Управление рисками в производственном предпринимательстве на муниципальном уровне Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Национальная безопасность / nota bene

Правильная ссылка на статью:

Шабанова Л.Б., Морозова И.Г. — Управление рисками в производственном предпринимательстве на муниципальном уровне // Национальная безопасность / nota bene. - 2019. - № 6. DOI: 10.7256/24540668.2019.6.31334 URL: https://nbpublish.com'Hbrary_read_article.php?id=31334

Управление рисками в производственном предпринимательстве на муниципальном уровне

Шабанова Лодмила Борисовна

доктор экономических наук

профессор, кафедра гостиничного и туристического бизнеса, Казанский инновационный университет

им.В. Г.Тимирясова

420000, Россия, республика Татарстан, г. Казань, Альберта Камалеева, 34, кв. 44

ЕЗ shaban-50@mail.ru

Морозова Ирина Геннадиевна

кандидат экономических наук

доцент, кафедра маркетинга и экономики, Казанский инновационный университет им. В.Г. Тимирясова

420111, Россия, республика Татарстан, г. Казань, ул. Московская, 42

И igmorozova@ieml.ru

Статья из рубрики "Экономическое обеспечение национальной безопасности"

Аннотация.

Предпринимательская деятельность в рыночной экономике сопряжена с множеством рисков. Предметом исследования являются предпринимательские риски, характер и масштабы которых необходимо диагностировать, чтобы эффективно управлять ими.Целью работы является разработка методики составления карт рисков, позволяющей не только оперативно выявлять и классифицировать предпринимательские риски, но и эффективно управлять ими. Вариантом построения карты рисков является матрица «вероятность -потери», когда для каждого риска определяется величина возможных потерь и вероятность возникновения в баллах, которые обозначают соответствующую строку и столбец в матрице. В ходе проведения анализа состояния предприятия применялся традиционный метод - коэффициентный метод анализа финансового состояния предприятия. Для составления карт рисков использовалась методология проведения маркетинговых исследований в виде интервью, формализованных и неформализованных опросников, применялись методы экспертной оценки и другие. Научная новизна исследования заключается в разработке алгоритма управления рисками в предпринимательской деятельности на основе идентификации и составления карт рисков, позволяющих разработать эффективные мероприятия по нивелированию последствий возникновения того или иного риска.Предложенные методические рекомендации, а также алгоритм классификации, идентификации и управления рисками в производственном предпринимательстве апробирован на материалах ООО «Прок» и показал свою действенность и эффективность.

Ключевые слова: предпринимательство, предприятие, риск, классификация рисков, методы управления рисками, приемлемый риск, идентификация рисков, рейтинг рисков, карты рисков, картографирование рисков

DOI:

10.7256/2454-0668.2019.6.31334

Дата направления в редакцию:

18-11-2019

Дата рецензирования:

14-11-2019

Дата публикации:

08-12-2019

Риск представляет собой возможность наступления случая, сопровождающегося

потерями имущественного и финансового характера-^1—с,35]. Существует несколько классификаций рисков, при этом с практической точки зрения наиболее значима классификация рисков «по последствиям», когда выделяют:

- «допустимый риск», когда потери не превышают ожидаемую прибыль;

- «критический риск», когда потери превышают ожидаемую прибыль и могут привести к поте ре в с е го в лож е нно г о ка пита ла ;

- «катастрофический риск», когда потери можно сравнить со стоимостью имущества предприятия и могут вызвать неплатежеспособность предприятия^2, С. 5-7].

Управление рисками в предпринимательской деятельности может осуществляться на базе «концепции приемлемого риска», основной идеей которой является сохранение финансовой устойчивости при сохранении общего риска в определенных пределах, при этом нужные пределы задаются исходя из стратегии развития предприятия-^3, с.3491.реализация этой концепции предполагает применение следующих методов управления рисками: упразднение, предотвращение потерь и контроль, страхование, поглощение^4, с. 501.

Рассмотрим применение «концепции приемлемого риска» в предпринимательской деятельности ООО «Прок». На предприятии осуществляется полный контроль качества выпускаемой продукцией на специальном испытательном оборудовании.

