CC BY
145ства применения международных стандартов аудита // Аудиторские ведомости. 2016. № 11. С. 3-14.
3. Зубова Е.В., Патарая Г.Э. Существенность для целей аудита // Аудиторские ведомости. 2014. № 7. С. 3-12.
4. Клинова Е.А. Проблемные вопросы взаимосвязи существенности и аудиторского риска // Аудитор. 2015. № 5. С. 11-15.
5. Колобаева Ю.Б., Бровкина Н.Д. Опыт новых аудиторских заключений в Великобритании: примеры ключевых вопросов аудита и подходы к расчету существенности // Аудиторские ведомости. 2017. № 3. С. 4-22.
6. Кочинев Ю.Ю. Оценка порога существенности // Аудитор. 2016. № 8. С. 12-15.
7. Кочинев Ю.Ю., Ашрафф А. Требования, предъявляемые к аудиту финансовой отчетности международными стандартами // Аудитор. 2016. № 11. С. 49-64.
8. Ростовцев А.М. Факторы определения существенности при проведении аудиторской проверки // МСФО и МСА в кредитной организации. 2014. № 2. С. 65-68.
9. Скородумов В.А. Как правильно оценить приемлемый уровень существенности // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 6. С. 4-11.
10. Соколов В.Я. Существенность в аудите // Аудиторские ведомости. 2014. № 6. С. 12-18.
References
1. Egorova I.S. Osobennosti opredeleniya urovnya sushchestvennosti audiruemogo litsa //
Mezhdunarodny'j bukhgalterskij uchet. 2014. № 16. S. 47-56.
2. Zubova E.V., Nadezhdina M.E\ Preimu-shchestva primeneniya mezhdunarodny'kh stan-dartov audita // Auditorskie vedomosti. 2016. № 11. S. 3-14.
3. Zubova E.V., Pataraya G.E\ Sushchestven-nost' dlya tselej audita // Auditorskie vedomosti. 2014. № 7. S. 3-12.
4. Klinova E.A. Problemnye voprosy' vzaimo-svyazi sushchestvennosti i auditorskogo riska // Auditor. 2015. № 5. S. 11-15.
5. Kolobaeva Yu.B., Brovkina N.D. Opyt novy'kh auditorskikh zaklyuchenij v Velikobritanii: primery' klyuchevy'kh voprosov audita i podkhody' k raschetu sushchestvennosti // Auditorskie vedo-mosti. 2017. № 3. S. 4-22.
6. Kochinev Yu.Yu. Otsenka poroga sushchestvennosti //Auditor. 2016. № 8. S. 12-15.
7. Kochinev Yu.Yu., Ashraff A. Trebovaniya, pred'yavlyaemy'e k auditu finansovoj otchetnosti mezhdunarodny'mi standartami //Auditor. 2016. № 11. S. 49-64.
8. Rostovtsev A.M. Faktory' opredeleniya sushchestvennosti pri provedenii auditorskoj prover-ki // MSFO i MSA v kreditnoj organizatsii. 2014. № 2. S. 65-68.
9. Skorodumov V.A. Kak pravil'no otse-nit' priemlemy'j uroven' sushchestvennosti // Mezhdunarodny'j bukhgalterskij uchet. 2014. № 6. S. 4-11.
10. Sokolov VYa. Sushchestvennost' v audite // Auditorskie vedomosti. 2014. № 6. S. 12-18.
ФЕДОСЕНКО Татьяна Владимировна - кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета. Чебоксарский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации. Россия. Чебоксары. E-mail: [email protected].
FEDOSENKO, Tatyana Vladimirovna - Candidate of Science (Economics), Associate Professor of the Department of Accounting. Cheboksary Cooperative Institute (branch) of the Russian University of Cooperation. Russia. Cheboksary. E-mail: [email protected].
УДК 368/369(470+571)
СОВРЕМЕННАЯ СТРУКТУРА И УСЛОВИЯ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОГО СТРАХОВОГО РЫНКА
Т.Е. Шилкина
В статье отражаются современные тенденции развития страхового рынка в России как финансового инструмента защиты юридических и физических лиц от всевозможных видов рисков, дается сравнительная количественная характеристика мирового и российского страховых рынков. Автор раскрывает актуальные черты развития страхового рынка и приводит результаты анализа доли страховой премии России и мирового сообщества, выявляет различия в механизме формирования страховой премии на мировом и российском рынках. Анализируется межнациональная сущность современного страхового рынка - рынка без границ.
