Современные методики оценки рисков на предприятии как эффективный инструмент стратегического управления Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК: 65.01

ББК: 65.290я 73

Чапурина Е.В.

СОВРЕМЕННЫЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ РИСКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ КАК ЭФФЕКТИВНЫЙ ИНСТРУМЕНТ СТРАТЕГИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ

Chapurina E.V.

MODERN METHODS ASSESSMENT OF THE RISKS AT THE ENTERPRISE, AS AN EFFECTIVE INSTRUMENT OF STRATEGIC MANAGEMENT

Ключевые слова: стратегический менеджмент, риск, оценка риска, самооценка рисков, определение рисков, методика оценки рисков на предприятии, пример оценки рисков работы дилерской сети.

Keywords: strategic management, risk, risk assessment, risk self-assessment, risk identification, risk assessment methodology at the enterprise, example of risk assessment of the dealer network operation.

Аннотация: актуальность заявленной в статье проблемы обусловлена тем, что важным в процессе анализа рисков является выбор метода и установление связей между показателями степени риска. По результатам анализа определяются так называемые критические переменные, по которым малейшее отклонение существенно влияет на предполагаемый результат реализации стратегии развития предприятия.

Цель статьи заключается в ознакомлении широкого круга читателей с возможностью практической реализации существующих методов оценки рисков организации, на их основе процедуры стратегического анализа рисков предприятия, которая включает сбор, обработку и определение информации о возможных рисках, их выявление, систематизацию и классификацию, прогнозирование возможных рисков будущего развития, возникающих в процессе функционирования предприятия по всем направлениям деятельности, видам ресурсов и их сочетаниям. Основными проблемами при этом являются, например, проблема обоснования критических переменных рисков стратегического управления деятельностью предприятия или проблема выбора наиболее эффективного способа самооценки рисков.

Обозначение проблемы отражает необходимость применения методики ежегодной оценки рисков на предприятии для самооценки рисков на очередной год.

В статье предложена методика самооценки рисков предприятия при работе с дилерскими сетями.

Результаты исследования могут применяться при стратегическом управлении на предприятии и оценке факторов неопределенности, предлагаемый метод оценки позволит персоналу организации сформировать четкое представление о факторах риска и эффективное управление ими.

Abstract: the issue of the problem is the choice of method and the establishment of links between risk factors. Based on the analysis, the so-called critical variables are determined, for which deviate even slightly affects the expected result of implementing the enterprise development strategy.

Purpose of article is to familiarize the readers with the possibility of implementing existing methods of risk assessment, the procedure for strategic risk analysis of the enterprise, which includes the collection, processing and identification of information on possible risks, their identification, classification and classification, forecasting possible future development risks arising in the course of the enterprise In all areas of activity, types of resources and their combinations. The main problems are, for example, the problem of substantiating the critical variables of the risks of strategic management of the enterprise, or the problem of choosing the most effective way of self-assessment of risks.

The designation of the problem reflects the need to apply the methodology of the annual risk assessment at the enterprise for self-assessment of risks for the next year.

The article suggests a technique for self-assessment of enterprise risks when dealing with dealer networks.

The results of the research can be applied to strategic management at the enterprise and evaluation offactors of uncertainty, the proposed assessment method will allow the personnel of the organization to form a clear understanding of the risk factors and effective management of them.

Изучая инструменты стратегического управления с целью выбора наиболее эффективного способа повышения конкурентоспособности предприятия в условиях рыночной экономики, отметим, что целевые показатели стратегического планирования развития конкурентных преимуществ могут быть достигнуты предприятием за счет более эффективного управления рисками. В связи с чем одной из важных составляющих функционирования предприятия является своевременное определение рисковых ситуаций, их оперативная оценка на основе существующих методик и дальнейшая импле-ментация полученных предупреждающих действий в стратегическое развитие бизнес-процессов производственной деятельности.

