CC BY
194
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ НА ОСНОВЕ ЛОГИСТИЧЕСКОГО ПОДХОДА
Кихаева Екатерина Николаевна
студент-магистрант Башкирской академии государственной службы и управления при Президенте Республики Башкортостан, г. Уфа
E-mail: kat-klokova@yandex. ru Научный руководитель: Чанышева Венера Ахсановна
доцент, канд. техн. наук, профессор Башкирской академии государственной службы и управления при Президенте Республики Башкортостан, г. Уфа
E-mail: chanysheva_venera@mail. ru
FINANCIAL FLOWS MANAGEMENT IN A COMMERCIAL BANK ON THE BASIS OF LOGISTIC APPROACH
Kihaeva Ekaterina Nikolaevna
undergraduate student-Bashkir Academy of Public Service and Administration of the
President of the Republic of Bashkortostan, Ufa Supervisor: Chanysheva Venus Ahsanovna
associate Professor, Candidate of Science, professor of Bashkir Academy of Public
Service and Administration of the President of the Republic of Bashkortostan, Ufa
АННОТАЦИЯ
В статье раскрывается сущность управления финансовыми потоками в коммерческом банке на основе логистического подхода. Для этого определяется понятие финансового потока с точки зрения логистики, конкретизируются объекты управления финансовыми потоками в коммерческом банке, дается сравнительная характеристика деятельности маркетинговых и логистических служб банка, определяются и описываются этапы логистического процесса денежных потоков банка, а также классифицируются экономические методы банковской логистики.
ABSTRACT
The article reveals The essence of financial flows management in a commercial Bank on the basis of logistic approach. This is defined concept of the financial flow from the point of view of logistics, detailing the objects of financial flows management in a commercial Bank, comparison of the activities of marketing and logistics services of the Bank, identifies and describes the stages of the logistics
process cash flows of the Bank, as well as classified economic methods of banking logistics.
Ключевые слова: управление финансовыми потоками; коммерческий банк; финансовая логистика; маркетинговые и логистические службы банка; этапы логистического процесса денежных потоков банка; экономические методы банковской логистики.
Keywords: management of financial flows; commercial Bank; financial logistics, marketing and logistic service of the Bank; the stages of the logistics process cash flows of the Bank; economic methods of banking logistics.
Для коммерческого банка объектом управления финансовой деятельностью являются финансовые потоки. После кризиса 2008 г. всему миру стали очевидны «слабые звенья» как глобальных, так и национальных финансовых систем. Наверное, не осталось ни одной корпорации, которая не ощутила бы на себе «ледяные объятия» кризиса. Возросшие кредитные риски, дороговизна заемных средств, проблемы с ликвидностью, дефолты партнеров — вот неполный список проблем, которые заставили задуматься о механизмах более эффективного управления корпоративными финансовыми потоками [5, с. 5]. В настоящее время в банковской практике происходит процесс совершенствования инструментария управления финансовыми потоками. Одно из таких направлений — финансовая логистика. Необходимость применения современного логистического аппарата обусловлено действием таких факторов, как рост конкуренции на рынке финансовых услуг, негативными последствиями финансового кризиса (сокращение кредитной базы, рост волатильности валютного и рынка и рынка ценных бумаг, рост просроченной задолженности и т. д.).
Целью нашего исследования является раскрытие логистического подхода к управлению финансовыми потоками коммерческого банка. Для этого уточняется понятие финансовой и банковской логистики, обосновывается
целесообразность перехода от традиционного подхода к логистическому подходу управления финансовыми потоками коммерческого банка, рассматриваются основные этапы логистического процесса управления денежными потоками коммерческого банка, а также осуществляется обзор современных методов банковской логистики в ходе которого выявляются достоинства и недостатки таких методов.