Проводится группировка данных страхового российского рынка и формируется рейтинг крупнейших страховых компаний России. Статья раскрывает организационную структуру отечественного страхового рынка, содержит описание ее элементов и данные исследования объемов деятельности ПАО СК «Росгосстрах». Автор приводит результаты исследования внутренней и внешней среды страхового рынка, предлагает мероприятия по дальнейшему его развитию.
Ключевые слова: страховой рынок; страховая премия; страховой агент; страховщик; страхователь; инфраструктура; виды страхования.
T.E. Shilkina. MODERN STRUCTURE AND CONDITIONS OF THE RUSSIAN INSURANCE MARKET DEVELOPMENT
The article reflects the current trends in the development of the insurance market in Russia as a financial instrument for protecting legal entities and individuals from all sorts of risks, and provides a comparative quantitative description of the world and Russian insurance markets. The author reveals the actual features of the development of the insurance market and gives results of analysis of the share of the insurance premium of Russia and the world community, reveals differences in the mechanism of formation of insurance premiums in the world and Russian markets. The article analyzes the interethnic nature of the modern insurance market - the market without borders.
A grouping of the insurance market data is carried out and the rating of the largest insurance companies of Russia is formed. The article reveals the organizational structure of the domestic insurance market, contains a description of its elements, contains research data on the scope of activity of PJSC IC «Rosgosstrakh». The article presents the results of research of the internal and external environment of the insurance market, proposes measures for its further development.
Keywords: insurance market; insurance premium; insurance agent; insurer; policyholder; infrastructure; types of insurance.
Страхование представляет собой финансовый инструмент защиты юридических и физических лиц от всевозможных видов рисков и механизм возмещения страховщиком убытков пострадавшим с применением способов распределения между всеми страхователями.
Анализ существующих способов компенсации ущербов, связанных с рисками, в высокоразвитых странах показывает, что самым надежным из них является страхование. Оно является одним из важных стратегических секторов экономики государства. Современное развитие страхового рынка России позволяет сделать вывод, что настоящий уровень его развития нельзя считать достаточным, поскольку он не обеспечивает всех потребностей общества в страховой защите.
Важным показателем состояния страхового рынка или его отдельного сегмента является удельный вес величины страховой премии в ВВП страны. Как пример можно привести распространение в различных странах такого вида страхования, как страхование жизни. В странах Западной Европы уровень проникновения страхования жизни составляет 7-10 %, тогда как в Восточной Европе его доля не превышает 1,5-2,5 % [6]. Для России этот индикатор еще ниже. По итогам 2016 г. он не превышает 0,3 % и продолжает оставаться на этом уровне.
В соответствии со ст. 2 закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» под определением «страхование»
понимаются отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий) [1].
Характерной чертой развития страхового рынка в современных условиях является рост накопленного страховыми компаниями капитала. Предоставляя страховые услуги, страховщики обеспечивают кругооборот денежных средств на рынке капитала. Страховые премии, полученные компаниями, являются источником пополняющегося денежного потока. Оценивая размеры аккумуляции фондов и вклады в платежные балансы, страхование в настоящее время успешно конкурирует с бизнесом в банковской сфере [2]. На рис. 1 приведены доли страховой премии России и мирового сообщества за 2016 г. с применением группировки по двум признакам:
- life;
- и non-life.
Анализ данных рис. 1 позволяет сделать вывод о существенном различии формирования страховой премии на мировом и российском рынках.
Страховой рынок России представляет собой особую систему взаимоотношений, при которых происходит купля-продажа страховых продуктов, формируются предложения и спрос на них. Он функционирует как часть финан-
сового рынка, в котором объектом выступает страховая защита.
