CC BY
25
УДК 519.86 : 336.2.024
В.В. Денисенко, Н.М. Оскорбин Сравнение стратегий Гх и Г2 в игре: «Государство-Предприниматели»
Ключевые слова: оптимальные стратегии, механизмы нахождения оптимальных стратегий, моделирование, активность предпринимателей, эффективность налоговой системы.
Key words: the optimum strategies, the mechanisms of the finding optimum strategy, modeling, the activity of the businessmans, efficiency of the tax system.
Как показывает практика, в Российской Федерации развитие предпринимательства и институтов его поддержки остается крайне низким. Доля малого и среднего бизнеса в ВВП России на порядок ниже соответствующего уровня развитых стран. Реализация предпринимательского потенциала способствовала бы созданию значительного числа новых рабочих мест прежде всего в секторе малого и среднего бизнеса, повышению доходов населения и формированию благоприятной среды оздоровления экономики.
Рассматривается модель системы «Государство-Предприниматели», взаимодействие участников которой учитывается через налоговые отчисления. Механизмы взаимодействия участников системы «Государство-Предприниматели» исследуются в рамках теории иерархических игр в механизмах Г1 (ситуациях равновесия по Штакельбергу) и Г2 [1].
Запишем модель «Государство-Предприниматели» в предположении, что валовая прибыль предпринимателей D делится в отношении t к 1-t. Первая часть D-t выступает в качестве налоговых отчислений государству, где t - ставка налога, которая выбирается первым игроком в интервале [0, 1]. Поведение предпринимателей описывается в рамках модели стимулирования [2]. Положительным мотивом активности предпринимателей, в нашем случае, является чистый предпринимательский доход, равный величине D-(1-t), а барьеры предпринимательской активности описываются функцией р (D), которая удовлетворяет условиям: р (0) = 0, pD (D)> 0 ,
рп (D)> 0 , lim p(D) = го , где D рассматривается
D^D
как предпринимательский потенциал страны при заданном уровне ее развития. Параметр D условно принят равным 100 единицам. Тогда стратегия предпринимателей - уровень их активности, описывается переменной D, значение которой выбирается
* Работа выполнена при финансовой поддержке ведомственно-аналитической программы «Развитие научного потенциала Высшей школы 2009-2010» (проект №2.2.2.4/4278).
из интервала [0, 100). В силу свойств функции p(D) открытый интервал, как будет видно ниже, не влияет на корректность решения математических задач.
Анализ природы предпринимательских барьеров показывает, что функция р (D) отражает экономические условия деятельности предпринимателей, транзакционные издержки, трудности вхождения в бизнес, социально-психологические антимотивы и ограничения занятия бизнесом.
Модель «Государство-Предприниматели» записывается в виде следующей иерархической игры:
U Г (t, D) = Dt ^ max; (1)
te [0,1]
Un(t,D) = D(1 -1)-p(Dmax , (2)
De [0,100)
где Ur - функция полезности государства; Un - функция полезности совокупных предпринимателей.
Механизм Г 1.
Согласно принятым правилам организации налоговых сборов, ставка налога, в данном случае налога на прибыль, известна предпринимателям до принятия решений и в простейшем варианте не корректируется в процессе и по результатам предпринимательской деятельности. Этот регламент соответствует правилам игры, приводящим к ситуациям равновесия по Штакельбергу.
Активность предпринимателей определяется согласно выражению D*(t) = max (; DCT), где DCT - корень уравнения (1 -1) = pD (1 -1). Оптимальная налоговая ставка t* определяется решением задачи (1), в которой поведение предпринимателей учитывается функцией D*(t).
В указанных выше предположениях относительно функции pD (0) < 1 достаточно выполнение неравенств t* > 0 и D*(t) > 0, которые отражают необходимое условие функционирования и развития предпринимательского сектора в экономике страны.
Для интерпретации полученного решения игры (1)-(2) рассмотрим пример функции р( D):
D
p(D ) = 5
1n I 1 —
100
(3)
где 3> 0 - параметр, определяющий уровень барьеров активности предпринимателей, вызванных несовершенством системы поддержки, неопределенностями и рисками их деятельности.
3 3
Поскольку фв (В) =---------- и фв (0) =----, то
В 100 - В В 100
при данной функции предпринимательских барье-
ров и рисков условие ненулевой активности предпринимателей выполняется, если параметр 3 принимает значения в открытом интервале (0, 100).