В литературе финансовая логистика определяется как наука об управлении, планировании и контроле за финансовыми потоками, направленная на их оптимизацию и синхронизацию во времени и в пространстве. В свою очередь, финансовый поток с точки зрения логистики представляет собой движение финансовых средств, циркулирующих в логистической системе, а также между логистической системой и внешней средой. Подход к управлению финансовым потоком, с точки зрения интегрированной логистической системы, позволяет задействовать принцип синергичности (за счет согласованности действий во всех взаимосвязанных процессах производства и обращения добиться большего эффекта в целом по структуре, чем при улучшении функционирования отдельных элементов). Применение логистического подхода позволяет максимизировать доходы, минимизировать потери и хеджировать риски [4, с. 16].
Интегрированные показатели работы коммерческого банка отражаются в банковском балансе. В зависимости от уровня детализации управленческих процедур и задач, которые возникают в процессе управления финансовыми потоками банка, объекты управления могут быть конкретизированы. Так, в качестве таких объектов могут выступать любые операции, присущие банку:
• привлечение вкладов (депозитов);
• предоставление кредитов;
• ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
• осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов;
• финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств;
• кассовое обслуживание клиентов и банков-корреспондентов (в том числе использование системы кредитных карточек);
• выпуск платежных документов и иных ценных бумаг (чеков, аккредитивов, векселей, акций, облигаций и других);
• покупка, продажа и хранение государственных платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;
• выдача поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
• приобретение права требования из поставки товаров и оказания услуг, принятие рисков исполнения таких требований и инкассация этих требований (форфейтинг), а также выполнение этих операций с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);
• покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты;
• покупка и продажа в России и за границей драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
• привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и во вклады и иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;
• доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и другие) по поручению клиентов;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью;
• на договорных началах привлекать у других банков и размещать средства в форме депозитов, кредитов и совершать другие взаимные операции, предусмотренные уставами коммерческих банков;
• осуществление других операций, в соответствии с лицензией ЦБ. Таким образом, логистические модели оптимизации деятельности коммерческого банка распространяются на всю совокупность работ банка: как на пассивные операции, связанные с мобилизацией — привлечение банком денежных средств со стороны, от других организаций и лиц, так и активные — размещение имеющихся у банка денежных средств, вложение их в экономику, предоставление кредитов организациям и физическим лицам.
Организация логистической службы банка и, в частности, логистического сервиса связана с дополнительными затратами, но, способствуя привлечению новых и сохранению имеющихся клиентов, позволяет экономить значительные средства на мероприятия по расширению клиентской базы. При внедрении каждой услуги банки должны планировать в комплексе элементы ее формы и содержания в соответствии с особенностями банка, характером сегмента потребительского рынка этой услуги, заботясь о том, чтобы содержание услуги облекалось в соответствующую форму. Эти задачи могут быть выполнены совместно с маркетинговой службой, но сфера деятельности логистической и маркетинговой служб существенным образом отличаются друг от друга: они взаимодополняют, а не заменяют друг друга (см. табл. 1) [3, с. 41].
Таблица 1.
Сравнительная характеристика деятельности маркетинговых и _логистических служб банка_
Признак Маркетинг Логистика
Объект деятельности Рынки и конъюнктура банковских продуктов Сквозные финансовые потоки как неотъемлемый атрибут банковских услуг
Предмет деятельности Оптимизация рыночного поведения потребителей банковских продуктов Оптимизация управления сквозными финансовыми потоками при производстве банковских услуг и сопровождающего их логистического сервиса
Используемые методы Методы исследования конъюнктуры рынка, Системный подход к созданию
спроса и предложения банковских продуктов финансовопроводящих цепей, планирование и управление системой логистического сервиса
Результаты Стратегия производства и сбыта банковских продуктов Системы, соответствующие целям логистики: обеспечение новых банковских продуктов, в нужное время, в необходимом количестве, необходимого качества, в нужном месте, с минимальными затратами
При переходе от традиционного к логистическому подходу управления финансовыми потоками необходимы некоторые структурные преобразования банка как логистической системы. Процесс организации сквозных финансовых потоков, а также финансовых потоков, сопровождающих их и проходящих через различные структурные подразделения банка при традиционном подходе является недостаточно скоординированным. Имеющиеся в банке службы, занимающиеся управлением корреспондентских счетов, в основном контролируют состояние входных и выходных финансовых потоков. Деятельность этих служб не исчерпывает всего многообразия финансовых потоков, прогнозирование которых требует совершенствования, как и организация повторяемости циклов сквозного финансового потока.
