CC BY
28
Банковское дело
УДК 336.71
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
надзорно-аналитической деятельности гу банка россии по орловской области и внедрение механизмов комплексного статистического анализа деятельности кредитных организаций региона*
И. Е. ГРЕКОВ, доктор экономических наук, заведующий кафедрой финансов, денежного обращения, кредита и банков E-mail: grekov-igor@mail ru Государственный университет — учебно-научно-производственный комплекс
Н. Н. СЕМКИНА, кандидат экономических наук, советник экономический Главного управления Банка России по Орловской области E-mail: nns888@mail ru
В статье рассмотрены региональные аспекты надзорно-аналитической деятельности Гглавного управления Банка России по Орловской области. В целях унификации статистических показателей банковской деятельности и алгоритма анализа банковских секторов регионов предложена модель комплексного анализа операций банковского сектора.
Ключевые слова: Банк России, банковская система, банковский надзор, контроль, статистический анализ, банковские операции.
* Статья предоставлена Информационным центром Издательского дома «Финансы и Кредит» при Государственном университете - учебно-научно-производственном комплексе.
События последних лет показали, что банковский рынок, каким бы развитым он не был, нуждается в жестком государственном контроле и регулировании. Причем роль банковского надзора актуальна не только в кризисные периоды, но и в период подъема национальной экономики, когда возрастают риски возникновения «финансовых пузырей». Поэтому банковский надзор становится важнейшей функцией центральных банков, прежде всего в странах с быстро растущими финансовыми секторами и рынками. Россия как раз относится к числу таких стран.
В Российской Федерации основная нагрузка при проведении банковского надзора ложится на территориальные учреждения Банка России, кото-
2
финансы и кредит
рые осуществляют сбор информации о кредитных организациях на подведомственной территории, проводят ее первичную обработку в рамках своих полномочий, а затем отсылают ее в департаменты центрального аппарата. В центральном аппарате информация, поступающая из регионов, анализируется, и на основе такого анализа могут составляться прогнозы развития экономики отдельных регионов и страны в целом.
Основными задачами функционирования территориальных учреждений Банка России являются:
- участие в проведении единой государственной денежно-кредитной политики;
- обеспечение развития и укрепления банковской системы Российской Федерации;
- эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов;
- осуществление регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций;
- организация и контроль за деятельностью кредитных организаций на рынке ценных бумаг;
- организация валютного контроля;
- проведение анализа состояния и перспектив развития экономики и финансовых рынков региона1.
Система непрерывного наблюдения за кредитными организациями региона может быть представлена как совокупность форм и методов, применяемых структурными подразделениями территориального учреждения Банка России в процессе осуществления постоянного наблюдения за деятельностью кредитных организаций в целях обеспечения их
Организационная структура надзорного блока Главного управления Банка России
по Орловской области
устойчивого функционирования и оценки эффективности управления банковской системой региона. В настоящее время на территориальные учреждения возложены функции, связанные главным образом с обеспечением надзора за деятельностью кредитных организаций, находящихся на их территории. Для этого в региональных учреждениях Банка России созданы соответствующие подразделения.
В целях выявления сильных и слабых сторон региональной надзорно-аналитической деятельности рассмотрим на примере Главного управления Банка России по Орловской области состояние и проблемы ее организации.
Организационная структура надзорного блока Главного управления банка России по Орловской области2 представлена на рисунке.
1 Статья 3 Положения о территориальных учреждениях Банка России от 29.07.1998 № 46-П (в ред. указаний Банка России от 21.02.2008 № 1988-У и от 30.11.2009 № 2348-У).
2 По мнению автора, отдел платежных систем и расчетов, отдел наличного денежного обращения и расчетно-кассовые центры можно в большей степени отнести к структурным подразделениям, обеспечивающим проведение надзорно-ана-литической деятельности. Однако полное их исключение из блока структурных подразделений, непосредственно осуществляющих надзорно-аналитическую деятельность, невозможно, что подтверждается исполняемыми ими задачами.
