CC BY
56
УДК 330.34.014.2
Бочкур Е.П. студент
Тольяттинский государственный университет Научный руководитель: Митрофанова Я.С., к.э.н.
доцент
«Институт финансов, экономики и управления» Тольяттинский государственный университет
Россия, г. Тольятти
ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ КАК ИНСТРУМЕНТА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЕГО ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ
Аннотация: Наиболее удобными и распространенными методами оценки уровня экономической безопасности являются методы, связанные с определением показателей финансовой устойчивости предприятия. При этом индикаторный подход более удобен, но его недостатком выступает несоответствие нормативных значений отраслевой специфике предприятий. В статье рассмотрены пути совершенствования методики оценки финансового состояния организации, как инструмента обеспечения экономической безопасности.
Ключевые слова: финансовое состояние, оценка финансового состояния, экономическая безопасность, совершенствование методики оценки финансового состояния, критерии экономической безопасности.
Bochkur E.P. student
Toliatti State University Scientific supervisor: Mitrofanova Ya.S., candidate of economics
associate professor Institute of Finance, Economics and Management
Toliatti State University Russia, Toliatti
WAYS TO IMPROVE THE METHODOLOGY FOR ASSESSING THE FINANCIAL STATE OF THE ORGANIZATION AS A TOOL TO ENSURE ITS ECONOMIC SECURITY
Abstract: The most convenient and common methods of assessing the level of economic security are methods related to the determination of indicators of financial stability of the enterprise. At the same time, the indicator approach is
more convenient, but its disadvantage is the discrepancy of regulatory values to the industry specifics of enterprises. The article discusses ways to improve the methodology for assessing the financial condition of an organization as an instrument for ensuring economic security.
Keywords: financial condition, assessment of financial condition, economic security, improvement of the methodology for assessing financial condition, criteria for economic security.
Оценить экономическую безопасность предприятия можно при помощи определенных критериев финансового состояния, которые позволяют сделать вывод о перспективах развития предприятия, наличии проблем в ведении деятельности и т.п.
Под критерием экономической безопасности предприятия следует понимать признак, на основании которого можно определить состояние предприятия противостоять угрозам и рискам. Количественное выражение того или иного критерия представляет собой показатель. При проведении оценки уровня экономической безопасности рассматривают соответствие полученного показателя нормативным значениям, то есть соответствие положения предприятия по тому или иному критерию установленным нормам, позволяющим оценить уровень безопасности или риска предприятия.
Рассматриваемый критерий экономической безопасности должен позволять определять ее уровень, а не только наличие у предприятия определенных угроз и рисков или же их отсутствие [1, с.163]. Критерий экономической безопасности выбирается на основании того, чтобы при его помощи можно было получить оценку уровня экономической безопасности, степень угрозы в том или ином направлении деятельности.
Комплексная оценка финансового состояния предприятия в качестве инструмента оценки и обеспечения экономической безопасности должна содержать в себе показатели, связанные со всеми сферами деятельности предприятия. На рисунке 2 представлены основные сферы деятельности предприятия которые должны быть учтены при критериальной оценке экономической безопасности.
Внутренняя среда: I Производственная;
2. Финансовая;
3. Инновационная; 4 Кадровая (социальная);
5. Технико-технологическая;
6 Информационная;
7 Правовая.
А V
Сферы деятельности предприятия, которые выступают
ОСНОВОЙ для
критериальной
оценки экономической безопасное™
Внешняя среда:
1. Взаимодействие свнешними контрагентами;
2. Рыночная (политика ценообразования, конкурентоспособность с внешними
контрагентами, товарно-сбытовая политика).
Рисунок 2 - Сферы деятельности предприятия - основа критериальной оценки финансового состояния как инструмента обеспечения
экономической безопаснсоти
Также комплексная оценка предполагает изучение системы критериев в соответствии с отраслью, в которой функционирует предприятие, представленных в таблице 1.
В целом экономическая безопасность включает в себя такие сферы предприятия, как финансовую, кадровую, технологическую, правовую и информационную. Все они являются достаточно значимыми для функционирования предприятия и оказывают влияние на общий уровень экономической безопасности [2, с. 17].
Таблица 1 - Показатели финансового состояния как инструмента обеспечения экономической безопасности предприятия [3, с. 85]_
Показатель Составляющие показателя
Производственные Динамика производства (рост, спад, стабильное состояние, темпы изменения) Реальный уровень загрузки производственных мощностей Темп обновления основных производственных фондов (реновации) Стабильность производственного процесса (ритмичность, уровень загруженности в течение определенного времени) Оценка конкурентоспособности продукции
Финансовые Уровень инновационной активности (объем инвестиций в нововведения) Уровень рентабельности производства Фондоотдача (капиталоемкость) производства Просроченная задолженность (дебиторская и кредиторская) Доля обеспеченности собственными источниками финансирования оборотных средств, материалов, энергоносителей для производства
Социальные Уровень оплаты труда по отношению к среднему показателю в экономике в целом Уровень задолженности по зарплате Структура кадрового потенциала (возрастная, квалификационная)
В целом экономическая безопасность включает в себя такие сферы предприятия, как финансовую, кадровую, технологическую, правовую и информационную. Все они являются достаточно значимыми для функционирования предприятия и оказывают влияние на общий уровень экономической безопасности [2, с. 17].
Достоверность проводимой оценки в рамках обеспечения и оценки экономической безопасности зависит от установленных норм для выбранных для оценки критериев.
В таблице 2 представлены показатели и пороговые значения, которые позволяют охарактеризовать финансовую сферу деятельности предприятия. Данные критерии должны быть рассмотрены при проведении комплексной
оценки.
