CC BY
309
УДК 637.5
DOI: 10.21685/2072-3016-2017-1-14
И. А. Сергеева, В. М. Володин
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ УГРОЗ -ОСНОВА ПРЕВЕНТИВНЫХ МЕР ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Аннотация.
Актуальность и цели. Обострение проблемы обеспечения финансовой безопасности России усиливается в условиях роста инфляции, ужесточающихся экономических санкций, требующих комплекса превентивных мер, основой для разработки которых должно служить качественное финансовое прогнозирование потенциальных угроз организации. Цель работы - обоснование комплекса превентивных мер на основе модернизации, существующих моделей прогнозирования потенциальных угроз финансовой безопасности организации.
Материалы и методы. Исследование осуществлялось на основе официальных материалов Федеральной службы государственной статистики, изучения публикаций отечественных ученых, а также применения монографического метода при исследовании подходов к разработке моделей прогнозирования угроз и комплекса превентивных мер по обеспечению финансовой безопасности организации; статистический метод - для анализа угроз финансовой безопасности, а также проблем развития отечественных предприятий.
Результаты. Выявлены угрозы финансовой безопасности, устранение которых является необходимостью для нормального функционирования отечественных предприятий. Обоснован комплекс превентивных мер в зависимости от уровня безопасности, направленных на обеспечение финансовой безопасности организации.
Выводы. Исследование потенциальных угроз финансовой безопасности организаций в условиях российской экономики обусловливает необходимость выработки комплекса превентивных мер, способствующих нейтрализации и предотвращению возникновения угроз.
Ключевые слова: потенциальные угрозы, финансовая безопасность, прогнозирование угроз, превентивные меры.
I. A. Sergeeva, V. M. Volodin
POTENTIAL THREATS PREDICTION AS THE BASIS OF PREVENTIVE MEASURES OF COMPANY'S FINANCIAL SECURITY
Abstract.
Background. The growing problem of ensuring the financial security of Russia is aggrevated by rising inflation, exacerbating economic sanctions, requiring development of a complex of preventive measures. The basis of the said measures development should become quality financial forecasting of company's potential threats. The purpose of the work is to substantiate the complex of preventive measures on the basis of modernizing the existing models of prediction of potential threats to company's financial security.
Materials and methods. The study was carried out on the basis of the official materials of the Federal Service of State Statistics, an analysis of publications by Rus-
sian scientists, and the monographic method for investigation of approaches to development of threat predictive models and preventive measures to ensure financial security of companies; the statistical method for analyzing threats to financial security and development problems of Russian enterprises.
Results. The work has identified threats to the financial security, the removal of which is necessary for normal functioning of Russian enterprises. The authors have also substantiated the complex of preventive measures depending on the level of security aimed at ensuring financial integrity of organizations.
Conclusions. The study of potential threats to company's financial security in conditions of the Russian economy leads to the need to elaborate a set of preventive measures promoting neutralization and prevention of threats.
Key words: potential threats, financial security, forecasting of threats, preventive measures.
Российская Федерация в настоящее время переживает период спада в своем экономическом развитии. Политические влияния разных стран, участившиеся санкции и запреты, затянувшийся экономический кризис приводят к появлению все большего количества угроз финансовой безопасности Российской Федерации.
Экономическая безопасность Российской Федерации в настоящее время напрямую зависит от экономической безопасности каждого конкретного предприятия. Хозяйствующим субъектам в условиях непростого экономического положения страны приходится бороться с многочисленными внутренними и внешними угрозами, стараясь поддерживать стабильный уровень своего существования. Но без принятия превентивных мер защиты хозяйствующие субъекты не могут добиться высокого уровня своей экономической безопасности. Реагирование на реально возникшую угрозу и ликвидация негативных последствий всегда менее экономически целесообразно, чем заблаговременное прогнозирование возможных проблем и принятие на основе существующих прогнозов превентивных мер защиты.
В настоящее, динамически развивающееся и непростое для отечественной экономики время каждое предприятие стремится устоять перед имеющимися угрозами.
Наиболее актуальными угрозами финансовой безопасности России на сегодняшний момент являются:
- инфляция и снижение уровня жизни населения;
- повышение стоимостных кредитных ресурсов;
- увеличение налогового бремени;
- рост риска невозврата значительной доли кредитов;
- сокращение поступлений и, как следствие, дефицит бюджета РФ и др.