Структурные подразделения можно разделить на подразделения, непосредственно осуществляющие надзорно-аналитическую деятельность банковской системы в регионе, и структурные подразделения, способствующие созданию условий для ее организации.
В настоящее время основная нагрузка при осуществлении банковского надзора сосредоточена на четырех структурных подразделениях: на отделе банковского регулирования, лицензирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, на отделе инспектирования кредитных организаций, на сводно-экономическом отделе и на отделе финансового мониторинга и валютного контроля. Учитывая, что в надзорной деятельности направления рисков значительно шире, в работу по надзору должны быть вовлечены и другие структурные единицы Главного управления Банка России по Орловской области (отдел наличного денежного обращения, отдел платежных систем и расчетов, управление безопасности и защиты информации, управление информатизации, юридический отдел, управление бухгалтерского учета и отчетности и др.). Все эти структурные подразделения, по мнению авторов, должны участвовать в подготовке задания для проверки кредитных организаций, после окончания проверки изучать акты проверок кредитных организаций. В этом случае методология надзорной деятельности Главного управления будет непрерывно совершенствоваться.
Ввиду того, что в Главном управлении Банка России по Орловской области, так же как и в других территориальных учреждениях, достаточно много структурных подразделений, осуществляющих над-зорно-аналитическую деятельность, на первый план выходит проблема координации их работы. Ранее в практике работы многих территориальных учреждений Банка России наблюдалась «обособленность» в работе структурных подразделений надзорного блока. Зачастую отдел (управление) инспектирования и отдел (управление) банковского надзора работали в отрыве друг от друга и не имели тесных контактов с другими службами. В настоящее время эта ситуация меняется к лучшему. Так, в Главном управлении Банка России созданы регламенты, координирующие и направляющие надзорную деятельность (Регламент взаимодействия структурных подразделений Главного управления Банка России по Орловской области по вопросам организации экономической работы и контроля за деятельностью кредитных организаций,
Регламент взаимодействия структурных подразделений Главного управления Банка России по Орловской области по практическому использованию результатов мониторинга предприятий, Регламент взаимодействия структурных подразделений Главного управления Банка России по Орловской области по осуществлению кураторства кредитных организаций и др.). Все регламенты образуют единую систему и периодически пересматриваются в соответствии с изменениями нормативной базы Банка России.
Кроме того, в Главном управлении Банка России по Орловской области создан комитет по вопросам контроля за деятельностью кредитных организаций. Основной задачей этого комитета является координация деятельности структурных подразделений в целях совершенствования банковского надзора и выработки консолидированной позиции в работе с кредитными организациями.
Анализ деятельности комитетов по банковскому надзору в отдельных регионах (в некоторых территориальных учреждениях такие структуры называются иначе) отразил наличие недоиспользованных резервов. Функционирование комитетов, на взгляд авторов, ограничивается лишь решением текущих вопросов организации наблюдения за кредитными организациями и обсуждением результатов обследования кредитных организаций в ходе инспекционных проверок. Ввиду того, что в своей деятельности территориальные учреждения Банка России должны делать акцент не только на констатацию сложившейся в кредитных организациях и в банковской системе региона ситуации, но и прогнозировать их развитие, целесообразно расширить спектр рассматриваемых комитетом вопросов.
Главным управлением Банка России по Орловской области особое внимание уделяется мониторингу устойчивости банковского сектора области. Основным его инструментом является риск-ориентированный надзор, в рамках которого необходимо сделать следующее:
- повысить качество надзорной деятельности и оценки экономического положения банков;
- обеспечить выявление проблем в деятельности кредитных организаций (филиалов) на ранних стадиях их возникновения;
- своевременно и адекватно применять корректирующие меры;
- осуществлять постоянный мониторинг основных рисков (кредитного, ликвидного, операционного и др.).
Необходимо отметить, что работа по контролю за деятельностью самостоятельных банков региона (в Орловской области их два) осуществляется в основном кураторами, которые анализируют деятельность банков, осуществляют мониторинг текущей ситуации, выявляют причины резких отклонений отдельных показателей их деятельности, дают консультации по ряду вопросов, возникающих у банков. Такая работа проводится с выходом на места и фиксируется в справках посещения кредитных организаций.