Современные методы оценки рисков в настоящее время базируются на стандарте ГОСТ Р ИСО/МЭК 31010-2011 «Менеджмент риска. Методы оценки риска» [1]. В структуре ГОСТа описана не только методика подходов к идентификации рисков, а также их анализу, оценке негативного влияния в последующем, но и представлены рекомендации по выбору наиболее подходящих способов выявления и количественной оценки рисковых ситуаций, позволяющих предприятиям самостоятельно сформировать инструментарий менеджмента, направленный на предотвращение возможных финансовых потерь.

Под риском понимается возникшая ситуация, при которой появились финансовые потери [2].

Изучение ситуаций, при которых возникает опасность финансовых потерь, актуализировалось как проблема уже в конце прошлого века. Так, например, еще в 1993 году А.П. Градов [3] при попытке интерпретации категории "риск" с понятием опасности предлагал рассматривать дисперсию оценочных экономических показателей, полученных в результате множественного

прогноза деятельности объекта управления.

Изучением влияния рисков на производственную деятельность занимаются многие современные исследователи, например, Глухова Л.В., Немцев А.Д. в своих работах [4,5] рассматривают особенности риск-менеджмента для управления современными интегрированными производственными структурами с позиций требований стандартов.

Исследованием данной проблемы занимались такие ученые как: Рыхтикова Н.А., Качалов Р.М., Егорушкина Т.Н., Ков-ляметов Д.Д., Коротченко Е.А., Черкашина А.И., Мурзин А.Д., Глухова Л.В., Немцев А.Д., Медведева А.М., Екатеринославский Ю.Ю., Щенкова С.А., Маховикова Г.А., Ка-сьяненко Т.Г. и другие [6,7,8,9,10].

В качестве примера рассмотрим методику оценки рисков деятельности дилерской сети на примере ПАО «АВТОВАЗ».

Выбор в качестве объекта исследования дилерской сети не случаен, так как именно от ее эффективной и безубыточной работы зависит и выбор инструментов стратегического управления производственно-сбытовой политикой предприятия и гармонизацией всех производственных отношений.

Целевыми параметрами исследования являются формирование методики выявления и оценки рисков, их типизация, уровень воздействия, определение причинно-следственных связей возникновения производственных ситуаций, способствующих росту рисков, ожидаемых негативных последствий от их влияния.

Ожидаемый эффект от методики оценки рисков направлен на уменьшение себестоимости продаж, своевременное прогнозирование и минимизация финансовых потерь в рисковых ситуациях [11,12]. Причинами увеличения средней себестоимости продаж на сегодняшний день являются:

- повышение стоимости металлов в 2016 году на 10% и энергоресурсов на 15%; падение российского рубля на фоне роста мировых валют;

- дополнительные затраты на хранение нереализованной товарной продукции из-за падения спроса и как следствие уменьшения объёма продаж. Для предотвращения данной проблемы в будущем необходимо применение методики ежегодной оценки рисков на предприятии для самооценки рисков на очередной год. На рисунке представлена схема целей и этапов внедрения методики.

В инструкции для методики оценки рисков применены следующие сокращения:

СВКиА - служба вице-президента по внутреннему контролю и аудиту;

СМК - система менеджмента качества.

Новая методика оценки рисков деятельности бизнес-процессов предприятия, предлагаемая ниже, была апробирована в деятельности ПАО «АВТОВАЗ» при внутренних процессах взаимодействия с дилерской сетью.

Описание процессов внутренней оценки рисков ПАО "АВТОВАЗ" включает:

- выявление потенциальных рисковых событий, определение рисков - внешних и внутренних факторов, влияющих на достижение целей процессов;

- качественную оценку выявленных рисков по критериям вероятности возникновения и существенности последствий рисковых событий;

- составление карты рисков по процессам для иллюстрации значимости рисков, актуальных для управления и разработки стратегии предприятия.

