Условия эффективного исполнения отдельного договора страхования Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Страхование

Удк 368,338.26.003.13.

условия эффективного исполнения отдельного договора страхования

Г. В. ЧЕРНОВА, доктор экономических наук, доцент, заведующая кафедрой управления рисками и страхования Е-mail: chernovagalina@yandex. ш

С. А. КАЛАЙДА, старший преподаватель кафедры управления рисками и страхования Е-mail: ora_s@list. т Санкт-Петербургский государственный университет

Статья посвящена построению вербальных и количественных критериев реализации согласованных целей страхователя и страховщика в отношении отдельного договора страхования. Соблюдение требований сформулированных критериев будет способствовать повышению эффективности деятельности всей страховой организации.

Ключевые слова: вербальные и количественные критерии, реализация согласованных целей страхователя и страховщика, варианты протекания договора страхования во времени, условия наибольшей эффективности, исполнение отдельного договора страхования.

Общие положения. Эффективность деятельности страховой организации определяется степенью достижения ее целей. Существуют различные направления повышения эффективности деятельности страховой организации:

- использование системы перестрахования;

- выбор методов расчета страховых резервов, наиболее адекватных объему принятых страховых обязательств;

- расчет страховых тарифов, отвечающих специфике принятых страховых рисков;

- формирование инвестиционного портфеля, подчиненного задаче выполнения страховых обязательств и обеспечивающего в пределах известных ограничений максимальный инвестиционный доход, и т. д.

Основным документом, отражающим передачу ответственности по риску страхователем и принятую по нему максимальную ответственность страховщиком, является страховой договор. При этом количественно максимальная ответственность по риску отражена в размере страховой суммы, от которой рассчитывается страховая премия, поступающая от страхователя страховщику. Именно величина страховой премии определяет финансовый поток при исполнении договора страхования.

Возможность различных по размеру финансовых потоков при исполнении отдельного договора страхования означает возможность их неодинакового влияния на результаты реализации договора:

- выполнение страховых обязательств;

- получение максимально возможной прибыли.

Это является основанием для того, чтобы одним из направлений улучшения результатов деятельности всей страховой организации определить повышение эффективности исполнения отдельного договора страхования.

согласование целей страхователя и страховщика. Особенностью договора страхования является то, что на его уровне сопоставляются и согласуются:

- интересы страхователя - потребителя страховых услуг;

- интересы страховщика, предоставляющего эти услуги.

Целью страховщика как коммерческой организации на уровне договора страхования является получение по нему максимально возможной прибыли. Целью страхователя является гарантированное получение страховой защиты в виде страховой услуги высокого качества.

Наличие разных целей страховщика и страхователя при заключении договора страхования ставит проблему согласования их интересов и выработки таких управленческих решений на уровне страховщика, которые в наибольшей степени отвечали бы реализации целей и страхователя, и страховщика.

Согласование интересов страхователя и страховщика по предоставляемой страховой услуге будет обеспечено в том случае, если

- по договору страхования выполнение страховых обязательств будет гарантировано;

- качество страховой услуги будет удовлетворять требованиям страхователя по ней;

- страховщик по договору страхования получит максимально возможную прибыль.

Качество предоставляемой страховой услуги определяется условиями договора, которые уточняются, согласовываются страхователем и страховщиком при заключении договора страхования. Чем выше качество предоставляемой страховой услуги, тем более конкурентоспособной и востребованной является услуга страховщика. Именно поэтому можно считать, что интересы страхователя и страховщика по обеспечению высокого качества предоставляемой страховой услуги совпадают. Они выражены содержанием, т. е. условиями заключаемого договора страхования.

С учетом того, что страховую услугу предоставляет страховщик, согласование интересов страхователя и страховщика в отношении оставшихся целей будет означать необходимость реализации

страховщиком своей цели, но таким образом, чтобы она была согласована с целью страхователя - получение максимально возможной прибыли. Все это возможно только при условии выполнения по этому договору страховых обязательств.

