CC BY
18
УДК:368;336
ORCID: 0000-0002-3586-9596
СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ НАКОПИТЕЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ _В УЗБЕКИСТАНЕ И ПРОБЛЕМЫ ЕГО РАЗВИТИЯ_
DOI: 10.31618/ESU.2413-9335.2020.8.79.1078
Кулдашев К.М.
профессор кафедры "Налоги и страховое дело " Ташкентского государственного экономического университета, д.э.н.
АННОТАЦИЯ
В статье рассматриваются тенденции развития, динамика и особенности страхования жизни в Узбекистане, препятствия на пути развития этого рынка, а также даются предложения и рекомендации, основанные на этом.
Ключевые слова: страхование жизни, страховая премия, страховое покрытие, внутренний валовый продукт, налоговое преимущество, тарифная ставка.
Страхование жизни имеет большое социально-экономическое значение для любой развитой и развивающейся страны, включая Узбекистан. Основными причинами перспектив развития страхования жизни в Узбекистане являются высокие темпы роста населения по сравнению со многими странами мира и значительное увеличение доходов населения, растущая роль предпринимательства в экономике, что, в свою очередь, приводит к увеличению рисков.
Конечно, в переходный период после обретения независимости, условия для развития страхования жизни были потеряны из-за трансформационных процессов в экономике и социальной жизни, высокой инфляции в экономике, низкой заработной платы,
нестабильности на финансовых рынках, экономической стагнации и так далее.
Но сегодня ситуация в экономических и социальных процессах в стране полностью изменилась. Инфляционные процессы постепенно снижается и рецессия в экономике остановилась. Темпы роста ВВП признаны одним из самых высоких в мире, а уровень жизни населения значительно вырос.
Это, в свою очередь, повышает интерес к страхованию жизни и создает условия для его развития. Об этом свидетельствуют темпы роста страхования жизни в последние годы. В первые дни независимости в стране существовала только одна компания по страхованию жизни («Узбекинвест хаёт»), сегодня их восемь (см. Таблицу 1).
Таблица-1
Динамика изменения доли страхования жизни в общем объеме страховых услуг в Узбекистане!
№ Страховые компании 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г.
1. Узбекинвест Хаёт 3,8 4,1 5,2 6,8 6,2 4,1
2. Alfa Life 0,5 0,7 1,0 1,9 1,5 2,9
3. New Life Insurance 0,5 1,4 2,3 4,8 9,8 9,3
4. Agros Hayot - - - 1,4 7,9 4,2
5. Euroasia Life - - - - 0,1 3,3
6. Kafolat Hayot - - - - 0,01 1,0
7. Apex Life - - - - - 0,5
8. Alskom Vita - - - - - 0,1
9. Доля страхования жизни на национальном рынке страхования 4,9 6,2 8,5 14,9 25,5 25,4
Доля страхования жизни на национальном страховом рынке в 2014 году составила 4,9%, а к 2019 году этот показатель составил 25,4%, однако в 2019 году его динамика снизился на 0,1% по сравнению с предыдущим годом. Тем не менее, это можно признать высокими темпами роста. Тем не менее, видно, что существует большая разница в этом соотношении по сравнению с этим показателем в зарубежных странах, где развита
страховая отрасль. Доля страхования жизни в общей сумме страховых премий, накопленных в таких странах, составляет более 50%.
Анализируя факторы, способствующие быстрому росту страхования жизни в Узбекистане, выяснилось, что для достижения таких высоких темпов роста важную роль играет Постановление Первого Президента Республики Узбекистан И.А.Каримова от 10 апреля 2007 года №9 ПП-618 «О
1 Составлен автором по данным сайта Министерство финансов MF.UZ
мерах по дальнейшему развитию и реформированию страхового рынка». В соответствии данного постановления, установлены льготы по налогу на доходы юридических лиц и подоходному налогу работников при страховании имущества и долгосрочном страховании жизни своих работников, а «Положение» о применении этих льгот было разработано и утверждено Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом в 2007 году. №59 от 24 мая 2007-37.
