CC BY
83
УДК 330.56:001.891.3
Е.Г. Решетникова
РАЗВИТИЕ МЕТОДОЛОГИИ РЕГИОНАЛЬНОГО БАЛАНСА ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ
Рассмотрены проблемы определения уровня денежных доходов и расходов населения региона на основе макро- и микроэкономического подходов, показана назревшая необходимость совершенствования методики расчёта статей баланса денежных доходов и расходов населения, проанализированы тенденции динамики структуры этого баланса за десять лет на примере Саратовской области.
Денежные доходы и расходы, региональный баланс.
E.G. Reshetnikova
THE DEVELOPMENT OF POPULATION INCOMES AND EXPENDITURES OF REGIONAL BALANCE METHODOLOGY
The author studies the issues of identifying money incomes and expenditures level for the population by the use of macro- and microeconomic approaches, shows the calculation methods improving urgency of population money income and expenditure balance entries and analyzes the trends in the dynamics of this balance structure for Saratov Region in a decade.
Incomes and expenditures, regional balance.
Факторами, непосредственно воздействующими на величину и структуру платежеспособного спроса населения, являются экономические факторы, среди которых ведущее место принадлежит денежным доходам населения. Поэтому при исследовании закономерностей спроса необходимо выявление тенденций изменения величины и структуры денежных доходов населения. При этом анализ состояния данной составляющей уровня жизни целесообразно проводить в двух плоскостях: на основе баланса денежных доходов и расходов (макроэкономический подход с использованием средних параметров) и данных бюджетных обследований домохозяйств (микроэкономический подход на базе применения дифференцированных показателей по социально-семейным доходным группам).
Когда речь идёт об изучении объёма и структуры рыночного спроса в регионе, целесообразно использовать данные баланса денежных доходов и расходов населения. Если ставится задача исследования спроса в условиях сегментирования потребительского рынка, то необходимо имеющуюся картину дополнять дифференцированным подходом на основе данных бюджетной статистики.
Как показывает анализ мнений специалистов и конкретной практики, сохраняется множество вопросов к обоим источникам информации. Существующие схема и методология составления регионального баланса денежных доходов и расходов населения нуждаются в совершенствовании, адаптации к современным рыночным реалиям. Как известно, баланс денежных доходов и расходов населения является одним из основных
источников информации, характеризующей объём и структуру денежных доходов, расходов и сбережений населения, которая находит отражение в государственной статистике, отчётах финансовых органов и внебюджетных социальных фондов. Проблемными, по мнению специалистов, с точки зрения полноты охвата являются следующие статьи баланса: доходы от предпринимательской деятельности, оплата труда наёмных работников, покупка товаров и оплата услуг, сбережения во вкладах и ценных бумагах, изменение задолженности по кредитам, превышение доходов над расходами [1, с.9].
В статье доходной части баланса «Доходы от предпринимательской деятельности» отражена часть прибыли, полученной индивидуальными предпринимателями, направленная на накопление и личное потребление. Для большей объективности в ней должны быть отражены доходы от продажи товаров и оказанных услуг, которые официально не отражены в бухгалтерской и статистической отчётности. Например, расходы населения в игровых заведениях, доходы индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Сложности возникают при определении доходов и расходов индивидуальных предпринимателей и наиболее обеспеченных слоёв населения, занятых в различных рыночных структурах. По мнению специалистов, помимо той части доходов, которая отражается в фонде оплаты труда, такие доходы, как процент от торговой выручки, покупка за счёт предприятия или организации автомобилей, квартир, денежная помощь на строительство и обустройство жилья и т.д., не могут быть в полной мере учтены ни статистическими, ни налоговыми органами [2, с.20].
Следующая важнейшая статья доходной части баланса, также нуждающаяся в корректировке в силу значительного объёма теневых доходов - «Оплата труда наёмных работников». По мнению экспертов, определённая часть выплат заработной платы работникам предприятий не отражается в статистической и бухгалтерской отчётности, что приводит к уменьшению доходной части баланса и искажает его структуру. Среди конкретных мер по легализации скрываемых доходов предлагается проведение регулярных совместных проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий налоговыми и статистическими организациями, создание единой информационной базы данных, объединяющей отдельные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций.