При рассматриваемой (р( П) поведение совокупных предпринимателей описывается следующей функцией:
П *(г) = max ^ 0; 100 - 3^ . (4)
Выражение (4) показывает экономический смысл параметра 3 функции (р( П). Параметр 3чис-ленно равен уровню нереализованной активности предпринимателей при нулевой налоговой ставке. Совершенствование системы поддержки предпринимателей, снижение предпринимательских рисков, повышение мотивов населения к предпринимательской деятельности приводят к снижению значения параметра 3.
Производная функции активности предпринимателей П*(0 по г при г = 0 равна -3, откуда следует, что стратегия стимулирования предпринимательской активности путем существенного снижения налогового бремени или доплаты пропорционально предпринимательскому доходу более эффективна в странах с высокими предпринимательскими рисками и неопределенностями, а также в период активного развития новых видов бизнеса. Указанные условия характерны для таких стран, как Россия и Китай. Это подтверждается характером основной направленности на поддержку предпринимателей и среднего бизнеса в принятых законе КНР «О стимулировании средних и мелких предприятий»1 (2003) и Федеральном законе №116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»2 (2005). Для стран с высоким уровнем поддержки предпринимателей (с малым значениям параметра 3) рассматриваемая стратегия стимулирования предпринимательства характеризуется низкой эффективностью, чем объясняется неиспользование таких стратегий в странах с развитыми рыночными экономиками. Однако в указанных странах существуют иные механизмы поддержки предпринимателей, которые непосредственно снижают уровни предпринимательских рисков и неопределенностей. Например, государственная политика США в отношении предпринимательства и малого бизнеса, помимо налоговых льгот, включает в себя развитую систему бизнес-инкубаторов3, способствующих созданию и развитию новых средних и малых предприятий.
Рассмотрим поиск оптимальной налоговой ставки г*, т.е. решение задачи (1) при известном первому игроку поведении предпринимателей, которое
описывается выражением (4). Несложные вычисления устанавливают границы и значения оптимальной налоговой ставки (0 < 3< 100):
1 См.: Стимулирование предпринимательства в КНР // www.uglc.net.
2 См.: ОЭЗ в России // www.rosoez.ru.
3 См.: О государственной политике США в отношении предпринимательства и малого бизнеса // www.nisse.ru.
0 < Г* < г < 1----------------< 1; Г* = 1 -.
100
(5)
Стратегия, принимаемая государством, выражается в выборе г*, при котором функция его полезности принимает максимальное значение. Предприниматели выбирают стратегии, исходя из известного им уровня налогов г :
П* = 10 (10 -у/3). (6)
На рисунке 1 показаны результаты расчета валовой прибыли предпринимателей по формуле (4) при
3 = 15. На рисунке 2 показано выделение в доходе предпринимателей П*(г) налоговой доли.
0.2 0.4 0.6 0.8
Уровень налоговой ставки
Рис. 1. Зависимость активности предпринимателей от налоговой ставки
0.2 0.4 0.6 0.8
Уровень налоговой ставки
Рис. 2. Зависимость налоговых сборов от налоговой ставки
Записанная математическая модель активности предпринимателей при механизме Г1 полностью определяется параметром 3. В таблице 1 представлены показатели системы и рассмотренного механизма налоговых сборов, который характеризуется существенным негативным воздействием на активность предпринимателей.
Механизм Г2.
Оптимальные стратегии, полученные механизмом Г1, не являются оптимальными по Парето. Определим оптимальные по Парето исходы, устойчивость которых будет обеспечена механизмом Г2. Согласно теории иерархических игр при данном
Таблица 1 Результаты численного эксперимента при механизме Г1 (8= 15)
№ п/п Наименование показателя Значения
1. Оптимальная налоговая ставка 0,61
2. Активность предпринимателей 61,54%
3. Выигрыш государства
(налоговые сборы) 37,54
4. Выигрыш предпринимателей
(чистая прибыль) 9,67
5. Активность предпринимателей
при нулевой налоговой ставке 85,00%
6. Потери общества при данном механизме сбора налогов
(85-61,54%) 23,46%
7. Суммарный выигрыш государства
и предпринимателей 47,21
К D)
(7)
механизме центр использует следующее правило выбора уровня налогообложения:
[ to, если D > D; tH (D), иначе,
где (to, D0) - согласованная с предпринимателями налоговая ставка t0 и уровень предпринимательской активности D0. Согласованные стратегии государства и предпринимателей являются оптимальными по Парето, если удовлетворяют условию:
U г (to, Do) + U п (to, Do) =
= max [Ur (t, D) + Un (t, D)]. (8)
te[o,1]
De[o,ioo)
Выражение (8) можно эквивалентно переписать в следующем виде:
U г (to, Do) + U n (to, Do) =
= max (D -p(D)) . (9)
De[o,ioo)
Рассмотрим пример функции (p( D) согласно выражению (3). Тогда оптимальные по Парето исходы
g
возможны при Do = ioo - Зи o < to < 1----------(векто-
o ioo
ры выигрышей, лежащие на отрезке AB рисунка 3).