По многим критериям, отражающим уровень экономической безопасности государства, наблюдается тенденция приближения соответствующих фактических показателей к пороговым значениям. Подобная тенденция наблюдается в отношении: уровня безработицы; инфляции, составившей по итогам 2015 г. 12,9 %; дефицита государственного бюджета, составившего 2,6 %; государственного долга, составившего по итогам 2015 г. 14 % от ВВП; объемов промышленного производства, оттока капитала из страны. По данным Банка России, чистый отток капитала из РФ за 2015 г. составил 56,9 млрд долл.
Политическая и социальная нестабильность, экономические кризисы, частые изменения законодательства, особенно в сфере налогообложения, обусловливают необходимость адаптации отечественных предприятий к изменяющимся условиям.
Внешние изменения дают толчок к изменениям внутренним, и прежде всего это касается экономической безопасности каждого из предприятий. Именно поэтому актуальность вопроса организации деятельности по предупреждению угроз экономической безопасности на сегодняшний момент возрастает.
К внешним угрозам финансовой безопасности предприятия относятся:
1) скупка акций и долговых обязательств нежелательными конкурентами;
2) наличие значительных финансовых обязательств;
3) неразвитость рынков капитала и их структуры;
4) недостаточно развитая система защиты прав инвесторов и исполнения законодательства;
5) кризис денежной и финансово-кредитной системы;
6) нестабильность экономики;
7) несовершенство механизма формирования экономической политики государства.
К внутренним угрозам, влияющим на финансовую безопасность организации, относятся:
1) преднамеренные или случайные ошибки менеджмента в стратегическом планировании и принятии управленческих решений в области управления финансами;
2) недостаточная ликвидность активов предприятия, платежеспособность организации, низкие показатели финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности.
3) неконкурентная ценовая политика;
4) низкий уровень бизнес-репутации организации;
5) ошибки в области управления активами и пассивами;
6) отсутствие планирования деятельности предприятия в аварийных ситуациях.
Современный этап социально-экономического развития России диктует необходимость поиска новых путей и инструментов качественного обеспечения высокого уровня экономической безопасности, каким может стать предупреждение угроз экономической безопасности предприятий [1].
Обеспечение экономической безопасности предприятий необходимо рассматривать как процесс прогнозирования и предотвращения ущербов от негативных воздействий на их экономическую безопасность по различным аспектам финансово-хозяйственной деятельности.
На сегодняшний момент существуют две основные проблемы, препятствующие процессу организации деятельности по предупреждению угроз экономической безопасности:
- несовершенство моделей оценки потенциальных угроз экономической безопасности предприятия;
- слабая проработанность вопроса превентивных мер защиты предприятия.
В современных условиях процесс успешного функционирования и экономического развития российских предприятий во многом зависит от прогнозирования потенциальных угроз их экономической безопасности. Все угрозы нуждаются в контроле и ликвидации со стороны предприятия, так как они способны нанести убытки и спровоцировать новые угрозы.
Однако отечественные организации вкладывают средства только в реализацию мероприятий по устранению наступившей угрозы, а не действуют изначально на ее предупреждение.
Для качественной организации деятельности по предупреждению угроз экономической безопасности предприятию необходимо:
- качественное прогнозирование угроз;
- разработка превентивных мер защиты предприятия [2].
В организации деятельности по предупреждению угроз экономической безопасности основной задачей является прогнозирование и оценка возможных угроз предприятию.
Каждый собственник стремится обеспечить финансовую устойчивость своего хозяйствующего субъекта, обеспечивая тем самым его финансовую безопасность, так как финансовая безопасность находится в тесной взаимосвязи с финансовой устойчивостью.
Ключевыми факторами взаимосвязи финансовой устойчивости и безопасности организации являются [3]:
- финансовая гибкость - это способность организации изменять объем и структуру финансирования, а также направления вложения финансовых ресурсов, согласно изменившимся внешним и внутренним обстоятельствам;
- финансовая стабильность организации определяется постоянством оптимальных или приближенных к ним значений показателей;
- финансовое равновесие организации характеризует сбалансированность ее развития, что достигается оптимальным сочетанием доходности и риска.
Без обеспечения финансовой безопасности предприятие не может эффективно функционировать.
Наиболее высокий уровень финансовой безопасности хозяйствующий субъект сможет достичь только с помощью заблаговременного прогнозирования возможных финансовых угроз и выстраивания защиты от них с помощью превентивных мер.
Для устранения негативного влияния дестабилизирующих факторов и минимизации риска возникновения финансовых угроз используются методы прогнозирования и обеспечения на основе результатов прогноза защиты посредством превентивных мер обеспечения финансовой безопасности.
Прогнозирование представляет собой механизм по заблаговременному анализу возможных финансовых проблем для организации в будущем.
