Развитие методики оценки качественных показателей кредитоспособности коммерческой организации Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Новый университет

Экономика и право 2015. № 1(47)

ISSN 2221-7347

УДК 658.1

Е.Н. Добрина * *

РАЗВИТИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВЕННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

В статье рассматривается вопрос выбора качественных показателей кредитоспособности коммерческой организации, проводится анализ методик, используемых российскими банками. Предлагается в качестве одного из критериев оценки кредитоспособности рассматривать обеспечение возврата кредита и оценивать по разработанной шкале с помощью качественных характеристик.

Ключевые понятия: кредитоспособность, анализ кредитоспособности, качественный анализ, обеспечение возврата кредита.

Кредитоспособность заемщика - это способность к совершению сделки по представлению стоимости на условиях возвратности, срочности и платности, или, другими словами, способность к совершению кредитной сделки. [1]

Анализ кредитоспособности заемщика - задача, ежедневно решаемая работниками кредитной организации. В практике отечественных коммерческих банков применяются различные методы оценки кредитоспособности заемщиков аналогичные методам, применяемым зарубежными кредитными организациями. При этом наряду с количественными показателями оценки кредитоспособности заемщиков банки уделяют внимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам, влияющим на бизнес. Однако, возможности анализа качественных показателей ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы по отраслям экономики.

Оценка кредитоспособности на основе качественного анализа является как продолжением, так и необходимой составляющей количественного анализа финансовой отчетности предприятия. Целый ряд показателей состава и структуры баланса, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности обязательны для расчета и получения цельного представления о деятельности потенциального заемщика. Однако эти показатели не рассматриваются банком как основные при решении вопроса о выдаче кредита, а учитываются при определении режима кредитования, условий кредитной сделки.

Оценка кредитоспособности на основе качественного анализа предполагает более детальное знакомство с кредитной историей кредитополучателя, под которой понимают не только информацию архивного характера в данном банке и полученную от самого заемщика, но и представленную со стороны. Необходимым является определение рыночного положения кредитополучателя, которое предполагает оценку конкурентоспособности продукции, наличия устойчивых рынков сбыта продукции. Большое значение имеет репутация в деловом мире как самого заемщика, так и его партнеров - поставщиков, покупателей, кредиторов.

Для учета качественных показателей, не имеющих нормативного значения, в банках разрабатывается система обобщения данных и включения их в общую оценку кредитоспособности и определения класса заемщика.

Для этой системы характерно:

оопределение направлений анализа используемых показателей;

© Добрина Е.Н., 2015.

DOI: 10.15350/2221-7347.2015.1

*Добрина Евгения Николаевна - магистрант, Тюменский государственный университет (филиал в г. Сургуте).

28

New university

Economics & Law 2015. № 1(47)

ISSN 2221-7347

оградация или ранжирование выбранных направлений и показателей;

оопределение параметров для отнесения кредитополучателей к различным классам или категориям заемщиков.

Определение параметров для качественного анализа самый сложный и ответственный момент в формировании системы оценок. Анализ двух методик оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков, применяемых российскими банками, позволил раскрыть их достоинства и недостатки.[3]

Сбербанк РФ в своей работе широко использует зарекомендовавший себя зарубежный опыт и адаптирует его под современные условия российского рынка кредитных услуг. Методика Сбербанка предусматривает расчет интегрального показателя, что упрощает отнесение заемщика к тому или иному классу кредитоспособности. В данной методике разработаны критерии оценок по отраслям, что позволяет учитывать специфику вида деятельности заемщика. Однако, несмотря на очевидные достоинства данной методики, в ней не содержится шкал оценки качественных показателей, что по нашему мнению значительно усложняет анализ кредитоспособности и снижает качество его результатов.

Методику ОАО «Россельхозбанка», по нашему мнению, можно считать базовой и наиболее адаптированной к рыночным условиям. В данной методике рассматривается широкий спектр финансовых коэффициентов, а так же наиболее четко раскрыты критерии оценки финансовых показателей деятельности предприятия, предусмотрена необходимость включения показателей качественного анализа в итоговую оценку кредитного риска. Методика содержит шкалы оценки качественных показателей, что позволяет рассчитать агрегированную оценку кредитного риска.

