CC BY
32Расчет операционного риска в рамках внедрения стандартов Базель-II
г-
сэ
сч
£
Б
а
2 ©
Убушуев Санал Валерьевич,
аспирант, Департамент учета, анализа и аудита, ФГОБУ ВО «Финансовый Университет при Правительстве РФ», Ubushuev@gmail.com
Одним из планируемых нововведений стандартов Базель-2 и Базель-3 является эффективное управлением рисками кредитной организации, в том числе операционным. Операционный риск является важным элементом расчета достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций. В настоящее время в Российской Федерации существует единственный подход к расчету операционного риска - базовый подход, регламентированный Положением Банка России №346-П. В существующих международных практиках, данный подход является наиболее простым в рамках непосредственного расчета. В настоящее время в мировой практике известны еще два, более продвинутых подхода, которые позволяют банкам более точнее оценивать операционный риск и как следствие снижать нагрузку на капитал. Ключевые слова: Банк России, Ба-зель-2, Базель-3, Операционный риск, Базовый подход, продвинутые подходы.
Операционный риск Банка является неотъемлемым элементом, характеризующим подверженность Банку финансовым потерям и участвующим в расчете достаточности капитала Банка.
Согласно Базельским стандартам (Базель II) под операционным риском понимается как риск убытка в результате неадекватных или ошибочных внутренних процессов, действий сотрудников и систем или внешних событий.
Это определение включает юридический риск (юридические риски включают, но не только, риски, связанные со штрафами, пенями или взысканиями, являющимися результатами действия органов надзора, а также частных судебных исков.), но исключает стратегический и репутационный риски.1
Согласно позиции Банка России, под операционным риском понимается возникновения убытков в результате ненадежности и недостатков внутренних процедур управления кредитной организации, отказа информационных и иных систем либо вследствие влияния на деятельность кредитной организации внешних событий. 2
В настоящее время в Российской Федерации существует следующий набор документов о расчете и оценке операционного риска:3
■ положение Банка России от 03.11.2009 № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска»;
■ письмо Банка России от 24.05.2005 № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях»;
■ письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках»;
■ письмо Банка России от 23.03.2007 №26-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале).
Перечислены не все нормативно-правовые акты, в которых встречаются упоминания об операционном риске. Обозначены лишь основные положения и документы, отвечающие за его оценку и определяющие основные понятия, связанные с данной категорией.
Согласно официальному документу «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: Уточненные рамочные подходы» существует три метода расчета требований к капиталу под операционный риск в процессе возрастания сложности и чувствительности к риску: (i) базовый индикативный подход, (ii) стандартизованный подход и (iii) «продвинутые» подходы (АМА):
В настоящее время, базовый подход расчета размера операционного риска согласно Положению Банка России №346-П является наиболее консервативным и дает самое высокое расчетное значение. Применение стандартизированного и продвинутого подходов дает более точные результаты и соответственно меньшую величину операционного риска. Методологическая основа для выделения операционных убытков и статистические модели их анализа в настоящее время находятся в разработке Банком России.
Расчет операционного риска согласно положению Банка России №346-П осуществляется по следующей методике:
:ЕГ=1Д*
ОР - 0,15-
п
где:
ОР - размер операционного риска;
Д - доход за 1-й год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска, определяемый в установленном порядке;
п - количество лет (три года, предшествующие дате расчета размера операционного риска).
18 ноября 2015 года вступило в силу новое Указание Банка России №3850-У о внесении изменений в расчет операционного риска. В связи с которым количество
Методы расчета операционного риска
Базовый индикативный подход (BIA) Стандартизированный подход (TSA) Усовершенствованный подход (AMA)
Рис. 1. Подходы к расчету операционного риска Таблица 1
Классификация бизнес-линий и значение бета-фактора
Бизнес линии Бета-факторы
Корпоративное финансирование (fil) 18%
Торговля и продажи ( р2) 18%
Розничные банковские операции (ß3) 12%
Коммерческие банковские операции (ß4) 15%
Платежи и расчета (р5) 18%
Агентские услуги ((36) 15%
Управление актинами (ß7) 12%
Розничные брокерские услуги (рЯ) 12%
лет, предшествующих дате расчет размера операционного риска не должно было превышать 3 лет. У банков была формальная возможность воспользоваться этим правом и рассчитывать операционный риск, например, за 2 года, а не за 3.4
Однако начиная с 1 января 2016 года вступили новые правила расчета, согласно которым операционный риск в соответствии с пруденциальными нормами все таки должен был рассчитываться за 3 года, предшествующих дате расчета.
