CC BY
160
БАНКОВСКОЕ ДЕЛО Посная Е.А.,
к.э.н., доцент кафедры «Финансы и кредит» Севастопольского государственного университета (СевГУ) E-mail: sntulena@mail.ru Вовченко Н.Г.,
д.э.н., профессор кафедры «Финансы» РГЭУ (РИНХ)
E-mail: nat.vovchenko@gmail.com
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ БАНКА
В связи участившимися случаями закрытия, банкротства, санирования ряда коммерческих банков, отзыва лицензий ЦБ РФ актуальность совершенствования системы оценки надежности банков является очевидной. Банковской системе Российской Федерации для эффективного развития требуется разработка и усовершенствование существующих систем оценки надежности.
В статье сделана попытка адаптации традиционной системы оценки надежности банков CAMELS к финансово-экономическим условиям Российской Федерации. Наряду с изменениями в расчетах основных коэффициентов предлагается модифицировать систему CAMELS в структуры «iCAMELS» и «RiCAMELS».
Ключевые слова: надежность, оценка, методика, капитал, менеджмент, ликвидность, активы, риск, iCAMELS, RiCAMELS.
Posnaya EA., Vovchenko N.G.
IMPROVEMENT OF METHODOLOGY FOR ASSESSMENT OF THE BANK RELIABILITY
Due to the increasing incidence of closure, bankruptcy, redevelopment of a
number of commercial banks, the Central Bank license revocation improving the relevance of banks reliability evaluation system is obvious. Russian banking system for effective development requires the development and improvement of existing safety evaluation systems.
The article is an attempt to adapt traditional bank reliability rating system CAMELS to financial and economic conditions of the Russian Federation. Along with changes in the basic factors for calculating the proposed modified CAMELS system the iCAMELS structure and the RiCAMELS.
Keywords: reliability; evaluation; technique; capital; management; liquidity; assets; risk; iCAMELS; RiCAMELS.
Совершенствование существующих методик оценки надежности банка (CAMELS, Кромонова) для финансовой системы Российской Федерации является актуальной задачей, поскольку коммерческие банки в нашей стране работают в неблагоприятных экономических условиях, и постоянно возрастают требования клиентов, международных партнеров и т.д. к качеству, скорости обслуживания, разнообразию услуг, что напрямую связано со степенью оснащенности банка современными информационными технологиями. Участившиеся закрытия и банкротства коммерческих банков, отзыв лицензий ЦБ РФ, отсутствие нормально функционирующей системы страхования депозитов. Все это требует разработки и усовершенствования существующих систем оценки надежности банка.
Оценка надежности банка заключается в определении основных критериев, оказывающих на нее влияние. Физические лица, так же как и юридические, пользуются услугами банка, осуществляют операции кредитования, размещают вклады, поэтому понятие и определение надежности коммерческого банка является важным показателям для всех субъектов экономики.
Сегодня нельзя четко дать определение понятию «надежность банка». В экономической литературе можно встретить много различных определений надежности банка. Например, по мнению некоторых авторов, надежность банка - это способность банка без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Другие авторы предлагают следующее определение надежности банка: это вероятность того, что работа банка в течение некоторого промежутка времени будет удовлетворять определенным критериям, временные рамки ограничивают определение надежности только в заданном интервале. В статье А.Е. Касютина отмечен тезис, что надежность банка -это определенное состояние, складывающееся под воздействием многочисленных и противоречивых факторов. Из этого определения можно сделать вывод, что при определении и оценке надежности играет роль идентификация факторов, влияющих на нее [1].
В законах «О Центральном банке Российской Федерации» и «О банках и банковской деятельности» используются немного другие термины: стабильность банковской системы, устойчивость кредитных организаций, финансовая надежность кредитной организации. В законе нет объяснений этим терминам, но говорится, что устойчивость банка и финансовая надежность банка это одно и то же. Понятие «стабильность» относится больше к банковской системе в целом, нежели к конкретному банку [2].
Учитывая мнения многих авторов, предлагается следующая трактовка данного термина. Надежность банка -определенное финансово-
экономического состояние банка, которое влияет на его способность выполнять взятые на себя обязательства перед кредиторами и вкладчиками.
