CC BY
136
♦
♦
kafedra_bankdelo@ssea.runnet.ru Сергей Борисович Коваленко,
доктор экономических наук, профессор кафедры банковского дела, денег и кредита, Саратовский социально-экономический институт (филиал)
РЭУ им. Г. В. Плеханова
shernin09@rambler.ru Павел Геннадьевич Шернин,
магистрант,
Саратовский социально-экономический институт (филиал) УДК 368 РЭУ им. Г. В. Плеханова
СОВРЕМЕННЫЕ СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СТРАНАХ БАЛТИИ И СНГ
Система страхования вкладов является инструментом, направленным на повышение инвестиционной привлекательности банковского сектора и интереса вкладчиков к банковской форме сбережения собственных денежных средств. Она гарантирует возврат вкладов, позволяет избежать их внезапного и массового изъятия в случае банкротства банка, повышает доверие вкладчиков к коммерческим банкам. В данной статье анализируются и сравниваются современные системы страхования вкладов, действующие в Российской Федерации, странах Балтии и СНГ.
Ключевые слова: вклад, вкладчик, коммерческий банк, страхование вкладов, фонд страхования вкладов, защита интересов вкладчиков, система страхования вкладов, гарантирование вклада, страховое возмещение.
S.B. Kovalenko, P.G. Shernin
SOME ASPECTS OF THE DEPOSIT INSURANCE SYSTEM IN THE RUSSIAN FEDERATION, THE BALTIC STATES AND THE CIS
The deposit insurance system is a tool designed to improve investment attractiveness of the banking sector and increase the incentive for people to save their money in the form of a bank deposit. It guarantees the return of deposits, prevents sudden and massive withdrawals in the case of a bank failure, and increases depositor confidence in commercial banks. The paper analyzes and compares deposit insurance systems currently in force in the Russian Federation, the Baltic States and the CIS.
Keywords: deposit, depositor, commercial bank, deposit insurance, deposit insurance fund, protecting the interests of depositors, deposit insurance system, insurance claims.
Российская Федерация
Система обязательного страхования банковских вкладов населения в Российской Федерации действует в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 г. Исходя из требований закона в январе 2004 г. в стране было создано специализированное Агентство по страхованию вкладов (далее - Агентство).
Агентство осуществляет выплату вкладчикам возмещений по вкладам при наступлении страхового случая, ведет реестр банков - участников системы страхования вкладов, контролирует формирование фонда страхования вкладов, в том числе за счет взносов банков, управляет средствами фонда страхования вкладов.
По данным на 27 октября 2016 г., число банков-участников составляло 818, страховых случаев - 360 (данные на 5 октября 2016 г.) [1].
Система страхования банковских вкладов действует следующим образом. Если в отношении банка наступает страховой случай и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, то его вкладчику - физическому лицу (в том числе индивидуальному предпринимателю) в короткие сроки выплачивается денежная компенсация в виде возмещения по вкладам в установленном размере.
Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения отдельного договора страхования. Агентство, возвращая за банк вкладчику сумму его накоплений, занимает место вкладчика в очереди кредиторов и в дальнейшем само выясняет отношения с банком по возврату задолженности.
Если у вкладчика был открыт в банке валютный вклад, то при расчете суммы возмещения он пересчи-тывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату наступления страхового случая. Если у вклад-
чика имелись обязательства перед банком (например, кредит), то они вычитаются из суммы вкладов.
Если вкладчикхранитденьги на нескольких счетах в одном банке, то общая сумма компенсации в этом банке не может превышать максимального размера страхового возмещения. Если вкладчик имеет вклады в двух или более банках, то в каждом из них он может получить возмещение в пределах максимального размера.
Максимальный размер страхового возмещения по банковским вкладам в Российской Федерации установлен в размере 1,4 млн руб. (для страховых случаев, наступивших после 29 декабря 2014 г.). Ранее страховое возмещение составляло 700 тыс. руб.
В настоящее время в Госдуму внесен законопроект, которым предлагается распространить действие системы страхования вкладов физических лиц на все денежные средства в размере 100%, внесенные вкладчиками на депозит в банках [8].
