CC BY
79
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
УДК 31:33 DOI 10.24411/2073-0454-2020-10371
ББК 65.050 © А.Е. Ляпин, 2020
Научная специальность 08.00.05 — экономика и управление народным хозяйством
СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ВСЕМИРНОЙ ПАНДЕМИИ НА БАНКРОТСТВА И МАНИПУЛЯЦИИ С СОБСТВЕННОСТЬЮ И ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИЙ
Андрей Евгеньевич Ляпин, Главное Управление экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России
Московский университет МВД России имени В.Я. Кикотя (117997, Москва, ул. Академика Волгина, д. 12) E-mail: [email protected]
Аннотация. Экономическая нестабильность, мировая пандемия COVID-19, «нефтяная война» развязанная между России и Саудовской Аравией, а как следствие падение цены на нефть и скачкообразный рост курса рубля, введение режима повышенной готовности в городах, спад деловой активности в России ведет к тому, что с каждым днем все больше и большой компаний и граждан нашей страны сталкиваются с проблемой неисполнения обязательств перед кредиторами. Все эти факторы являются предпосылкой роста количества банкротств, как у организаций, так и у физических лиц.
Ключевые слова: динамика банкротства, банкротство юридических лиц, пандемия, причины банкротства, банкрот, пандемия короновируса COVID-19, экономический кризис.
STATISTICAL ASSESSMENT OF THE IMPACT OF THE GLOBAL PANDEMIC ON BANKRUPTCY AND MANIPULATION OF PROPERTY AND FINANCES OF ORGANIZATIONS
Andrey E. Lyapin, General Directorate of Economic Security and Counteraction of Corruption of MIA of Russia Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia named after VYa. Kikot' (117997, Moscow, ul. Akademika Volgina, d. 12)
E-mail: [email protected]
Abstract. Economic instability, the global pandemic COVID-19, the "oil war" unleashed between Russia and Saudi Arabia, and as a result a drop in oil prices and an abrupt increase in the ruble exchange rate, the introduction of an increased readiness regime in cities, and a decline in business activity in Russia lead to every day more and more large companies and citizens of our country are faced with the problem of non-fulfillment of obligations to creditors. All these factors are a prerequisite for an increase in the number of bankruptcies, both among organizations and individuals.
Keywords: bankruptcy dynamics, bankruptcy of legal entities, pandemic, causes of bankruptcy, bankruptcy, COVID-19 coronavirus pandemic, economic crisis.
Citation-индекс в электронной библиотеке НИИОН
Для цитирования: Ляпин А.Е. Статистическая оценка влияния всемирной пандемии на банкротства и манипуляции с собственностью и финансами организаций. Вестник Московского университета МВД России. 2020(6):291-5.
В соответствии со ст. 2 федерального закона № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» под несостоятельностью (банкротством) следует понимать признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и
(или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей1.
Для начала следует выделить основные причины, способствующие росту банкротств:
• введение экономических санкций против России;
• экономический кризис;
1 http : // www.consultant.ru / document / cons 8764f1ea3b4838 d75bea542a4b 17522b6649f35d/.
doc LAW 39331 /
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
сокращение покупательной способности; рост курса национальной валюты; увеличение процентных ставок по кредитам; сокращение доли импорта; появление недобросовестных должников, стремящихся уйти от исполнения обязательств через процедуру банкротства.
Следует рассмотреть все причины и проанализировать те, которые по нашему мнению станут ключевыми в сложившихся условиях. По нашему мнению, сейчас в экономике достаточно явно прослеживаются 4 из 7 факторов которые по нашему мнению приведут к росту количества банкротств, а именно:
Сокращение покупательской способности. Закрытие субъектов малого бизнеса в связи с пандемией короновируса, а как следствие увольнение работников скажется на снижении уровня реальных доходов населения. Кроме этого основной проблемой станет вывод денежных средств из отраслей, которые тянут вверх другие секторы экономики, и перераспределение извлеченных денег в другие стратегические отрасли.
Во время вспышки вируса COVID-19 почти во всех странах повысили социальные выплаты гражданам и минимальные заработные платы, в том числе пособия по безработице. Накануне Президент России Владимир Путин на совещании по ситуации на рынке труда поддержал предложение главы Минтруда А. Котякова увеличить с 1,5 тыс. до 4,5 тыс. руб. размер минимального пособия по безработице для россиян, которые не имели подтвержденного доход1.
Логика в этих действий понятна, выделенные гражданам денежные средства практически в полном объеме потратят на товары первой необходимости и продукты отечественного производства, это будет способствовать сохранению рабочих мест и в дальнейшем поступлению налоговых платежей в бюджет страны. Из опыта зарубежных стран с развитой экономикой мы видим, что они двигаются именно по этому пути.