100
50
422
93 5 LS
f. Г
_ S
Российский Мировой страховой рынок рынок
life
non-life
Рис. 1. Доля страховой премии России и мирового
рынка в разрезе группировки life и non-life
В экономической литературе трактуется шесть характерных черт мирового страхового рынка [5]. На современном этапе таковыми являются:
1) большое количество страховых компаний с постоянным увеличением величины их капитала и активов;
2) положительная динамика спектра страховых услуг и объемов деятельности;
3) развитие инфраструктуры страхового рынка;
4) наличие государственного надзора за ведением страховой деятельности;
5) сращивание инвестиционной и страховой деятельности;
6) интеграция национальных страховых рынков, глобализация мирового страхового рынка.
Мировой страховой рынок постоянно наращивает свои активы и капиталы и образует мощный конгломерат с крупными холдингами, действующими в других отраслях экономики. Среди них есть корпорации, имеющие активы в 100 млрд долл. Результаты мониторинга выявили крупнейшие в мире страховые организации, в тор-10 вошли: American International Group (США), Lloyd's (Великобритания), United Health Group (США), Aviva (Великобритания), INGGroup (Нидерланды), Allianz (Германия), АХА (Франция), Generali (Италия), Zurich Financial Services (Швейцария), Milea Holdings (Япония) [6].
Несмотря на монополизацию, современный страховой бизнес представлен наличием большого числа страховых компаний. В странах Европы и Северной Америки действуют более 15 тыс. страховых фирм. Анализ статистических данных величины страховых взно-
сов за последние пять лет показал, что средства, аккумулируемые на мировом страховом рынке, имеют тенденцию роста, несмотря на кризисы последних лет. Среднегодовой размер страховых взносов за 2015-2016 гг. составляет более 3 трлн долл. [5]. Следует учитывать, что на развитые в экономическом отношении страны приходится почти 90 % их обшей суммы. К таким странам можно отнести США, Японию, Великобританию, Германию, Францию и Италию, на долю которых приходится примерно 70 % страховых взносов.
Как указывалось выше, к отличительным особенностям страхового рынка, как мирового, так и российского, относится развитие современной инфраструктуры. Увеличение объемов деятельности сформировало вокруг страховых фирм разветвленную сеть предприятий и частных лиц, которые в совокупности и образуют инфраструктуру страхового рынка. К ее основным функциям можно отнести обслуживание страховой деятельности и повышение качества страховых услуг. Инфраструктура страхового рынка включает в себя страховые пулы и другие объединения страховых организаций, систему перестрахования, страховых посредников, сюрвейеров, аварийных комиссаров, сервисные, консалтинговые и рейтинговые фирмы и т.д.
Современный страховой рынок не имеет национальных границ. Настоящее время характеризуется расширением практики вывоза капитала страховых компаний и созданием дочерних организаций и филиалов за рубежом. На мировом страховом рынке сегодня функционируют более 100 крупных страховых корпораций, деятельность которых носит ярко выраженный международный характер. При этом на страховых рынках многих стран преобладают компании, принадлежащие иностранным инвесторам.
Страховые компании России в лидеры мирового страхового рынка, к сожалению, пока не входят. Нами сформирован рейтинг крупнейших страховых компаний России за 2017 г., при этом были использованы доступные данные финансовой отчетности страховых компаний:
1. «СОГАЗ».
2. «Росгосстрах».
3. «Ингосстрах».
4. «РЕСО-Гарантия».
5. «АльфаСтрахование».
6. «Сбербанк Страхование Жизни».
7. «ВТБ Страхование».
Российский страховой рынок, его современное состояние характеризуется такими основными тенденциями, как:
- существенные изменения в структуре страховой деятельности;
- начало процессов капитализации на страховом рынке;
- тенденции концентрации капитала и раздела рынка;
- присутствие иностранного капитала;
- перестрахование.
По официальным источникам, учредителями объекта исследования ПАО СК «Росгосстрах» с наибольшим количеством акций являются ПАО «РГС Холдинг», «РГС-Активы» и «Управление сбережениями» [3]. На рис. 2 представлен удельный вес компаний, владеющих пакетом акций ПАО СК «Росгосстрах» по состоянию «а01.01.2018 г. Как видно из рисунка, ПАО «РГС Холдинг» владеет 50,46 % акций, «РГС-Активы» - ДН,5 %, а у «Управления сбережениями» находятся 6,й %.
прочие
Рис. 2. Структура пакета акций ПАО СК «Росгосстрах»
Результаты деятельности:
• объем премий:93.Н5млрд безОМС;
• количество заключенных соглашений порядка Д6 6й8 ННН;
• число действующих контрактов (по состоянию на НД.ДН.2НДЙ г.) около 2Д 865 5НН.