Анализ доходности работы предприятия представлен в Таблице 1.

Анализ доходности работы ООО «Прок» в 2016-2018 гг.

Показатель I 2016 I 2017 I 2018

26

Таблица 1

Выручка от реализации, тыс. руб. 206197 509183 954133

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 517209 303211 324139

Прибыль от продаж, тыс.руб. -311012 205972 629994

Рентабельность продаж Дп,% (стр.03:стр.01)*100 -150,8% 40,45% 66,03%

Валюта баланса (А), тыс. руб. 744418 496415 401511

Оборачиваемость активов Коб, обороты (стр01:стр05) 0,28 1,03 2,38

Рентабельность активов А, % (стр.03:стр.02)*100 -60,13% 67,93% 194,36%

Как иллюстрирует таблица 1, ООО «Прок» иллюстрирует нестабильную доходность от продаж. Данный показатель в 2016 году составил (-150,8)%, в 2017 году (40,45)%, то есть доходность существенно увеличилась. В 2018 году доходность составила (66,03)%, увеличившись на 25,58 пунктов.

На протяжении последних двух лет предприятие работает с положительным финансовым результатом, в 2018 году наметилась тенденция к росту прибыли от продаж, растет коэффициент оборачиваемости активов.

Уровень и динамика коэффициентов финансовой устойчивости на исследуемом предприятии ООО «Прок» приведены в таблице 2.

Таблица 2.

Показатели финансовой устойчивости ООО «Прок» в 2016-2018 гг.

Показатели 2016 г. 2017 г. 2018 г. Отклонение

2017 / 2016 2018/2017

абс. % абс. %

Коэффициент а в то но мии 0,42 0,46 0,44 0,04 109,52 -0,02 95,65

Коэффициент финансовой устойчивости 0,014 0,063 0,053 0,049 450,00 -0,01 -0,84

Коэффициент ма не в ре нно с ти -1,25 1,46 -0,53 2,71 -116,8 1,99 -36,30

Как показывает таблица 2, у предприятия в 2018 году несколько снизился коэффициент финансовой устойчивости, вцелом зависимость предприятия от внешних финансовых источников невысокая.

Коэффициент автономии говорит о наличии собственного капитала, 42-46% активов предприятия покрывается за счет собственного капитала. Не смотря на то, что оптимальный показатель принимается на уровне 50-60%, оценка данного показателя может производиться только исходя из положения в отрасли в целом.

Учитывая, что в 2018 году предприятие воспользовалось долгосрочными кредитами и займами, целесообразно дополнить анализ финансовой устойчивости предприятия анализом ликвидности баланса.

Таблица 3

Анализ ликвидности баланса ООО «Прок»в 2018 гг.

Актив Начало года Конец года Пассив Начало года Конец года Разница

1 2 3 4 5 6 7 = 2-5 8 = 3-6

Наиболее ликвидные активы (А1) 2300 3 000 Наиболее срочные обязательства (П1) 120185 125319 117885 -122 319

Быстрореализуемые активы (А2) 36000 40 000 Краткосрочные пассивы (П2) 187346 111570 151346 -71 570

Медленно реализуемые активы (А3) 120 000 136629 Долгосрочные пассивы (П3) 89411 32547 30 589 104 082

Трудно реализуемые активы (А4) 338 115 221 882 П о с то я нные пассивы (П4) 99 473,0 132 075 238 642 89 807

БАЛАНС 496 415 401 511 БАЛАНС 496 415 401 511 - -

Результаты расчетов, проведенные в таблице, показывают, что:

А1< П1; А2 <П2; А3 >П3; А4 >П4, следовательно баланс не является абсолютно ликвидным.

Результаты выше проведенного анализа требуют выявления случаев неэффективного управления предпринимательскими рисками в деятельности предприятия.

В ООО «Прок» используются следующие методы управления рисками[5, 146"".