Работа с филиалами проводится в основном за счет анализа отчетных данных и бесед с руководителями филиалов. Несколько раз в год посещаются все кредитно-кассовые офисы и представительства, работающие на территории области. По результатам их посещения составляются аналитические записки, которые рассматриваются начальником Главного управления Банка России по Орловской области.
Кроме того, в целях мониторинга экономической ситуации в регионе правительством Орловской области и своевременного принятия мер по смягчению последствий мирового финансового кризиса Главным управлением Банка России по Орловской области еженедельно направляется в департамент экономической политики информация о ситуации на депозитном и кредитных рынках, своевременности расчетов банков с клиентами; на ежемесячной основе - сведения о динамике темпов роста депозитов населения и ссудной задолженности по юридическим и физическим лицам и другие показатели.
Следует подчеркнуть необходимость проведения в территориальных учреждениях Банка России работы по обеспечению взаимодействия службы мониторинга предприятий с надзорным блоком. Этой работе в Главном управлении Банка России по Орловской области уделяют особое внимание. Сектор мониторинга предприятий и анализа спроса на банковские услуги сводно-экономического отдела проводит мероприятия по поддержанию и расширению выборки и по заявкам отдела инспектирования кредитных организаций и отдела банковского регулирования, лицензирования и надзора за деятельностью кредитных организаций; анализируются финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность крупных ссудозаемщиков.
Поскольку ситуация в экономике и банковском секторе остается достаточно сложной, то над-зорно-аналитическая деятельность должна быть организована, на взгляд авторов, таким образом,
чтобы всегда имелась возможность предупреждения негативных последствий в банковском секторе региона. С этой целью необходимо:
1) обеспечить функционирование системы раннего реагирования на основе комплексной оценки деятельности кредитных организаций, включая оценку системы внутреннего контроля и эффективности и качества управления;
2) развивать методы подхода к надзору за кредитными рисками, рисками ликвидности, рисками использования современных информационных систем, сомнительными операциями и соблюдением требований законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Необходимо сосредоточить инспекционную деятельность на выявлении в кредитных организациях признаков неустойчивого финансового положения;
3) уделять особое внимание отдела банковского регулирования, лицензирования и надзора за деятельностью кредитных организаций и отдела инспектирования кредитных организаций ссудо-заемщикам кредитных организаций, их анализу и работе банка с ними;
4) организовать работу кураторов кредитных организаций таким образом, чтобы они не только фиксировали недостатки в деятельности курируемых банков, но и осуществляли глубокий анализ текущей ситуации (операций банка) в целях предотвращения явлений, которые могут вызвать негативные последствия.
Таким образом, надзорно-аналитическая деятельность в Главном управлении Банка России по Орловской области должна находиться в перманентном развитии и совершенствовании. Конечно, обозначенные ранее проблемы могут быть решены только за счет изучения практики работы других территориальных учреждений Банка России, а также зарубежного опыта функционирования надзорно-аналитических систем за деятельностью кредитных организаций.
Важной аналитической задачей территориальных учреждений Банка России является статистический анализ деятельности банков регионов. Основные источники банковской статистической информации в целом можно разделить на следующие группы:
- отчетность банков;
- аудиторские заключения, годовые отчеты банков и информация для акционеров;
- рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках и рынках банковских услуг.
Конечно, основным источником статистической банковской информации является отчетность банков. В настоящее время отчетность банков можно условно разделить на три основные группы: бухгалтерская отчетность, статистическая отчетность и общая финансовая отчетность. 01.01.2010 было принято указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с последующими изменениями, принятыми указанием Банка России от 17.06.2010 № 2470-У) 3, в соответствии с которым устанавливаются 73 формы отчетности. При этом вся отчетность по срочности делится на 7 групп (табл. 1).
Таблица 1
Структура банковской отчетности по срокам представления
Группа Количество форм отчетности,
отчетности ед.
