CC BY
13
МАТЕМАТИЧЕСКИЕ, СТАТИСТИЧЕСКИЕ И ИНСТРУМЕНТАЛЬНЫЕ МЕТОДЫ ЭКОНОМИКИ / _MATHEMATICAL, STATISTICAL AND INSTRUMENTAL METHODS OF ECONOMICS_
DOI: https://doi.org/10.23670/IRJ.2022.124.37 СОВРЕМЕННЫЕ КОНЦЕПЦИИ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ С КОНТРАГЕНТАМИ
Научная статья
Чернышева О.Г.1' *, Семина Л.А.2, Герман О.И.3, Рукович А.В.4
1 ORCID : 0000-0001-6179-9221;
2 ORCID : 0000-0002-6179-0814;
3 ORCID : 0000-0001-7990-3293;
1 2' 3 Алтайский государственный университет, Барнаул, Российская Федерация 4 Северо-Восточный федеральный университет имени М.К. Аммосова, Нерюнгри, Российская Федерация
* Корреспондирующий автор (olyaaa1985[at]gmail.com)
Аннотация
Современные системы контроля взаимоотношений с контрагентами получили широкое распространение среди различных организаций. Применяемые инструменты позволяют осуществлять контроль различных сторон деятельности, в том числе осуществлять мониторинг текущего состояния экономического положения контрагента в целях недопущения просрочек платежей. Целью статьи выступает исследование современных концепций взаимоотношений с контрагентами, позволяющих организации достигать заданных целей. Задачами статьи выступает определение влияния задолженности контрагентов на платежеспособность организации, а также формирование мероприятий, позволяющих принимать управленческие решения в части работы с контрагентами. Показано, что применение современных систем контроля позволяет повысить качество принимаемых управленческих решений, а также укрепить экономическую безопасность организации и повысить конкурентоспособность.
Ключевые слова: взаимоотношения, контрагенты, дебиторская задолженность, система, контроль контрагентов, система управления, инструментарий, экономическая безопасность, конкурентоспособность.
MODERN CONCEPTS OF RELATIONS WITH COUNTERPARTIES
Research article
Chernysheva O.G.1' *, Semina L.A.2, German O.I.3, Rukovich A.V.4
1 ORCID : 0000-0001-6179-9221;
2 ORCID : 0000-0002-6179-0814;
3 ORCID : 0000-0001-7990-3293;
1 2' 3 Altai State University, Barnaul, Russian Federation 4 Northeastern Federal University named after M.K. Ammosov, Neryungri, Russian Federation
* Corresponding author (olyaaa1985[at]gmail.com)
Abstract
Modern systems of control over relationships with counterparties are widespread among various organizations. The tools used allow to control various aspects of activity, including monitoring the current state of the economic situation of the counterparty in order to avoid delinquent payments. The aim of the article is to research modern concepts of relations with contractors, allowing the organization to achieve the specified objectives. The tasks of the article are to determine the influence of debts of contractors on the solvency of the organization and to form the measures that would allow to take management decisions in terms of working with contractors. It is shown that the use of modern control systems can improve the quality of management decisions, as well as to strengthen the economic security of the organization and increase competitiveness.
Keywords: relationships, counterparties, receivables, system, control of counterparties, management system, tools, economic security, competitiveness.
Введение
На современном этапе, к главной проблеме, с которой сталкиваются отечественные организации относится дефицит оборотного капитала. Данную проблему обуславливает кризис неплатежей, неэффективное управление оборотным капиталом, а также последствия, образующиеся в связи с недооценкой важности осуществления постоянного контроля. Причиной падения показателя оборачиваемости, сокращения работающего оборотного капитала является наличие дебиторской задолженности, являющейся просроченной. Вне зависимости от вида осуществляемого организацией бизнеса, зачастую, имеет место необходимость работы с отсрочкой платежей [1], [4], [10].
Наряду с этим, отсрочка платежей - это дополнительный фактор, позволяющий повысить конкурентоспособность организации, предоставляющий возможность расширения имеющейся клиентской базы. Но, учитывая современные условия, характеризующиеся напряженностью экономики, нестабильностью бизнеса, происходит нарушение организациями взятых на себя обязательств. В целях сокращения риска, связанного с непогашением задолженности контрагентами, требуется регламентирование процессов формирования таких долговых обязательств. Посредством дебиторской задолженности происходит отвлечение капитала из собственного оборота организации, неэффективное их применение, в результате чего, организация характеризуется напряженным экономическим и финансовым положением
[2], [3], [5]. В данном случае, немаловажным является анализ имеющейся у организации задолженности контрагентов, поскольку от ее динамики, структуры, состава, а также объемов зависит состояние экономической безопасности организации.