Между банками и регулирующими органами уже долгое время существует
проблема оценки капитала банка. Банки в свою очередь занижают показатель значения капитала, чтобы увеличить прибыльность и рост активов, однако регулирующие органы требуют увеличения капитала, чтобы снижался риск банкротства банка. Для этого необходимо оценивать достаточность капитала банка, что является показателем надежности банка.
Достаточность капитала банка определяет доверие клиентов и государства к определенному коммерческому банку. Поэтому банку необходимо поддерживать достаточный уровень капитала, что в свою очередь стабилизирует всю банковскую систему.
Определить достаточность капитала определенного банка довольно трудно, капитала должно быть достаточно для выполнения своих функций, а так же он должен оправдывать доверие вкладчиков.
Долгое время коммерческие банки пытались создать систему нормативов, с помощью которой можно было бы проверить достаточность капитала банка. Один из первых и наиболее простых -это показатель соотношения капитала к сумме всех депозитов. Была установлена норма в 10%, именно настолько сумма капитала должна покрывать сумму депозитов. В случае массового оттока депозитов банк мог оплатить лишь десятую часть вкладов.
В дальнейшем появился новый показатель - отношение капитала к активам. В среднем по банкам величина показателя должна быть не менее 20%, а сейчас, как показывает практика, этот процент ниже нормы. С помощью этого коэффициента можно было определить, какие убытки могут возникать у банка без ущерба для вкладчиков.
Чаще всего сами банки разрабатывают собственные методы оценки. Как правило, это методы оценки деятельности банка в целом, где оценка капитала банка является одним из главных эта-
пов. Методики оценки капитала банка в России и других странах несколько отличаются из-за различия в банковских системах стран.
В России Центральный банк РФ применяет при оценке финансового состояния банков определенную методику: Указание Банка России от 11.06.2014 N 3277-У "О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" - для банков, входящих в систему страхования вкладов, Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.11.2016) «Об оценке экономического положения банков» - для всех банков [3, 4].
Однако главная проблема заключается в том, что, в отличие от международных систем, в России коммерческие банки классифицируются на основе фактов невыполнения экономических нормативов Центрального Банка, существенного снижения величины капитала, возникновения неплатежей, наличия недостатков в бухгалтерском учете и отчетности. В зарубежных практиках в основе лежит выставление экспертами оценки основных компонентов надежности, которые будет перечислены ниже.
В российской банковской практике для оценки капитала банка определен лишь метод балансовой оценки. Однако полученные абсолютные показатели, которые содержатся в бухгалтерском балансе, не дают полной и объективной информации о стоимости капитала, и информации о достаточности капитала для выполнения банком своих обязательств [5].
В Российской Федерации сейчас отсутствует оптимальная система определения надежности и оценки капитала банка. Стоит отметить, что наша банковская система все еще развивается, поэтому необходимо развивать и совершенствовать методику оценки капитала банка и его надежности. Таким образом, необходимо изучать и заимство-
вать зарубежные методы оценки надежности, адаптировав и усовершенствовав их под нашу банковскую систему.
Одна из самых легких для понимания и популярных системы оценки банков является американская система CAMELS (CAMEL), созданная в 1978 году Федеральной резервной системой США. Этой системой пользуются органы надзора развивающихся стран, они используют основные принципы системы оценки капитала банка CAMELS для построения собственных систем оценки устойчивости коммерческих банков. Однако в 80-х годах прошлого века не шла речь о влиянии уровня технического прогресса и информационных технологий на потенциал компонентов банковской системы. Тогда столь стремительное развитие информационных технологий и их роль невозможно было предусмотреть. И данный вопрос с учетом сегодняшнего дня, в век информации, мы рассмотрим чуть позже, а сейчас вернемся к исходной классической модели.
Название CAMELS расшифровывается следующим образом:
• С - capital adequacy (достаточность капитала). Достаточна ли величина капитала для защиты вкладов.
• А - asset quality (качество активов). Оценивается степень «возвратности» активов, концентрируясь на финансовом воздействии проблемных займов.