Выплата возмещения по вкладам производится Агентством через уполномоченный банк-агент в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками, формируемым банком, в отношении которого наступил страховой случай. Выплата производится в течение трех рабочих дней со дня предоставления вкладчиком в Агентство (банк-агент) документов. Выплаты возмещения по вкладам начинаются через 10-14 дней после наступления страхового случая. Выплата может осуществляться по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком, а также может быть выплачена почтовым переводом по месту жительства вкладчика. По банковским счетам (вкладам), открытым ИП для осуществления предпринимательской деятельности, возмещение выплачивается путем перечисления денежных средств на другой счет ИП в действующем банке.
Все банки, имеющие право на работу с вкладами физических лиц, должны быть участниками системы страхования вкладов. Вклады считаются застрахованными со дня включения банка в реестр банков - участников системы страхования вкладов. Финансовой основой системы страхования является Фонд обязательного страхования вкладов, за счет которого осуществляются выплаты возмещения по вкладам и покрываются расходы, связанные с организацией выплат. Фонд обязательного страхования вкладов формируется за счет страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов, доходов от инвестирования временно свободных средств данного фонда, имущественного взноса Российской Федерации [2].
В настоящее время прорабатывается вопрос о переходе Агентства по страхованию вкладов в полное ведение Банка России и изменении статуса Агентства с госкорпорации на публично-правовую компанию [11 ].
Банком России с 19.09.2016 г. ставка рефинансирования установлена на уровне 10,00% [12].
Эстонская Республика
Фонд гарантирования вкладов был создан в 1998 г. на основании Закона Эстонской Республики «О Фонде гарантирования вкладов», принятого 23 мая 1998 г.
Согласно данному закону гарантировалась защита только депозитов юридических и физических лиц в эстонских кронах и немецких марках.
С 1 июля 2002 г. вступил в силу новый Закон Эстонской Республики «О Гарантийном фонде» от 20 февраля 2002 г. (далее - Закон). В соответствии с Законом был создан Гарантийный фонд, который является публично-правовым юридическим лицом. Он начал свою деятельность с 1 июля 2002 г. Гарантийный фонд является правопреемником Фонда гарантирования вкладов, учрежденного в 1998 г. В настоящее время Гарантийный фонд возмещает вклады 9 кредитных учреждений, действующих в Эстонской Республике.
Цель Гарантийного фонда, его правовой статус, основы и порядокдеятельности определены Законом. Правительство Эстонской Республики по предложению министра финансов утверждает Устав Гарантийного фонда и вносит в него изменения.
Гарантийный фонд делится на следующие отраслевые фонды (субфонды): субфонд гарантирования вкладов, субфонд защиты инвесторов, субфонд защиты пенсионных накоплений, субфонд пенсионных договоров.
Одной из главных целей Гарантийного фонда является обеспечение защиты средств, размещенных вкладчиками, в случае несостоятельности кредитного учреждения. Для достижения данной цели фонд собирает у кредитных учреждений единовременные и квартальные паевые взносы в субфонд гарантирования вкладов и возмещает вкладчикам вклады, размещенные ими в кредитном учреждении.
За счет субфонда гарантирования вкладов гарантируются и возмещаются вклады вкладчиков кредитного учреждения, зарегистрированного в Эстонии. Зарегистрированным в стране кредитным учреждением является кредитное учреждение, получившее лицензию от Финансовой инспекции. Также за счет субфонда гарантирования вкладов гарантируются и возмещаются средства вкладчиков иностранного филиала этого же кредитного учреждения и вклады, трансгранично привлеченные в иностранном государстве.
Законом установлена предельная сумма компенсации по вкладам. Каждый вкладчик может получить возмещение в одном кредитном учреждении в сумме не более 100 000 евро. Данная сумма включает сумму вклада и начисленные проценты.
Если средств Гарантийного фонда для выплаты возмещений по вкладам не хватает, то он может получить кредит в кредитных учреждениях страны или от других лиц.