Рисунок 1 - Цели и этапы внедрения методики оценки рисков и применения её в процессе взаимодействия предприятия со своей дилерской сетью

Оценка рисков должна производиться СВКиА, осуществляться структурными подразделениями ПАО «АВТОВАЗ», продолжающейся в процессе операционной деятельности, а также при выполнении систематической (один раз в год) самооценки, для предоставления эффективных результатов предприятия. В том случае, если происходят значительные перемены факторов риска, выявленные основными подразделениями в процессе операционной деятельности, основные подразделения должны проинформировать СВКиА, независимо от сроков проведения самооценки. СВКиА проводит координацию итогов анализа рисков в основных подразделениях, а также осуществляет методическую работу и проводит ознакомительный инструктаж, оформляет тепловую карту рисков предприятия на основе информации от основных подразделений для проектирования аудитов и для приготовления внешней отчётности ПАО «АВТОВАЗ» в управлении рисками. Структурные подразделения совершают анализ рисков собственной экономической и хозяй-

ственной работы для утверждения острых и своевременных действий, проектируют меры, направленные на быстрое реагирование неопределенных ситуаций и совершенствование внутреннего контроля, и координируют их ускорение в ходе действия предприятия.

Принимающему действия персоналу в процессе анализа рисков для исследования оценки рисков надлежит первостепенно проанализировать нормативно-правовые, а также организационные документы, удостоверяющие такие важные факторы, как регистр основных целей основного подразделения, фиксирование ответственности за процесс и выполнение рисковых ситуаций, документы, устанавливающие стратегию по отношению к риск-менеджменту, предварительная оценка присущих рисков осуществляется СВКиА и структурных подразделений экспертным путём на основе подсчёта количества рисков, присущих процессам, включённым в систему внутреннего контроля согласно таблицы 1.

Таблица 1 - Предмет внимания для оценки присущих рисков

№ Содержит ли данный подпроцесс следующие риски Вариант ответа

1 Риски, зависящие от поставщиков продукции (1 -положительный; 0-отрицательный)

2 Риски, связанные с продвижением продукции (снижение факторов конкурентоспособности, ценовая политика оптовых потребителей) (1 -положительный; 0-отрицательный)

3 Финансово-экономические риски (кредитный, валютный, излишние затраты, ошибки бухгалтерского учёта) (1 -положительный; 0-отрицательный)

4 Правовые и регуляторные риски (утрата активов, фальсификация, мошенничество, санкции государственных органов, суды) (1 -положительный; 0-отрицательный)

5 Экологические риски (риски, связанные с безопасностью производства и экологией) (1 -положительный; 0-отрицательный)

6 Риски информационных систем (1 -положительный; 0-отрицательный)

7 Риски социальных проблем в рабочей атмосфере предприятия (1 -положительный; 0-отрицательный)

8 Производственные риски (остановка производства, ошибочное решение руководства) (1 -положительный; 0-отрицательный)

9 Риски, связанные с качеством (1 -положительный; 0-отрицательный)

По результатам ответов в таблице 1 даётся балльная оценка степени риска процесса (от 1 до 2 низкий риск, от 3 до 4 средний риск, от 5 и выше высокий риск).

Далее проводится самооценка рисков и детализация первостепенного анализа рисков. В соответствии с первостепенными факторами анализа рисков менеджеры

структурных подразделений должны осуществлять континуальный анализ. Для предоставления комплексного подхода к проведению анализа в ПАО «АВТОВАЗ» реализовывается процедура самооценки рисков структурными подразделениями путём социологических исследований кадров структурных подразделений. В ходе исследования предполагаются вопросы, представленные в форме самооценки рисков процесса. Результат состояния на данный момент времени операционных рисков, приведённых в вопросе 4, осуществляется путём занесения в таблицу результатов особых рисков по отдельным подпроцессам. Суммарный результат уровня риска по единичному подпроцессу определяется как среднее значение по всем специализированным операционным рискам. Итоговая сумма вариантов ответов в виде самооценки рисков процесса представляется как балльный результат степени риска процесса (интервал с 1 по 10 означает низкий риск, с 11 по 20 -средний риск, с 21 по 40 - высокий риск). В соответствии с итогами проведенной самооценки рисков конкретизируется первоначальный уровень степени риска. Фактовый результат рисков применяется при выстраивании тепловой карты рисков ПАО «АВТОВАЗ» - перечня процессов элементов внутреннего контроля с цветовым обозначением степени риска.