Шкала соответствия оценок качественного параметра

Таблица 1

Качественный параметр Значения параметра Оценка риска

Фактор риска, связанный с ликвидностью и достаточностью обеспечения возврата кредита Ликвидность: залог может быть реализован на организационных торгах, либо может являться предметом массового спроса. Достаточность: обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга, процентов по ссуде за весь период действия кредитного договора, покрытия издержек, связанных с реализацией залоговых прав. Низкая степень

Ликвидность: залог может быть реализован на организационных торгах, либо может являться предметом массового спроса. Достаточность: обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга. Умеренная степень риска

Ликвидность: существует не менее двух потенциальных покупателей на предмет залога. Достаточность: обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга. Средняя степень риска

Ликвидность: залог труднореализуем. Достаточность: обеспечение покрывает 50% от суммы основного долга Повышенная степень риска

Ликвидность: ликвидность залога не определена Достаточность: обеспечение меньше 50% от суммы основного долга Высокая

Однако, обе рассматриваемые методики при качественном анализе в список оцениваемых качественных параметров не включают такой наиболее важный для банка параметр в случае утраты платежеспособности заемщика, как ликвидность и достаточность обеспечения возврата кредита.

29

Новый университет

Экономика и право 2015. № 1(47)

ISSN 2221-7347

Наличие договора не может дать кредитору полной уверенности в его исполнении, поэтому, чтобы дать сторонам дополнительные гарантии, закон предусматривает возможность заключения ими специальных соглашений об обеспечении основного обязательства. В качестве обеспечения кредитов признаются: залог, банковская гарантия, поручительство, гарантийный депозит.

Традиционным способом обеспечения возврата кредита является залог. Залог обеспечивает требование в полном объеме к моменту удовлетворения, охватывая набежавшие проценты, неустойку, возмещение причиненных неисполнением убытков, а также необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и расходов по взысканию.

В таблице 1 представлен предлагаемый автором вариант оценки данного качественного показателя.

Таким образом, список оцениваемых качественных параметров кредитоспособности предприятия с учетом оцениваемых по изученной методике банка и предлагаемого автором включает в себя:

1. Факторы риска, связанные со структурой акционерного капитала

и внутренней структурой корпоративного клиента;

2. Факторы риска, связанные с кредитной историей и деловой репутацией;

3. Факторы риска, связанные с эффективностью корпоративного клиента;

4. Факторы риска, связанные с позицией корпоративного клиента в регионе, производственным оснащением и уровнем использования современных технологий;

5. Факторы риска, связанные с ликвидностью и достаточностью обеспечения возврата кредита.

Включение в список рассматриваемых качественных параметров оценку ликвидности и достаточности обеспечения позволяет более объективно оценить уровень кредитного риска ссудной операции.

Библиографический список

[1] Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лав-рушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под. ред. засл. деят. науки РФ, докт. экон. наук., проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., доп. - М.: КноРус, 2007. - 264 с.

[2] Кирисюк, Г.М., Ляховский, В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика / Г.М. Кирисюк,

В.С. Ляховский // Деньги и кредит. 2010. № 4.

[3] Финогеев Д.Г., Щербаков Е.М. Оценка кредитоспособности юридических лиц на примере крупнейших банков Российской Федерации/ Д.Г. Финогеев, Е.М. Щербаков// Современные проблемы науки и образования. - 2013. - № 6.

UDC 658.1

E.N. Dobrina

DEVELOPMENT OF ASSESSMENT METHODOLOGY OF QUALITATIVE INDICATORS OF CREDITWORTHINESS OF COMMERCIAL ORGANIZATION

The paper reviews the question of the choice qualitative indicators of the creditworthiness of commercial organization, the analysis techniques used by Russian banks. It is proposed as one of the criteria for assessing the creditworthiness consider repayment of loans and evaluate the developed scale with qualitative characteristics.

Keywords: сreditworthiness, analysis of creditworthiness, qualitative analysis, repayment of loans.

30

New university

Economics & Law 2015. № 1(47)

ISSN 2221-7347

References

[1] Lavrushin O. I. Banking: modern system of crediting: manual / O. I. Lavrushin, O. N. Afanasyeva, S. L. Korniyenko; under. edition засл. deit. sciences of the Russian Federation, докт. экон. sciences., prof. O. I. Lavrushin. - 3rd prod., additional - M.: Knorus, 2007. - 264 pages.

[2] Kirisyuk, G.M., Lyakhovsky, V. S. Otsenka bank of solvency of the borrower / G. M. Kirisyuk, V. S. Lyakhovsky//Money and credit. 2010. No. 4.

[3] Finogeev D. G., Scherbakov of E.M. Otsenk of solvency of legal entities on the example of the largest banks of the Russian Federation / D. G. Finogeev, E.M. Scherbakov//Modern problems of science and education. - 2013. - No. 6;

31