Цель прогнозирования - комплексная оценка воздействий внутренних и внешних дестабилизирующих факторов на финансовое состояние и финансовые ресурсы предприятия. Через прогнозирование решается ряд задач:
- увязка потребности в инвестициях с наличием финансовых ресурсов;
- согласование различных целей;
- оценка сценариев финансового развития предприятия;
- предупреждение негативных последствий реализации выбранных направлений развития;
- заблаговременное формирование антикризисного плана действий в случае возникновения возможных негативных событий;
- более эффективное распределение ресурсов и усиление контроля.
Прогнозирование позволяет предприятию определить угрозы, с которыми придется столкнуться в будущем, и организовать превентивные меры по обеспечению его финансовой безопасности.
Таким образом, диагностируя возможные угрозы и предотвращая их с помощью превентивных мер обеспечения финансовой безопасности, предприятие способно стать эффективным.
На сегодняшний день существует многочисленное количество моделей прогнозирования угроз финансовой безопасности предприятий. Однако многие из рассмотренных моделей имеют определенные недостатки в оценке российской действительности.
На основе исследований установлено, что из всех современных моделей наиболее достоверной является пятифакторная модель Постюшкова. Она наиболее полно отвечает всем требованиям оценки экономической безопасности предприятий и может давать достоверные результаты для дальнейшего применения превентивных мер защиты.
Пятифакторная модель А. В. Постюшкова оценивает финансовую состоятельность предприятия на период, равный шести месяцам. Модель достаточно точна и эффективна, но не ориентирована на оценку экономической безопасности как совокупности функциональных составляющих, что вызывает необходимость ее совершенствования [4].
Для проведения оперативной оценки при обеспечении экономической безопасности предприятия необходимо провести модернизацию модели А. В. Постюшкова, в группу коэффициентов которой включены: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент оборачиваемости собственного капитала, коэффициент рентабельности собственного капитала, коэффициент рентабельности продаж.
Однако при оценке экономической безопасности более выгодно оценивать эффективность использования финансовых потоков в совокупности, не выделяя только собственные средства предприятия. Поэтому в модернизированной модели предлагается заменить коэффициенты оборачиваемости и рентабельности собственного капитала обобщающими - коэффициентом экономической безопасности, предложенным в 2016 г. отечественными экономистами [5], и коэффициентом затратоотдачи промышленного предприятия.
Коэффициент экономической безопасности был разработан отечественными экономистами Г. А. Скачко, Л. К. Никандровой, которые предложили использовать показатель, равный отношению суммы налога на прибыль, уплаченного в бюджет, и суммы чистой прибыли [5].
Так как модернизированная модель разрабатывается специально для предприятий промышленной отрасли, то необходимо было ввести специфический индикатор, относящийся именно к промышленной отрасли - это коэффициент затратоотдачи предприятия, который оценивает результативность производственной деятельности и находится как отношение выручки к текущим затратам.
Весовые коэффициенты показателей, вошедших в модель, рассчитаны по формуле, разработанной А. В. Постюшковым [4].
Модифицированная модель приняла общий вид
R = 0,1 ■ КТд + 2 ■ Косс + 0,05 ■ Кэб + 0,22 ■ Кз + 0,45 ■ Кп
где Ктл - коэффициент текущей ликвидности; Косс - коэффициент обеспеченности собственными средствами; Кэб - коэффициент экономической безопасности; Кз - коэффициент затратоотдачи; Кп - коэффициент рентабельности продаж.
Если значение R > 1, то предприятие находится в состоянии экономической безопасности.
Если же R < 1, то у предприятия есть определенные проблемы с экономической безопасностью.
Модернизированная модель является более адекватной в условиях нашей страны, так как ориентирована на отечественную экономику и учитывает факторы, влияющие на ведение бизнеса российскими организациями. Также преимущество данной модели в том, что она ориентирована на промышленную отрасль и может быть внедрена в практику промышленных предприятий.
Таким образом, имея возможность прогнозирования угроз, каждое предприятие способно разрабатывать комплекс превентивных мер.
Финансовое прогнозирование оказывает немаловажную роль в обеспечении экономической безопасности хозяйствующих субъектов. Без качественного прогнозирования потенциально возможных угроз организации могут претерпевать финансовые сложности, переходящие в финансовую нестабильность с риском финансовой несостоятельности.
Актуальность точности прогнозирования угроз возрастает в связи с тем, что процесс применения превентивных мер финансовой безопасности, как правило, реализуется в зависимости от степени угроз экономическому положению предприятия.