1. Уклонение от риска[6, с-84"". Эти методы подразделяются на:

- отказ от ненадежных партнеров, от расширения их круга, от неэффективных инвестиционных и инновационных проектов;

- отказ от рискованных проектов;

- страхование рисков, регулярное проведение защитных мероприятий в соответствии со страховыми контрактами. [7, С-32""

2.Диверсификация рисков[8, С-169"". Эти методы подразделяются на:

- диверсификацию рисков между участниками проекта на основании заключенных договоров;

- диверсификация направлений деятельности предприятия. [9, С-403""

Построение карты рисков[10, С-90"" (картографирование) на исследуемом предприятии не проводилось. Рассмотрим процесс картографирования более подробно. Процесс построения карты рисков состоит из нескольких этапов:

1. Определение рисков.[11, с-341

Для определения рисков проводятся маркетинговые исследования с применением интервью, созданием фокус - групп, отраслевых обзоров.

Чаще всего для данных целей создается рабочая группа, в которую входят маркетологи, обладающие нужной квалификацией. Оптимальное число участников группы не должно превышать десяти человек.

2. Оценка рисков.[12, С- 3021

Оценку рисков можно проводить с использованием эксперт оценивает факторы и величину риска, качественные показатели.

3. Систематизация рисков в табличной форме.[13, С 231

Не смотря на то, что карта рисков позволяет оценить каждый риск в отдельности, ее важность состоит в возможности сопоставления рисков между собой и с «границами терпимости» для предприятия.

Долее решается вопрос относительно сохранения имеющегося положения или же разрабатывается стратегический план по управлению рисками, при этом возможное нивелирование рисков следует соотнести с финансовыми затратами на проведение мероприятий.

В связи с тем, что рыночная среда непрерывно меняется, также как и положение дел на предприятии, карта рисков будет изменяться, поэтому картографирование должно стать регулярным и периодичным процессом.

Проведем апробацию картографирования рисков для ООО «Прок».Анализ рисков исследуемого предприятия позволил выявить следующие риски, см. таблицу 4.

Таблица 4.

Предпринимательские риски в деятельности ООО «Прок»

Элемент внутренней среды Наименование Источник риска

1 имущество Стихийные бедствия Природа

2 персонал Квалификация персонала Человек

3 производство Безопасность производства Человек

4 имущество Дебиторская задолженность Финансы, человек

5 имущество Качество поставляемого сырья Человек

6 документооборот Недочеты документооборота Человек

7 имущество Увеличение цен на сырье Финансы, человек

В табличной форме можно оценить каждый из приведенных видов риска. Оценка производится количественно и качественно, оценивается мера воздействия риска, рассчитывается индекс риска. Наглядная карта рисков позволит разработать стратегию по устранению риска и его последствий, а также выявить способ достижения целей бизнеса с наименьшими затратами.

метода Дельфи, когда каждый анализируя количественные и

Вариантом построения карты рисков является матрица «вероятность - потери».По одной оси указывают силу воздействия риска (ущерб от него), а по другой - вероятность возникновения. Арабские цифры на карте обозначают риски, которые были выше классифицированы по пяти категориям значимости и пяти категориям вероятности. Выявленный риск размещается в специальную отдельную ячейку. Каждому интервалу на шкале вероятностей и шкале потерь присваивается значение в баллах от одного до пяти. Выявленный риск размещается в специальную отдельную ячейку. [14, С 214""

Таким образом, для каждого риска определяется величина возможных потерь и вероятность возникновения в баллах, которые обозначают соответствующую строку и столбец в матрице. На их пересечении получаем ячейку с индексом риска (1г). Другое его название - ранг риска. Он определяется по формуле:

1г = Р X I.

Составленная карта риска в виде матрицы «вероятность - потери» выглядит следующим образом, см. таблицу 5.

Таблица 5

Оценка рисков ООО «Прок»

Элемент внутренней среды Наименование Источник риска Вероятность наступления Убыток (млн руб.) В (балл) У (балл) И нде риск (1г В* У

1 имущество Стихийные бедствия Природа 0,06 14,5 2 4 8

2 персонал Квалификация персонала Человек 0,5 7 3 3 9

3 производство Безопасность произ в о дс тв а Человек 0,6 0,8 4 1 4

4 имущество Дебиторская задолженность Финансы, человек 0,3 10,0 3 2 6

5 имущество Качество поставляемого сырья Человек 0,6 10 4 5 20

6 документооборот Недочеты документооборота Человек 0,06 14,5 2 3 6

7 имущество Увеличение цен на сырье Финансы, человек 0, 6 7,5 4 4 16

Как иллюстрирует таблица 5, наибольшие риски для ООО «Прок» представляет собой качество поставляемого сырья и возможность увеличения цен на сырье. Именно на эти две позиции следует обратить особое внимание при работе предприятия.

