СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ РОССИЙСКИХ БАНКОВ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336.2

И.В. Гарахина, к.э.н., доцент ФБОУВПО «ВГАВТ» Т.М. Волгина, студент ФБОУ ВПО «ВГАВТ» А.С. Гадеева, студент ФБОУ ВПО «ВГАВТ» А.С. Кузнецова, студент ФБОУ ВПО «ВГАВТ» 603600, г. Нижний Новгород, ул. Нестерова, 5

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ РОССИЙСКИХ БАНКОВ

Ключевые слова: управление, кредитный риск, коммерческий банк, банковские операции, кредит, лизинг, ссуда.

В статье проанализированы существующие подходы к классификации банковских

рисков, и определено место кредитного риска в системе рисков коммерческих банков.

Важная роль в современных экономических преобразованиях отведена банкам, которые владеют рычагами влияния на финансовую, инвестиционную, производственную и другие сферы экономики, а также на развитие экономических и общественных отношений. В процессе своей активной деятельности банки сталкиваются с различного рода рисками. Неэффективное управление рисками в банке может привести к банкротству, а в силу его положения в экономике, и к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц.

По мнению западных наблюдателей, банковская система России по прежнему уязвима для внешних шоков и потенциальной перемены направления политики правительства, страдает от неадекватной практики бухгалтерского учета и непрозрачной структуры собственности. Уровень банковских рисков, принимаемых на себя российскими менеджерами, отличается большим разнообразием и достаточно высоким уровнем в сравнении с портфелем этих рисков у банков, функционирующих в развитых странах.

Основой активных операций коммерческих банков, как правило, является кредитование. При этом кредитование является наиболее прибыльной и одновременно наиболее рискованной частью банковских операций. Кредитный риск имеет наибольший удельный вес среди банковских рисков. Поскольку основную долю активов баланса Банка составляет ссудная задолженность клиентов, управлению кредитным риском уделяется особое внимание.

Кредитный риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора. К указанным финансовым обязательствам относятся:

- предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа;

- учтенные векселя;

- суммы, уплаченные Банком бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

- денежные требования Банка по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- требования Банка по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

- требования Банка по приобретенным на вторичном рынке закладным;

- требования Банка по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) Банком финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);

- требования Банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

- требования Банка (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Таблица 1

Структура кредитного портфеля (без лизинга, факторинга и просрочки) по срокам на 01.01.2012 и 01.01.2013 гг.

Срок кредитов 01.01.2012, % 01.01.2013, % Изменение доли, % Прирост, тыс. руб-

Овердрафт 0,0 0,6 0,6 46 090

До 30 дней 0,1 0,0 - 0,1 -5 140

От 31 до 90 дней 0,7 0,5 - 0,3 -8 760

От 91 до 180 дней 0,3 1,5 1,2 98 833

От 181 дня до 1 года 27,4 27,9 0,6 507 830

От 1 года до 3 лет 56,8 51,7 -5,1 573 762

Свыше 3 лет 14,7 17,8 3,0 481 436

ИТОГО 100 100 - 1 694 101

Таблица 2

Сведения об отраслевой структуре корпоративного кредитного портфеля по состоянию на 01.01.2013 г.

Кредитный портфель (отрасли) Ссудная задолженность, в том числе лизинг, тыс. руб. Доля в кредитном портфеле юридических лиц, %

Добыча драгоценных металлов 214 848,5 2,81

Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых 147 619,3 1,93

Капиталовложения в ценные бумаги 19 597,4 0,26

Производство 902 168,8 11,78

Прочие услуги 56 101,4 0,73

Сдача в аренду оборудования 141 612,8 1,85

Сдача в наем недвижимого имущества 155 852,6 2,04

Сельское хозяйство 1 964 102,3 25,67

Строительство 591 113,1 7,73

Торговля 3 056 524 39,95

Управление недвижимостью 124 374,4 1,63

Финансовый лизинг 277 454,4 3,62

ИТОГО 7 651 369 100

Управление кредитными рисками должно адекватно реагировать на последние тенденции развития в банковском секторе, быть способным адаптироваться к будущим изменениям, служить своеобразным механизмом защиты интересов банка от неплатежей и являться необходимым условием для выбора оптимальных мотивированных решений.

Не смотря на актуальность рассматриваемой проблемы, применяемые сегодня методы, в том числе основывающиеся на инструктивных и методических указаниях Банка России, неоднозначно оцениваются банковским сообществом и, несомненно, требуют совершенствования.