В середине марта 2020 года ФРС США направила 4 триллиона долларов на поддержку экономики США в период эпидемии короновируса2. Спустя 2 месяца — 16 мая 2020 в Конгрессе США решили выделить еще 3 триллиона долларов для поддержки экономики3. Чтобы понимать количество выделенных денежных средств обратимся к математике. Сумма поддержки
1 ttps: // www.rbc.ru / rbcfreenews / 5есе916 09a7947de 83Ь46а0 d?utm_ soш'ce=yxnews&utm_medшm=desktop& utm_referrer=https%3A%2F%2Fyandex.ru%2Fnews.
2 https://ria.ru/20200322/1568986412.html.
3 https://lenta.ru/news/2020/05/16/usa_trillions/.
в 7 триллионов долларов это сумма в 6 раз больше, чем вся экономика России и расходы федерального бюджета в течении последних 15 лет. Если разделить эти деньги между всеми жителям планеты (7,7 млрд. человек)4, то сумма на каждого человека составит 900 $. К сожалению, такие меру поддержки может позволить себе только США, в связи с тем, что Доллар США является мировой резервной валютой, и весь мир осуществляет торговлю на американских фондовых рынках. В связи с этим, печатать доллары ФРС США может практически в неограниченных количествах. В странах Евросоюза ситуация похожая, так как Евро пользуется спросом, но не таким сильным, как доллар США. Что касается России, и иных стран с развивающейся экономикой, то в связи с тем, что спрос на рубли в мире находится на низком уровне, то дополнительная эмиссия приведет к увеличению цен и росту инфляции. В связи с этим Правительство РФ оказывает меры поддержки населению исходя из экономических условий.
Рост курса валют. Динамика курса рубля к доллару США за период январь — май 2020 г. приведена на рисунке 1.
2020 Февраль ИЯЯЯРВ^и Апрель Май
80 80.8815 руб ^
75 /
70 Г
65
__^
55
1 11
Рисунок 1. Динамика курса рубля к доллару США за период январь — май 2020 г.
Рост курса доллара на фоне «нефтяной войны» и падение стоимости нефти, закрытие границ вызвал панику как среди граждан страны, так и среди нерезидентов. Напуганные инвесторы — нерезиденты (держатели ОФЗ и ценных бумаг Российских компаний) опасаясь повторения ситуации 2014 года, когда Россия попала под влияние экономических санкций, стали массово продавать ценные бумаги российских компаний, а после этого продавать рубли, что привело к выводу капитала из страны. В связи с этим возник дефицит доллара, что и привело к скачку курса рубля до значений 80 рублей за 1 доллар в первом кварта-
4 https://countrymeters.info/ru/World.
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
ле 2020 года. На государственном уровне эти события явились предпосылкой к сокращению объемов импорта. В сложную ситуацию попали не только мелкие и средние предприятия, но и крупные госкорпорации, пополняющие бюджет страны.
Снижение доли импорта. Основными причинами являются меры, вводимые для пресечения распространения короновирусной инфекции, в частности закрытие границ, сокращение числа перелетов и ослабление курса рубля. В связи с указанными факторами произошло удорожание импорта, то есть, не смотря на то, что товары произведены в России, оборудование, сырье и какие-то компоненты для их производства закупаются за пределами России за доллары. Поэтому при росте курса доллара, увеличивается себестоимость произведенной продукции, что ведет к увеличению стоимости готовой продукции. При повышении цены и в условиях кризиса потребители и производители начинают искать более дешевые аналоги на территории России. Стоит отметить, что, по мнению экспертов, уже в первом квартале 2020 года объем импорта стран «большой двадцатки» снизился на 3,9 . Данное снижение стало сильнейшим с 2009 года1.
Все указанные выше факторы привели к кризису в экономике, масштабы которой еще сложно оценить. Не смотря на это уже сейчас многие эксперты прогнозируют рост безработицы. Глава Счетной палаты Российской Федерации Алексей Кудрина считает, что уровень безработицы может достигнуть 8 млн человек. Падение доходов населения по итогам 2020 года может достигнуть по оптимистичным прогнозам 13,4%, при негативном сценарии снизится на 25,5%. ВВП по итогам года при негативном сценарии может снизится до значений 9,6%2. При негативном прогнозе экономика страны может откатиться до значений двенадцатилетней давности, то есть до послекризисного состояния 2008 года. Прогнозируя все негативные последствия для экономики Правительством Российской Федерации был сформирован четкий перечень конкретный мер экономической поддержки как для бизнеса, так и для населения. Дать оценку проводимым мерам на сегодняшний день сложно, но и последствия таких масштабов, причиненные пандемией, не могут быть устранены за несколько дней, для этого потребуется системная работа по поддержке граждан страны и бизнеса.