Суточная 5
Пятидневная 1
Декадная 2
Месячная 31
Квартальная 12
Годовая 9
На регулярной основе 13
Всего... 73
Следует отметить, что ежемесячные формы отчетности составляют от общего объема около 43 % (31 форма), ежеквартальные - 16 % (12 форм), годовые - 12 % (9 форм).
Введение последних указаний имеет особо важное значение и существенно облегчает практическую деятельность банков по заполнению и представлению форм отчетности. Все это делает статистическую отчетность в подразделениях Банка России более прозрачной и сопоставимой, однако предстоит еще большая работа по дальнейшему расширению перечня показателей, разработке и совершенствованию методик их расчета, а также организации сбора информации и ее распространения.
Таким образом, в современных условиях
3 Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
весьма актуальным является вопрос пересмотра действующей системы статистической отчетности в целях эффективной реализации денежно-кредитной политики и контрольно-надзорных функций. Это касается не только разработки новых форм отчетности и группировки показателей, но и процесса предоставления и сбора информации.
Главное внимание при анализе банковской деятельности (как в регионах, так и на федеральном уровне) должно уделяться изучению активных и пассивных операций банков, поскольку они имеют важное экономическое значение. В зависимости от уровня их развития формируются финансовые результаты самой банковской системы. В то же время операции банковской системы непосредственно связаны с деятельностью предприятий реального сектора, поскольку банки - это основные поставщики кредитных ресурсов. Например, стоимость кредитных ресурсов банков влияет на рентабельность деятельности предприятий, развитие платежных операций создает предпосылки к минимизации неплатежей и выполнению предприятиями договорной дисциплины, а операции на финансовом рынке дают возможность предприятиям получать доход с временно свободных средств.
Такое же значение операции банковской системы имеют и для населения. Ведь для российской действительности банковские депозиты являются самым простым и надежный способом сбережения средств граждан. Неразвитость депозитных операций с физическими лицами и индивидуальных финансовых инвестиций приводит к «стихийному гулянию» огромных свободных ресурсов населения по различным товарным рынкам экономики, создавая дефицит, неоправданный рост цен, ажиотаж и т. д. Примерами таких рынков в современной России являются рынки жилой недвижимости, земли, предметов роскоши и т. д.
Таким образом, статистическое изучение активных и пассивных операций банков должно проводиться как с позиции финансовых результатов и обеспечения устойчивости самой банковской системы, так и с позиции их роли для субъектов реального сектора экономики и населения.
Существующие методики анализа банковских операций в основном ориентируются на деятельность отдельных банков. Однако нельзя не отметить существенные отличия статистического анализа операций банковской системы в целом от операций отдельных банков. Поскольку объектом
статистического исследования в первом случае выступает банковская система, а отдельные банки выступают единицами совокупности, то возникает необходимость анализа агрегированных показателей (абсолютных или средних), повышается роль анализа географического распределения величин, группового (кластерного) анализа.
Отличия между статистическим анализом деятельности банка и банковской системы есть и в постановке целей анализа, которая должна предшествовать составлению методики анализа операций банковской системы. Очевидно, что цели статистического анализа подчинены управленческим целям. Поскольку банковская система и банковские операции выступают объектом управления, а органом управления банковской системой является центральный банк, то иерархия целей анализа банковских операций на уровне банковской системы может быть представлена в следующем виде:
1) основная цель - обеспечение центрального банка и органов власти в целях эффективного осуществления ими управленческой деятельности объективной информацией о тенденциях и перспективах развития банковских операций.
Данная цель может быть разделена на множество подцелей:
- выявление тенденций институционального развития банковской системы как основы для предоставления банковских услуг реальному сектору, анализ конкурентной среды в банковской сфере;
- выявление тенденций и перспектив взаимодействия банковской системы с реальным сектором в целях выработки мероприятий для активизации банковских операций по приоритетным направлениям (жилищная ипотека, инвестиционное кредитование и т. п.) или их сдерживанию (в случае возникновения угрозы избытка ликвидности);
- изучение финансового состояния, рисков и устойчивости банковской системы России в целях своевременного принятия решений по предотвращению финансовых кризисов и т. д.
