CC BY
21Разработка мультипликативных факторных моделей экономического роста строительной организации
Working out of multiplicative factorial models of economic growth of the building enterprise
Н.В. ЧЕПАЧЕНКО,
профессор кафедры экономики и менеджмента в строительстве Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета, д.э.н.
К.Б. СТРОКИН,
соискатель кафедры экономики и менеджмента в строительстве Санкт-Петебургского госдарственного инженерно-экономического университета, к.э.н.
N.V. CHEPACHENKO,
professor of department of economy and management in building of Saint-Petersburg state university of engineering and economics, doctor of economic sciences
K B. STROKIN,
competitor of department of economy and management in building of Saint-Petersburg state unversity of engineering and economics, candidate of economic sciences
Аннотация
Предложены многофакторные мультипликативные модели экономического роста строительного предприятия на основе ресурсного подхода. Применение на практике разработанных моделей повышает качество экономического анализа изменения экономического роста в результате комплексной оценки капиталоотдачи материальных, трудовых и финансовых ресурсов и их пропорционального соотношения.
Abstract
Multifactorial multiplicate models of economic growth of the building enterprise on the basis of the resource approach are offered. Application in practice of the developed models raises quality of the economic analysis of change of economic growth as a result of a complex estimation of capital productivity ratio of material, labour and financial resources and their proportional parity.
Ключевые слова
1. Экономический рост предприятия
2. Мультипликативные модели
3. Экономический анализ
4. Внутренние факторы
Key words
1. Economic growth of the enterprise
2. Multiplicative models
3. The economic analysis
4. Internal factors
Моделирование экономических процессов и явлений является одним из важнейших методов научного познания исследуемого объекта с помощью модели. Моделирование в экономике и управлении хозяйствующих систем (предприятий, народно-хозяйственных комплексов, регионов, национальной экономики) рассматривается одной из основных категорий теории познания. На идее моделирования базируется, по существу, любой метод научного исследования - как теоретический, так и экспериментальный.
В экономике хозяйствующих субъектов широкое распространение получили экономико-математические модели описания экономического процесса или объекта в целях их исследования и управления. При разработке модели экономического роста хозяйствующего субъекта необходимо, чтобы она содержала достаточно детальное описание исследуемого явления, позволяющее осуществлять измерение включаемых в модель экономических величин, а также выделять факторы, воздействующие на изменение уровня эконо-
мического роста. Данным требованиям в большей мере отвечают модели, применяемые в факторном анализе, - модели детерминированные (функциональные) и стохастические.
Детерминированные факторные модели более предпочтительны, ибо отражают возможности исследования функциональной связи между показателем экономического роста (функцией) и воздействующими факторами (аргументами). Показателями экономического роста на уровне национальной экономики принято рассматривать внутренний валовой продукт (ВВП), характеризующий стоимость товаров и услуг, произведенных всеми отраслями экономики и предназначенных для конечного потребления, накопления и экспорта (за вычетом импорта). На стадии производства ВВП определяется путем суммирования валовой добавленной стоимости (ВДС) и чистых налогов на продукты. Термин «валовая» указывает на то, что показатель ВДС определен как разность между выпуском товаров и услуг и промежуточным потреблением, но до вычета потребления основного капитала.
Принимая во внимание, во-первых, целесообразность следования принципу сопряженности, что позволяет формировать систему взаимосвязанных показателей по вертикали от предприятия до уровня национальной экономики, а во-вторых, учитывая тенденцию постепенного приближения методологии бухгалтерского учета к методологии системы национального счетоводства, целесообразно стоимостными показателями экономического роста строительной организации использовать показатели:
валовой добавленной стоимости (ВДС) как разности между стоимостью производства строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами, и стоимостью материальных затрат, учитываемых в себестоимости производства данных работ;
добавленной стоимости (ДС) как разности между стоимостью реализованной строительной продукции (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, учитываемых в себестоимости реализованной продукции (работ, услуг).
При формировании детерминированной модели экономического роста организации необходимо руководствоваться следующими правилами:
во-первых, формируемая модель и факторы, включаемые в модель, должны иметь явно выраженный экономический смысл, а не являться абстрактными;
во-вторых, включаемые в модель факторы должны отражать причинно-следственные связи с величиной экономического роста, что позволяет рассматривать модель как имеющей познавательную ценность;
в-третьих, все показатели факторной модели должны быть количественно измеримыми (должны иметь экономические единицы измерения и необходимую информационную обеспеченность);
в-четвертых, формируемая факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния включаемых в модель факторов, учитывать соразмерность изменений результативного и факторных признаков, а сумма влияния отдельных факторов должна равняться приросту результативного фактора.