Общественная роль и значимость страхования как института финансовой и социальной защиты обусловливают обязательность реализации цели страховщика по отдельному договору страхования, согласованной с целями страхователя, и создание таких условий ее достижения, при которых максимально возможная прибыль страховщика по договору может быть получена лишь при условии гарантированного выполнения им страховых обязательств.

Под эффективностью исполнения отдельного договора страхования в данном случае будет пониматься степень достижения цели страховщика по этому договору, согласованной с целью страхователя. Но чтобы оценить реальную эффективность исполнения отдельного договора страхования, прежде всего необходимо определить возможные наилучшие результаты прохождения договора. И уже с ними сопоставлять реальные результаты, полученные по нему.

Авторы предприняли поиск наилучших с точки зрения согласования интересов страхователя и страховщика результатов исполнения отдельного договора страхования для разных вариантов протекания договора страхования во времени.

Страховая премия - основной параметр, определяющий возможности реализации целей страховщика. Чтобы изучить возможность реализации целей страховщика по отдельному договору страхования, необходимо исследовать финансовый поток, связанный с этим договором и обеспечивающий страховщику достижение его целей. Под финансовым потоком по отдельному договору страхования понимаются финансовые ресурсы, которыми владеет страховая организация по договору страхования в течение срока его действия.

Известно, что размер ответственности, с одной стороны, передаваемой страхователем страховщику по застрахованному риску, а с другой - принятой страховщиком по этому риску, определяется размером страховой суммы и размером страховой премии, уплачиваемой по этому договору.

Этот параметр оказывает существенное влияние на размер финансового потока по договору страхования. Поэтому вариант внесения страховой премии (единовременно или в рассрочку) оказывает

влияние и на результаты прохождения договора - на возможность выполнения страховых обязательств и получение прибыли по этому договору [2].

Финансовыми источниками выполнения страховых обязательств являются:

- средства сформированного по этому договору страхового резерва;

- собственные средства страховщика.

Достаточность средств этих финансовых источников является обязательным условием для обеспечения гарантии выполнения по договору страховых обязательств.

При единовременной оплате всей страховой премии в начале срока действия договора страховщик получает по этому договору максимально возможный размер денежных средств в виде страховой премии. Основная ее часть - базовая премия идет на формирование страхового резерва по этому договору, который является одним из двух финансовых источников выполнения страховых обязательств.

Поэтому, если страховая компания еще и платежеспособна, а это возможно в том случае, если размер собственных средств страховщика (второго финансового источника выполнения страховых обязательств) с учетом заключаемого договора страхования будет не меньше нормативного - необходимого для выполнения обязательств, то можно говорить о том, что выполнение страховых обязательств по договору является гарантированным. Страховой резерв формируется в максимально возможном размере и собственных средств тоже достаточно.

Внесение страховой премии в полном объеме в начале срока действия договора страхования также означает для страховщика возможность получения максимально возможного хозрасчетного результата -максимальной прибыли по страховым операциям и от инвестирования средств страховых резервов.

Действительно, единовременная оплата страховой премии в начале срока действия договора гарантирует, что страховщик получит максимально

возможную прибыль от страховых операций по этому договору как фиксированную долю от страховой премии - максимального размера денежных средств, поступивших страховщику от страхователя.

Аналогичная ситуация складывается и с прибылью от инвестирования средств страхового резерва по этому договору. Страховщик получит максимальную прибыль, так как инвестирована будет максимально возможная величина средств, поступивших по договору, - базовая премия как фиксированная часть страховой премии - наибольшей суммы денежных средств, поступивших страховщику по этому договору.

В целом это означает, что если страховая премия вносится в полном объеме в начале срока действия договора и собственных средств страховых резервов с учетом заключаемого договора достаточно, то эффективность исполнения этого договора является наибольшей. Ведь в этом случае обеспечиваются наилучшие результаты исполнения договора: имеет место гарантия выполнения страховых обязательств. Страховщик же получит максимально возможную прибыль от страховых операций и от инвестирования средств страховых резервов.