Оценка рисков ПАО «АВТОВАЗ» ба-

зируется на описательных характеристиках рисков, принадлежащих каждому из процессов. Факторами эффективной процессной модели структурного подразделения в соответствии с основоположными элементами системы внутреннего контроля является соответствие всех функций, направленных на достижения основных задач подразделения по ниже перечисленным составляющим:

- результативность и эффективность операций;

- сохранность активов;

- достоверность всех видов отчётности;

- соблюдение контрактных обязательств, требований законодательства и внутренних нормативных документов ПАО «АВТОВАЗ».

В ходе исследования процессов методом экспертной оценки были определены вероятные источники возникновения рисков - элементы внешних и внутренних факторов, которые, возможно, могут вызвать возникновение рисковых действий, воздействующих негативно на целеполагание предприятия. При анализе степени вероятности рисковых действий и возможности их последствий следует использовать рейтинговую (от 1 до 5) оценку рисковых событий, приведённых в таблице 2.

Степень вероятности Уровень Описание

5 Высокая степень вероятности Событие почти обязательно произойдёт

4 Вероятно Вероятность того, что событие произойдёт, велика

3 Возможно Возможно, что событие произойдёт

2 Низкая степень вероятности Низкая вероятность того, что событие произойдёт

1 Минимальная степень вероятности Событие произойдёт только в исключительных обстоятельствах

Таблица 2 - Балльная оценка степени вероятности рисковых событий

После определения вероятности возникновения рисковых событий требуется определить существенность последствий, которые произойдут при возникновении рисковых событий. Для оценки существен-

ности последствий возникновения рисковых событий следует использовать рейтинговую оценку существенности последствий, приведённых в таблице 3.

Таблица 3 - Балльная оценка существенности последствий

Существенность последствий Описание Пояснение

5 Катастрофическая Стоимостной результат последствий, превышающий 550 миллионов рублей, или последствия возникновения риска могут повлиять на невыполнение стратегических целей ПАО «АВТОВАЗ» (неэффективная деятельность, нарушение планов развития, несение убытков предприятием)

4 Критическая Стоимостной результат последствий от 99 до 549 миллионов рублей, или последствия существенно влияют на эффективность деятельности подразделения или предприятия в целом, и ликвидация последствий связана со значительными финансовыми вложениями

3 Большая Стоимостной результат последствий от 30 до 100 миллионов рублей, или последствия существенно влияют на итог процесса, в котором определен риск, но ликвидация этих последствий не связана со значительными финансовыми вложениями

2 Умеренная Стоимостной результат последствий от 2 до 29 миллионов рублей, или последствия незначительны и могут быть быстро устранимы

1 Незначительная Стоимостной результат менее 2 миллионов рублей, последствий нет или незначительны

Балльная оценка степени вероятности и действительность последствий определяются специально для присущего риска и остаточного риска. В отчётность по результату рисков вносятся данные по остаточному риску, то есть с учётом результатов эффективности контрольных процедур, рассчитанных для управления определенной формой риска. Для перехода от оценки рисков по допустимости и определенности результатов к простой (единой) балльной оценке от одного до пяти баллов, применяется среднестатистическое значение между допустимостью и определенностью результатов с округлением до целого числа. Назначение рисков ПАО «АВТОВАЗ» по степени от 1 до 5 выражается в матрице оценки рисков. Риски процессов анализируются в результате проведения экспертной оценки в определенной области (работников структурного подразделения). Специалисты, имеющие определенные навыки и компетенции по проблематике исследующих процессов, анализируют риски процессов (допустимости и определенности результатов), опираясь на свой профессиональный опыт, статистические данные и другие технологии сбора и анализа информации. Помимо анализов рисков процес-

сов (операционных рисков), в ПАО «АВТОВАЗ» производится анализ других рисков, не связанных напрямую с отдельными процессами (рисков общекорпоративного уровня). Анализ других рисков производит СВКиА, используя метод экспертной оценки в структурных подразделениях.

Итоги анализа рисков применяются руководителями структурных подразделений для осуществления своевременных и эффективных решений, организации мер по реагированию на риски и совершенствованию внутреннего контроля. Итоги анализа рисков, переданные структурными подразделениями, применяются СВКиА для актуализации тепловой карты рисков и матрицы оценки рисков ПАО «АВТОВАЗ», для разработки мероприятий по факторам реагирования на риски, для совершенствования стратегии предприятия, а также рассматриваются при разработке внешней отчётности предприятия.