Предъявляемым выше требованиям отвечает рекомендуемая нами детерминированная двухфакторная модель:
где ^ Р - стоимостная величина совокупности применяемых
предприятием ресурсов, обуславливающих экономический рост предприятия, в составе которых рассматриваются трудовые, финансовые, материально-вещественные, технологические, информационные и другие виды применяемых строительной организацией ресурсов (руб. применяемых ресурсов * год);
ЭфР - величина эффективности применяемой компанией со-
руб. эффекта
вокупности ресурсов (-).
руб. применяемых ресурсов * год
Данная модель устанавливает причинную связь факторов с результативным показателем - ДС, в которой изменение ДС определяется количеством (стоимостью) применяемой строительной организацией совокупности ресурсов (^Г/5), - фактор, характеризуемый экстенсивным и фактором эффективности применяемых ресурсов (ЭфР), характеризуемый интенсивным фактором,
рассматриваемый в экономической литературе [12] показателем ресурсоотдачи.
Рассматриваемая модель экономического роста (1) отражает применение ресурсного подхода. Отсюда начало научной дискуссии, суть которой определяется следующим:
во-первых, что считать экономическим ростом компании и какими показателями может быть объективно исчислена величина экономического роста для строительной организации?
во-вторых, какую совокупность ресурсов необходимо учитывать, чтобы модель имела научную обоснованность и практическую значимость?
в-третьих, следует ли оставаться на позиции традиционного подхода к обоснованию эффективности экономических процессов, в частности, оценки эффективности функционирования компании, эффективности управления процессом экономического роста и развития и т.д., отражающим ресурсную концепцию?
В последнее время идет научная дискуссия [8] о правомерности следования классической модели процессов производства материальных благ, основанной на применении средств труда, предметов труда и рабочей силы, в то время, как затраты на производство материальных благ являются по своей природе тратами энергии, в том числе интеллектуальной и физической энергии человека, энергии природных источников, что отражает с позиции логистики идею перехода к принципиально иной модели материального производства.^]
При объяснении второго вопроса правомерным ответом можно считать всю совокупность применяемых ресурсов, обусловивших получаемый эффект, в том числе такого ресурса, как энергия. С позиции классической экономической теории, началом формирования которой явились исследования еще А. Смита, Д. Рикардо и других исследователей, основой создания экономических ценностей рассматривался труд и капитал (основной и оборотный). Вместе с тем в процессе производства строительной продукции (работ, услуг) приме -няются разные виды ресурсов - трудовые, материально-вещественные, финансовые, технологические, информационные, организационные, управленческие, энергетические, природные и
другие. Их стоимостная оценка, как полная, так и частичная, определяется методологией бухгалтерского учета и принятой в строительной организации классификацией затрат по экономическим элементам и статьям затрат.
Эффективность использования ресурсов определяется на практике в виде показателей фондоотдачи основных средств и оборотных активов или производительности труда работников.[3] Однако алгоритмы факторного анализа производимой продукции за счет трех производственных факторов (средств труда, предметов труда и живого труда) строятся дифференцированно по каждому производственному ресурсу [13, с. 159]. Теоретический и конкретный анализ взаимосвязаны, и наряду с дифференцированными алгоритмами должны быть востребованы и интегральные алгоритмы. При этом, как отмечают аналитики, любой алгоритм, любая формула или модель должны быть не только формально математически правильными, но и теоретически обоснованными.
Стремление включить трудовые ресурсы в анализ оценки эффективности использования совокупных ресурсов (материальных, трудовых, финансовых) привело исследователей к обоснованию:
показателя ресурсоотдачи [12, с. 50], исчисляемого соотношением используемой производительной силы (собственной продукции социально-экономической системы) к стоимостной величине совокупности применяемых ресурсов (основных фондов, вещественных оборотных средств и контингента работников);
аналитического показателя эффективности использования ресурсного потенциала организации [1, с. 361], определяемого соотношением выручки от реализации продукции к суммарной стоимости ресурсов (среднегодовой стоимости основных средств, среднегодовой стоимости оборотных активов и годовых затрат на оплату труда).
Теорией экономического анализа предусматривается принципиальная возможность построения зависимости, называемой производственной функцией, под которой понимается соотношение между итоговым показателем производственной деятельности строительной организации и ресурсами, его определяющими (основными и оборотными средствами организации и численностью
промышленно-производственного персонала) [2, с. 59]. В частности, впервые построенная еще в 1928 г. американскими исследователями Коббом и Дугласом производственная функция согласно данным американской экономики за 1899-1922 гг. отражала рост национального дохода в зависимости от соотношения объемов приложенного труда и капитала.