Цели страховщика и количественные критерии. Цели страховщика по отдельному договору страхования могут быть переформулированы в вербальные и количественные критерии, соблюдение требований которых в течение срока действия договора страхования обеспечит страховщику наибольшую эффективность его исполнения, т. е. обеспечит реализацию целей по этому договору.

Конкретизация целей страховщика по отдельному договору страхования в виде вербальных критериев, которые представляют собой описательные характеристики, конкретизирующие цели страховщика, отражена в табл. 1.

Требование о достаточности собственных свободных средств может быть представлено математически следующим нормативно заданным

Таблица 1

конкретизация целей страховой организации в вербальных критериях

критерий Цели страховой организации

Гарантированное выполнение страховых обязательств Получение максимально возможной прибыли

Частные вербальные критерии Достаточность собственных средств Достаточность страховых резервов Получение максимально возможной прибыли по страховым операциям Получение максимально возможной прибыли от инвестирования страховых резервов

соотношением о платежеспособности страховой организации с учетом рассматриваемого договора страхования:

ПЛ. >[1,3Ндс = 1,3(Н + 0,16СП • k )], (1)

ф ь 5 пл ' V пл ' д.с уд'-" V /

где ПЛ. - фактическая маржа платежеспособности;

Н¿Л - нормативная маржа платежеспособности, учитывающая заключаемый договор страхования;

Нпл - нормативная маржа платежеспособности без учета заключаемого договора страхования; СПдс - страховая премия по заключаемому договору страхования;

- доля собственного удержания заключаемого договора страхования, показывающая часть премии, остающейся у страховщика при передаче риска в перестрахование. Требование о достаточности средств сформированного по договору страхового резерва будет соблюдаться в том случае, если на формирование страхового резерва в самом начале срока действия договора будет направлена часть страховой премии, равная базовой премии БПд с по этому договору, рассчитываемой по следующей формуле:

БП = СП - (КВ + РПМ + ОО ), (2)

д.с д.с V д.с д.с д.с/' V /

где КВд с - комиссионное вознаграждение, выплачиваемое по этому договору; РПМдс - отчисления в резерв предупредительных мероприятий по договору; ОО - обязательные отчисления, связанные с

д.с '

этим договором.

На реальный размер финансового потока по договору страхования и на размер максимально возможной прибыли по страховым операциям и от инвестирования средств страховых резервов оказывает влияние вариант протекания договора страхования во времени, который связан с наличи-

ем или отсутствием отчетных дат в течение срока действия договора и с наступлением или ненаступлением страховых случаев в течение этого срока. Общий случай конкретизации целей страховщика в виде вербальных и количественных критериев представлен в табл. 2.

Возможность конкретизации целей страховщика по отдельному договору страхования в виде частных вербальных и количественных критериев дает следующее. Если по рассматриваемому договору страхования будут выполнены требования частных количественных критериев, то это будет означать, что цели страховщика по этому договору достигнуты и обеспечена наибольшая эффективность его прохождения. При этом значения 3-го и 4-го количественных критериев дадут конкретное выражение максимальной прибыли по страховым операциям и от инвестирования страховых резервов для соответствующего варианта протекания договора страхования во времени.

Построение количественных критериев для случая единовременной оплаты страховой премии. Как уже отмечалось, на реальный размер финансового потока по договору страхования оказывает существенное влияние специфика его протекания во времени - наличие или отсутствие в течение этого срока отчетных дат или страховых случаев.

Рассмотрим основные варианты (варианты А-Г) протекания договора страхования во времени и определим для каждого из них математические формулы, конкретизирующие 3-й и 4-й количественные критерии.

Вариант А. Договор заключен в момент времени ¿нач, в течение срока его действия не произошел страховой случай, не наступила отчетная дата и закончился договор в момент времени ^ . (рис. 1).