В Законе прописан ряд случаев, когда вклады не возмещаются. В частности, возмещение не могут получить вкладчики эстонского филиала иностранного кредитного учреждения. Возмещение не выплачивается в случаях невозможности установления собственников вкладов, а также по конфискованным вкладам в связи с утвержденным приговором суда в делах об отмывании денег или финансировании терроризма. Возмещение вкладов, распоряжение которыми ограничено предписанием бюро данных об отмывании денег или на которые наложен арест в связи с возбуждением уголовного производства по делу об отмывании денег или финансировании терроризма,
приостанавливается до признания предписания недействительным или до вступления приговора суда в законную силу [5].
С 1 января 2011 г. Эстония стала семнадцатым государством - членом ЕС, вступившим в Еврозону. С этого дня официальной валютой Эстонии признан евро, заменивший национальную эстонскую валюту -эстонскую крону. Курс эстонской кроны был привязан к евро из расчета: 1 евро = 15,6466 эстонской кроны. Ключевая процентная ставка (ставка рефинансирования) с 16.03.2016 г. установлена Европейским центральным банком на уровне 0,00% [4].
Латвийская Республика
Система страхования вкладов в Латвийской Республике начала функционировать с 1998 г. В мае 1998 г. был принят Закон Латвийской Республики «О гарантировании вкладов физических лиц», вступивший в силу с 1 октября 1998 г. В октябре 2001 г. в данный Закон были внесены существенные изменения, направленные на приведение его в соответствие с нормами Европейского союза.
Безопасность вкладов физических и юридических лиц в любой валюте гарантирует система гарантирования вкладов, созданная в соответствии с нормами вступившего в силу с 1 июля 2015 г. Закона Латвийской Республики «О гарантировании вкладов» от 18 июня 2015 г. (далее - Закон). Латвийский Фонд гарантирования вкладов (далее - Фонд) учрежден и действует в соответствии с вышеуказанным Законом.
Накоплением и управлением денежными средствами Фонда, а также выплатой возмещений занимается Комиссия рынка финансов и капитала (далее - Комиссия). В соответствии с разделом 6 Закона Комиссия обеспечивает надзор за деятельностью депозитариев, следит за накоплением денежных средств в Фонде, осуществляет руководство Фондом и выплаты гарантированного возмещения, а также реализует права требования кредиторов в отношении депозитария, сумма требования по которым соответствует сумме выплаченного гарантированного возмещения. Комиссия осуществляет проверку (стресс-тест) Фонда не реже одного раза в три года. Ежегодно к 1 июля Комиссия должна подготавливать доклад о деятельности Фонда и публиковать его на своем сайте. Комиссия занимается контролем и надзором за банковским сектором, а также осуществляет лицензирование банковской деятельности (до 2001 г. такие лицензии выдавал Банк Латвии).
Участниками системы гарантирования вкладов являются 16 коммерческих банков и 34 ссудо-сберегательных товариществ.
В Латвийской Республике максимальное страховое возмещение по вкладам составляет 100 000 евро. Оно выплачивается каждому вкладчику кредитного учреждения или ссудо-сберегательного товарищества. В ряде случаев вкладчики могут претендовать на дополнительное возмещение в сумме до 200 000 евро. Такие случаи наступают, если в течение последних трех месяцев на счет были зачислены средства от продажи недвижимого имущества, социальная компенсация государства, выплаты компенсации за понесенный ущерб (например, выплата по страховому
полису) или компенсации за несправедливый приговор суда. Таким образом, общая сумма выплаты может достигать 300 000 евро.
При расчете размера гарантированного возмещения, причитающегося вкладчику, учитываются обязательства вкладчика (остаток кредита и т.д.) перед кредитным учреждением или ссудо-сберегательным товариществом, которые взаимно погашаются. В настоящее время срок выплаты гарантированного возмещения по вкладам наступает с 21 рабочего дня, при условии возникновения страхового случая до 31 декабря 2018 г. [9].
С 1 января 2014 г. Латвия стала восемнадцатым государством - членом ЕС, вступившим в Еврозону. С этого дня официальной валютой Латвии является евро, заменивший национальную латышскую валюту -латвийский лат. Курс латвийского лата был привязан к евро из расчета: 1 евро = 0,702804 латвийского лата. Ключевая процентная ставка (ставка рефинансирования) с 16.03.2016 г. установлена Европейским центральным банком на уровне 0,00% [2].