Методы и принципы исследования
В исследовании использовался метод теоретического анализа и научного синтеза источников литературы, метод обобщения и сравнения.
Основные результаты
Согласно ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, в число основных задач бухгалтерского учета входит предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее платежеспособности. На платежеспособность организации оказывают влияние как размеры балансовых остатков задолженности контрагентов, так и период ее оборачиваемости.
Остатки задолженности контрагентов, числящиеся на балансе организации, могут стать лишь информационной базой для исследования влияния расчетов с дебиторами на экономическое состояние организации. В течение определенного периода дебиторская задолженность превращается в денежные средства через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда организации необходимы денежные средства для своевременной уплаты имеющихся обязательств. Соответственно в обороте возникает недостаток денежных средств, требующий привлечения дополнительных источников финансирования, например, банковские кредиты или просроченная кредиторская задолженность, что подрывает экономическую безопасность [4], [6], [7], [9].
Таким образом, оценка влияния остатков задолженности контрагентов на экономическое состояние организации должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства.
В результате наличия высокой дебиторской задолженности происходит увеличение сроков, которые требуются для погашения ее объемов, замедление оборачиваемости, увеличение финансового цикла, в результате чего организация сталкивается с негативной динамикой своей экономической деятельности. Результатом пренебрежения организацией соответствующим контролем контрагентов является увеличение объемов долгов, возникновение последствий, отраженных на нижеприведенном рисунке 1.
Последствия увеличения задолженности контрагентов
-* Потеря денежных средств *-
__I _
Обусловлено проблемой «организаций-однодневок», получивших необоснованную отсрочку платежа н не вернувших долг. Такая организация является неплатежеспособной, поэтому наличие решения суда не гарантирует бизнесу кредитора возврат денежных
средств.
-* Потеря финансовой устойчивости организации *-
__I _
В случае невозврата контрагентами долгов, организация будет не в состоянии оплачивать имеющиеся у нее обязательные платежи. Что приведет к необходимости привлечения кредитов для обеспечения нормальной деятельности организации.
-* Низкая эффективность использования ресурсов *-
__I _
Взыскание долгов требует привлечения большого количества персонала, что является неэффективным и затратным. При этом судебные издержки при взыскании долгов составляют значительные суммы, что приводит к дополнительным расходам.
* Потеря конкурентных преимуществ * _ | _
Любая дебиторская задолженность - это замороженные денежные средства. При этом собственные денежные средства могли бы был. инвестированы в другие организации, принося дополнительный доход.
Рисунок 1 - Результаты влияния увеличения задолженности контрагентов на деятельность организации
DOI: https://doi.Org/10.23670/IRJ.2022.124.37.1
Как показано на рисунке 1, результатом неэффективного контроля контрагентов является возникновение негативных последствий, выраженных в: потере капитала, снижении уровня устойчивости с финансовой точки зрения, неэффективном применении организацией имеющихся ресурсов, потере преимуществ среди конкурентов. Существует возможность снижения рассматриваемой задолженности организации, организовав действующую систему контроля. Такой контроль выступает в качестве процесса, позволяющего обеспечить эффективную деятельность организации, принятого в рамках управления, цель которого - успешно достигать поставленных целей. Ключевая цель, поставленная перед функционированием рассматриваемой системы контроля контрагентов состоит в подтверждении
права, полноты, стоимостной оценке сальдового остатка в рамках счетов, на которых отражены расчеты с покупателями, поставщиками организации. Вместе с тем задолженность контрагентов следует рассматривать в качестве важнейшего источника финансового капитала лишь в случае, если производится своевременное ее погашение.
Прогнозирование снижения платежеспособности организации - сложная задача, многокритериальная, нечеткая, стохастическая. Современная экономическая теория и постоянно усложняющиеся экономические процессы привели к необходимости создания и совершенствования систем контроля.
В настоящей статье система контроля контрагентов рассматривается как система управления задолженностью таких контрагентов, которые в течение продолжительного периода времени показывают тенденции перехода к состоянию неплатежеспособности, несостоятельности и банкротства.
Для того чтобы эффективно управлять платежеспособностью, необходимо определить конкретные статьи баланса, которые более всего влияют на нее.
Среди таких ключевых показателей выберем:
- величина дебиторской задолженности, тыс. руб.
- величина денежных средств и финансовых вложений, тыс. руб.
- величина запасов, тыс. руб.;
- величина кредиторской задолженности, тыс. руб.;
- величина заемных средств, тыс. руб.
