Снижение дебиторской задолженности с помощью факторинга Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 658.884.07

СНИЖЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ С ПОМОЩЬЮ ФАКТОРИНГА

Ю. Д. Мякишев, И. С. Славнова

DECREASE IN RECEIVABLES BY MEANS OF FACTORING Yu. D. Myakishev, I. S. Slavnova

Аннотация. В статье рассматриваются пути снижения дебиторской задолженности. Оценивается целесообразность и результативность внедрения факторинга в организацию. Предлагается прогноз ожидаемых результатов благодаря использованию факторинга.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, факторинг, вексель, лимиты.

Abstract. In article ways of decrease in receivables are considered. Expediency and productivity of introduction of factoring is estimated at the organization. The article shows the prognosis of expected results of using factoring.

Key words: receivables, factoring, bill, limits.

В финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводятся расчеты с контрагентами, с дебиторами, с кредиторами, с налоговыми органами, с бюджетом и с внебюджетными фондами.

Предприятие, выполняя определенные работы, указанные в договоре, очень часто не получает деньги на свой счет немедленно, то есть, по сути, дает покупателям кредит. В период поступления платежа эти средства образуют дебиторскую задолженность [1].

Для улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его финансового состояния дебиторская задолженность должна четко контролироваться и управляться.

Если будут нарушаться договорные обязательства, например несвоевременная оплата продукции заказчиками, то это приведет к потере деловой репутации фирмы, а также будет наблюдаться ухудшение финансового состояния предприятия. Из-за этого для каждой организации в целях улучшения деловой репутации фирмы, а также ее финансового состояния должны быть четко сформулированы пути и способы сокращения дебиторской задолженности на предприятии.

Предприятие должно четко выполнять основные задачи в управлении дебиторской задолженностью:

- осуществлять проверку дебитора на первоначальном этапе сотрудничества;

- четко планировать лимиты задолженности;

- вести учет и контроль дебиторской задолженности, а также рассчитывать оценку эффективности.

При управлении дебиторской задолженностью предприятия идет процесс перечисления определенной суммы от заказчиков за поставку товара. Некоторые организации посылают счета-фактуры и письма-напоминания тем

заказчикам, которые не заплатили в срок по договору. Но, увы, это не всегда помогает. Поэтому для более эффективного управления этой задолженностью предлагают следующие меры [2]:

- предприятие может оформить свою задолженность векселем. Дебиторская задолженность, оформленная векселем, дает векселедержателю больше вариантов по оптимизации дебиторской задолженности. Вексель гарантирует векселедержателю право на получение указанной суммы по истечении срока, а также возможность рассчитаться со своими поставщиками за полученные товары и услуги;

- кредитные лимиты. Предприятие должно устанавливать кредитные лимиты для своих покупателей и заказчиков, т.е. определять максимальный размер кредита. Если заказчик в своем очередном заказе превышает эту грань, то его нужно попросить оплатить свой предыдущий долг, в противном случае очередной заказ не будет выполнен;

- создание резерва по сомнительным долгам. Задолженность покупателя признается сомнительным долгом, когда она не погашена в определенный срок, установленный договором между компаниями. Предприятие определяет величину резерва отдельно по каждому сомнительному долгу;

- факторинг - банк или факторинговая компания оказывает услугу своим клиентам, заключавшим со своими покупателями договоры на условиях отсрочки платежа.

Этот процесс представляет собой взыскание дебиторской задолженности у заказчика, а также разновидность краткосрочного кредитования, которые освобождают продавца от кредитных рисков по операциям.

Факторинг - это быстрое получение средств в срок, определенный договором. Продавец заключает договор с банком, который гарантирует платежи от покупателя независимо от платежеспособности [3].

Факторинг осуществляется следующим образом. Продавец, заключив договор с банком, дает право на инкассирование дебиторской задолженности с заказчика продукции в течение 2-3 дней, продавцу идет перечисление 70-90 % суммы средств за отгруженную продукцию. Когда покупатель перечисляет банку оставшуюся сумму 30-10 %, он перечисляет эту сумму своему заказчику, вычитая проценты и комиссионные вознаграждения.

Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг, а также от финансового положения клиента.

В статье представлен механизм факторинга на примере дебиторской задолженности Муромского завода железобетонных конструкций (ЖБК) филиала ОАО «Ценротрансжелезобетон». Это предприятие занимается производством изделий из бетона для использования в строительстве, а также товарного бетона и готовых металлических изделий. У него наблюдается проблема в увеличении оборотных средств, в первую очередь за счет увеличения запасов материалов, товаров и готовой продукции, а также за счет роста дебиторской задолженности. Этот рост негативно влияет на финансовое состояние предприятия, так как возникает постоянная нехватка «живых» денежных средств. Предлагается использовать механизм факторинга, при котором дебиторская задолженность будет уменьшаться.

Между ОАО «Муромский завод ЖБК» и ОАО «Краснодаргазстрой» был заключен договор на сумму 1 180 000 руб. Организация-покупатель по

договору поставки обязуется оплатить товары в течение одного месяца после отгрузки. Продавцу предлагается заключить с банком договор факторинга и уступить ему право требования долга с покупателя за поставленные товары. Продавец уведомляет покупателя о сделке. По условиям договора банк сначала перечисляет 80 % суммы поставки (9 440 000 руб.), а после оплаты ее покупателем - оставшиеся 20 % за минусом вознаграждения (которое в соответствии с договором составляет 2 % от суммы договора). Это составит 212 400 руб. В итоге ОАО «Муромский завод ЖБК» от этого механизма получит 1 156 400 руб.

Итак, факторинг - это быстрое получение средств в срок, определенный договором, заключенным с банком. Для организации ОАО «ЖБК» благодаря факторингу можно взыскать дебиторскую задолженность, уменьшение которой приведет к улучшению финансового состояния предприятия.

Список литературы

1. Беспалов, М. В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / М. В. Беспалов, И. Т. Абдукаримов. -М. : ИНФРА-М, 2011. - 215 с.

2. Финансы организаций (предприятий) : учеб. для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит» / под ред. Н. В. Колчиной. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 383 с.

3. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. - М. : Проспект, 2009. - 1024 с.

Мякишев Юрий Дмитриевич

доцент, кафедра экономики, Муромский институт (филиал) Владимирского государственного университета им. А. Г. и Н. Г. Столетовых E-mail: Irirna6177/[email protected]

Myakishev Yuriy Dmitrievich

associate professor, departament of economics, Murom Institute (branch) of Vladimir State University named after A. G. and N. G. Stoletovs

Славнова Ирина Сергеевна студентка, факультет экономики и менеджмента, Муромский институт (филиал) Владимирского государственного университета им. А. Г. и Н. Г. Столетовых E-mail: Irirna6177/[email protected]

Slavnova Irina Sergeevna student, faculty of economics and management, Murom Institute (branch) of Vladimir State University named after A. G. and N. G. Stoletovs

УДК 658.884.07 Мякишев, Ю. Д.

Снижение дебиторской задолженности с помощью факторинга / Ю. Д. Мякишев, И. С. Славнова // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. - 2013. - № 3 (7). - С. 41-43.