Литовская Республика
Система страхования вкладов физических лиц была создана в Литовской Республике в 1996 г., когда был принят Закон «О страховании вкладов физических лиц». В марте 2001 г. был принят новый Закон «О страховании депозитов». В соответствии с ним в число гарантируемых Фондом страхования депозитов были включены и депозиты юридических лиц. С 1 июля 2002 г. вступил в силу Закон «О страховании вкладов и обязательств перед инвесторами» от 20 июня 2002 г.
Система страхования вкладов находится в ведении государственного предприятия «Страхование вкладов и инвестиций». Все вклады, хранящиеся в одном и том же кредитном учреждении, суммируются, и в отношении общей суммы применяется предел страховой защиты в размере 100 000 евро.
В настоящее время участниками системы страхования вкладов в стране являются 8 коммерческих банков и 69 ссудо-сберегательных товариществ.
Если вклад не возвращается по причине того, что кредитное учреждение не в состоянии исполнить свои финансовые обязательства, государственное предприятие «Страхование вкладов и инвестиций» выплачивает вкладчикам страховые выплаты по вкладам. Максимальная сумма страховой выплаты по вкладам, хранящимся в одном кредитном учреждении, составляет 100 000 евро на одного вкладчика. При определении размера страховой выплаты по вкладам суммируются все вклады, хранящиеся в одном и том же кредитном учреждении.
В ряде случаев страховое возмещение по вкладам может превышать 100 000 евро. В частности, компенсации в полном объеме подлежат денежные средства, зачисленные на счет вкладчика по следующим операциям:
-денежные средства за проданное жилье, принадлежавшее вкладчику по праву собственности (не ранее, чем за 6 месяцев до дня наступления страхового случая);
-денежные средства, унаследованные вкладчиком по завещанию или по закону;
♦-
- денежные средства, полученные вкладчиком в качестве выгодоприобретателя по договору страхования жизни или соответствующему его сущности договору в случае смерти;
- денежные средства, полученные вкладчиком в качестве компенсации или выплаты в установленных законами случаях по причине смерти другого лица при исполнении трудовых или служебных обязанностей;
- выплаты или компенсации за причиненный в результате насильственных преступлений вред (ущерб).
В настоящее время срок выплаты страхового возмещения по вкладам составляет 20 рабочих дней, при условии наступления страхового случая до 31 декабря 2018 г. [6].
С 1 января 2015 г. Литва стала девятнадцатым государством - членом ЕС, вступившим в Еврозону. С этого дня официальной валютой Литвы является евро, заменивший национальную литовскую валюту -литовский лит. Курс литовского лита был привязан к евро из расчета: 1 евро = 3,45280 литовского лита. Ключевая процентная ставка (ставка рефинансирования) с 16.03.2016 г. установлена Европейским центральным банком на уровне 0,00% [3].
Республика Беларусь
В соответствии с Законом Республики Беларусь «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц» от 8 июля 2008 г. Советом министров Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь в декабре 2008 г. было создано Государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц» (далее - Агентство).
Основная цель деятельности Агентства - обеспечение гарантированного возмещения денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных физическими лицами на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, принятых на учет в Агентстве, для защиты прав и законных интересов таких лиц. Агентство также ведет реестр банков, принятых на учет, проверяет своевременность и полноту перечисления обязательных взносов банками, ведет реестр требований физических лиц в случае возникновения у него обязательства по возмещению банковских вкладов (депозитов), выполняет по решению Национального банка Республики Беларусь функции временной администрации по управлению банком, выполняет по решению хозяйственного суда функции антикризисного управляющего при осуществлении процедуры банкротства банка.
В реестр банков, принятых на учет в Агентстве, включено 23 коммерческих банка.
Получить возмещение по вкладам (депозитам), размещенным в банках Республики Беларусь, имеют право физические лица - граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства. Не могут быть объектами возмещения банковские
-♦
вклады (депозиты) физических лиц-индивидуальных предпринимателей.