Таблица 1 - Авторский механизм влияния балансовых статей на платежеспособность предприятия
DOI: https://doi.Org/10.23670/IRJ.2022.124.37.2
Показатель Рост платежеспособности Снижение платежеспособности
Величина дебиторской задолженности Положительное влияние Отрицательное влияние
Величина денежных средств и финансовых вложений Положительное влияние Отрицательное влияние
Величина запасов Положительное влияние Отрицательное влияние
Величина кредиторской задолженности Отрицательное влияние Положительное влияние
Величина заемных средств Отрицательное влияние Положительное влияние
Известно, что формирование оборотных средств организации происходит за счет собственных и заемных источников. Средства и источники средств находятся в постоянном кругообороте - деньги превращаются в сырье и материалы, которые становятся готовой продукцией в ходе производственного процесса, и которая после реализуется за наличный или безналичный расчет. В ходе этих процессов возникают расчеты с контрагентами. Следовательно, поддержание оптимального объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними - необходимая составляющая обеспечения стабильной и эффективной работы организации. В свою очередь, стабильность и эффективность работы организации во многом зависит от её способности погашать свои текущие и долгосрочные обязательства, а также вовремя получать причитающиеся ей средства, возникшие в результате реализации продукции, услуг и пр., чтобы обеспечивать непрерывность воспроизводственного цикла. То есть стабильность и эффективность организации зависит от степени ее платежеспособности.
С целью поддержания платежеспособности в рамках системы контроля контрагентов целесообразно применять различные мероприятия, направленные на снижение задолженности:
- применение регламента управления дебиторской задолженностью, который представляет собой последовательность действий по работе с просроченными обязательствами перед организацией;
- присвоение рейтинга контрагентам, контроль отгрузок;
- ежеквартальный запрос промежуточных итогов работы контрагента (на основе промежуточной отчетности, которая может быть сформирована в каждой организации с применением различных бухгалтерских информационных систем);
- ведение реестра старения задолженности контрагентов;
- предоставление скидок за досрочную оплату счетов;
- прочие инструменты.
Несмотря на то, что малые организации не обязаны сдавать квартальную отчетность, она может быть сформирована бухгалтером на конкретную дату. Современные информационные системы позволяют сделать это за короткий промежуток времени. В случае, если контрагент заинтересован в сотрудничестве, по согласованию с директором данная отчетность может быть предоставлена в целях оценки благонадежности. Это выступает достаточно актуальным инструментом систем контроля контрагентов, позволяющим в короткий срок принять решение в части кредитной политики в отношении конкретного дебитора, тем самым укрепив экономическую безопасность.
Заключение
В целом, в статье показано, что оценка влияния балансовых остатков на экономическое состояние организации должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства. Прогнозирование снижения платежеспособности предприятия -сложная задача, многокритериальная, нечеткая, стохастическая. Современная экономическая теория и постоянно усложняющиеся экономические процессы привели к необходимости создания и совершенствования систем контроля.
Система контроля контрагентов рассматривается как система управления задолженностью таких контрагентов, которые в течение продолжительного периода времени показывают тенденции перехода к состоянию неплатежеспособности, несостоятельности и банкротства, в том числе указывая на кризисное состояние ликвидности, способная к прогнозированию негативных тенденций, с целью повышения уровня экономической безопасности, повышения конкурентоспособности и принятия соответствующих эффективных управленческих решений.
Конфликт интересов
Не указан.
Рецензия
Все статьи проходят рецензирование. Но рецензент или автор статьи предпочли не публиковать рецензию к этой статье в открытом доступе. Рецензия может быть предоставлена компетентным органам по запросу.
Conflict of Interest
None declared.
Review
All articles are peer-reviewed. But the reviewer or the author of the article chose not to publish a review of this article in the public domain. The review can be provided to the competent authorities upon request.
Список литературы / References
1. Зубарев И.С. Анализ актуальных методов управления дебиторской задолженностью / И.С. Зубарев, Н.С. Селиванова // Вестник евразийской науки. - 2022. - Т. 12. - № 2. - с. 42.
2. Осипов С.В. Контроллинг: теория и практика : учебник и практикум для вузов / С.В. Осипов - М.: Юрайт, 2021.
- 145 с.
3. Левкин Г.Г. Контроллинг логистических систем : учебное пособие для вузов / Г.Г. Левкин - М.: Юрайт, 2021. -167 с.
4. Моргунова Р.В. Подходы к управлению дебиторской задолженностью / Р.В. Моргунова // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2022. - Т. 2. - № 4 (100). - с. 54-61.