В рассматриваемой нами модели (1) стоимостную величину учитываемой совокупности ресурсов Р) рекомендуется определять согласно выражение:
^Р = К0+К0Б+КЧ, (2)
где КО - среднегодовая стоимость основного капитала (среднегодовая стоимость основных средств и нематериальных активов); КОБ - среднегодовая стоимость оборотного капитала (среднегодовая стоимость финансовых ресурсов, отражающих совокупную стоимость оборотных средств); КЧ - среднегодовая стоимость воспроизводства потенциала человеческого капитала (среднегодовые затраты на оплату труда, подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников, включаемых в среднесписочную годовую численность работников строительной организации), определение величины которой еще предстоит научно обосновать и ввести в систему национального счетоводства, учетной политики строительной организации, теорию и практику экономического анализа.
Исходная модель (1) может быть использована и для цели дифференциальной оценки значимости каждого вида ресурсов в изменении величины экономического роста организации исходя из пропорциональной доли их стоимостной оценки или путем использования смешанной (комбинированной) факторной модели следующего вида:
ДС = (К0+К0Б+Кч)*ЭфР (3)
Вместе с тем модели (1), (3) ограничены в возможности:
выявления степени воздействия фактора качества применяемой совокупности ресурсов, включая оценку качества ресурса ме-
неджмента строительной организации в обеспечении пропорциональности применяемых ресурсов как воздействующего фактора экономического роста;
оценки степени воздействия на экономический рост компании фактора наращивания и эффективности использования потенциала строительной организации (организационно-управленческого, инновационного, инвестиционного и др.);
оценки степени воздействия фактора изменения рыночной конъюнктуры, природно-климатических факторов, факторов использования природных ресурсов, макроэкономических и других факторов.
В целях решения задачи расширения познавательного, аналитического и практического характера использования результатов моделирования экономического роста на уровне строительной организации нами предложена трансформация исходной модели (1) в многофакторную функциональную модель (4) следующего вида: ДС — *__*Ко+Кав Ков_*К°+К°Е ,{4)
дс ^ ОБ ^ О ^ОБ / -. Р
ДС
где--капиталоотдача основных средств и нематериальных
КО
активов по ДС; Ко
- - пропорциональность соотношения основных
КО + КОБ
средств и нематериальных активов в общей стоимости основного и оборотного капитала;
К0 + Ков
¿К - капиталоемкость основного и оборотного капи-
тала по ДС;
ДС
К ОБ
- капиталоотдача оборотного капитала по ДС;
К ОБ ~
- пропорциональность соотношения оборотного
Ко + К ОБ
капитала в общей стоимости основного и оборотного капитала;
—^^—^ '"' - пропорциональность соотношения основного и
оборотного капитала в общей стоимости совокупной величины применяемых ресурсов.
Результативность изменения экономического роста строительной организации характеризуется сравнительно небольшим числом обобщенных и, как правило, относительных показателей, на каждый из которых оказывает влияние целая система внешних и внутренних факторов. Разработанная модель (4) позволяет выявлять и измерять степень воздействия на экономический рост компании четырех групп факторов: совокупной стоимости ресурсов (трудовых, материальных, финансовых), капиталоотдачи, пропорционального соотношения ресурсов и капиталоемкости основного и оборотного капитала. Разработанная модель не отражает, в частности, фактора отдачи стоимости воспроизводства потенциала человеческого капитала. Поэтому если к модели (4) применить рекомендуемый в экономической литературе метод расширения факторной системы [4, с. 63], то это позволяет предложить расширенный состав новых мультипликативных моделей (5), (6), (7), (8) и реализовать более качественный анализ и оценку воздействующих факторов (табл. 1).
Каждое экономическое явление, в том числе процесс экономического роста, может описываться разным комплексом взаимосвязанных показателей. Поэтому выбор и обоснование системы показателей является одним из важных методологических аспектов, от которого зависят возможности экономического анализа. В современной научной и учебной литературе по анализу финансово-хозяйственной деятельности организации [1, 2, 4, 5, 9, 10], а также на практике анализ и оценка влияния факторов на объем производства и реализации продукции осуществляется на основе дифференцированного алгоритма для каждого из трех производственных факторов - средств труда, предметов труда и живого труда. При этом эффективность каждого производственного фактора оценивается собственными показателями (фондоотдачей, производительностью труда, оборачиваемостью).