Таблица 2

Конкретизация целей страховой организации в вербальных и количественных критериях

Критерий Цели страховой организации

Гарантированное выполнение страховых обязательств Получение максимально возможной прибыли

Частные вербальные критерии Достаточность собственных средств Достаточность страховых резервов Получение максимально возможной прибыли по страховым операциям Получение максимально возможной прибыли по страховым операциям

Частные количестве н ные критерии ПЛф > [1,3 яг = = 1,3 (Нш + 0,16 СПд с • куд)] бпдс = СП дс - - (кв + српм д + ОО ) 4 д.с д.с д.с/ Зависит от варианта протекания договора страхования во времени Зависит от варианта протекания договора страхования во времени

Так как страховая премия уплачивается в полном объеме в начале срока действия договора, то внутри срока действия:

- нет отчетных дат;

- не наступает страховой случай;

- ее размер остается неизменным в течение всего срока действия договора.

Поэтому финансовый результат по страховым операциям этого договора, т. е. прибыль Псо, получаемая страховщиком, определяется ее долей, заложенной в структуру страхового тарифа dпр ФР = П = dпР ■ ПС [(t - t ) / '

д.с оконч нач7

(t - t )] = dпР ■ ПС

оконч нач с.п д

(3)

где ^

оконч нач с.п д.с

оконч дата окончания срока действия договора страхования;

tнач - дата начала срока действия договора страхования.

Т - срок действия договора

Рис. 1. Схема протекания срока действия договора по варианту А

Т - срок действия договора

Рис. 2. Формирование инвестиционного дохода в зависимости от варианта протекания договора страхования во времени - вариант А

Т - срок действия договора

Рис. 3. Схема протекания срока действия договора по варианту Б

Так как страховая премия вносится в начале срока договора в полном объеме, страховой резерв формируется в размере соответствующей базовой премии и не изменяется в течение всего срока действия договора (рис. 2), максимально возможный финансовый результат ФРи д - максимально возможная величина инвестиционного дохода, полученного от размещения страхового резерва в размере базовой премии, будет равен

ФР = БП ■ i Ш - t ) /

и.д д.с оконч нач

к - t )] = БП ■ i, (4)

оконч нач д.с

где i - норма доходности при инвестировании страхового резерва, принятая в расчетах. Формулы (3) и (4) математически отражают требования 3-го и 4-го частных критериев о размере максимально возможной прибыли по страховым операциям (3) и от инвестирования страхового резерва (4) для варианта А протекания договора стра-........................................: хования во времени, когда в течение срока действия дог говора страхования нет ни отчетных

-►

дат, ни страховых случаев.

Вариант Б. Договор заключен в момент времени ^ач, в течение срока его действия не произошел страховой случай, но отчетная дата, на которую должен переоцениваться страховой резерв и должна переоцениваться платежеспособность страховой организации, есть. Она определяется моментом времени (заметим, что таких отчетных дат в зависимости от срока действия договора может быть несколько), заканчивается договор в момент времени ^ (рис. 3).

Так как в течение срока действия договора наступает отчетная дата, на момент которой г пересчитываются страховые резервы и финансовый результат по договору [1], прибыль по страховым опе-

г

I

рациям ПС О рассчитывается как сумма прибыли, полученной до наступления отчетной даты Пс о1, и прибыли, полученной после нее Пс о2:

ФР = П = П .+ П =

с.о с.о с.о1 с.о2

= СП • d ср

с.п

г - г

отч нач

с„„ -

+ СП

t -1

• d пр окон отч

с„„ -1,.

(5)

= БП • i

t -1

отч нач

С„„ -

+ БП • I

отч

t -1

окон_отч

С„„ - с„„

(6)

где БПотч - базовая премия, пересчитанная на отчетную дату пропорционально неистекшему сроку действия договора. Вариант В. Договор заключен в момент времени tнач, в момент срока действия договора t с наступил страховой случай, но отчетная дата либо вообще не попала в срок действия договора, либо она наступила после страхового случая, реально заканчивается договор ^ в момент наступления страхового случая t с (рис. 5). Момент на-

нием договора страхования в более ранние сроки, чем это могло быть при отсутствии страхового случая. Поэтому максимально возможная прибыль по страховым операциям ФРс о по данному варианту будет определяться по формуле:

где СПотч - страховая премия, пересчитанная на отчетную дату пропорционально неистекшему сроку действия договора; t - отчетная дата.