Отмечаем, что подход описанный в Положении Банка России №346-П является базовым индикативным подходом в соответствии со стандартами базельско-го комитета и составляет 15% от среднего показателя доходов кредитной организации за последние три года.
Требованию к расчету операционного риска регламентированы п.649 документа базельского комитета относительно стандартом Базель-11 «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: уточненные рамочные подходы», который гласит:
«Банки, использующие базовый индикативный подход, должны поддерживать капитал под операционный риск, равный среднему показателю за предыдущие три года, выраженному в фиксированных процентах (обозначаемому альфа) положительного ежегодного валового дохода. Показатели за любой год, в котором ежегодный валовый доход был отрицательным или нулевым, должны исключаться как из знаменателя, так и из числителя при расчете среднего значения»5.
Таким образом, при расчете размера операционного риска, согласно Положению Банка России №346-П, а также требований Базель-11, усредненные значения
доходов кредитные организаций берутся за последние три года, предшествующие дате расчета.
Стоит отметить, что в рамках применения Указания Банка Росси №3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» в случае если кредитная организация использует методы оценки операционного риска, отличающиеся от порядка установленном в Положении Банка России №346-П, они должны соответствовать требованиям предъявляемым к такого рода методам в международное практике.
Стандартизированный подход (ТЭД):
Согласно данному подходу, расчет размера операционного риска примерно аналогичен базовому индикативному, но имеет свою специфику.
Расчет осуществляется путем взвешивания коэффициентов риска по всем бизнес-направлениям деятельности Банка. Доходы Банка делятся на 8 основых бизнес-направлений:
■ корпоративное финансирование
■ торговля и продажи
■ розничные банковские операции
■ коммерческие банковские операции
■ платежи и расчеты
■ агентские услуги
■ управление активами
■ розничные брокерские услуги.6
Необходимо отметить, что в рамках
данного подхода валовый доход измеряется в рамках каждой бизнес линии, а не для всей кредитной организации.
Общий уровень риска рассчитывается путем умножения коэффициентов риска по всем бизнес-направлениям банка.
Согласно документу Базель-11, сам расчет размера операционного риска бу-
дет иметь следующуюформулу: KTSA={ Изды 1-3 max[ 1(01-8 x ß1-8 ),0]}/3 где:
KTSA = требование к капиталу в рамках стандартизованного подхода
GI1-8 = ежегодный валовый доход данного года, определенный выше согласно базовому индикативному подходу для каждой из восьми бизнес-линий;
ß1-8 = установленный Комитетом фиксированный процент, связывающий уровень требований к капиталу с уровнем валового дохода для каждой из восьми бизнес-линий. Значение бета указано в следующей табл. 1.
Усовершенствованный подход (AMA): В силу непрерывного усовершенствования методов оценки размера операционного риска Базельский комитет по банковскому надзору не детализирует методику расчета АМА в целях оценки регулятивного капитала. Кредитным организациям предлагается самостоятельно развивать методику на основе закрепленных требований и принципов.
При расчете операционного риска он имеет следующую упрощенную формулу:
ОР = EL + UL
где EL - размер ожидаемого убытка по операционным рискам;
UL - размер непредвиденного убытка (непредвиденных потерь).
В качестве исходных данных используется так называемая база событий, т. е. данные по всем инцидентам потерь, понесенных финансовой организацией, которые относятся к реализации операционного риска. В базу вносятся все произошедшие события, на сумму, превышающую 10 000 руб.7
В настоящее данный метод является наиболее интересным в целях расчета размера операционного риска и его использование является одним из инструментов снижения операционного риска. Данный метод в значительной мере способствует развитию кредитных организаций. Базовый метод, предложенный Банком России, вряд ли может удовлетворить требования банков, настроенных на объективную оценку операционного риска. В условиях современного развития финансовой системы, жесткой конкуренции качественный риск-менеджмент может явиться важным конкурентным преимуществом. Методология Банка России (Положение Банка России №346-П) позволяет осуществлять расчеты на примитивном уровне, беря за основу 15 % от доходов кредитной организации.
0 À
BS
3
2 a
7
г-
сэ
сч
£
б
а
2 о
Основные преимущества базового индикативного и стандартизированного подходов к расчету размера операционного риска:
■ простота расчета (снижение расходов на расчет)
■ использование доступных источников данных (валовый доход, индикатор подверженности риску)
■ внедрение МСФО в кредитных организациях позволяет намного упростить оценку операционного риска.