Обратимся к данным по количеству вынесенных решений судов о признании компаний и физических
лиц банкротам, опубликованным на информационном портале Федерального реестра юридически значимых сведений3 (рис. 2).
Рисунок 2. Количество новых решений судов о признании компаний и физических лиц банкротами, (ед.)
Динамика банкротства организаций в течении последних 5 лет оставалась на уровне 12,9 тыс. организаций в год (3,2 тыс. организаций в квартал). Схожая динамика сохранилась и в 1 квартале 2020 года. Противоположная ситуация складывается с банкротством физических лиц, так с конца 2015 года (1 октября 2015 года вступил в силу закон о банкротстве физических лиц) количество банкротств увеличивалось стремительными темпами и в 2019 году достигло значений 68 тысяч (в 3,5 раза больше чем в 2016 году). Основной причиной такого бурного роста является рост популярности у граждан легального способа освобождения от долгов.
Стоит отметить, что не стоит ждать сильного роста количества банкротств во втором квартале 2020 года, так как с конца марта по середину мая 2020 года для предотвращения распространения новой корона-вирусной инфекции COVID-19 в соответствии с указом Президента Российской Федерации были объявлены нерабочие дни с сохранением заработной платы. Российские суды по рекомендации Верховного суда (ВС) РФ рассматривали только дела безотлагательного характера, в связи с этим в судах накопились дела в отношении должников, которые были финансово несостоятельными еще до кризиса.
В связи с этим в апреле 2020 года количество юридических лиц, признанных банкротами снизилось в более чем в 10 раз4. В апреле было вынесено 112 решений о признании юридических лиц банкротами и открытии конкурсного производства, для сравнения в апреле 2019 года таких решений было 1191. Также
1 https://www.kommersant.ru/doc/4358596. 3 https://fedresurs.ru/possibilities#bankrupt-block.
2 https://tass.ru/ekonomika/8532265. 4 https://bankrot.fedresurs.ru/?attempt=1.
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
снизилось число физических лиц, признанных банкротами — 2107 обращений, за аналогичный период 2019 года было зафиксировано 5504 обращений. Так как больше половины мая 2020 года составили нерабочие дни, то сведения по отложенным банкротствам появиться только во второй половине года, так как за июнь суды не успеют рассмотреть такое большое число дел.
Стоит отметить, что новых компаний-банкротов, пострадавших от кризиса, вызванного пандемией ко-роновируса COVID-19, следует ждать не раньше, чем через год, так как Российское судебное делопроизводство по банкротству организаций затягивается на продолжительное время, а также в связи введением моратория на возбуждение дел о банкротстве сроком на 6 месяцев1. Отметим, что указанное постановление не распространяется на банкротство физических лиц. Общее количество организаций, подпадающих под действие моратория по состоянию на май 2020 года составляет свыше 1,3 млн. организаций и индивидуальных предпринимателей из отраслей, наиболее пострадавших от введения ограничительных мер из-за пандемии.
Обратной стороной медали станет то, что в период действия моратория (6 апреля по 6 октября 2020) контрагенты организаций, попавших в «мораторный список» не смогут обратиться в суд с требованием их обанкротить. Таким образом, помогая одним организациям должникам избежать банкротства — организация кредитор станет уязвима в экономическом плане.
Предполагая рост числа банкротств физических лиц, в настоящее время прорабатывается предложенный ЦБ России механизм внесудебного банкротства, который будет применяться для наиболее уязвимой части населения, имеющей задолженность в пределах 500 тыс. руб. При этом, стоимость услуг арбитражного управляющего за сопровождение упрощенной процедуры банкротства будет составлять 3 тыс. руб. (на сегодняшний день затраты на банкротство физических лиц составляет от 50 — 100 тыс. руб.).
По нашему мнению резкий рост числа обанкротившихся организаций следует ждать в середине 2021 года, наиболее вероятно банкротство юридических лиц из наиболее пострадавших отраслей: гостиничного бизнеса, общественного питания, розничной непродовольственной торговли. В дальнейшем, при наличии «второй волны» распространения короновирусной ин-
фекции, о которой все чаще говорят2, следует ожидать банкротство девелоперов и строительных компаний. Этому способствуют следующие факторы: проблемы с поставкой сырья и материалов из-за границы, падение спроса в связи с сокращением доходов населения, увеличение нагрузки на кредитно-финансовые учреждения, в следствие чего на новые строительные проекты не будет выделяться финансирование.