Примерный перечень функций логистической службы заключается в анализе, прогнозировании, управлении, оптимизации и контроле:
• входных и выходных финансовых потоков при производстве банковских продуктов;
• внутрибанковских финансовых потоков при производстве банковских продуктов;
• финансовых потоков, сопровождающих сквозной финансовый поток и формирующих доходы и расходы банка;
• сервисных потоков, сопровождающих реализуемые банковские услуги.
Цель деятельности логистической службы банка — анализ,
прогнозирование и разработка предложений по организации логистической деятельности и минимизации рисков по следующим направлениям: внешняя микросреда, внутренняя микросреда, макросреда.
Отметим, что финансовые потоки являются центральным элементом в логистической системе банка. Поэтому в работе подробно рассмотрим логистические процессы банка на примере финансовых потоков. При этом в данном контексте будем считать понятия денежный и финансовый поток тождественными. Логистический процесс денежных потоков, проходящих через банк, состоит из нескольких непрерывно повторяющихся последовательных элементов (этапов) [1, с. 79]:
• планирование денежных потоков в разрезе различных видов деятельности банка;
• анализ денежных потоков банка;
• учет денежных потоков банка;
• обеспечение эффективного контроля за денежными потоками банка.
Первый этап логистического процесса денежных потоков банка —
планирование денежных потоков - носит прогнозный характер в силу неопределенности ряда исходных предположений. Поэтому он осуществляется в форме многовариантных плановых расчетов, результатом которых является сбалансированный бюджет банка, призванный решить ряд таких задач, как обеспечение текущего планирования, координация деятельности подразделений, обоснование затрат банка, создание базы для оценки и контроля планов банковской деятельности.
Основной целью второго этапа логистического процесса денежных потоков банка — анализа денежных потоков — является обеспечение равновесия денежных потоков, проходящих через банк. Поэтому, одной из основных проблем, которую необходимо постоянно решать в процессе банковской деятельности, является проблема ликвидности [2].
Анализ денежных потоков является одним из важнейших этапов логистического процесса денежных потоков банка, в результате которого определяются основные направления и методы обеспечения равновесия денежных потоков банка, выявляются резервы повышения эффективности управления, учитываемые при финансовом планировании.
В процессе осуществления третьего этапа обеспечивается координация функций и задач служб бухгалтерского учета, финансового и операционного менеджмента банка. Основной его целью является организация учета и формирования соответствующей отчетности, обеспечивающей менеджеров банка необходимой информацией для проведения всестороннего их анализа, планирования и контроля.
Объектом четвертого этапа - контроля денежных потоков банка — является выявление равномерности формирования денежных потоков и ликвидности. В случае отклонений от плановых показателей, необходимо вскрыть их причины, оценить их с точки зрения объективности возникновения и учесть при формировании плана на следующий период. Следует отметить, что на любом этапе ло гистического процесса денежных потоков банк должен уделять внимание оптимизации денежного оборота и поиску путей повышения его эффективности.
Логистические процессы банка реализуются на основе экономических инструментов (методов). Имеется значительное число эффективных экономических методов банковской логистики. С целью облегчения их выбора, данные методы предлагается систематизировать по элементам логистики: планирование, анализ, учет, контроль (см. табл. 2). Кроме того, применяемые экономические методы банковской логистики зависят от рассматриваемого периода деятельности банка — оперативный или стратегический.
Таблица 2.