В соответствии с этим положением сумма страховых взносов, уплачиваемых юридическим лицом по договору о долгосрочном страховании жизни его работников, подлежит вычету и не облагается налогом из общей суммы доходов. Сумма страховых взносов, уплачиваемых
юридическим лицом за страхование своего работника по долгосрочному страхованию жизни за счет его месячной заработной платы, не считается налогооблагаемым доходом физического лица.
Высокие темпы роста в страховании жизни были достигнуты благодаря вышеуказанным преимуществам.
Согласно таблице-2, количество страховых компаний, специализирующихся на страховании жизни, увеличилось с 2 до 8 за последние 6 лет, а собранные ими страховые премии увеличились на 27,5 раза за этот период. За 6 лет, проанализированных в этом анализе, самые высокие темпы роста наблюдались в 2018 году, а самые низкие темпы роста за этот период наблюдались в 2019 году.
Таблица-2
Динамика страховых премий, собранных страховыми компаниями, специализирующимися
№ Страховые компании 2014г. 2015г. 2016г. 2017г. 2018г. 2019г.
1. Узбекинвест Хаёт 16,5 21,9 36,0 63,5 101,2 95,1
2. Alfa Life 2,4 3,6 6,9 17,5 24,4 67,4
3. New Life Insurance 2,4 7,9 16,3 44,7 159,9 214,4
4. Agros Hayot - - - 12,9 129,6 96,3
5. Euroasia Life - - - - 2,0 78,5
6. Kafolat Hayot - - - - 0,2 22,4
7. Apex Life - - - - - 11,2
8. Alskom Vita - - - - - 1,2
9. Всего: 21,3 33,4 59,2 138,6 417,3 586,5
10. Годовой прирость, % 156,8 177,2 234,1 301,1 140,6
11. Количество населения, тыс. чел 30492,8 31022,5 31575,3 32656,7 33255,5 33905,8
12. Страховая премия на душу населения, в сумах 699 1076 1875 4244 12548 17298
13. Всего страховые премии, в млрд. сум 439,1 551,5 692,6 927,5 1635,2 2314,1
14. Годовой прирость, % 129,7 125,6 125,6 133,9 176,3 141,5
15. ВВП, в трлн.сум 145,9 171,8 199,3 249,1 406,6 511,8
16. Доля страховых премий в ВВП, % 0,30 0,32 0,35 0,37 0,40 0,45
17. Доля страховых премий по страхованию жизни в ВВП, % 0,01 0,02 0,03 0,06 0,10 0,11
Как отмечалось выше, увеличение объемов страхования жизни в Узбекистане произошло в основном за счет налоговых льгот, предоставляемых государством, но порядок применения этой льготы был изменен Постановлением Президента Республики Узбекистан от 2 августа 2019 года № РР-4412 «О мерах по реформированию страхового рынка Республики Узбекистан и обеспечению его быстрого развития».
Данное изменение в основном заключалось в следующем: налоговый льгот применяется только в том случае, если страховая сумма по накопленному страхованию жизни выплачивается в рассрочку не менее чем через 12 месяцев после вступления в силу договора страхования, а уплата страховых
взносов производится без прироста за 12 месяцев до наступления срока платежа. Это изменение, основанное на вышеуказанном решении, привело к значительному снижению годового темпа роста страхования жизни в 2019 году.
Организация работы, основанная
исключительно на привилегиях, является односторонним подходом к решению проблемы, и сегодня изменение по использованию привилегий оказало значительное негативное влияние на деятельность страховых компаний и особенно оказало значительное влияние на деятельность двух компаний - «Узбекинвест хаёт» и «Аgros hayot», чьи страховые премии, собранные в 2019 г., снизились по сравнению с 2018 г., достигнув 94% и 74,3% соответственно.
2 Составлен автором по данным сайтов Министерство финансов MF.UZ и Госкомитета по статистике STAT.ro.
Таблица-3
Динамика страхового покрытия, выплачиваемого страховыми компаниями, специализирующимися на страховании жизниЗ
№ Страховые компании 2014г. 2015г. 2016г. 2017г. 2018г. 2019г.