По статье «Покупка товаров и оплата услуг» проблема состоит в необходимости оценки объёмов продаж товаров и оказанных услуг в сфере деятельности малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые в современных условиях учитываются на выборочной основе. Юридический статус торговых сетей, получивших распространение в регионах, не всегда позволяет получить полную информацию как об организации в целом, так и по отдельным подразделениям, так как многие известные торговые сети имеют статус субъекта малого предпринимательства. Поэтому важно проведение сплошного обследования деятельности этих хозяйствующих субъектов с целью уточнения методики расчёта объёмов оборота розничной торговли и платных услуг, поскольку эти показатели оказывают существенное влияние на формирование и структуру доходной и расходной частей баланса.
Статья «Сбережения во вкладах и ценных бумагах» также нуждается в определённой корректировке. В состав данной статьи входят: прирост (уменьшение) вкладов в учреждениях Сбербанка; прирост (уменьшение) вкладов в коммерческих банках; прирост (уменьшение) средств физических лиц, депонированных в банках, для расчётов с использованием банковских карт; приобретение государственных и других ценных бумаг. Однако банковские вклады не исчерпывают все сбережения физических лиц. Наблюдается отток денежных средств в различные паевые инвестиционные фонды (ПИФы) и брокерские фирмы. В настоящее время такого рода вклады методикой построения баланса не учитываются. Это связано с тем, что предоставление данной
информации не предусмотрено утверждённой финансовой отчётностью, направляемой в статистические органы и банковские структуры.
Результирующей статьёй баланса денежных доходов и расходов являются статьи «Превышение доходов над расходами» или «Превышение расходов над доходами». Данная статья в территориальном балансе характеризует изменение остатка денег на руках у населения и сальдо миграции денег за пределы региона. В различных регионах ситуация с размером этой статьи далеко не одинакова. Например, для Саратовской области на протяжении достаточно большого промежутка времени характерно превышение доходов над расходами. В 2004 г. превышение такого рода составило 10,1% от величины денежных доходов, в 2007 и 2008 гг. соответственно - 10,0 и 8,5%.
Таким образом, основной проблемой методики построения баланса является недоучёт теневых доходов, неполное отражение в существующих статистических формах деятельности субъектов малого предпринимательства, а также отсутствие данных о вкладах населения денежных средств в паевые инвестиционные фонды.
На примере баланса денежных доходов и расходов населения Саратовской области можно проследить динамику соотношения спроса и предложения в регионе областного типа на протяжении десяти лет, с 1998 по 2008 гг. Это десятилетие включало и заключительный этап функционирования транзитивной экономики, и поступательное развитие рыночной экономики, и начало глобального экономического кризиса.
Осуществляемый на протяжении нескольких десятков лет мониторинг денежных доходов и расходов населения Саратовской области позволяет констатировать, что сложные социально-экономические процессы глобального характера имеют специфическое преломление в показателях денежных доходов и потребительских расходов, соотношение которых отражает положительные или негативные тенденции, сложившиеся в хозяйственном комплексе. Особенно ярко эта взаимосвязь проявилась в последнее десятилетие в условиях зарождения и становления рыночных институтов.
Как видно из табл. 1, в доходной части баланса могут быть отмечены следующие тенденции. Доходы от предпринимательской деятельности по удельному весу в период 1998-2000 гг. (этап переходной экономики) имели тенденцию к росту - с 10,7 до 16,0%. Для этапа стабильной рыночной экономики был характерен их относительно постоянный удельный вес на уровне 13-14,4% в 2000-2005 гг. В 2007-2008 гг. может быть отмечено уменьшение доли этого параметра в доходной части баланса с 8,1 до 7,8%. Известно, что для предпринимательского сектора характерны процесс сокрытия доходов, уход от налогообложения. Можно предположить, что в 2007-2008 гг. эти процессы стали более интенсивными.
Удельный вес статьи «Оплата труда наёмных работников» несколько увеличился в конце рассматриваемого периода - с 37,7% в 1998 г. до 40,5% в 2007 г. и 39,4% в 2008 г. Доля социальных трансфертов была относительно стабильной на протяжении всего рассматриваемого десятилетия. Максимум в 18,8% отмечался в 2002 г., в целом с 1998 по 2008 гг., доля этой статьи увеличилась на 0,5 п.п. Наиболее стабильными составляющими социальных трансфертов были пенсии и стипендии. Однако доля и пенсий, и стипендий несколько сократилась к 2008 году: на 1,0 и 0,1 п.п. соответственно. Зато вырос удельный вес пособий и социальной помощи - на 1,0 п.п. и страховых возмещений - на 0,7 п.п.
Таблица 1
Динамика структуры денежных доходов населения Саратовской области в 1998-2008 гг.