• М - management (качество управления). Определяется качество банковского менеджмента на основе оценки результатов работы.
• Е - earnings (доходность или прибыльность). Оценивается эффективность деятельности банка и определяется достаточность прибыли для дальнейшего развития банка.
• L - liquidity (ликвидность). Определяется ликвидность банка с точки зрения своевременного выполнения своих обязательств.
• S - sensitivity to risk (чувствительность к риску). Определяется влияние рыночных рисков на банковскую деятельность: процентный риск, валютный риск, риск потери доходности.
Каждый компонент оценивается по пятибалльной шкале, и на основе полученных значений формулируется общий вывод [6].
Главным достоинством системы CAMELS является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков, рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения, комплексная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.
К недостаткам метода CAMELS можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма представителей надзорных органов.
Некоторые из показателей CAMELS могут быть определены заочно, на основе документов, поступающих в Центральный банк, другие же требуют надзорной проверки на месте для выяснения полной картины; таким образом, оценка состояния банка при помощи данной системы может быть текущим процессом, хотя лучше всего ее проводить в конце надзорной проверки.
Банковские супервизоры рассматривают капитал как главный источник защиты вкладчиков. Банк с хорошим капиталом может пережить серьезные убытки, не допустив, чтобы вкладчики потеряли свои деньги.
Важный компонент рейтинговой системы CAMELS - это менеджмент. Однако его оценивают в последнюю очередь, по итогам расчета остальных показателей. Безусловно, менеджмент оценивается субъективно, и поэтому не может быть использован так, как это
происходит с другими компонентами CAMELS.
Оценка менеджмента начинается с оценки «совершенства» банка. Банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный капитал, хорошее качество активов, достаточную прибыль и удовлетворительную ликвидность, поэтому супервизоры, использующие CAMELS, не оценивают менеджмент до тех пор, пока не получат данные по остальным показателям. Одинаково важно оценивать менеджмент на основе стратегии службы рационализации управления и управляющих органов, взятых вместе. Стратегия создает специфические рамки для ключевых характеристик банковской деятельности, таких как предоставление займов, инвалюта и ликвидность, определяющих действия менеджеров.
Служба рационализации управления и управляющие органы позволяют обеспечить реализацию проводимой политики и придерживаться нужной стратегии.
Менеджмент должен оцениваться в зависимости от выполнения банком законов и регулятивных правил, включая своевременное и аккуратное представление отчетов в Центральный банк.
В заключении супервизоры анализируют низшие слои управления на предмет выявления потенциальных высших менеджеров банка.
Что касается такого показателя системы CAMELS, как ликвидность, то важно запомнить, что банк, хорошо следящий за своей ликвидностью, должен быть способен выполнить свои обязательства без потерь.
Развитие культуры банковского дела должно стать одним из центральных элементов реформирования российских банков в частности и банковской системы России в целом.
Наиболее важными проблемами в этой сфере являются:
- повышение ответственности руководителей кредитных организаций за исполнение принятых ими обязательств;
- развитие транспарентности банковской деятельности;
- повышение профессиональных навыков и уровня этических норм деятельности руководства, сотрудников, а также учредителей (участников) кредитных организаций. Необходимо исключить из практики формально корректные, но сомнительные по существу операции, ведущие к приукрашиванию финансового состояния банков.
На решение проблем, указанных выше, направлены предложенные в последнее время Банком России изменения действующего законодательства. Однако практика, в том числе международная, показывает, что сами по себе усилия регулирующих органов без поддержки банковского сообщества не дают желаемых результатов.
На наш взгляд, целесообразным является внесение в классическую систему CAMELS некоторых дополнений, учитывающих сегодняшние реалии и адаптацию к условиям того или иного государства. Помимо изменений при расчетах основных коэффициентов, о чем было сказано выше, предлагается адаптировать систему CAMELS для Российской Федерации и модифицировать ее структуру в «RiCAMELS», где система iCAMELS дополняет систему CAMELS параметром, учитывающим уровень оснащенности банка современными информационными технологиями (символ «i»), а RiCAMELS - символизирует адаптацию iCAMELS к российским условиям банковского бизнеса (символ «R»). Предлагается осуществлять учет применения новейших информационных технологий (ИТ) по соответствующей балльной шкале от 0 до 100 баллов, где 100 - максимально возможный на текущий момент результат использования ИТ. Таким образом, RiCAMELS - это учитывающая информационные технологии российско-ориентированная система CAMELS.