отч

Так как на отчетную дату пересчитываются страховые резервы, максимально возможный финансовый результат ФРи д - максимально возможная величина инвестиционного дохода по договору будет определяться по данному варианту как сумма инвестиционного дохода, полученного до отчетной даты от инвестирования страхового резерва в размере базовой премии ИДХ (рис. 4), и инвестиционного дохода, полученного от инвестирования пересчитанного на отчетную дату страхового резерва на период от отчетной даты до окончания договора страхования ИД2:

ФРИД= ИД = ИДг + ИД2 =

ФР = П = СП • d2

с.о с.о сп

t -1

с.с нач

(7)

^ -1 окон нач

где tcc - дата наступления страхового случая.

Так как при наступлении страхового случая дата окончания договора страхования фактически «переносится» на момент наступления страхового случая и срок инвестирования страховых резервов сокращается, максимально возможный финансовый результат ФРи.д - максимально возможная величина инвестиционного дохода по договору будет определяться по данному варианту не за весь срок действия договора, а за период с начала заключения договора страхования до наступления страхового случая (рис. 6.) по следующей формуле:

ФР = ИД = БП • I

и.д

t -1

с.с нач

(8)

t -1

окон нач

Обратим внимание на то, что вариант получения прибыли и инвестиционного дохода до момента наступления страхового случая при внесении всей страховой премии единовременно отвечает достижению целей страховщика, так как эта возможность - наступ-

Рис. 4. Формирование инвестиционного дохода в зависимости от варианта протекания договора страхования во времени - вариант Б

ступления страхового случая, являющийся и датой окончания договора страхования, влияет на размер максимальной прибыли по страховым операциям в связи с оконча-

ПР,

Т - срок действия договора по условиям договора

Рис. 5. Схема протекания срока действия договора по варианту В

договору ФРс.о как сумму прибыли, полученной до наступления отчетной даты Пс о1, и прибыли, приходящейся на период с отчетной даты до момента наступления страхового случая, являющегося фактически датой окончания договора страхования Пс о2

ФР = П .+ П , =

с.о с.о1 с.о2

= СП ■ dПt

Рис. 6. Формирование инвестиционного дохода в зависимости от варианта протекания договора страхования во времени - вариант В

t -1

отч нач

t -1

окон нач

+

+ СП ■ dпр

отч с.п

t -1

с.с отч

Т - срок действия договора по условиям договора

Г

ix

Рис. 7. Схема протекания срока действия договора по варианту Г

БП

А ИД\ 1 г| ИД2 I

х- 11 л < 1

1 1 1 1 ^-:—►

Рис. 8. Формирование инвестиционного дохода в зависимости от варианта протекания договора страхования во времени - вариант Г

ление страхового случая предусмотрена принципом раскладки ущерба между участниками страхования -одним из тех принципов, на соблюдении которых основана организация страховой защиты.

Вариант Г. Договор заключен в момент времени tшч, в течение срока действия договора в момент времени t отч наступила первая отчетная дата (заметим, что в общем случае их может быть несколько), после которой в момент времени tсс наступил страховой случай, реально заканчивается договор 1оконч в момент наступления страхового случая 1сс (рис. 7).

Наступление отчетной даты и страхового случая, а также раннее окончание договора страхования определяют максимально возможную прибыль по

(9)

t -1

окон нач

Так как страховые резервы на отчетную дату пе-ресчитываются, а I срок страхования сокращается до даты наступления страхового случая, по данному варианту максимально возможная прибыль будет определяться как сумма максимального инвестиционного дохода, полученного от инвестирования страховых резервов в размере базовой премии до отчетной даты ИДХ (рис. 8), и максимального инвестиционного дохода, полученного от инвестирования пересчитанного на отчетную дату страхового резерва на период от отчетной даты до наступления страхового случая ИД2:

ФР

ФРИ= ИД = ИДг + ИД2 =

= БП ■ I

t -1

отч нач

t -1

с.с отч

(10)

+ БП • .