В целях унификации статистических показателей банковской деятельности и алгоритма анализа банковских секторов регионов авторами предлагается модель комплексного анализа операций банковского сектора (табл. 2).
По строкам приведены наименования показателей, по которым необходимо проводить анализ. По столбцам указаны виды и критерии анализа, которые будут расшифрованы далее;
2) динамика - представляет собой динамический анализ временных рядов по показателям на основе хронологических данных на первое число каждого месяца, квартала или года - в зависимости от необходимой степени детализации информации. Результатом анализа являются: выявление тенденций сезонности, построение трендов и прогнозирование. Сквозной динамический анализ (анализ по столбцу схемы) позволяет выявить взаимосвязь различных показателей в динамике;
3) региональное распределение - анализ распределения изучаемого показателя по географическому признаку: субъектам РФ или федеральным округам. В результате чего выявляются регионы-лидеры и аутсайдеры с дальнейшим изучением факторов, повлиявших на значения показателей;
4) тип собственности - анализ изучаемого показателя в разрезе по типу собственности на капитал банка: частный (100 % у резидентов), государственный, с государственным участием, с иностранным участием, иностранный. В результате можно выявить отличия в деятельности банков с различным типом собственности для принятия необходимых управленческих мер в отношении конкретной категории банков;
5) группировка банков - анализ совокупности банков по изучаемому показателю, в процессе которого банки делятся на несколько групп с последующей их классификацией для принятия необходимых управленческих мер в отношении конкретной группы банков;
6) концентрация - тип анализа, в результате которого банки группируются по величине изучаемого признака (принято следующее деление: первые 5 банков, с 6 по 20, с 21 по 50, с 51 по 200, с 201 по 500, с 501 по 1 000, с 1001) и рассчитываются коэффициенты концентрации (как правило, индексы Херфиндаля-Хиршмана) по изучаемым показателям, и делается вывод о степени монополизации/конкуренции на рынке изучаемых операций, услуг с последующим принятием соответствующих мер и т. д.;
7) структура по элементам - анализ показателя по структурным элементам с указанием доли. Данный критерий анализа является специфичным для каждого изучаемого показателя, поэтому рассмотрим его подробнее:
- активы делятся по следующим элементам: денежные средства, счета в Банке России, корреспондентские счета в других банках, ценные бумаги,
Таблица 2
Модель комплексного анализа операций банковского сектора региона
Тематический показатель Виды и критерии анализа
Динамика Региональное распределение Тип собственности Группировка банков Концентрация Структура по элементам Сроки Валюта Тип клиентов
Анализ институциональной среды банковской деятельности
Количество банков, филиалов и внутрибанковских подразделений + + +
Количество клиентов + + + + +
Анализ активов
Активы + + + + + + +
Кредиты, предоставленные: + + + + + + + +
- предприятиям + + + + + + + + +
- физическим лицам + + + + + + + +
Процентные ставки по кредитам + + + + + + +
Обеспечение по кредитам + + + + + +
Просроченная задолженность + + + + + + + +
Вложения в ценные бумаги + + + + + + + + +
Анализ пассивов
Капитал + + + + + +
Элементы капитала + + + +
Привлеченные средства + + + + + + + +
Средства организаций + + + + + + + +
Платежи и расчеты + + + + +
Вклады физических лиц + + + + + + + +
Процентные ставки по депозитам + + + + + +
Межбанковские кредиты + + + + + +
Выпущенные долговые обязательства + + + + + +
Анализ комиссионных операций
Банковские карты (количество), банкоматы и эквайринг + + + + + +
Гарантии + + + + + + + +
Операции по доверительному управлению + + + + +
Факторинг + + + + + + + + +
Дистанционное обслуживание клиентов + + + + + +
Финансовые результаты и коэффициенты банковской деятельности
Доходы + + + + + + +
Расходы + + + + + + +
Прибыль + + + + +
Нормативы банковской деятельности + + + +
Коэффициенты финансового состояния и рентабельности + + + +