1. Узбекинвест Хаёт 9,4 14,6 20,3 37,6 68,1 110,4
2. Alfa Life 1,1 2,4 3,2 12,4 17,6 39,1
3. New Life Insurance 0,6 4,9 11,1 25,0 98,7 230,6
4. Agros Hayot - - - 3,3 79,1 109,8
5. Euroasia Life - - - - 0,4 23,9
6. Kafolat Hayot - - - - 0,0 14,4
7. Apex Life - - - - - 0,9
8. Alskom Vita - - - - - 0,2
9. Всего: 11,1 21,9 34,6 78,3 263,9 529,4
10. Объем страховых выплат против страховых премий, % 52,1 65,6 58,4 56,5 63,2 90,3
Что касается доли страховых премий в ВВП, то рост общих страховых премий в 2019 году увеличился на 0,05% по сравнению с 2018 годом, тогда как рост премий по страхованию жизни в этот период составил 0,01%. Можно сделать вывод, что темпы роста страхования жизни имели тенденцию к снижению по всем показателям. Это снижение было обусловлено влиянием вышеуказанного решения и тем фактом, что страховые компании организовывали страховую деятельность исключительно на льготной основе.
Из 3-таблицы видно, что по сравнению с 2014 годом страховые покрытия, уплаченные страховщиками в 2019 году увеличились в 50 раз, а страховые взносы, уплаченные страхователями за этот шестилетний период, увеличилось только в 27,5-кратном размере (2-таблица). Видно, что увеличение страховых премий было довольно высоким, чем страховые покрытия. Это означает, что заключенные договоры страхования жизни являются в основном краткосрочными, и в то же время они являются в основном накопительными видами страхования.
Страховщики должны иметь в виду, что налоговые льготы не являются постоянными, они могут быть отменены неожиданно. Имея это в виду, страховые компании должны сосредоточиться на разработке страховых продуктов, которые не связаны с налоговым преимуществом, но привлекательны с другими характеристиками.
Известно, что страховой тариф состоит из двух компонентов: базовый тариф и нагрузка. Страховщик пытается продавать свою продукцию по различным каналам, ориентируясь на стоимость продажи по этим каналам. Значение этой стоимости входит в нагрузку, которая автоматически влияет на размер тарифной ставки.
По этому поводу обратим внимание на рынок страхования жизни в Российской Федерации, где большая часть продуктов страхования жизни,
точнее в среднем 70 процентов из всего объема, продается через кредитные учреждения, а размер комиссионных, выплачиваемых за услуги этим организациям, составляет около 90 процентов из всех комиссионных вознаграждений. От этих небанковских услуг, российские коммерческие банки имеют возможность повышать свою финансовую устойчивость^ А в Узбекистане до сегодняшнего дня сотрудничество страховых компаний с коммерческими банками в этой сфере не сложилось на должном уровне.
Пытаемся определить причины, по которым страхование жизни в Узбекистане не развивается на должном уровне без влияния налоговых льгот среди населения в целом.
По данным Госкомстата Республики Узбекистан, на 1 января 2020 года население Узбекистана составляло 33 905,8 тыс. человек. В 2019 году общий доход на душу населения составил 10 266,1 тыс. сумов. Учитывая, что страховые взносы на душу населения в данном году составили 17 298 сумов (см. Таблицу-2), было установлено, что люди используют 0,17% своего годового дохода для страхования жизни. В 2018 году общий объем вкладов населения в коммерческих банках Узбекистана достигло 14,7 трлн. сумов.
Если делить эту сумму всему населению Узбекистана, то получится объем депозита, приходящийся на душу населения в коммерческих банках в 2018 году. Этот показатель в данном году составил 442 032 сумов. Можно сделать вывод, что узбекские страховые компании, занимающиеся страхованием жизни, не имеют достаточного опыта привлечения населения для использования своих услуг, то есть они не пользуются огромными возможностями. В результате население вкладывает свои деньги не в страховые компании, а в банки. По идеи, человек, который пользуется услугами накопительного страхования жизни,
3Молия вазирлигининг МБ.и2 сайти маълумотлари асосида муаллиф томонидан тайёрланган 4 Семенова Е.В. Развитие накопительного страхования жизни физических лиц в Российской Федерации. Автореферат дисс. На соискание к.э.н., Иркутск-2014г.
Населения этих стран в среднем 10 процентов доходов направляет на сбережение, и основную часть этих средств составляет взносы страхователей по накопительному страхованию жизни.