Применим новую методику для оценки рисков процесса продажи автомобилей ПАО «АВТОВАЗ» через дилерскую сеть. Для начала определим предварительный риск по данному процессу.

Таблица 4 - Проектная оценка присущих рисков

№ Содержит ли процесс продажи автомобилей ПАО «АВТОВАЗ» через ди- Вариант

лерскую сеть следующие риски ответа

1 Риски, связанные с поставщиками 1

2 Риски, связанные с продвижением продукции (утрата конкурентоспособности, ценовая диктатура оптовых покупателей) 1

3 Финансово-экономические риски (кредитный, валютный, излишние затраты, ошибки бухгалтерского учёта) 1

4 Правовые и регуляторные риски (утрата активов, фальсификация, мошен-

ничество, санкции государственных органов, суды) 1

5 Техногенные риски (риски, связанные с безопасностью производства и экологией) 0

6 Риски информационных систем 0

7 Риски социальных проблем и волнений в трудовых коллективах 0

8 Производственные риски (остановка производства, ошибочное решение руководства) 1

9 Риски, связанные с качеством 1

Итого 6

Проектная оценка присущих рисков для процесса продаж автомобилей ПАО «АВТОВАЗ» через дилерскую сеть Высокий риск

По сумме баллов процесс продажи автомобилей ПАО «АВТОВАЗ» через дилерскую сеть имеет высокий риск воздействия

внешних и внутренних факторов (рисковых событий):

8) Высока ли возможно га возникновения мошенничества или искажение отчетности?

5-ВРЗ-СР1-НР

7) Возникнут ли негативные последствия для предприятия в случае не с о ол юд ения тр е о ований законод ат ельства по д ейгау ющему пр оце с су ?

5-ВР 3-СР 1-НР

6) Насколько сильно повлияли на данный процесс изменения в информационных системах, в процедур ах. в со ставе персонала по сравнению с прошлым годом?

5-ВР 3-СР 1-НР

5) Были ли по данному процессу выяыены потери, убытки. списания?

5-ВРЗ-СР 1-НР

4) Оцените текущий уровень операционных рискови негативных последствий, присущих данному процессу

5-ВР 3-СР 1-НР

3) Бьш m обнаружены нажгветствня я прошлом году?

:-ДА 1-НЕТ

2)Критично ли для достижения целей предприятия несоответствие данного процесса нормативным документам? 5-ДА 1-НЕТ

1) Уча ствует ли ваше по;ф азделение в данном пр оцессе?

1-ДА О-НЕТ

Таблица 5 - Самооценка рисков подпроцессов в стратегии продаж ПАО АВТОВАЗ

подпроцесс Риск Цель контроля сумма Оценка

Поставка товара 3 адержки. р азрывы по ставок Улучшить логистику дилерских центров 26 BP

Продажа Снижение личных продаж Найти методы мотивир о ва ния с отрудников 24 BP

Возврат брака 3 а стой 6р акованной пр одукции Увеличить запасы ходовых моделей автомобилей 29 BP

1 1 5 5 5 3 1 3 0 5 5 3 5 3 5 3

Дополнительно оценим рисковые события, которые могут повлиять на процесс продажи автомобилей дилерской сети ПАО «АВТОВАЗ».

1 - низкий риск, с 2 по 3 - средний риск, с 4 по 5 - высокий риск.

Таблица 6 - Оценка рисковых событий в подпроцессах

Процессы/ подпроцессы Продажи ПАО «АВТОВАЗ» через дилерскую сеть

Поставка продукции Оценка риска Продажа конечному потребителю Оценка риска Работа с браком Оценка риска

Рисковые события по подпроцессам

Задержка поставок 3 Снижение личных продаж 3 Застой брака на складах дилеров 3

Пересорт продукции 1 Снижение мотивации 4 Большое количество брака 3

Уменьшение мощностей 1 Снижение спроса 5 Снижение лояльности потребителей 3

Итого уровень риска 2 4 3

Рейтинговая оценка рисковых событий в подпроцессе (НР, СР, ВР) СР ВР СР

Из таблицы видна наиболее высокая вероятность рисковых событий в подпроцессе продажи автомобиля конечному потребителю, так как этот подпроцесс более

чувствителен к воздействию внешних и внутренних источников риска. Далее выполним рейтинговую оценку рисковых событий и существенности их последствий.