Основные недостатки базового индикативного и стандартизированого подходов к расчету размера операционного риска:
■ не дают реальной оценки операционного риска;
■ оценка не базируется на анализе эффективности управления и контроля за рисками в кредитной организации
Использование первых двух подходов дают лишь оценку регулятивного капитала, продвинутый подход дает более точную оценку операционного риска и позволяет качественно уменьшить риск потерь путем усовершенствования системы внутреннего контроля.
Расчет операционного риска согласно базовому индикативному подходу:
Примерные данные бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках», код 0409806, тыс. руб.:
Данные формы бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках», код 0409102, тыс. руб.
Механизм расчета операционного риска согласно Положению Банка России №346-П имеет следующий упрощенный вид:
Величине чистых процентных доходов соответствует значение строки 3 формы 0409807 (Отчет о финансовых результатах).
Чистые непроцентные доходы равны сумме, отражаемой по строкам:
- «Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;
- «Чистые доходы от операций с иностранной валютой»;
- «Чистые доходы от переоценки иностранной валюты»;
- «Доходы от участия в капитале других юридических лиц»;
- «Комиссионные доходы»;
- «Прочие операционные доходы» (за исключением прочих доходов в виде штрафов, пеней, неустоек по другим банковским операциям и сделкам, по прочим (хозяйственным) операциям);
Таблица 2
Отчетность по форме 0409806
Наименование статей 2(113 2014 2015
Чистые процентные доходы 131 501 199 419 188 330
Чистые непроцентные доходы: 15 690 12 566 16 687
- чистые доходы от операций с иностранной валютой - - 6 429
- чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми - - -
до погашения - - -
Доходы от участия в капитале других юридических лиц - - -
Комиссионные доходы 68 459 53 133 36 946
Комиссионные расходы 1 897 7 056 4 463
11рочие операционные доходы 3 170 2 490 6 185
Штрафы, пени, неустойки: - - -
- по банковским операциям и сделкам - 1 -
- по прочим хозяйственным операциям - - -
- - -
- - -
Таблица 3
Отчетность по форме 0409102
Наименование статей 2013 2014 2015
Штрафы, пени, неустойки: - - -
- по банковским операциям и сделкам 1 - -
- по прочим хозяйственным операциям - - -
Другие полученные доходы: 346 - -
- от ныбытия (реали:шции имущества кредитной организации) 59 1 250 59
- от оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей - 333 64
- от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности - - -
Другие доходы 454 516 21
- других доходов, относимых к прочим, от безвозмездно полученного имущества, поступлений в возмещение причиненных убытков, в том числе страхового возмещения от страховщиков, от оприходования излишков материальных ценностей, денежной наличности, от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности, за вычетом:
- суммы, отражаемой по строке «Комиссионные расходы» формы 0409807;
- сумм, отраженных по строкам «Расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями» (символ 22203) и «Отрицательная переоценка драгоценных металлов» (символ 24103) Приложения 4 «Отчет о финансовых результатах» к Положению Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Положение № 385-П).
Далее по алгоритму проводим расчет чистых непроцентных доходов в три этапа:
а)определяем сумму по строкам 6, 9, 10, 11, 12, 17 формы 0409807;
б)определяем сумму по символам 17102, 17103, 17301-17305, 22203, 24103 Отчета о финансовых результатах (Приложение 4 к Положению № 385-П);
в) из итогов расчетов п. 2.1 вычитаем итог расчетов п. 2.2 и из получившегося числа вычитаем значение строки 13 формы 0409807.
Сумма значений п. 1 и 2 представляет собой Д (. - доход за г'-й год.
Операции, представленные в п. 1, 2, 3 повторяем еще дважды (для оставшихся двух лет).
Далее проводим расчет непосредственно операционного риска в соответствии с приведенной формулой, поделив сумму дохода за три года на 3 и умножив итог на 0,15. Полученное значение и представляет собой величину операционного риска.
В результате нашего расчета значение операционного риска составило 36 227 100 рублей.
Использование продвинутых подходов при оценке операционного риска
позволит:
- учесть специфику деятельности конкретного банка и характер операционных рисков
- уменьшить требования к нормативу достаточности благодаря эффективной работы системы риск-менеджмента и внутреннего контроля
- улучшить деловую репутацию и усилят доверие со стороны клиентов, как текущих, так и потенциальных.
Внедрение усовершенствованных подходов потребует со стороны банков значительных трудовых, материальных и трудовых ресурсов на создание соответствующих подразделений риск-менеджмента и применение соответствующих методов расчета операционного риска.