Таблица 2 - Показатели и пороговые значения финансовой составляющей экономической безопасности предприятия_
Показатель экономической безопасности Оценка (Оц) в зависимости от степени соответствия нормативу
Абсолютное (оценка 1) Нейтральное (оценка 0,5) Критическое (оценка 0)
Коэффициент автономии (Ка) >0,5 0,3-0,5 <0,3
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксос) >0,1 0-0,1 <0
Коэффициент абсолютной ликвидности(Кал) >0,2 0,1-0,2 <0,1
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) 1,5-3 1-1,5 или >3 <1
Пятифакторная модель Э. Альтмана (Кб) >2,9 1,23-2,89 <1,23
Коэффициент финансовой независимости(Кфн) >0,5 0,3-0,5 <0,3
Коэффициент финансового рычага (левериджа)(Кфр) <1,0 1,0-2,3 >2,3
Запас финансовой прочности,% (Зфп) >25 10-25 <10
Определение типа финансовой устойчивости (Тфу) Абсолютная устойчивость Нормальная устойчивость Кризисное финансовое состояние
Важным критерием также выступает обеспечение на предприятии информационной безопасности. В таблице 3 представлены критерии, на основании которых можно оценить уровень информационной составляющей экономической безопасности. Все показатели данной сферы определяются, как правило, экспертным методом.
Таблица 3 - Показатели и их пороговые значения информационной составляющей экономической безопасности предприятия_
Наименование показателя Пороговое значение
Наличие лицензионной и патентной защиты Имеются в необходимом объеме
Наличие системы обеспечения защиты конфиденциальной информации и коммерческой тайны Используются в необходимом количестве
Наличие механических, автоматизированных, электронных, электронно-оптических, радиотехнических и других устройств, сооружений и систем, которые предназначены для нейтрализации несанкционированного доступа (входа/выхода), проноса (выноса) средств и материалов, а также других возможных видов преступных действий Используются в необходимом количестве
Наличие современных информационных технологий, баз данных, защита от несанкционированного доступа Используются в необходимом количестве
Еще одной важной сферой, которая оказывает влияние на экономическую безопасность предприятия, выступает кадровая составляющая. В таблице 4 представлены показатели и нормативы для оценки кадровой составляющей экономической безопасности предприятия.
Таблица 4 - Показатели и их пороговые значения кадровой составляющей экономической безопасности предприятия_
Показатель экономической безопасности Оценка (Оц) в зависимости от степени соответствия нормативу
Абсолютное (оценка 1) Нейтральное (оценка 0,5) Критическое (оценка 0)
Коэффициент уровня заработной платы (Кзп) >1 0,5-1 <0,5
Коэффициент стабильности кадров (Кск) >1 0,5-1 <0,5
Коэффициент текучести кадров (Ктк) 0,03-0,07 0,08-0,12 >0,12
Производительность труда, руб/чел.- ч(Птр) Рост показателя в динамике Показатель практически не меняется Сокращение показателя в динамике
Рассмотренные показатели зависят от масштаба деятельности и количества сотрудников предприятия [4, с. 105].
Последней важной сферой, которая должна быть рассмотрена при проведении оценки, выступает технико-технологическая составляющая. Ее критерии и нормативы представлены в таблице 5.
Таблица 5 - Пороговые значения для технико-технологической составляющей экономической безопасности предприятия_
Показатель экономической безопасности Оценка (Оц) в зависимости от степени соответствия нормативу
Абсолютное (оценка 1) Нейтральное (оценка 0,5) Критическое (оценка 0)
Фондоотдача(Кф) Рост показателя в динамике Показатель практически не меняется Сокращение показателя в динамике
Коэффициент износа основных фондов(Кизн) Сокращение показателя в динамике Показатель практически не меняется Рост показателя в динамике
Коэффициент годности основных средств (Кг) >0,5 0,3-0,5 <0,3
Коэффициент обновления основных средств(Кобн) >0,1 0-0,1 0
Материалоотдача(Мо) Рост показателя в динамике Показатель практически не меняется Сокращение показателя в динамике
Рассмотренные показатели составляют собой основу для проведения анализа экономической безопасности. Применение данного подхода позволяет обеспечивать более надежные результаты анализа на основании учета особенностей деятельности предприятия. Проведенная по данной методике оценка позволит своевременно принимать целесообразные управленческие решения, которые позволят предотвращать и нейтрализовать факторы, оказывающие негативное воздействие на финансовое состояние и уровень экономической безопасности предприятия.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что наиболее удобными и распространенными методами оценки уровня экономической безопасности являются методы, связанные с определением показателей финансовой устойчивости предприятия. При этом индикаторный подход более удобен, но также его недостатком может являться несоответствие нормативных значений отраслевой специфике предприятий.
Использованные источники:
1. Кузнецова, Е.И. Экономическая безопасность и конкурентоспособность. Формирование экономической стратегии [Текст]: Монография: Учебник / Е.И. Кузнецова. - М.: Юнити, 2019. - 239 с.
2. Родионова, Л.Н. Экономическая безопасность: концепция, стандарты [Текст] / Л.Н. Родионова. - М.: Русайнс, 2019. - 32 с.
3. Сильвестров, С.Н. Экономическая безопасность: методология, стратегическое управление, системотехника [Текст] / С.Н. Сильвестров. -М.: Русайнс, 2020. - 229 с.
4. Эриашвили, Н.Д. Экономическая безопасность[Текст]: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / В.А. Богомолов, Н.Д. Эриашвили, Е.Н. Барикаев; Под ред. В.А. Богомолова. - М.: Юнити-Дана, 2020. - 295 с.
5. Яковлев, В.М. Риски и экономическая безопасность предприятий [Текст]/ В.М. Яковлев. - М.: Русайнс, 2020. - 736 с.