Кроме того, опасение внушает квалификация персонала, индекс риска которого достиг 9 пунктов.

Для более полной работы с матрицей, можно провести ранжирование рисков. Ранжирование осуществляется на базе оценки вероятности возникновения риска, возможных потерь, значимости воздействия. Ранжирование рисков ООО «Прок» выглядит следующим образом:

Таблица 6.

Ранжирование рисков ООО «Прок»

Вид риска Оценка Мероприятия по нивелированию После мероприятий по нивелированию

Наименование В У (млн руб.) влия ние (млн руб.) Ir описание затраты (млн руб.) В У (млн руб.) влия ние (млн. руб.) Ir

5 Качество поставляемого сырья 0,6 10 6,0 20 Смена пос та в щико в 0,2 0,6 10,2 6,12 10

7 Увеличение цен на сырье 0,6 7,5 4,5 16 Смена пос та в щико в 0,2 0,6 8,1 4,86 13

4 Дебиторская задолженность 0,3 10,0 3,0 6 Планирование дебиторской задолженности 0,3 0,3 10,3 3,09 3

2 Квалификация персонала 0,5 7 3,5 9 Обучение 0,7 0,5 7,5 3,75 5

1 Стихийное бедствие 0,06 14,5 0,87 8 - 0,06 14,56 0,87 4

3 Безопасность про из в одс тв а 0,6 0,8 0,48 4 Изучение техники безопасности - 0,6 1,4 0,84 3

6 Недочеты документооборота 0,06 14,5 0,87 3 Обучение 0,1 0,06 14,56 0,87 2

Как показывает таблица 6, риски могут быть нивелированы. Для нивелирования рисков требуются дополнительные капиталовложения, однако прибыль, полученная после проведения мероприятий, окажется существенно выше. Воздействие на риски, которые предприятие оценивает изначально на низком уровне, можно не оказывать.

Качество поставляемого сырья вызывает наибольшие опасения руководства ООО «Прок». Индекс риска 1гдостиг20 баллов. Для снижения риска необходимо произвести смену поставщиков. На эти цели необходимо потратить 0,2 млн. рублей. Общая величина потерь составит 10,2 млн. рублей, однако индекс риска снизится с 20 до 10 пунктов.

Риски, характерные предприятиям, можно классифицировать по степени воздействия и по уровню воздействия. Проанализировав работы различных авторов, можно принять следующую градацию рисков, проиллюстрированную в таблицах 7-8.

Таблица 7

Классификация рисков по степени воздействия^"15, С671

Степень в оз де йс тв ия Индекс риска Описание

Критические 20 < = 1г< = 25 Существует очень большая вероятность приостановления работ по проекту. Недопустимы

Существенные 12 < = 1г< = 16 Увеличивается продолжительность выполнения работ по проекту. Недопустимы

Умеренные 9 <= I r< = 10 Увеличивается продолжительность выполнения работ по проекту. Требуют проведения мероприятий по снижению.

Незначительные 5 <= I r< = 8 Увеличивают продолжительность и объем выполнения работ в рамках бюджета и плановых сроков завершения проекта. Они быстро устранимы, допустимы при реализации проекта

Игнорируемые 1 <= I r< = 4 Несущественные

Таблица 8

Классификация рисков по уровню воздействия[16, С 200]

Риски Индекс риска Уровень риска

Непереносимый 12 <= I г< = 25 Риск первичный для обработки. Находится под постоянным контролем

Оправданный 6 <= 1г< = 10 Риск вторичный для обработки. Находится под контролем, пока не снизится до приемлемого уровня

Приемлемый 1 <= 1г< = 5 Не рассматривается. Мониторится

Такая визуализация рисков упрощает процесс расстановки приоритетов, показывая положение каждого риска относительно других.