(в % к величине денежных доходов)1
Показатели 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2007 2008
1. Доходы от предпринимательской деятельности 10,7 14,0 16,0 14,4 13,4 13,6 13,1 13,0 8,1 7,8
2. Оплата труда наёмных работников 37,7 35,9 33,7 34,2 34,6 34,9 35,0 35,0 40,5 39,4
3. Доходы наёмных работников от предприятий и организаций, кроме оплаты труда 2,1 2,1 2,2 2,2 2,1 1,8 1,9 1,7 1,8 1,8
4. Социальные трансферты, в т.ч.: 17,2 17,3 16,7 17,2 18,8 17,1 16,6 16,0 17,2 17,7
пенсии 14,1 14,7 14,0 14,4 15,1 14,4 14,1 13,8 12,4 13,1
пособия и социальная помощь 2,5 2,1 2,0 1,9 3,0 1,9 1,5 1,7 3,7 3,5
стипендии 0,3 0,3 0,2 0,2 0,1 0,1 0,1 0,1 0,2 0,2
страховые возмещения 0,1 0,1 0,3 0,6 0,5 0,6 0,8 0,4 0,8 0,8
5. Доходы от собственности, в т.ч.: 3,7 4,0 4,1 3,5 3,5 6,2 4,4 8,1 5,5 6,0
дивиденды 0,2 0,3 0,3 0,6 0,6 3,4 1,4 5,0 2,5 3,8
проценты по депозитам 1,9 2,5 2,0 1,1 1,3 1,3 1,2 1,1 1,4 1,2
выплаты доходов по государственным и другим ценным бумагам 1,2 0,8 1,4 1,4 1,0 1,0 1,2 1,6 1,1 0,6
предварительная компенсация по вкладам 0,2 0,1 0,2 0,2 0,4 0,4 0,3 0,1 0,5 0,5
доходы от продажи недвижимости 0,2 0,2 0,2 0,2 0,4 0,2 0,3 0,3 - -
6. Доходы от продажи иностранной валюты 3,5 3,1 3,3 2,4 2,1 3,6 2,8 2,5 2,0 1,6
7. Другие доходы 25,1 23,4 23,8 25,9 22,5 26,1 18,8 23,5 24,9 25,6
!) Таблицы 1 и 2 рассчитаны автором на основе балансов денежных доходов и расходов
населения Саратовской области за 1998-2008 гг.
Доля доходов от собственности менялась скачкообразно, то возрастая, то сокращаясь, в целом за десять лет она повысилась на 2,3 п.п. с 3,7 до 6,0%. В то же время значительно возросло значение такой составляющей доходов, как дивиденды, с 0,2 до 3,8%, а проценты по депозитам, наоборот, снизились - с 1,9 до 1,2%, как и выплаты доходов по государственным и другим ценным бумагам - с 1,2 до 0,6%. Доля предварительной компенсации по вкладам возросла с 0,2 до 0,5%.
В течение рассматриваемого промежутка времени последовательно снижался удельный вес такой статьи баланса как «Доходы от продажи иностранной валюты» - с 3,5 до 1,6%. Относительная величина статьи «Другие доходы» была неизменно высока, имея максимальное значение в 2001 г. - 25,9% и минимальное в 2004 г. - 18,8%. В целом за анализируемые десять лет её доля увеличилась на 0,5 п.п. и составила в 2008 г. - 25,6%. Сохранение на прежнем уровне - около четверти всех доходов - доли рассматриваемой статьи баланса является негативным моментом, так как она в определённой степени отражает теневые доходы.
В расходной части баланса имело место развитие некоторых позитивных тенденций (табл. 2). Это касается снижения доли потребительских расходов в целом во всех расходах и доли расходов на покупку товаров. Такая тенденция свидетельствует о некотором росте уровня жизни и возможности использовать денежные средства не только на потребление, но и на накопление. Однако при существующей практике сбора статистических данных в торговле возможен недостаточно полный учёт объёмов покупок товаров на предприятиях малого бизнеса. За десять лет доля расходов на покупку товаров и оплату услуг сократилась на 9,0 п.п. - с 85,9 до 76,9%, а доля расходов на покупку товаров - на 8,0 п.п., с 69,8 до 61,8%. Удельный вес оплаты услуг в целом снизился с 16,1 до 15,2%, а по отдельным услугам картина складывалась не столь однозначно. Так доля оплаты жилья и коммунальных услуг за десять лет не изменилась, составив в 2008 г. 4,2%. Максимум этого показателя был характерен для 2005 г. (4,9%), а минимальный уровень - для 1999 г. (3,8%). В то же время практически в 2 раза возросла доля расходов на путёвки в санатории, туризм и медицинские услуги (с 0,6 до 1,2%). Доля расходов на все виды пассажирского транспорта была достаточно
стабильна, а удельный вес бытовых услуг во всех расходах имел тенденцию к сокращению (с 4,6 до 1,4%).