Классификация экономических методов банковской логистики
Направленность методов Методы
Стратегический временной период Оперативный временной период
Планирование - Бюджетирование - Иерархия стратегий - Сбалансированная система показателей (Balanced Scorecard) - Финансовое планирование - Планирование результата деятельности банка - Показатели эффективности по подразделениям банка
Анализ - Методы экспертных оценок - Методы статистического анализа
Учет - Отчеты о хозяйственной деятельности банка - Система управленческой отчетности - Методы анализа отчетности
Контроль - Контроль соответствия фактических показателей плановым (анализ отклонений) - Система раннего предупреждения - Анализ узких мест
Наиболее важным инструментом логистики, имеющим значение при любых видах деятельности банка, по нашему мнению, является контроль соответствия фактических показателей плановым (анализ отклонений) и связанные с ним анализ узких мест.
В системе анализа плановых и фактических показателей обрабатываются данные об уже свершившихся финансово-хозяйственных фактах, которые формируются в системе банковского учета. При сравнении плановых и фактических данных объединяются реальные и предполагаемые показатели не только прошлого и настоящего, но и будущего. Вследствие этого, финансовая служба банка имеет возможность предоставить руководителям
соответствующую информацию для принятия управленческих решений в интересах будущего развития банка. Таким образом, отклонения - это сигналы о необходимости планирования мероприятий по совершенствованию деятельности банка.
Некоторые исследователи рекомендуют осуществлять данный анализ на информационной базе сбалансированной системы показателей (Balanced scorecard, BsC), разработанной Д. Нортоном и Р. Капланом в начале 1990-х годов XX в. и широко распространенной в настоящее время в мировой практике. Сбалансированная система показателей представляет собой сочетание традиционных финансовых показателей, характеризующих прошедший период, с другими показателями, в том числе нефинансовыми, характеризующими стратегические перспективы развития банка.
В аналитической работе могут быть использованы методы экспертных оценок и методы статистического анализа. Для получения достаточно надежных оценок требуется обоснованно составлять схемы проведения экспертизы и использовать математический аппарат обработки ее результатов. Оценка того или иного управленческого решения, получаемая на основе экспертизы, предполагает наличие целого ряда показателей, индикаторов, которые могут быть ранжированы по уровню их предпочтительности в результате предварительного анализа с введением количественной оценки значимости. Одна из трудностей такого ранжирования состоит в том, что сложно выразить в количественных значениях особенности сравнительного сопоставления качественных показателей. Обычно это осуществляется на основе усредненных матриц экспертных предпочтений.
Среди методов статистического анализа можно отметить такие, как методы регрессивного и дисперсионного анализа, метод экспоненциального сглаживания, методы многомерного статистического анализа.
Основными недостатками указанных выше методов банковской логистики, по нашему мнению, являются:
• трудность поиска информации и громоздкость расчета;
• наличие большого количества корректировок, связанных с особенностями бухгалтерской отчетности;
• сложность долгосрочного планирования;
• отсутствие адекватной базы для сравнения с аналогами.
Следует отметить, что в практике банковской логистики целесообразно использовать комплексный подход, т. е. комплексный инструментарий логистики. Выше приведенные методы, применяемые в комплексе, компенсируют недостатки друг друга.
Список литературы:
1. Бархатов А.В. Особенности применения логистики в сфере банковских услуг // Логистика. — 2011. — № 2. — С. 79—80.
2. Волков А.Н. Финансовые методы оценки ликвидности коммерческого банка. Автореферат дисс...к.э.н. Екатеринбург, 2006.-22 с.
3. Красноперова Т.Я. Экономическая безопасность банка как логистической системы // Деньги и кредит. — 2007. — № 10. — С. 37—41.
4. Курбатов О. Финансовая логистика в коммерческих банках // Логистика. — 2010. — № 4. — С. 16—17.
5. Недоспасова О.П., Борисюк И.А. Корпоративные казначейства: новые возможности повышения эффективности финансовых потоков // Известия УрГЭУ. — 2011. — № 1(33). — С. 5—9.