Таблица 1
Мультипликативные многофакторные модели экономического роста с избирательным включением факторов отдачи ресурсов - трудовых, материальных, финансовых
№
Вид разработанной модели
Факторы, не включенные в предыдущие модели
до_УрК» „Д. „.ДС» к.е ^Л +к.б к„ к,+к06 дс к.6 ^+К„6
^ к, к^+к; дс ^
ДС. Кч ,к0+кч. Ко6 Ко6+Кч
к,Х+к,' дс Х6+Кч'
^ к0+к, дс к0 к„+к;
к„
к
дд_ур*Д0= :
^ к,
дс к;6 К.+К.,
ко+кч
К0+КЧ'К0+КЧ' ^Р
к^ .ко6 + к, ко6+к„' дс
^ к; к.+к;6 дс к,
дс
к„
кпЯ+к„
где —--капиталоотдача воспроизводственного потенциала человеческого капитала;
К „
к „с + к„
к +к„
К»+КчХб+К,' ХР К0 + Кч Ко +Кч' Хб + Кч Хб + Кч
пропорциональность соответствующих составляющих ресурсов - трудовых, материальных,
К + К„
финансовых; ^ - капиталоемкость основного и человеческого капитала по ДС;
к„6+к, ДС
ДС
- капиталоемкость оборотного и человеческого капитала по ДС.
Для того чтобы в рекомендуемых моделях экономического роста предусматривалась возможность применения интегрального алгоритма факторного анализа, позволяющего выявлять оценку степени воздействия каждого из производственных ресурсов в отдельности и в комплексе воздействия других факторов, нами предлагается построение ряда моделей (9), (10), (11), (12), (13) и (14), расширенных по составу учитываемых факторов (табл. 2), что позволяет повысить качество проводимого экономического анализа.
Предложенные мультипликативные модели экономического роста строительной организации (табл. 2) являются расширенными и включают четыре группы факторов, которые характеризуются:
количеством применяемой совокупности ресурсов (трудовых, материальных, финансовых) - экстенсивный фактор;
показателями капиталоотдачи основного, оборотного и человеческого капитала - интенсивный фактор;
показателями пропорциональности применяемых ресурсов, отражающими проявление экономического закона пропорциональности между разными компонентами применяемых ресурсов в строительной организации, без учета проявления действия которого невозможно эффективное управление ростом и развитием компании;
Таблица 2
Мультипликативные многофакторные модели экономического роста с включением полного состава факторов отдачи ресурсов - трудовых, материальных, финансовых
Номер модели
Вид разработанной модели
Факторы, не включенные в предыдущие модели
дс-ур.дс., к. Л+К*.ДС. к-6 Л+^ДС.,к, ко ко+ко8 дс ко8 ко+к, дс к, £р
А Ко Ко+К, ДС Ко6 Ко6+К, ДС К, £Р
дс к
,кй+кч.дс. ко£
к0 Ко6+Кч дс ко6 ко+ко6
,к.+к.б ,ДС, к, дс к, £р
К. . ко5 ко5+к, ко+к,'ко5+к/ дс
к. . Ко6 к . К к • к.
дс = £р
ДС = £Р
к. К, ,ко+к^дс,ко5
Ко Ко6+К, ДС К, Ко+К, ДС Ко6 £Р
: Дс ♦ к„6 Л+К^ДС* к, ,К„6+Кч^дс^ к."
Ко6 Ко +Ко6 ДС К, Ко6+К, ДС Ко £р
к, ,Ко5
Ко+К/£Р
ПГ к7
к, Ко+Ко6 ДС Ко6 Ко+Кч ДС Ко £р
к, к„+к„(
к„ К „6 К,
где _ . _ . =— пропорциональность материальных., финансовых и трудовых ресурсов ¿^ ¿^ ¿^
в общей стоимостной оценке ресурсов.
показателями капиталоемкости разных компонентов применяемых ресурсов по ДС.
Таким образом, разработанные модели экономического роста содержат необходимый объем количественных и качественных характеристик внутренних факторов и позволяют дифференцировать оценку степени эффективности использования основного, оборотного и человеческого капитала в результате оценки дифференцированного воздействия факторов капиталоотдачи, производительности и капиталоемкости по ДС, а также оценивать воздействие фактора пропорциональности, характеризующего оценку качества управления экономическим ростом как результата учета проявления действия экономического закона, отражающего необходимость обеспечения рациональной пропорциональности между разными компонентами применяемых ресурсов.