Таблица-4
Прогнозные показатели услуг по страхованию жизни в Узбекистане5 (в млрд.сумах)
получит двойную выгоду, застрахует свою жизнь от различных событий и в то же время сможет собрать средства и увеличить их.
В развитых странах страховые взносы на душу населения составляют в среднем 1500 долларов.
Виды страховых услуг 2020 й. 2021й. 2022 й. 2023 й.
По текущим страховым продуктам 877,1 1 898,4 1 844,2 2 674,0
Объязательное медицинское страхование 58,6 1 808,0 1 993,3 2 093,0
Страхование критических заболеваний 56,9 58,1 60,3 62,1
Инвестиционное страхование жизни 906,1 2 288,1 942,6 961,5
Пенсионное страхование 2 080,0 1 145,5 2 516,7 2 768,4
Страхование по временной нетрудоспособности 1 123,1 821,7 1 168,4 1 191,8
Страхование жизни детей 805,6 821,7 838,2 854, 9
Всего: 7 656,6 8 408,1 9 363,7 10 605,7
Динамика роста рынка, % 108,6 109,8 111,4 113,3
Доля в ВВП, % 1,81 1,97 2,17 2,17
Однако текущий уровень социальной жизни и экономического развития в Узбекистане показывает, что он может обеспечить высокий уровень развития страхования жизни. Количество потенциальных страхователей в стране довольно велико. Это подтверждают прогнозные показатели, представленные участниками Международного финансово-банковского форума, который состоялся в Ташкенте 27-30 марта 2019 года (см. Таблицу 4).
В результате изменений в экономике и страховых рынках стран Азии и Латинской Америки стало возможным открыть национальные страховые рынки для иностранных инвесторов и страховых компаний. Это привело к усилению конкуренции на этих рынках, появлению современных страховых услуг и повышению качества услуг. Последний монопольный страховой рынок был отменен в 2008 году в Коста-Рике. В настоящее время мексиканский страховой рынок имеет самый высокий уровень открытости: 80 процентов страховых компаний, работающих на этом рынке, являются иностранными компаниями, специализирующимися на страховании жизни.
Этот показатель также превышает 50 процентов на Филиппинах, в Малайзии и Аргентине. Однако в большинстве этих стран роль национальных страховых компаний остается высокой. Например, национальные страховые компании, специализирующиеся на страховании жизни в Бразилии, Боливии и Перу, лидируют в сборе страховых взносов.6
Действующее законодательство в Узбекистане не позволяет иностранным страховым компаниям работать непосредственно на национальном рынке. Они могут инвестировать только в субъекты
национального страхового рынка. Такая ситуация затрудняет использование зарубежными страховыми компаниями их лучших практик и не способствует обеспечению сильной конкуренции на рынке.
В заключение следует отметить, что национальный страховой рынок Узбекистана должен эффективно использовать имеющиеся возможности, предоставлять квалифицированные кадры для страховой отрасли и создавать возможности для использования лучших практик зарубежных стран в целях страхования от крупных потенциальных рисков в растущей экономике.
Использованная литература:
1.Семенова Е.В. Развитие накопительного страхования жизни физических лиц в Российской Федерации. Автореферат дисс. На соискание к.э.н., Иркутск-2014г.
2.Романова А.А. Состояние и перспективы развития мирового страхового рынка. //Региональная экономика и управление, №4 2017, электронный журнал
3.Абдурахмонов И.Х. "Теория и практика страхования". Ташкент: экономика-финансы, 2018
4.Юлдашев О., Закирходжаева Ш. Страхование жизни. Ташкент: экономика-финансы, 2019
5.Материалы Ташкентского международного финансово-банковского форума. Ташкент, 2019 г. 27-30 марта, Bank.saipro.uz
6.Сайт MF.ro Министерство финансов Республики Узбекистан.
7.Сайт STAT.UZ. Госкомитета по статистике Республики Узбекистан.
^Материалы Ташкентского международного финансово-банковского форума. 27-30 марта 2019 г., Bank.saipro.uz
6 Е.В.Семенова Развитие накопительного страхования жизни физических лиц в Российской Федерации. Диссертация на соискание к.э.н. Иркутск-2014, 105 с.