Минимизация кредитных рисков достигается за счет реализации следующих мер:

- применения в Банке единообразной и адекватной характеру и масштабам проводимых операций методики внутреннего рейтингования заёмщиков для количественной оценки кредитного риска;

- тщательного анализа платёжеспособности и кредитоспособности заемщиков и качества обслуживания долга;

- установления и соблюдения внутрибанковских лимитов по кредитованию;

- наличия ликвидного обеспечения по выдаваемым ссудам;

- коллегиального принятия решения о выдаче ссуд;

- формирования резервов на возможные потери по ссудам адекватных качеству кредитного портфеля;

- эффективного управления кредитным портфелем Банка (в том числе оценки качества кредитного портфеля на основании его сегментации);

- исключения концентрации деятельности Банка в высокорискованных финансовых секторах;

- внесения своевременных изменений во внутренние документы Банка, регламентирующие кредитную работу, и приведение их в соответствие с нормативными актами Банка России и постоянно изменяющимися экономическими условиями, в которых функционируют заёмщики.

Типовая методика оценки кредитного риска заёмщиков -юридических лиц с использованием метода внутреннего рейтингования

Данная методика предназначена для оценки финансового положения заемщиков и качества обслуживания долга с целью формирования (регулирования) резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в соответствии с действующей редакцией Положения Банка России от 26.03.2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» в момент предоставления заемщиками бухгалтерской отчетности, а также в момент возникновения просроченных платежей по ссуде.

Процедура оценки кредитного риска проводится индивидуально по каждому заемщику Банка, применяющих полную (традиционную) систему налогообложения и состоит из в шесть этапов, согласно нижеприведенной блок-схемы (Рис. 1).

Резерв формируется Банком при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед Банком в соответствии с условиями кредитного договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде) [1].

Рис. 1. Блок-схема оценки кредитного риска

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором, на основании которого ссуда предоставлена, платежи

в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу Банка, вытекающие из кредитного договора (далее - проценты по ссуде).

Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды без учета обеспечения по ссуде) в отсутствии иных существенных факторов, используемых при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 3.

Таблица 3

Определение категории качества ссуды

Категория качества Обслуживание долга/ финансовое положение

I стандартные Хорошее/хорошее

II нестандартные Среднее/хорошее

Хорошее/среднее

III сомнительные Неудовлетворительное/хорошее

Среднее/среднее

Хорошее/плохое

IV проблемные Неудовлетворительное/среднее

Среднее/плохое

V безнадежные Неудовлетворительное/плохое

Ссуда классифицируется в иную категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 3, при наличии информации об иных существенных факторах. При этом в каждый конкретный момент времени к ссуде может применяться только один положительный и только один отрицательный существенный фактор. В этом случае Банк принимает решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено Таблицей 8. При реклассификации ссуды в более низкую категорию качества величина резерва устанавливается в минимальном размере для данной категории качества.

К иным существенным факторам, которые влияют на принятие Банком решения о классификации ссуды в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено Таблицей 8 относятся: экономическая взаимосвязь заёмщиков, характеризующаяся тем, что ухудшение финансового положения ниже среднего одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим заемщиком (другими заемщиками) обязательств перед Банком по ссуде (ссудам), им предоставленной (предоставленным), независимо от классификационной категории присвоенной ссудной задолженности.

Экономическая взаимосвязь характеризуется:

- наличием единого замкнутого финансового центра управления текущей деятельностью при отсутствии самостоятельных органов управления у каждого заемщика;

- наличием договоров о совместной хозяйственной деятельности (на долевой имущественной основе и долевом способе распределения расходов и доходов) направленной на достижение единой цели;

- наличием единого (сводного) бизнес-плана и/или единого (сводного) финансового плана деятельности и/или единого (сводного) бюджета (сметы расходов и доходов);

- участием заемщиков во взаимосвязанном (едином) технологически непрерывном производственном процессе (совместное производство продукта на разных ста-

диях), исключающем замену / выход одного из заёмщиков (поставщика комплектующих, сырья и т.д. и т.п.) из технологического процесса.

Процесс управления кредитным риском является неотъемлемой частью банковской деятельности и включает такие последовательные этапы реализации как оценка кредитоспособности и вероятности дефолта заемщика, присвоение заемщику внутреннего кредитного рейтинга и определение величины потерь по ссуде в случае дефолта; определение цены кредита и выявление аффилированности заемщика и корреляции его активов с другими заемщиками кредитного портфеля; и наконец, принятие решения о кредитовании заемщика с учетом влияния на показатели риска и доходности совокупного портфеля в соответствии с оптимальной кредитной стратегией банка [8].