Таким образом, пандемия короновируса не является единственной причиной экономического кризиса, а является неким катализатором, который обострил экономическую ситуацию в стране, о которой долгие годы говорили эксперты. При негативном прогнозе экономика страны может откатиться до значений двенадцатилетней давности, то есть до послекризисного состояния 2008 года. Прогнозируя все негативные последствия для экономики Правительством Российской Федерации был сформирован четкий перечень конкретный мер экономической поддержки, как для бизнеса, так и для населения. Дать оценку проводимым мерам на сегодняшний день сложно, но и последствия таких масштабов, причиненные пандемией не могут быть устранены за несколько дней, для этого потребуется системная работа по поддержке граждан страны и бизнеса.
Литература
1. Башкатов Б.И., Суринов А.Е., Дианов Д.В., Думнов А.Д., Егоренко С.Н., Ильин А.Р., Карманов М.В., Котляревский П.А., Нестеров Л.И., Якимов А.В. Международная статистика. Учебник для вузов / Москва, 2010. Сер. 24 Магистр (1-е изд.)
2. Бойко А.А. Контроллинг в системе информационно-аналитического обеспечения управления финансами организации / Colloquium-journal. 2020. № 3-7 (55). С. 35-37.
3. Королюк Е.В., Солонина С.В. Применение механизма антикризисного управления финансами организаций как способ укрепления экономической безопасности региона / Kant. 2019. № 2 (31). С. 345-348.
4. Косарева Е.А. Проблемы управления финансами в коммерческой организации / Академическая публицистика. 2019. № 6. С. 125-129.
5. Кузнецова Е.И., Филатова И.В. Экономическая преступность и ее влияние на экономическую безопасность. / Вестник экономической без-
1 Мораторий введен Постановлением Правительства РФ от 3 апреля
2020 г. N 428 «О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов в отношении отдельных должников».
2 https://tass.ru/obschestvo/8541537.
опасности. 2017. № 3. С. 201-204.
6. Полякова А.А., Кожанчикова Н.Ю., Дударева А.Б. Оценка финансового состояния как элемент системы управления финансами организации / Вестник аграрной науки. 2019. № 4 (79). С. 108-114.
7. Хрусталев Б.Б., Вальчук Е.В. Теоретические аспекты финансов строительных организаций / Недвижимость: экономика, управление. 2019. № 2. С. 20-22.
References
1. Bashkatov B.I., Surinov A.E., Dianov D.V., Dumnov A.D., Egorenko S.N., Ilyin A.R., Karmanov M.V., Kotlyarevsky P.A., Nesterov L.I., Yakimov A.V. international statistics. Textbook for universities / Moscow, 2010. Ser. 24 Master's degree (1st ed.)
2. Boyko A.A. Controlling in the system of information and analytical support of financial management of the organization / Colloquium-
journal. 2020. No. 3-7 (55). Pp. 35-37.
3. Korolyuk E.V., Solonina S.V. Application of the mechanism of anti-crisis financial management of organizations as a way to strengthen the economic security of the region / Kant. 2019. No. 2 (31). pp. 345-348.
4. Kosareva E.A. Problems of financial management in a commercial organization / Academic journalism. 2019. No. 6. Pp. 125-129.
5. Kuznetsova E.I., Filatova I.V. Economic crime and its impact on economic security / Bulletin of economic security. 2017. No. 3. Pp. 201-204.
6. Polyakova A.A., Kozhanchikova N.Yu., Dudareva A.B. Assessment of the financial condition as an element of the organization's financial management system / Bulletin of agrarian science. 2019. No. 4 (79). Pp. 108-114.
7. Khrustalev B.B., Valchuk E.V. Theoretical aspects of finance of construction organizations / Real Estate: Economics, management. 2019. No. 2. P. 20-22.
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
УЧЕБНИК ТРЕТЬЕ ИЗДАНИЕ
Бухгалтерский учет. 3-е изд., перераб. и доп. Учебник. Под ред. Ю.А. Бабаева, В.И. Бобошко, А.Ф. Дятловой. 611 с. Гриф МО РФ. Гриф НИИ образования и науки. Гриф МУМЦ «Профессиональный учебник».
Представлена современная комплексная российская национальная система бухгалтерского учета, отчетности и анализа. Рассмотрены основы теории и организации бухгалтерского учета, содержание единой системы бухгалтерского финансового и управленческого учета.
Дана характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности, изложены основные методы анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности экономического субъекта. Приведена характеристика всех объектов бухгалтерского учета, их первичного, аналитического и синтетического учета, система бухгалтерских записей на взаимосвязанных синтетических счетах.
Материал изложен в полном соответствии с действующими российскими законодательными и нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и отчетности, с учетом международных стандартов финансовой отчетности.
Для студентов (бакалавров, магистров) вузов, обучающихся по экономическим специальностям, преподавателей и практических работников.