Информационные технологии (ИТ) - процессы, методы поиска, сбора, хранения, обработки, представления, распространения информации и способы осуществления таких процессов и методов; приемы, способы и методы применения средств вычислительной техники при выполнении функций сбора, хранения и распространения информации. ИТ призваны, основываясь и рационально используя современные достижения в области компьютерной техники и иных высоких технологий, новейших средств коммуникации, программного обеспечения и практического опыта, решать задачи по эффективной организации информационного процесса для снижения затрат времени, труда, энергии и материальных ресурсов во всех сферах человеческой жизни и современного общества. ИТ как инструмент повышения эффективности банковского бизнеса необходимо использовать продуманно и взвешенно. Положительный эффект достигается лишь в том случае, если у руководства компании существует ясное представление о целях будущих действий. ИТ в банковском секторе позволяют накапливать и максимально использовать информацию о клиентах и их потребностях в услугах. На сегодняшний день имеется возможность автоматизировать практически все бизнес-процессы банка, если это позволяет бюджет банковского учреждения. В зависимости от особенностей бизнес-процессов банка, ИТ внедряются в следующих подразделениях:
1) Фронт-офис банка;
2) Бэк-офис банка;
3) Бухгалтерия банка.
В подразделении «Фронт-офис» автоматизируются следующие направления:
- Ведение вкладов. ИТ в данной области применяется для решения задач по ведению вкладных и расчетных счетов клиентов. В данном случае автоматизируется обслуживание клиента в учреждении банка, исполнение безна-
личных операций и получение отчетности по вкладным операциям.
- Операции с ценными бумагами. В данном случае предполагается автоматизация покупки и продажи ценных бумаг непосредственно в отделениях офиса.
- Платежи населения. Помимо непосредственной автоматизации платежей, внедрение ИТ в данной области позволяет создать отчеты и выборки, агрегирующие и детализирующие платежи по видам платежа, по получателям и работникам банка.
- Валютно-обменные операции. Программное обеспечение позволяет автоматизировать расчет денежных сумм по операциям конвертации иностранных валют, установить автоматизированное начисление комиссионных вознаграждений, контролировать наличие в банке денежных знаков, иностранной и национальной валюты различного достоинства, учитывать операции по обмену валют.
- Электронные переводы. Автоматизация электронных переводов позволяет с одной стороны ускорить процесс перевода и сделать его более безопасным; с другой стороны, дает возможность отправки денежного перевода с доставкой, с письменным сообщением, с уведомлением о вручении.
- Интернет-банкинг позволяет дистанционно управлять денежными средствами, находящимися на карт-счете.
- БМБ-банкинг.
- Колл-центр. Автоматизация колл-центра позволяет повысить эффективность работы сотрудников, достичь полной управляемости процессом взаимодействия с клиентами, осуществлять оптимизацию взаимодействия департаментов банка.
Бэк-офис банка.
Автоматизация проводится по направлениям:
- Управление депозитарными операциями. Автоматизация депозитарных операций позволяет осуществлять
управление и мониторинг депозитарных операций с физическими и юридическими лицами по всему спектру договоров по привлечению денежных средств на вкладные счета.
- Управление кредитными операциями. В данной области ИТ позволяют осуществлять обслуживание кредитных договоров с физическими и юридическими лицами и обеспечивают полную автоматизацию этого вида деятельности.
- Ведение управленческого учета. Автоматизация ведения управленческого учета предполагает бюджетирование по центрам финансовой ответственности, контроль и анализ исполнения бюджетов; формирование управленческой отчетности и анализ материалов для управления; ведение управленческого учета по различным стандартам.
Бухгалтерия банка.
ИТ помогают полностью автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность банковских учреждений, обеспечить безопасность внутренних данных.