Таблица 7- Рейтинговая оценка рисковых событий и существенности их последствий

№ Рисковое событие Вероятность Существенность последствий

XI Задержка поставок 3 2

Х2 Пересорт продукции 1 2

Х3 Уменьшение мощностей 1 5

Х4 Снижение личных продаж 3 3

Х5 Снижение мотивации 4 4

Х6 Снижение спроса 4 4

Х7 Застой брака на складах дилеров 4 2

Х8 Большое количество брака 4 3

Х9 Снижение лояльности потребителей 3 4

Расположим оценку рисковых ситуаций и существенности их последствий на матрице (рисунок 2).

5

X7

О

X8

О

X6 X5

О о

л н о о К

н «

о л <и

m

X1

о

X4

О

X9

О

X2

О

X3

о

2

3

Существенность последствий

Зоны риска:

1 (низкий риск)

2

3

4

5 (высокий риск)

4

3

2

1

1

4

5

Рисунок 2 - Матрица оценки рисковых событий по факторам вероятности и существенности последствий

Наибольшее внимание в 2017 году в процессе продажи автомобилей ПАО «АВТОВАЗ» через дилерскую сеть руководству предприятия следует обратить на возможное увеличение количества брака, также на возможное снижение лояльности потреби-

телей и на снижение спроса. Также следует уделить внимание возможному возникновению проблем с поставками автомобилей от производителя к дилерам и снижению мотивации сотрудников дилерской сети.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. ГОСТ Р ИСО 31010-2011. Менеджмент риска. Методы риска.

2. Шерстобитова, А.А. Оценка инвестиционных рисков предприятий химической

промышленности // Вектор науки ТГУ. Серия: Экономика и управление. - 2015. - № 3 (22). -С. 58-61.

3. Градов, А.П. Стратегия экономического управления предприятием: учебное пособие. - СПб.: СПбГТУ, 1993.

4. Глухова, Л.В., Немцев, А.Д. Использование некоторых инструментов риск-менеджмента для управления проективной деятельностью // Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева. - 2015. - № 3 (34). - С. 145-155.

5. Глухова, Л.В., Немцев, А.Д. Некоторые подходы к оценке конкурентоспособности интегрированных производственных структур // Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева. - 2017. - Т. 1. № 1. - С. 58-65.

6. Антонов, Г.Д., Иванова, О.П., Тумин, В.М. Управление рисками организации: учеб. пособие - М.: ИНФРА-М, 2015. - 153 c.

7. Грабовой П.Г., Петрова С.Н., Полтавцев С.И. Риск в современном бизнесе. - М.: Алане, 2015. - 218 с.

8. Дубров, А.М., Лагоша, Б.А. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: учебное издание / Под ред. Б.А. Лагоши. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 223 с.

9. Егорушкина, Т.Н., Ковляметов, Д.Д. Значение риск-менеджмента в управлении рисками на предприятии // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2016. -Т. 17. - С. 435-439.

10. Коротченко, Е.А. Анализ результатов прогнозирования в системе управления рисками. Мы продолжаем традиции российской статистики: материалы I Открытого российского статистического конгресса (Новосибирск, 20-22 октября 2015 года). - Новосибирск: НГУЭУ, 2015. - С. 244.

11. Мурзин, А.Д. Риск-менеджмент на предприятии. Управление коммерческими рисками в социально-экономических системах: учебное пособие. - Ростов н/Д.: Рост. гос. строит. ун-т, 2013. - 152 с.

12. Черкашина, А.И., Мурзин, А.Д. Методические проблемы формирования системы риск-менеджмента российских предприятий // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2014. - Т. 20. - С. 4281-4285.