Важно так учесть, что Банкам потребует иметь массивную базу данных по событиям рисков и высокой квалификации сотрудников, а также необходимость методологической основы для реализации оценки операционного риска согласно новым подходам.
В настоящее время в российской юрисдикции отсутствует методологическая основа для расчета операционного риска согласно стандартизированному и продвинутому подходам. Расчет осуществляется согласно базовому индикативному подходу с применением требований Положения Банка России №346-П.
Литература
1. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: Уточнённые рамочные подходы / Ба-зел. ком. по банковскому надзору. - Базель, Швейцария : Банк международных расчё-тов, 2004. - 266 с. - Электрон. текстовые дан. - Режим доступа: http:// www.cbr.ru/today/ms/bn/basel.pdf. - Загл. сэкрана.
2. Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (её филиале) : довед. Письмом Банка России от 23.03.2007 № 26-Т.
- Электрон. текстовые дан. // Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации : [сайт]. - Режим доступа: http://legalacts.ru/doc/ metodicheskie-rekomendatsii-po-provedeniiu-pro verki-sistemy-upravlenija/.
- Загл. с экрана.
3. [Письмо] Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» «О типичных банковских рисках». - Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/
cons_doc_LAW_48195/. - Загл. с экрана.
4. [Письмо] Банка России от 24.05.2005 № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях». - Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_53623/. - Загл. с экрана.
5. [Письмо] Банка России от 29.06.2011 № 96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала». - Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс.
- Режим доступа: http:// www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_116327/. - Загл. с экрана.
6. Положение о порядке расчёта размера операционного риска : утв. Банком России 03.11.2009 № 346-П (ред. от
18.11.2015) : зарегистрир. в Минюсте России 17.12.2009 № 15697. - Электрон. текстовые дан. // КонсультантПлюс.
- Режим доступа: http:// www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_95315/. - Загл. с экрана.
7. Положение Банка России от 03.12.2015 № 511-П «О порядке расчёта кредитными организациями величины рыночного риска». - Электрон. текстовые дан. - Режим доступа: http:// www.cbr.ru/analytics/standart_acts/ bank_supervision/151130/07.pdf. - Загл. с экрана.
8. Положение о правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : утв. Банком России 16.07.2012 № 385-П (ред. от
08.07.2016) : зарегистрир. в Минюсте России 03.09.2012 № 25350 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017). - Электрон. текстовые дан. - Приложения 4 «Отчёт о финансовых результатах» // Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации : [сайт]. -Режим доступа: http://legalacts.ru/doc/ polozhenie-o-pravilakh-vedenija-bukhgalterskogo-ucheta-v-kreditnykh-organizatsijakh_1/. - Загл. с экрана.
9. Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» (с изм. и доп.) // ГАРАНТ : справ.-правовая система. - Электрон. текстовые дан. - Режим доступа: http:// base.garant.ru/71057396/#ixzz4exluhFjL.
- Загл. с экрана.
10. Указание Центрального Банка
Российской Федерации (Банк России) от 18.11.2015 № 3850-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 ноября 2009 года № 346-П "О порядке расчёта размера операционного риска"». - Электрон. текстовые дан. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/ standart_acts/bank _supervision/151130/ 01.pdf. - Загл. с экрана.
11. Янкина, И. А. Усовершенствованный метод оценки операционного риска на основе вероятностной модели / И. А. Янкина, Е. Е. Долгова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2012. -Т. 5, вып. 35. - С. 2-10.
Ссылки:
1 Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: Уточненные рамочные подходы, стр. 155
2 Глава 4, Указание Банка России от 15.04.2015 N 3624-У (ред. от 03.12.2015) «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы»
3 Кроме того, полезная информация по оценке операционного риска содержится в письме Банка России от 29.06.2011 № 96-Т «О методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала»
4 Указание Банка России от 18.11.2015 №3850-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 ноября 2009 года N 346-П «О порядке расчета размера операционного риска»
5 Документ Базельского комитета банковского надзора в переводе Банка России ««Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: уточненные рамочные подходы», стр. 155
6 Документ Базельского комитета банковского надзора в переводе Банка России ««Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: уточненные рамочные подходы», стр. 157
7 Финансовая аналитика: проблемы и решения № 35, сентябрь 2012 г. Усовершенствованный метод оценки операционного риска на основе вероятностной модели
Calculation of operational risk within
introduction of the Basel-II
standards Ubushuyev S.V.