кредиты, основные средства и нематериальные активы, прочие активы;
- ссуды, выданные предприятиям, могут делиться по целевому назначению (на пополнение оборотных средств, на инвестиционные кредиты, на проектное финансирование), по категориям качества (согласно положению Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 254-П), а также
по формам выдачи (простые кредиты, кредитные линии, овердрафты);
- ссуды физическим лицам делятся по таким видам, как жилищные кредиты, жилищно-ипотеч-ное кредитование, автокредитование, кредитные карты, на неотложные нужды, а также по категориям качества согласно Положению № 254-П;
- обеспечение по кредитам делится на залоги (делятся на ипотеку, залог транспорта, оборудования, прав, ТМЦ и т. д.), поручительства (физических и юридических лиц) и гарантии;
- вложения в ценные бумаги делятся на вложения в долговые ценные бумаги, в долевые ценные бумаги, в векселя;
- структура капитала изучается в разрезе по таким элементам, как уставный капитал, фонды и резервы, накопленная прибыль/убыток;
- структура привлеченных средств изучается по следующим элементам: счета других кредитных организаций, полученные межбанковские кредиты, средства клиентов, облигации, векселя, прочие пассивы;
- средства организаций структурируются по следующим направлениям: средства на расчетных счетах, средства в расчетах, депозиты организаций, прочие;
- платежи и расчеты представляют собой статистику по объемам и количеству платежей в разрезе по видам безналичных расчетов: платежные поручения, аккредитивы, инкассо, чеки;
- вклады физических лиц могут классифицироваться по следующим видам: срочные, сберегательные, до востребования или по другим признакам;
- количество банковских карт делится в разрезе по платежным системам (обычно это Visa, MasterCard и др.) и по видам карт (кредитные, дебетовые, в рамках зарплатных проектов и т. д.). Здесь же анализируется банкоматная и эквайринговая сеть;
- факторинг делится на такие виды, как с регрессом и без регресса, без финансирования, внутренний, внешний;
- дистанционное обслуживание клиентов делится по видам обслуживания: банк-клиент, интернет-банкинг и т. д.;
- доходы и расходы банка делятся на процентные и непроцентные и в разрезе них по видам операций: кредитные, с ценными бумагами, с валютой и т. д.;
8) сроки - стандартный критерий классификации банковских операций, поскольку информация
о сроках содержится в банковской отчетности. В банковской практике принято выделять следующие сроки: до востребования, до 1 мес., до 3-х мес., до полугода, до 1 года, до 3 лет, свыше 3 лет;
9) валюта - деление показателей по статьям в рублях и в иностранной валюте (при анализе стра-новых рисков возможно выделение по отдельным валютам);
10) тип клиентов - клиенты делятся на нефинансовые организации, финансовый сектор, государственные органы, физических лиц, а также на резидентов и нерезидентов.
Данный перечень критериев не является окончательным, поскольку некоторые показатели требуют выделения дополнительных критериев анализа.
В ячейках табл. 2 отмечены целесообразные виды анализа. Суть модели комплексного анализа заключается в том, что она помогает выбрать процедуру анализа, который можно проводить как по горизонтали данной таблицы, так и по вертикали.
В заключение необходимо отметить, что совершенствование информационного обеспечения надзорно-аналитической деятельности Главного управления Банка России по Орловской области может быть продолжено также на основе более эффективного взаимодействия с Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Орловской области.
Список литературы
1. Положение Банка России «О территориальных учреждениях Банка России» от 29.07.1998 № 46-П (в ред. указаний Банка России от 21.02.2008 № 1988-У, от 30.11.2009 № 2348-У).
2. Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» от 12.11.2009 № 2332-У.
ВНИМАНИЮ КРЕДИТНЫХИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ !
Предлагаемпубликацию годовой и квартальной отчетности.
Стоимость однойпубликации — 8 000рублей (НДСнеоблагается) задве журнальные страницы формата А4.
Тел./факс:(495) 721-85-75 [email protected]