Росгосстрах имеет 3 тыс. офисов на территории России, количество сотрудников насчитывает ДНН тыс. человек в том числе страховых агентов - 65 тыс. человек.
Научная литература трактует страховой рынок в двух пониманиях. С одной стороны, он рассматривается как финансовый механизм образования совокупного страхового фонда и его распределения при осуществлении страховой защиты общества. С другой стороны,
сущность страхового рынка принимается как множество страховых организаций, цель функционирования которых заключается в оказании страховых услуг потребителям.
В зависимости от того, чьи интересы удовлетворяет страховой рынок, он подразделяется на три вида: региональный, национальный, мировой. Региональный страховой рынок удовлетворяет интересы региона. Под национальным страховым рынком понимается удовлетворение страховых интересов государства в целом. Мировой страховой рынок удовлетворяет спрос на страховые услуги в масштабах мирового хозяйства.
На рис. 3 представлена организационная структура российского страхового рынка. В организационной структуре российского страхового рынка одним из основных элементов является страховая компания. Она в своей деятельности выступает как юридическое лицо, регистрируется в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью. Страховая компания исполняет функции страховщика и имеет на это соответствующую лицензию.
Союзы, ассоциации и пулы представляют собой другой элемент организационной культуры страхового рынка России. Их отличительной особенностью является тот факт, что они создаются страховщиками с целью координации своих действий по защите интересов своих членов и осуществления совместных программ. При этом ассоциации и пулы не могут вести страховую деятельность от собственного имени.
Третий элемент организационной структуры страхового рынка представлен транспортными страховыми бюро. Являясь юридическим лицом, они осуществляют свою деятельность за счет средств страховщиков и специализируются на страховании ответственности собственников транспортных средств.
Страховые посредники характеризуют четвертый элемент организационной структуры страхового рынка. На рынке страховые по-среднмки оведетовзeны агентами и брокерами. Деятельность страхового агента состоит
Страховая компания
Союзы, пулы
Элементы страхового рынка
(Д
4
-Щ
Транспортное страховое бюро
Страховые посредники
Орган,
осуществляющий надзор
Рис. 3. Организационная структура страхового рынка России
в заключении договоров со страхователями от имени страховщика. Страховые брокеры также выполняют функции заключения договоров, но действуют они от имени страхователя с целью подбора наиболее выгодных условий и надежных страховых компаний.
Пятый элемент организационной структуры российского страхового рынка представлен специальными уполномоченными органами в вопросах надзора и контроля за страховой деятельностью.
Развитие страхового рынка зависит от внешней и внутренней среды. Внутренняя система страхового рынка состоит из совокупности элементов, являющихся необходимыми для организации страховой защиты. Внутренняя среда страховой компании является источником ее жизненной силы. Она содержит в себе потенциал, который дает страховой компании функционировать. Однако необходимо учитывать, что внутренняя среда может быть источником проблем и причиной убыточности.
Обобщив научную литературу по характеристике внутренней среды страхового рынка России, выделим шесть основных ее элементов:
- страховые продукты;
- тарифная система;
- инфраструктура страховщика;
- трудовой потенциал;
- материальные ресурсы;
- финансовое положение компании.
Все элементы внутренней структуры страхового рынка взаимодействуют между собой и влияют друг на друга. Их показатели и величины зависят также от внешних факторов, которые в своей совокупности составляют внешнюю среду страхового рынка. Внешняя среда являетс источником, питающим страховую компанию ресурсами, необходимыми для поддержания внутреннего потенциала на должном
уровне. Проведем классификацию элементов внешней среды страхового рынка и результаты работы оформим рис. 4.
Анализ рис. 4 показал, что внешняя среда страхового рынка состоит из элементов, которые можно сгруппировать по двум признакам:
- элементы, на которые страховщик может воздействовать;
- элементы, на которые страховщик повлиять не может, но должен их учитывать в своей деятельности.
К первой группе относятся рыночный спрос, действие конкуренции и правовое и нормативное обеспечение, научное обслуживание, подготовка кадров, т.е. инфраструктура страховщика.