Financial University under the
Government of the Russian
Federation One of the planned developments
О À
BS
2 e
7
standards, Basel 2 and Basel 3 is the effective risk management of the credit institution, including operating. Operational risk is an important element for calculating the adequacy of own funds (capital) of credit organizations. Currently in the Russian Federation there is no single approach to calculation of operational risk - basic approach, regulated by the Bank of Russia Regulation №. 346-P. In existing international practices, this approach is the most simple direct calculation. Currently in the world practice known two, more advanced approaches which allow banks to more accurately assess operational risk and as a consequence to reduce the burden on capital.
Keywords: The Bank of Russia, Basel-2, Basel-3, Operational risk, Basic approach, advanced approaches.
References
1. International convergence of capital
measurement and capital standards: Clarified framework approaches / Bazel. Com. On banking supervision. - Basel, Switzerland: Bank for International Settlements, 2004. - 266 p. -Electron. Text dan. - Access mode: http://www.cbr.ru/today/ms/bn/ basel.pdf. - Ver. From the screen.
2. Methodological recommendations on
the audit of the banking risk management system in the credit institution (its branch): flOBefl. By the Bank of Russia Letter No. 26-T of March 23, 2007. - Electron. Text dan. // Laws, Codes and NormativeLegal Acts of the Russian Federation: [site]. - Access mode: http:// legalacts.ru/doc/metodicheskie-rekomendatsii-po-provedeniiu-pro verki-sistemy-upravlenija /. - Ver. From the screen.
3. [Letter] of the Bank of Russia dated
June 23, 2004 No. 70-T «On typical
banking risks» «On typical banking risks». - Electron. Text dan. // Consultant Plus. - Access mode: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_48195/.
- Ver. From the screen.
4. [Letter] of the Bank of Russia of 24.05.2005 No. 76-T «On the Organization of Operational Risk Management in Credit Institutions».
- Electron. Text dan. // Consultant Plus. - Access mode: http:// www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_53623/. - Ver. From the screen.
5. [Letter] of the Bank of Russia of 29.06.201 1 № 96-T «On Methodological Recommendations for the organization of credit organizations internal procedures for assessing the adequacy of capital.» - Electron. Text dan. // Consultant Plus. - Access mode: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_116327/ . - Ver. From the screen.
6. Regulations on the procedure for calculating the amount of operational risk: approved. The Bank of Russia 03.11.2009 No. 346-P (as amended on November 18, 2015): registered. In the Ministry of Justice of Russia on December 17, 2009 No. 15697. - Electron. Text dan. // Consultant Plus. - Access mode: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_95315/.
- Ver. From the screen.
7. Regulation of the Bank of Russia of
03.12.2015 No. 511-P «On the procedure for calculating the amount of market risk by credit institutions». - Electron. Text dan. -Access mode: http://www.cbr.ru/ analytics/standart_acts/ bank_supervision/151130/07.pdf. -Ver. From the screen.
8. Regulations on the rules of accounting
in credit institutions located on the territory of the Russian Federation: approved. Bank of Russia on 16.07.2012 No. 385-P (as amended on July 8, 2013): registered. In the Ministry of Justice of Russia 03.09.2012 № 25350 (with amendment and add., Effective from 01/01/2017). - Electron. Text dan. - Appendix 4 «Report on financial results» // Laws, Codes and Regulations of the Russian Federation: [site]. - Access mode: http://legalacts.ru/doc/ polozhenie-o-pravilakh-vedenija-bukhgalterskogo-ucheta-v-kreditnykh-organizatsijakh_1/. - Ver. From the screen.
9. Instruction of the Bank of Russia of
15.04.2015 № 3624-U «On the requirements for the risk management system and the capital of the credit institution and the banking group» (with amendment and add.) // Garant: legal system. -Electron. Text dan. - Access mode: http://base.garant.ru/71057396/ #ixzz4exluhFjL. - Ver. From the screen.
10. Instruction of the Central Bank of the Russian Federation (Bank of Russia) No. 3850-U of November 18, 2015, «On Amending Bank of Russia Regulation No. 346-P of November 3, 2009,» On the Procedure for Calculating the Size of Operational Risk. « - Electron. Text dan. - Access mode: http://www.cbr.ru/analytics/ standart_acts/bank _supervision / 151130 / 01.pdf. - Ver. From the screen.
11. Yankina, IA Advanced method for assessing operational risk based on the probability model / IA Yankina, EE Dolgova // Financial analytics: problems and solutions. - 2012. -Vol. 5, no. 35. - P. 2-10.
r-
CS
сч £
Б
2 ©