Разработанные модели могут быть востребованы на стадии стратегического планирования экономического роста, при анализе и оценке конкурентоспособности строительных организаций, анализе и оценке их производственно-экономической деятельности, расширяя возможности получения количественной и качественной оценки воздействия факторов в создании эффективного механизма управления этими факторами, механизма поиска резервов экономического роста компании.
Библиографический список
1. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 560 с.
2. Любушкин Н.П., Лешева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс / Под редакцией проф. Н.П. Любушкина. - М.: Экономистъ, 2006. - 480 с.
3. Павлов К.В. Эффективность использования основных фондов с учетом региональных различий трудообеспеченности // Экономическое возрождение России. - 2008. - №3(17). - С. 38-46.
4. Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: Учебник. - М.: ЭКСМО, 2007. - 656 с.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 4-е издание, переработанное и дополненное - М.: ИНФРА - М, 2008. - 512 с.
6. Сидоров И.И. Логистическая модель процессов производства материальных благ и их распределения - основа новой экономической теории и теории управления // Экономическое возрождение России. - 2006. - № 1 (7). - С. 35-41.
7. Сидоров И.И. Логистическая модель процессов производства материальных благ и их распределения - основа новой экономической теории и теории управления // Экономическое возрождение России. - 2006. - № 2 (8). - С. 52-56.
8. Сидоров И.И. Инновационная модель развития промышленного производства // Вестник ИНЖЭКОНа, серия Экономика. Выпуск 3 (16). - 2007. - С. 59-63.
9. Хелферт Э. Техника финансового анализа. 10-е издание/ Э. Хелферт. - СПб.: Питер, 2003. - 640 с.
10. Хиггинс, Роберт С. Финансовый анализ: инструменты для принятия бизнес-решений / Перевод с английского. - М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2007. - С. 464.
11. Чистов Л.М. Теоретическое обоснование обобщающего критериального показателя эффективности функционирования социально-экономической системы (эффективности производства) // Экономическое возрождение России. - 2005. - № 2 (4). - С. 53-63.
12. Чистов Л.М. Теория эффективного управления социально-экономическими системами. - СПб.: Астерион, 2005. - 575 с.
13. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2008. -367 с.
Bibliographical list
1. Kovalev V. The financial analysis: methods and procedures. -М.: Finances and statistics, 2005. - 560 p.
2. Lyubushkin N., Lemesheva V., Suchkov E. Theory of economic analysis: studying and methodic complex / Еdited prof. Lyubushkin N. - М.: Ekonomist', 2006. - 480 p.
3. Pavlov K. Efficiency of the uses of capital assets taking into account regional distinctions of labours providing // the Economic revival of Russia. - 2008. - № 3(17). - p. 38-46.
4. Plaskova N. The strategic and current economic analysis: textbook. - М.: EKSMO, 2007. - 656 p.
5. Savitskaya G. Economic of enterprise Analysis: Textbook. 4th edition, processed and complemented - М.: INFRA is M, 2008. - 512 p.
6. Sidorov I. Logistic model of processes of production of material welfares and their distributing is basis of new economic theory and theory of management // Eœnomic revival of Russia. - 2006. - № 1(7). -p.35-41.
7. Sidorov I. Logistic model of processes of production of material welfares and their distributing is basis of new economic theory and theory of management // the Economic revival of Russia. - 2006. - № 2 (8). -p. 52-56.
8. Sidorov I. Innovative model of development of industrial production // Announcer of ENGECON, series Economy. Issue 3 (16). - 2007. - p. 59-63.
9. Helfert E. Technique of financial analysis. 10th edition / E. Helfert. - Spb.: Peter, 2003. - 640 p.
10.Higgins, Robert S. Financial analysis: instruments for adopting business decisions: Translation from English. - М.: of LTD. «I.D. Williams», 2007. - p. 464.
11.Chistov L. Theoretical ground of summarizing criterion index of efficiency of functioning of the socio-economic system (to efficiency of production) of // the Economic revival of Russia. - 2005. - № 2 (4). -p. 53-63.
12.Chistov L. Theory of effective management the socio-economic systems. - Spb.: Asterion, 2005. - 575 p.
13.Sheremet A. Analysis and diagnostics of financial and economic activity of enterprise: Textbook. - М.: INFRA - M, 2008. - 367 p.
Контактная информация
191002, г. Санкт-Петербург, ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет», тел. (812) 766-47-22, e-mail: dept.emvs@engec.ru. Contact links
191002 Saint-Petersburg, Saint-Petersburg state university of engineering and economics, tel. (812) 766-47-22, e-mail: dept.emvs@engec.ru