Элементами второй группы являются численность населения, его возрастная и половая структуры, сезонная миграция и покупательная способность населения.
Таким образом, страховой рынок России сегодня представляет собой открытую систему, способную расширяться или сужаться в зависимости от экономической ситуации и активности страховщиков. В настоящее время для успешного дальнейшего развития страховому рынку России необходимо:
- использовать передовой опыт лидирующих стран в вопросах страхования, адаптируя его к отечественному рынку;
- совершенствовать страховое законодательство с целью повышения надежности российского страхового рынка, разработать налоговые льготы по долгосрочным инструментам страхования;
- внедрять проекты по повышению страховой грамотности населения страны и представителей малого и среднего бизнеса;
- изменить структуру страховых премий че-
Элементы внешней среды страхового рынка
Рис. 4. Группировка элементов внешней среды страхового рынка
рез вывод на рынок новых форм страхования, страхования жизни, перестрахования, повышения эффективности работы систем обязательных видов страхования.
Список литературы
1. Об организации страхового дела в Российской Федерации: закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 (ред. от 23.04.2018 г.).
2. Кузнецова Е.Г. Порядок и особенности формирования страховых фондов // Научные исследования в социально-экономическом развитии общества: материалы II Междунар. науч.-практ. конф. (Саранск, 11-12 апреля 2018 г.). Саранск: Принт-Издат, 2018. C. 117-120.
3. Кузнецова Т.Е. Страхование в Республике Мордовия: проблемы и позитивные тенденции развития // Интеграция образования в условиях инновационной экономики: материалы Между-нар. науч.-практ. конф. (Саранск, 8-9 апр. 2014 г.): в 2 ч. Саранск, 2014. Ч. 1. С. 160-163.
4. Шилкина Т.Е. Характеристика агентского канала страховой компании // Научные исследования в социально-экономическом развитии общества: материалы II Междунар. науч.-практ. конф. (Саранск, 11-12 апреля 2018 г.). Саранск: Принт-Издат, 2018. C. 148-151.
5. Insurance Market Outlook // Munich Re Economic Research. 2016. URL: https://www.munichre.com.
6. Seifert С. Insurance Predictions for 2016 //
Market intelligence. 2016. URL: http://marketintel-ligence.spglobal.com.
References
1. Ob organizatsii strakhovogo dela v Rossijskoj Federatsii: zakon RF ot 27.11.1992 g. № 4015-1 (red. ot 23.04.2018 g.).
2. Kuznetsova E.G. Poryadok i osobennosti formirovaniya strakhovy'kh fondov // Nauchny'e issledovaniya v social'no-e'konomicheskom razvitii obshchestva: materialy' II Mezhdunar. nauch.-prakt. konf. (Saransk, 11-12 aprelya 2018 g.). Saransk: Print-Izdat, 2018. C. 117-120.
3. Kuznetsova T.E. Strakhovanie v Respub-like Mordoviya: problemy' i pozitivny'e tendentsii razvitiya // Integratsiya obrazovaniya v usloviyakh innovatsionnoj e'konomiki: materialy' Mezhdunar. nauch.-prakt. konf. (Saransk, 8-9 apr. 2014 g.): v 2 ch. Saransk, 2014. Ch. 1. S. 160-163.
4. Shilkina T.E. Kharakteristika agentskogo kanala strakhovoj kompanii // Nauchny'e issledo-vaniya v social'no-e'konomicheskom razvitii ob-shchestva: materialy' II Mezhdunar. nauch.-prakt. konf. (Saransk, 11-12 aprelya 2018 g.). Saransk: Print-Izdat, 2018. C. 148-151.
5. Insurance Market Outlook // Munich Re Economic Research. 2016. URL: https://www.munichre.com.
6. Seifert C. Insurance Predictions for 2016 // Market intelligence. 2016. URL: http://marketintel-ligence.spglobal.com.
ШИЛКИНА Татьяна Евгеньевна - кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и бухгалтерского учета. Саранский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации. Россия. Саранск. E-mail: [email protected].
SHILKINA, Tatyana Evgenyevna - Candidate of Science (Economics), Associate Professor of the Department of Finance and Accounting. Saransk Cooperative Institute (branch) of the Russian University of Cooperation. Russia. Saransk. E-mail: [email protected].