Настораживает рост обязательных платежей и взносов с 7,2% в 1998 г. до 11,5% в 2008 г., а также сокращение особенно в 2008 году доли прироста организованных сбережений населения - соответственно с 2,4 до 1,4%, что свидетельствует о снижении интереса к хранению денежных средств в банках и поиске альтернативных вариантов сохранения сбережений. О последнем свидетельствует рост доли расходов на покупку недвижимости с 0,3 до 2,2% и расходов на покупку иностранной валюты - с 4,2 до 4,6%.
Таблица 2
Динамика структуры денежных расходов населения в Саратовской области в 1998-2008 гг.
(в % к величине денежных расходов)
Показатели 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2007 2008
1. Покупка товаров и оплата услуг: 85,9 85,7 82,6 82,1 78,5 74,9 76,7 75,9 76,3 76,9
в том числе:
покупка товаров 69,8 71,3 66,8 67,1 62,9 59,4 60,8 59,7 60,2 61,8
оплата услуг и другие расходы: 16,1 14,3 15,8 15,0 15,5 15,5 15,9 16,2 16,1 15,2
в том числе:
оплата жилья и коммунальных услуг 4,2 3,8 4,1 4,0 4,2 4,2 4,5 4,9 4,4 4,2
расходы на путёвки в санатории, туризм и медицинские услуги 0,6 0,5 0,7 0,7 0,7 0,8 1,0 1,8 1,2 1,2
расходы на все виды пассажирского транспорта 2,4 2,6 3,0 2,8 2,9 2,7 2,9 2,8 2,6 2,5
оплата бытовых услуг 4,6 3,5 3,5 2,8 2,3 1,9 1,9 1,8 1,6 1,4
2. Обязательные платежи и разнообразные взносы: 7,2 5,0 6,2 6,0 6,4 6,6 7,8 7,5 9,7 11,5
в том числе:
налоги и сборы 6,1 3,9 4,6 4,8 5,3 5,4 5,7 6,0 6,5 6,9
3. Прирост (уменьшение) сбережений во вкладах и ценных бумагах 2,4 5,2 6,4 5,1 5,0 7,8 4,9 6,7 6,0 1,4
4. Расходы на покупку недвижимости 0,3 0,7 0,8 1,0 1,1 1,4 2,0 1,9 3,0 2,2
5. Расходы на покупку иностранной валюты 4,2 3,9 4,5 3,6 3,9 3,6 4,4 3,7 3,5 4,6
Текущий процесс образования сбережений характеризуется показателем «сберегательная квота», отражающим отношение образованных за тот или иной период сбережений к источнику их происхождения (денежным доходам населения). В 20012002 гг. сберегательная квота была на уровне 4,3-4,4%. В 2003 г. сберегательная квота достигла 6,1%, однако в 2004 г. снизилась до 3,6%. В 2007 г. она составила 5,6%, в 2008 г. - всего 1,4%.
Балансовый метод имеет огромное значение в регулировании доходов населения, согласовании платёжеспособного спроса и товарного предложения. Однако существует много проблем в методологии и методике составления баланса денежных доходов и расходов населения, что обусловлено недавним переходом к новой системе учёта, характерной для рыночной экономики, - системе национальных счетов, а также значительной долей теневых доходов, которые достаточно сложно улавливаются традиционными методами. Поэтому перспективным направлением исследования доходов и личного потребления, выявления размеров избыточного неравенства, являются различные модификации межотраслевого баланса.
ЛИТЕРАТУРА
1. Матвеева Д. О совершенствовании методологии баланса денежных доходов и расходов населения / Д. Матвеева // Вопросы статистики. 2008. № 11. С. 9-11.
2. Глушанок Т. Об определении доходов населения региона / Т. Глушанок // Вопросы статистики. 2008. № 8. С. 19-21.
Решетникова Елена Геннадиевна -
доктор экономических наук, профессор, ведущий научный сотрудник Института аграрных проблем Российской академии наук, г. Саратов
Reshetnikova Elena Gennadiyevna -
Doctor of Economic Sciences, Professor, Leading Researcher of Agricultural Problems Institute of Russian Science Academy (Saratov)
Статья поступила в редакцию 26.01.10, принята к опубликованию 23.09.10