5. Ончукова, Г.Е. Управление дебиторской задолженностью и формирование кредитной политики предприятия / Г.Е. Ончукова, Л.Р. Абашева // Передовое развитие современной науки: опыт, проблемы, прогнозы : сборник статей Международной научно-практической конференции. - 2020. - С. 6-11.
6. Панина И.В. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью в условиях экономического кризиса. / И.В. Панина // Современная экономика: проблемы и решения. - 2020. - № 6 (126). - с. 96-104.
7. Пурлик В.М. Управление операционной и стратегической эффективностью бизнеса : монография / В.М. Пурлик
- М.: Юрайт, 2020. - 207 с.
8. Асаул А.Н. Управление затратами и контроллинг : учебное пособие для вузов / А.Н. Асаул, И.В. Дроздова, М.Г. Квициния и др. - М.: Юрайт, 2021. - 263 с.
9. Шляго Н.Н. Контроллинг / Н.Н. Шляго - М.: Юрайт, 2021. - 277 с.
10. Юзвович Л.И. Управление дебиторской задолженностью российского предприятия, в условиях дестабилизации экономических процессов / Л.И. Юзвович, М.Г. Кадочников // Весенние дни науки : сборник докладов Международной конференции студентов и молодых ученых. - Екатеринбург. - 2020. - С. 464-467.
Список литературы на английском языке / References in English
1. Zubarev I.S. Analiz aktualnikh metodov upravleniya debitorskoi zadolzhennostyu [Analysis of current methods of receivables management] / I.S. Zubarev, N.S. Selivanova // Vestnik yevraziiskoi nauki [Bulletin of Eurasian Science]. - 2022. - Vol. 12. - № 2. - p. 42. [in Russian]
2. Osipov S.V. Kontrolling: teoriya i praktika : uchebnik i praktikum dlya vuzov [Controlling: theory and practice: textbook and workshop for universities] / S.V. Osipov - M.: Yurajt, 2021. - 145 p. [in Russian]
3. Levkin G.G. Kontrolling logisticheskix sistem : uchebnoe posobie dlya vuzov [Logistics Systems Controlling: textbook for universities] / G.G. Levkin - M.: Yurajt, 2021. - 167 p. [in Russian]
4. Morgunova R.V. Podkhodi k upravleniyu debitorskoi zadolzhennostyu [Approaches to receivables management] / R.V. Morgunova // Ekonomika i upravlenie: problemi, resheniya [Economics and Management: Problems, Solutions]. - 2022. - Vol. 2. - № 4 (100). - p. 54-61. [in Russian]
5. Onchukova, G.E. Upravlenie debitorskoj zadolzhennost'yu i formirovanie kreditnoj politiki predpriyatiya [Management of receivables and the formation of the credit policy of the enterprise] / G.E. Onchukova, L.R. Abasheva // Peredovoe razvitie sovremennoj nauki: opyt, problemy, prognozy [Advanced development of modern science: experience, problems, forecasts] : collection of articles of the International scientific-practical conference. - 2020. - P. 6-11. [in Russian]
6. Panina I.V. Analiticheskoe obespechenie upravleniya debitorskoj zadolzhennost'yu v usloviyax e'konomicheskogo krizisa [Analytical support of accounts receivable management in the conditions of economic crisis]. / I.V. Panina // Sovremennaya e'konomika: problemy' i resheniya [Modern Economy: Problems and Solutions]. - 2020. - № 6 (126). - p. 96104. [in Russian]
7. Purlik V.M. Upravlenie operacionnoj i strategicheskoj e'ffektivnost'yu biznesa : monografiya [Operational and strategic business performance management: monograph] / V.M. Purlik - M.: Yurajt, 2020. - 207 p. [in Russian]
8. Asaul A.N. Upravlenie zatratami i kontrolling : uchebnoe posobie dlya vuzov [Cost management and controlling: textbook for universities] / A.N. Asaul, I.V. Drozdova, M.G. Kviciniya et al. - M.: Yurajt, 2021. - 263 p. [in Russian]
9. Shlyago N.N. Kontrolling [Controlling] / N.N. Shlyago - M.: Yurajt, 2021. - 277 p. [in Russian]
10. Yuzvovich, L.I. Upravlenie debitorskoj zadolzhennost'yu rossijskogo predpriyatiya, v usloviyah destabilizacii ekonomicheskih processov [Accounts receivable management of a Russian enterprise in the context of destabilization of economic processes] / L.I. Yuzvovich, M.G. Kadochnikov // Vesennie dni nauki [Spring days of science] : collection of reports of the International Conference of Students and Young Scientists. - Yekaterinburg. - 2020. - P. 464-467. [in Russian]
