценка качества активов, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков.
3. Показатели оценки качества управления банком: оценка прозрачности структуры собственности, например, достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка и доступность информации о лицах, оказывающих существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка; системы управления рисками; деятельности службы внутреннего контроля банка.
4. Показатели оценки доходности: оценка рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.
5. Показатели оценки ликвидности: оценка соотношения привлеченных средств и высоколиквидных активов, мгновенной, текущей и общей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов (вкладчиков).
Каждую группу данных показателей оценивают с использованием средневзвешенных балльных коэффициентов.
С помощью баллов определяются качественные характеристики коммерческого банка по соответствующим признакам, а вес раскрывает важность каждого показателя в оценке финансовой устойчивости.
На современном этапе, использование этих требований регулируется при помощи Указания Банка России от 11.06.2014 № 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов», содержащего в себе правила расчета и оценки для указанных групп показателей финансовой устойчивости кредитных организаций.
Также, недавно появился новый нормативный акт, который входит в методику ЦБ РФ и определяет систему оценки экономического положения банков - Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке экономического положения банков». Согласно данному документу, для оценки финансовой устойчивости банка необходимо проанализировать следующие компоненты банковской деятельности: капитал, активы, доходность, ликвидность, процентный риск, риск концентрации, обязательные нормативы, качество управления, прозрачность структуры собственности банка [3, с. 1].
Оценку экономического положения банков осуществляет главное управление Банка России, или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями, или Служба текущего банковского надзора. На основе полученных результатов проведенной оценки банк относят к одной из пяти групп финансовой устойчивости.
Опираясь на эти указания, методика формирует обобщающий результат, позволяющий определить степень финансовой устойчивости коммерческого банка в целом.
В таблице 1 рассмотрены количественные показатели, которые применяются для оценки финансовой устойчивости.
Группа показателей Показатели Вес Формула расчета
Достаточность собственных средств (капитала) банка (ПК1) 3 Формула расчета обязательного норматива Н1.0
Оценка капитала Оценка качества капитала (ПК2) 2 ПК2 = —-— *100% (1) А-АрискО
Достаточность базового капитала (ПК3) 3 Формула расчета обязательного норматива Н1.1
Достаточность основного капитала (ПК4) 3 Формула расчета обязательного норматива Н1.2
Качество ссуд (ПА1) 3 ПА1 = ^ *100% (2)
Риск потерь (ПА2) 2 ПА2 = А20-(РП2О+(РР2О-Р))»100% (3)
Доля просроченных ссуд (ПА3) 2 ПА3 = *100% (4)
Оценка активов Размер резерва на потери по ссудам и иным активам (ПА4) 3 ПА4 = РВПСр-РВПСф »100% (5)
Концентрация кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков (ПА5) 3 Формула расчета обязательного норматива Н6
Концентрация кредитных рисков на связанное с банком лицо (ПА6) 3 Формула расчета обязательного норматива Н25
Прибыльность активов (ПД1о) 3 = ФР-чд»100% (6) Аср
Прибыльность капитала (ПД2о) 3 = фр- чд>аз-н »Ю0% (7) -ср
Оценка доходности Структура расходов (ПД4) 2 ПД4 = Р| »100% (8)
Чистая процентная маржа (ПД5) 2 ПД5 = — »100% (9) Аср
Чистый спред от кредитных операций (ПД6) 1 ПД6 = — » 100% - — » 100% СЗср Обср (10)
Краткосрочная ликвидность (ПЛ1) 2 =-Лом-»100% (11) О-(Одл-Офл) v '
Мгновенная ликвидность (ПЛ2) 3 Формула расчета обязательного норматива Н2
Текущая ликвидность (ПЛ3) 3 Формула расчета обязательного норматива Н3
Структура привлеченных средств (ПЛ4) 2 ПЛ4 = — »100% (12) ПС v '
Оценка ликвидности Зависимость от межбанковского рынка (ПЛ5) 2 ПЛ5 = ПСбк-СЗбк »100% (13) ПС
Риск собственных вексельных обязательств (ПЛ6) 2 ПЛ6 = О »100% (14)
Небанковские ссуды (ПЛ7) 1 ПЛ7 = —сы^ »100% (15) ПСнб+ПСдо к '
Риск на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) 2 ПЛ10 = — »100% (16) Лат у '
Для каждой группы показателей с использованием средневзвешенной рассчитывается суммарный результат, который выводится по формуле:
РГ = Е(балл1*вес1)/ Евес^ где (17)
балл1 - оценка показателя по уровню значимости от 1 до 4 (1 - лучший, 4 -худший).