1: - Т04 t -1

окон нач окон нач

Математические формулы расчета значений максимально возможной прибыли по страховым операциям (3-й частный количественный критерий) и от инвестирования страховых резервов (4-й частный количественный критерий) для вариантов А-Г протекания договора страхования во времени представлены в табл. 3.

Для всех вариантов протекания договора страхования во времени первые два соотношения1

'Формулы (1) и (2).

t

I

I

с.с

t

I

I

I

Таблица 3

Формулы расчета значений максимально возможной прибыли по страховым операциям и от инвестирования страховых резервов для вариантов А—Г протекания договора страхования во времени

Критерий Варианты протекания договора страхования во времени

Вариант А Вариант Б Вариант В Вариант Г

Третий частный вербальный критерий -получение максимально возможной прибыли по страховым операциям ФР = с.о = dпр • СП "с.И д.с ФР = с.о. t -1 СП • dпр отч нач + сл t -1 окон нач t -1 + СП • dиp окон отч отч сл t -1 окон нач ФРс.о = с.о t -1 = СП • dпр с с нач сл t -1 окон нач t -1 ФР = СП • dпр отч нач + со сл t -1 окон нач t -1 + СП • dпр сс отч отч сл t -1 окон нач

Четвертый частный вербальный критерий -получение максимально возможной прибыли от инвестирования страховых резервов по рассматриваемому договору ФР = БП • 1 и.д д.с ФР = и.д t -1 = БП • 1 отч нач + t -1 окон нач t -1 + БП • i °к°н отч отч t -1 окон нач ФРи.д = и.д t -1 = БП • i с с нач t -1 окон нач t -1 ФР = БП • i 014 нач + ид t -1 окон нач t -1 + БП • i сс отч отч t -1 окон нач

отражают те требования 1-го и 2-го количественных критериев, которые должны выполняться для обеспечения гарантированности страховых выплат, а последние два соотношения2 показывают формулы расчета конкретных значений прибыли по страховым операциям (3-й частный количественный критерий) и от инвестирования средств страховых резервов (4-й частный количественный критерий) для соответствующего варианта протекания договора страхования во времени при условии единовременной оплаты страховой премии в начале срока действия договора.

Заметим, что траектории изменения финансового потока во времени, отвечающие вариантам А-Г протекания договора страхования во времени при оплате страховой премии единовременно в начале срока действия договора и обеспечивающие страховщику реализацию его целей, можно рассматривать как эталонные - обеспечивающие страховщику максимальную эффективность исполнения отдельного договора страхования [3].

Выводы. Максимальная эффективность прохождения отдельного договора страхования для различных вариантов протекания договора страхования во времени обеспечивается при следующих условиях:

- вся страховая премия по договору вносится в начале срока действия договора;

2Для варианта А - это формулы (3) и (4), для варианта Б - это формулы (5) и (6), для варианта В - это формулы (7) и (8), для варианта Г - это формулы (9) и (10).

- страховая организация платежеспособна, т. е. фактический размер ее собственных средств превышает размер, необходимый для выполнения страховых обязательств с учетом рассматриваемого договора страхования.

При этом выполнение страховых обязательств является гарантированным. Однако конкретные значения размера максимально возможной прибыли по страховым операциям и от инвестирования страховых резервов определяются вариантом протекания договора страхования во времени.

В целом же наилучшее исполнение отдельного договора страхования обеспечивает страховой организации повышение эффективности всей ее деятельности.

Список литературы

1. Калайда С. А. Движение денежных средств при выполнении обязательств по договору страхования // Вестник Санкт-Петербургского университета. Серия 5: Экономика. 2008. № 4.

2. Чернова Г. В., Калайда С. А. Вопросы эффективного управления финансовой устойчивостью страховой организации // Страховое дело. 2010. № 12.

3. Чернова Г. В., Халин В. Г., Калайда С. А. Формирование траекторий движения денежных потоков по отдельному договору страхования // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2011. № 16.