Любая предпринимательская деятельность сопряжена с рисками и оперативное управление ими становится важнейшим инструментом обеспечения финансовой устойчивости предпринимательской деятельности.

Исследуемое предприятие - ООО «Прок» иллюстрирует нестабильную доходность от продаж. Данный показатель в 2016 году составил (-150,8)%, в 2017 году (40,45)%, то есть доходность существенно увеличилась. В 2018 году доходность составила (66,03)%, увеличившись на 25,58 пунктов.

На протяжении последних двух лет предприятие работает с положительным финансовым результатом, в 2018 году наметилась тенденция к росту прибыли от продаж, растет коэффициент оборачиваемости активов.

Были выявлены следующие виды рисков, которым подвержено предприятие: стихийные бедствия; недостаточная квалификация персонала; необеспечение безопасности производства; задержка платежей; низкое качество материалов; ошибки в документации; увеличение стоимости ресурсов.

С целью снижения рисков предложено управление рисками на основе составления карты рисков и рейтинга рисков. Введение отдела по управлению рисками в организационную структуру предприятия также поможет организовать работу по устранению рисков.

Библиография

1. Сосненко Л. С., Матвеев Б. А. Содержание понятий «риск» и «рискованность» //Вестник Челябинского государственного университета. - 2008. - №. 29. С.32-38

2. Панягина А. Е. Подходы к пониманию и классификации рисков //Современная экономика: проблемы, тенденции, перспективы. - 2012. - №. 6. С. 1-11

3. Лисунов А. А. и др. Стратегия управления рисками предприятий: концепция приемлемого риска //Научное обозрение. - 2015. - №. 15. - С. 348-350.

4. Чернова, Г. В. Управление рисками / Г. В. Чернова, А. А. Кудрявцев. М. :Велби : 26. Проспект, 2003. 160 с.

5. Балдин К. В. Управление рисками. Учебное пособие. - Юнити-Дана, 2012. 512 с.

6. Кабаков В. С. Предпринимательские риски: сущность, виды, возможности управления //Вестник Ленинградского государственного университета им. АС Пушкина. - 2012. - Т. 6. - №. 3. С.81-85

7. Губанов Р. С. Страхование финансовых рисков как метод риск-менеджмента //Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2014. - №.

8. С. 31-35 8.Шаталов М. А., Мычка С. Ю. Диверсификация как метод снижения финансовых рисков в условиях нестабильности экономики //Территория науки. -2014. - №. 6. С. 168-171

9. Морозова И.Г. Особенности инновационного развития России. Вестник Казанского технологического университета. 2014. Т. 17. № 24. С. 402-404.

10. Дорохина Е. Ю. Риски проектов: теория и практика управления //Вестник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. - 2009. - №. 6. С.86-93

11. Морев К. С. Оценка рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятия //Проблемы управления рыночной экономикой: межрегиональный сборник научных трудов. Т. 2.—Томск, 2015. - 2015. - Т. 2. - С. 34-37.

12. Прибыткова Г. В. Анализ и оценка рисков предприятий производственной сферы в процессе инвестиционного проектирования //Вестник Мурманского государственного технического университета. - 2005. - Т. 8. - №. 2. С. 300-305

13. Каранина Е. В. К вопросу о систематизации предпринимательских рисков //Экономический журнал. - 2011. - №. 22. С.21-28

14. Юдин С. С., Доценко А. В. Структурная модель карты рисков //Проблемы современной экономики (Новосибирск). - 2016. - №. 34. - С. 212-217.

15. Воробьева О. В. Модель оценки риска травм и аварий с учетом влияния человеческого фактора //Горный информационно-аналитический бюллетень (научно-технический журнал). - 2009. - Т. 12. - №. 12. С. 61-72

16. Шамонина К. С., Щепетова В. Н. Матрица рисков предприятий внутреннего водного транспорта //Вестник Волжской государственной академии водного транспорта. -2016. - №. 48. - С. 197-202.