вес1 - оценка показателя по относительной значимости от 1 до 3.
Общий результат по всем показателям группы отображает состояние этой группы от 1 до 4 (1 - хорошее, 2 - удовлетворительное, 3 - сомнительное, 4 -неудовлетворительное).
На основе общих результатов по группам показателей коммерческий банк относят к определенной классификационной группе:
1 группа - банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности;
2 группа - банки, не имеющие текущих трудностей, но в их деятельности выявлены недостатки, которые в случае неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев;
3 группа - банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов;
4 группа - банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов, устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров банка;
5 группа - банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и акционерами банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг. Имеются основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Используя полученные данные рассчитываются прогнозные величины изменения финансовой устойчивости кредитной организации.
В настоящее время Банк России осуществляет радикальную перестройку всей системы контроля за коммерческими банками, которая влияет на финансовую устойчивость. Кроме этого, Центральный Банк стремится к усилению профилактического характера надзора.
Среди авторских методик и методик рейтинговых агентств можно выделить следующие: Методика В. Кромонова, Методика издания «Коммерсантъ», Методика агентства «Эксперт», Методика «Оргбанка», Методика АЦФИ, Методика ИЦ «Рейтинг». Рассмотрим некоторые из них.
1. Авторская методика В. Кромонова.
Целью методики является выявление уровня финансовой устойчивости, на основе разработанной «формулы надежности». В формуле содержится шесть наиболее значимых критериев [1, с. 137]:
N = 45к!+20к2+^+15к4+5к5+^, (18)
где к! - генеральный коэффициент надежности, представляющий собой отношение собственного капитала к сумме рискованных активов;
к2 - коэффициент мгновенной ликвидности, представляющий собой отношение ликвидных активов к обязательствам до востребования;
к3 - кросс-коэффициент, представляющий собой отношение совокупных обязательств к объему выданных кредитов;
к4 - генеральный коэффициент ликвидности, представляющий собой отношение ликвидных активов и защищенного капитала к совокупным обязательствам;
к5 - коэффициент защищенности капитала, представляющий собой отношение защищенного капитала к собственному капиталу;
^ - коэффициент фондовой капитализации прибыли, представляющий собой отношение собственного капитала к размеру уставного фонда.
Полученный результат рейтингового числа N - главный показатель надежности коммерческого банка. Оптимальное значение достигается при N = 100, при котором положение банка стабильно надежно.
Авторская методика подразумевает работу с «идеальным» банковским учреждением, которое при необходимости сможет своевременно и в полном объеме выполнить все свои обязательства. Таким образом, чем рейтинговое число N больше и приближено к «идеальному», тем выше устойчивость коммерческого банка и надежность для клиентов.
2. Методика агентства «Эксперт».
Это методика ранжирования банков, которая строится на оценке показателей банковской деятельности, находящихся в общем доступе. Методика основана на выделении общих черт между разными группами коммерческих банков для формирования кластеров. Банки относятся к одному кластеру если обладают характерными сходствами. Также, необходимо учитывать временные ряды признаков для того, чтобы они имели равноценную динамику. Отличительная черта этого подхода заключается в рассмотрении комплексных показателей при выстраивании рейтинга надежности.
Прибыльность оценивается в соотношении к нетто-активам, надежность как отношение капитала к привлеченным средствам. Преимущество методики -применение статистического анализа, недостаток - отсутствие анализа качественных показателей.
В настоящее время разработано множество авторских методик, но все их объединяет цель определения такого состояния банка, при котором будет обеспечиваться надлежащий уровень достаточности, качества, ликвидности и прибыльности основных компонентов банковской деятельности.
Изучение современных методик оценки финансовой устойчивости позволяет заметить, что самой распространенной из них в отечественной практике является методика Центрального Банка РФ и ее использование наиболее обосновано благодаря сложившимся особенностям банковского рынка России.
Принимая во внимание вышеизложенное, хотелось бы отметить, что взаимосвязь и взаимозависимость различных групп факторов позволяет сделать вывод о том, что только при условии комплексного системного использования всей совокупности показателей, характеризующих деятельность банка, можно произвести эффективную оценку его финансовой устойчивости.
Список литературы
1. Байрам У.Р. Преимущества и недостатки оценки финансовой устойчивости коммерческих банков / У.Р. Байрам, А.В. Парамонов, С.И. Зикирияев // Символ науки, 2016. № 6. С. 135-140.
2. О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов. [Электронный ресурс]: указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У // КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 26.06.2018).
3. Об оценке экономического положения банков. [Электронный ресурс]: указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У// КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 26.06.2018).