Кредитный риск составляет наибольшую долю совокупного риска операций банка и поэтому во многом определяет такие показатели банковской деятельности как размер активов, взвешенных по уровню риска, резервы на возможные потери по ссудам, достаточность собственного капитала и, в конечном итоге, доходность капитала банка. Именно поэтому выбор надежной модели управления кредитным риском является ключевым стратегическим решением руководства банка [7].

Процесс управления кредитным риском включает такие последовательные этапы реализации как оценка кредитоспособности и вероятности дефолта заемщика, присвоение заемщику внутреннего кредитного рейтинга и определение величины потерь по ссуде в случае дефолта; определение цены кредита и выявление аффилированности заемщика и корреляции его активов с другими заемщиками кредитного портфеля; и наконец, принятие решения о кредитовании заемщика с учетом влияния на показатели риска и доходности совокупного портфеля в соответствии с оптимальной кредитной стратегией банка. В диссертации определяются теоретические основы и математические модели и методы последовательной реализации каждого из указанных этапов процесса управления кредитным риском, при этом особое внимание уделено этапу оптимального формирования кредитного портфеля. Для этого использована модифицированная двухкритериальная модель Марковица оптимизации кредитного портфеля с учетом бинарности переменной, характеризующей принятие решения о выдаче кредита. Данная модель позволяет оценить совокупный риск и доходность кредитного портфеля с учетом возможной коррелированности активов заемщиков, а также принимать решения о предоставлении кредита с точки зрения его влияния на совокупные показатели риска и доходности кредитного портфеля. В диссертации приведен пример реализации модели на основе реальных вероятностей дефолта корпоративных клиентов рейтингового агентства Standard&Poor's.

Процесс управления банковским кредитным риском должен осуществляться на двух уровнях - индивидуальном и портфельном. Управление кредитным риском на индивидуальном уровне подразумевает оценку кредитоспособности отдельных заемщиков, а также определение минимальной требуемой доходности по каждой конкретной ссуде. В то же время портфельный уровень управления кредитным риском включает процесс оценки совокупного кредитного риска портфеля банковских ссуд, а также определение оптимальной структуры кредитного портфеля с учетом ограниченности кредитных ресурсов банка.

Процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь. На следующем слайде представлена комплексная система управления совокупным кредитным риском банка. Далее представлена комплексная модель оценки кредитного риска.

Практическая значимость проблемы оценки совокупной величины кредитного риска определяется следующими обстоятельствами. С одной стороны, завышенная оценка величины кредитного риска портфеля является причиной увеличения объема резервов на возможные потери, что существенно снижает доходность операций банка.

С другой стороны, заниженная оценка величины кредитного риска снижает финансовую устойчивость банка и повышает вероятность его банкротства.

Рис. 2. Классификация кредитного риска банка

Направления совершенствования систем управления рисками в российских банках рассматриваются в разрезе трех блоков: методологический, организационный и информационно-технологический (Таблица 4).

Таблица 4

Направления совершенствования систем управления рисками в российских банках

Наименование блока Характеристика блока Первостепенные задачи

Методологический блок Определение политики управления рисками, методик оценки различных видов рисков (включая экономико- статистические и математические модели) и установления лимитов и ограничений 1. Актуализация нормативно-методической базы (как на официальном, так и на внутрибанковском уровне), касающейся вопросов управления рисками банковской деятельности. 2. Формирование статистических информационных продуктов.

Организационный блок Выделение органов управления и подразделений банка, принимающих участие в управлении рисками Внести существенные изменения в систему управления банком путем построения и интеграции функции риск-

Наименование блока Характеристика блока Первостепенные задачи

менеджмента (внедрение общебанковских систем управления рисками).

Информационно- технологический блок Система для сбора и анализа информации и отчетности о состоянии рисков в банке, обеспечивающая предоставление своевременных, точных и полных данных, позволяющих принимать адекватные решения Создание финансово доступных информационно-технологических систем сбора и анализа информации и отчетности о состоянии рисков в банках для целей обеспечения своевременного принятия адекватных управленческих решений.