Возмещение выплачивается в размере 100% банковского вклада (депозита), причитающегося вкладчику на дату отзыва у банка лицензии, предоставляющей право на осуществление операции по привлечению денежных средств физических лиц во вклады. Вкладчик получит 100%-ное возмещение по каждому банковскому вкладу вне зависимости от количества банковских вкладов в одном и том же банке. Возмещение выплачивается в валюте банковского вклада (депозита). Если вклад был размещен в белорусских рублях, то возмещение будет выплачено в белорусских рублях. Если вклад был размещен в российских рублях, то возмещение будет выплачено в российских рублях или, по желанию вкладчика, в белорусских рублях исходя из официального курса Национального банка Республики Беларусь на дату отзыва у банка лицензии. Аналогично выплачиваются возмещения по банковским вкладам, размещенным в долларах США и евро.
Физическое лицо вправе обратиться за выплатой возмещения банковского вклада (депозита) не ранее 14 рабочих дней и не позднее 2 лет с даты отзыва лицензии у банка, дающей ему право привлекать денежные средства физических лиц в банковские вклады (депозиты). Выплата физическому лицу возмещения производится в течение одного месяца с даты подачи заявления в банк-поверенный [7].
В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 4 ноября 2015 г. № 450 с 1 июля 2016 г. в стране проводится деноминация официальной денежной единицы - белорусского рубля в соотношении 10 000 к 1. Текущий обменный курс (по состоянию на 1 ноября 2016 г.) белорусского рубля по отношению к российскому рублю составляет: 3,07 белорусского рубля = 100 рублей. Национальным банком Республики Беларусь с 17.08.2016 г. ставка рефинансирования установлена на уровне 18,00% [10].
1. Агентство по страхованию вкладов. URL: http://www. asv.org.ru.
2. Банк Латвии. URL: http://www.bank.lv.
3. Банк Литвы. URL: http://www.lb.lt.
4. Банк Эстонии. URL: http://www.eestipank.ee.
5. Гарантийный Фонд Эстонии. URL: http://www.tf.ee.
6. Государственное предприятие «Страхование вкладов и инвестиций». URL: http://www.iidraudimas.lt.
7. Государственное учреждение Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц.URL: http://www.adc.by.
8. Депутаты предлагают выплачивать страховку по вкладам на любую сумму. URL: http://www.banki.ru/news/9347465.
9. Комиссия рынка финансов и капитала. URL: http://www. fktk.lv.
10. Национальный банк Республики Беларусь. URL: http:// www.nbrb.by.
11. С АСВ могут поступить негоскорпоративно // Коммерсант. 2016. 11 нояб. (№ 209). URL: http://www.kommersant.ru/ doc/3138273.
12. Центральный банк Российской Федерации. URL: http:// www.cbr.ru.
muvtir@mail.ru Юрий Вячеславович Мездриков,
доктор экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учета, АХД и аудита, Саратовский социально-экономический институт (филиал) УДК 657.0/. 5 РЭУ им. Г. В. Плеханова
ОСОБЕННОСТИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ТРЕБОВАНИЙ К ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
В современных условиях развития экономики предъявляются повышенные требования к организации эффективной системы внутреннего контроля на предприятиях. Внутренний контроль позволяет повысить эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его конкурентоспособность как на внутреннем, так и на мировых финансовых рынках. В настоящее время проходят процессы формирования, развития и совершенствования международных требований к организации внутреннего контроля на предприятиях. Изучение и исследование особенностей данных требований позволит сформировать единую систему законов и стандартов, регулирующих вопросы организации внутреннего контроля на предприятиях, что в условиях развития интеграционных процессов и глобализации мировых экономик является достаточно важным.
Ключевые слова: международные требования, внутренний контроль, эффективность, конкурентоспособность, предприятие.
Yu.V. Mezdrikov
SOME ASPECTS OF INTERNATIONAL STANDARDS FOR ORGANIZING INTERNAL CONTROL AT COMMERCIAL ENTERPRISES
The paper states that modern economy makes increased requirements to the organization of an effective system of internal control. Internal control raises the efficiency of financial activity and production process of the enterprise and improves its competitiveness in both domestic and global financial markets. Now international standards for organizing