Рис. 3. Векторы выигрышей в модели «Государство-Предприниматели»
Обозначим выигрыши государства и предпринимателей, полученные механизмом Г1, через 51 и 52 соответственно. Тогда оптимальные по Парето стратегии, для которых иГ > 31 и иП > 32 (векторы выигрышей, лежащие на отрезке СБ рисунка 3), образуют множество согласованных стратегий (£0, и0). Устойчивость таких стратегий можно осуществить правдоподобными угрозами, суть которых заключается в возврате к механизму Г1 при нарушении соглашения. Обеспечить устойчивость других оптимальных по Парето исходов, которым соответствуют векторы выигрышей на отрезках АС и БВ, можно только с помощью агрессивных угроз, суть которых заключается в использовании стратегий, приводящих к минимальным выигрышам для обоих игроков. Далее будем рассматривать стратегии, устойчивость которых обеспечивается правдоподобными угрозами.
Определим нижнюю границу £ и верхнюю границу г рассматриваемых стратегий £0. Поскольку и0 постоянна, то £0, в определенных границах, является выбором распределения дополнительного дохода (от перехода с механизма Г1 на Г2) между игроками. При £0 = £ весь дополнительный доход отходит предпринимателям, а при £0 = £ - государству.
При £0 = £ выигрыш государства Бг равен 31. Отсюда, выразив предпринимательский доход как
и = — и подставив функцию выигрыша предпри-£
нимателеи, получаем задачу,
10-48
является t
10 +48
Si
и n (t) = -Ц1 -1)-8
1n
A_
100t
решением которой
^ max . (10)
te [0,1]
При £* и и*, заданных выражениями (5) и (6) соответственно, имеют место равенства ип (г,и0 ) =
= ип (*, и *) = 31. Следовательно, определим £ из следующего выражения
100-8'
(100-8)(1 -1 )-8
ln 1
ln
= (10-48)48-8
сле элементар
(10 -48)48+8
1-
100
10-48 1o-
(11)
После элементарных упрощений получаем
48
t = 1-
ln-
10
. Таким образом, оп-
100 -8
ределены границы для согласованной стратегии t0.
Правило выбора уровня налогообложения (7), используемое центром, можно переписать как:
t0, если D = 100 -8;
t*='(D)=\, (D) , 8 <12)
tH (D ) = 1 - J--, иначе,
HK } V100
(о-48)48 + 8 1 48 1п —
\ ) 10
при условии
10< г0 < 1 -------------------------------—. (13)
10+48 100-8
Записанная математическая модель активности предпринимателей при механизме Г2 полностью определяется параметрами 8 и ¿0, где ¿0 удовлетворяет условию (13). В таблице 2 представлены показатели системы и рассмотренного механизма Г2, который позволяет получить результаты, превосходящие соответствующие результаты в механизме Г1.
Вопросы реализации оптимальных стратегий, полученных механизмом Г2, требуют дополнительных исследований с учетом возможности сбора игроками необходимой информации и оценки эффективности использованных угроз.
Таблица 2 Результаты численного эксперимента при механизме Г2 (8= 15, ¿0 = I)
№ п/п Наименование показателя Значения
1. Оптимальная налоговая ставка 0,44
2. Активность предпринимателей 85,00%
3. Выигрыш государства (налоговые
сборы) 37,54
4. Выигрыш предпринимателей
(чистая прибыль) 19,00
5. Активность предпринимателей
при нулевой налоговой ставке 85,00%
6. Потери общества при данном ме-
ханизме сбора налогов (85-85%) 0,00%
7. Суммарный выигрыш государства
и предпринимателей 56,54
Библиографический список
1. Петросян, Л.А. Теория игр / Л.А. Петросян, 2. Ватель, И.А. Математика конфликта и сотрудниче-
Н.А. Зенкевич, Е. А. Семина. - М., 1998. ства / И. А. Ватель, Ф.И. Ерешко. - М., 1973.