При применении традиционной системы CAMELS использование ИТ стало объективной необходимостью, поскольку функционирование и развитие банковской системы уже невозможно без ИТ. Так, например, расходы банка ВТБ на ИТ в 2016 году составили порядка 10 млрд. руб. и, по словам члена правления и директора департамента банковских и информационных технологий банка Сергея Русанова, в 2017 году может увеличиться на 10-20%. Кроме того, в ВТБ24 отдельно считают затраты на ИТ-проекты, которые держатся примерно на одном уровне и составляют 2,5-3 млрд. руб. в год. Схожая картина и в других крупных банках РФ. В связи с введением в систему CAMELS ИТ будут преобладать тенденции к повышению качества и надежности предлагаемых продуктов и услуг, увеличению скорости проведения расчетных операций, организации электронного доступа клиентов к банковским продуктам.
Предлагается балльная система оценки параметра «1» в модифицированной системе ШСАМЕЬБ. Как было упомянуто выше, максимальное значение составляет 100 баллов, тогда можно рекомендовать следующую шкалу:
0-20 баллов - ИТ не применяются в удовлетворительном для сотрудников банка и клиентов объеме;
20-40 баллов - минимально удовлетворительный объем применения ИТ;
40-60 баллов - средний уровень применения ИТ;
60-80 баллов - оптимальный (хороший и отличный) уровень использования банком ИТ;
80-100 баллов - пик применения ИТ. Это, как правило, ведущие Мировые банки, которые готовы вкладывать большие объемы денежных средств в венчурные ИТ.
Один из ведущих российских экономистов Герман Греф отмечает отставание банковской отрасли РФ в части ИТ от западных конкурентов. Точки роста ИТ в России зависят от макроэкономических, внешних, политических и прочих факторов, из-за которых возникают проблемы с ликвидностью, отток денег населения, невостребованность ипотечных кредитов и т.д.
С другой стороны, «кризис - это точка перегиба» и время поисков возможностей роста.
Таким образом, при использовании в российской финансовой системе ШСАМЕЬБ следует надеяться на положительные изменения - поиск возможностей роста и постоянного развития, что будет способствовать повышению уровня надежности банков. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Касютин А.Е. О понятиях надежности и устойчивости коммерческого банка / А.Е. Касютин // Фундаментальные исследования. - 2005. -№ 4. - С. 76-77.
2. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ.
3. Указание Банка России от 11.06.2014 N 3277-У "О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (Зарегистрировано в Минюсте России 31 июля 2014 г. N 33367) [Электронный ресурс] // Центральный банк Российской Федерации - URL: http://www.cbr.ru
4. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.11.2016) "Об оценке экономического положения банков" [Электронный ресурс] // Центральный банк Российской Федерации -URL: http://www.cbr.ru
5. Зотова Е.В. Оценка стоимости капитала банка / Е.В. Зотова, Т.В. Дворец-кая // STUDIUM. - 2016. - №1 (38). - 55 с.
6. Хусаинова Э.Р. CAMELS - рейтинговая система оценки надежности коммерческого банка // Аудит и финансовый анализ. - 2012. - № 4 - С. 437-444.
BIBLIOGRAPHIC LIST
1. Kasyutin A. On the Concepts of Reliability and Stability of the Commercial Bank // Fundamental Researches. 2005. № 4. P.76-77.
2. The Federal Law "On the Central Bank of Russian Federation (Bank of Russia)" from 10.07.2002 N 86-FZ.
3. Directive of Bank of Russia from 11.06.2014 N 3277-U "On the Estimation Methodologies of Financial Stability of the Bank in Order to Recognize it Enough to Participate in the Deposit Insurance System" (Registered With the Russian Ministry of Justice 31 July 2014. N 33367) / URL: http://www.cbr.ru
4. Directive of Bank of Russia from 30.04.2008 N 2005-U (Revision of 11.11.2016) "An Estimate of the Economic Situation of the Banks" / URL: http://www.cbr.ru
5. Zotova E. Estimation of Cost of Bank Capital / Studium. 2016. №1 (38). 55 pp.
6. Husainova E. CAMELS - Rating System an Estimation of Reliability of a Commercial Bank / Audit and Financial Analysis. 2012. № 4. P.437-444.