Под регулированием кредитного риска понимается комплекс мероприятий, направленных на минимизацию риска и нейтрализацию последствий его реализации. В пределах нормативных ограничений, установленных Центральным банком, коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов и устанавливает процентные ставки, исходя из соображений выгодности. Комплекс операций по обеспечению возвратности кредитов выделяет несколько этапов, конкретное наполнение которых во многом зависит от специфики кредита, характера заемщика, сложившихся условий окружающей среды, а также приоритетов или ограничений банковской политики, комплексности, квалификации и подготовленности банковского персонала и других факторов, предопределяющих уровень кредитного риска [2, 4, 5, 6].

Методы управления кредитным риском в механизме обеспечения возвратности банковского кредита включают:

- анализ и оценку кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта;

- оценку обеспечения исполнения кредитных обязательств;

- формирование резервов на возможные потери по ссудам; работа с «проблемными» кредитами, включая кредитный мониторинг;

- реализацию дополнительных мер возвратности кредита.

Для целей управления комплексная оценка кредитного риска банка по рассматриваемой методике должна осуществляться на постоянной основе. Реализация различных методических блоков может быть закреплена за различными подразделениями банка. При этом применение модели оценки в банковской практике требует разработки соответствующей компьютерно-информационной системы, которая бы позволяла регулярно (например, ежемесячно) формировать отчет об уровне кредитного риска банка. В процессе управления кредитным риском банкам следует не только оценивать уровень кредитного риска, но и определять его прогнозное значение. Представленная модель прогнозирования дает возможность определить ожидаемый уровень просроченной задолженности в кредитном портфеле банка (как основного показателя качества кредитного портфеля) с учетом изменения заемщиками качества обслуживания долга и среднего уровня платежеспособности клиентов банка. Использование предложенного подхода также позволяет планировать структуру кредитного портфеля, что немаловажно при управлении ликвидностью банка.

Каким бы эффективным не был любой механизм управления на данный момент, для сохранения своей эффективности и в будущем он нуждается в постоянном преобразовании в силу высокого динамизма внешней среды и внутренних потребностей предприятия. В качестве решения данной проблемы рекомендуется расширить организационную структуру банка путем создания подразделения по работе с проблемными активами, который будет производить постоянный мониторинг кредитных операций и кредитного портфеля в целом [3].

Список литературы:

[1] «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П) (ред. от 06.09.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 №5774)

[2] Оганов В.С. Факторы возникновения операционного риска в кредитной организации и способы их предотвращения// Вестник Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета (Вестник ИНЖЭКОНА)-2009

[3] Оганов В.С. Мониторинг операционных рисков в кредитных организациях России, походы Базильского комитета по банковскому надзору (Базель 2)// Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. - 2009.

[4] Оганов В.С., Николаев А.В. Базель 2 как наиболее эффективный механизм вычисления покрытия операционных рисков в банках России // Сборник материалов межвузовской конференции «Инжэкон», СПб: Изд-во ИНЖЭ- КОН, 2010.

[5] Оганов В.С., Николаев А.В. Классификация операционных рисков//. Информационно-аналитический бюллетень Главного управления Банка России по Санкт-Петербургу, «Банкир Санкт-Петербурга», СПб - 2006.

[6] Старченко Д.В. Методологические аспекты применения рейтинга как экспертного метода измерения кредитного риска // Экономика и финансы. - 2012.

[7] Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Вален-цовой. - М.: КНОРУС, 2009. - 232 с.

[8] Гусятников П. В. Модели для оценки уровня возможных потерь при дефолтах в кредитном портфеле // Современная экономика: проблемы и решения. - 2011. - №9(21).

PERFECTION OF OF RISK MANAGEMENT SYSTEM OF THE RUSSIAN BANKS

I. V. Garakhina, T.M. Volgina, A.S. Gadeeva, A.S. Kuznetsova

Key wards: management, credit risk, commercial bank, banking operations credit, leasing, loan.

The article analyzes the existing approaches to the classification of banking risks, and the place of credit risk within the risk universe of commercial banks.

УДК 656.003

И.В. Гарахина, к.э.н., доцент ФБОУ ВПО «ВГАВТ» A.A. Колосов, студент ФБОУ ВПО «ВГАВТ» 603600, г. Нижний Новгород, ул. Нестерова, 5

РЕГИОНАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ ВНУТРЕННЕГО ВОДНОГО ТРАНСПОРТА

Ключевые слова: внутренний водный транспорт, транспортная инфраструктура, стратегия, перевозочный процесс, логистическая сеть.

В статье сформулированы преимущества и недостатки внутреннего водного транспорта. Рассмотрены методы и механизмы государственного управления развитием внутреннего водного транспорта. Определены задачи и принципы его развития.

Внутренний водный транспорт - транспорт, осуществляющий перевозки грузов и