При устойчивом и удовлетворительном состоянии предприятия реализуются следующие превентивные мероприятия:
- осуществление долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений;
- создание резервов;
- страхование и хеджирование возможных рисков.
Превентивными мерами обеспечения защиты предприятия в условиях финансовой нестабильности могут быть [6]:
- остановка нерентабельных производств;
- совершенствование организации труда;
- экономия фонда заработной платы;
- уменьшение текущей потребности в оборотном капитале;
- реализация форвардных контрактов на поставку продукции.
Таким образом, реализуется защита экономической безопасности предприятий от потенциальных и реальных угроз.
При этом комплекс превентивных мер необходимо применять в соответствии с уровнем финансовой безопасности.
При высоком уровне безопасности важно поддерживать данный уровень и предупреждать возможные угрозы. Поэтому на данном этапе развития предприятия рекомендуется внедрить следующие превентивные мероприятия:
- прогнозирование угроз на основе введения системы финансового контроллинга как метода заблаговременного прогнозирования угроз безопасности предприятия;
- применение концепции денежного потока (CashFlow-Concept), позволяющей эффективно управлять своими денежными потоками, используя метод бюджетного контроля, или метод гибких бюджетов;
- повышение технической обеспеченности предприятия, поддержка инновационного развития и увеличение производительности [7].
При среднем уровне безопасности для интенсификации деятельности предприятия используют такие превентивные меры, как:
- осуществление исключительно долгосрочного кредитования;
- использование факторинга в расчетах с дебиторами [8].
При низком уровне безопасности предприятия в качестве превентивных мер могут применяться:
- хеджирование валютными рисками через валютный опцион;
- применение аутсорсинга.
Увеличить денежный поток предприятия за короткий период времени, чтобы погасить просроченные и срочные обязательства, можно за счет операции обратного лизинга. При этом в данном случае удастся сэкономить по налогу на прибыль.
В качестве меры по увеличению собственных средств является факторинг просроченной дебиторской задолженности. Данная мера предполагает переуступку факторинговой организации дебиторской задолженности, возникающей между контрагентами при реализации товаров, оказании услуг, выполнении работ на условиях коммерческого кредита.
Для поиска путей преодоления опасностей функционирования предприятия в качестве превентивных мер обеспечения финансовой безопасности используются [8]:
- постоянное прогнозирование возможных финансовых угроз;
- усиление юридического контроля договорных отношений (особенно в пунктах качества, сроков, платежей и задолженности). Для реализации данной политики важна ориентация на автоматизированную проверку контрагентов по таким информационным ресурсам, как портал УФНС России, реестр недобросовестных поставщиков и др.
При критическом уровне для предупреждения финансовой несостоятельности предприятия предлагается в качестве превентивных мер использовать:
- заключение долгосрочных контрактов с заказчиками с предоплатой в размере 70 %;
- заключение контрактов с поставщиками с отсрочкой платежа и пр.
Таким образом, комплекс превентивных мер защиты позволит предприятиям более эффективно и целесообразно расходовать финансовые средства и обеспечить финансовую безопасность. Намного выгоднее предупреждать возможные угрозы финансовой безопасности предприятия.
В сложившейся экономической ситуации главная долговременная цель развития экономики РФ и обеспечения финансовой безопасности, а следовательно, и отдельных хозяйствующих субъектов объективно смещается к при-
оритету внутренних ресурсов и резервов, на основе повышения качества
(точности) прогнозирования угроз и разработки адекватных угрозам превентивных мер.
Библиографический список
1. Мигачева, Е. В. Понятие, система, субъекты и актуальные вопросы обеспечения финансовой безопасности: финансово-правовой аспект / Е. В. Мигачева, К. А. Писенко // Финансовое право. - 2014. - № 12. - С. 25-28.
2. Вельская, Е. В. Особенности управления финансовой безопасностью на предприятии / Е. В. Бельская, М. А. Дронов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2013. - № 2-1. - С. 209-217.
3. Кузьменко, В. В. Инструменты контроллинга в системе управления промышленных предприятий / В. В. Кузьменко, В. А. Молодых, И. П. Кузьменко // Вестник Института дружбы народов Кавказа. Теория экономики и управления народным хозяйством. - 2012. - № 2 (22). - С. 25-31.
4. Постюшков, А. В. Прогнозирование банкротства / А. В. Постюшков // Арбитражный управляющий. - 2008. - № 31.
5. Скачко, Г. А. Роль анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности в оценке экономической безопасности организации / Г. А. Скачко, Л. К. Никандрова // Аудиторские ведомости. - 2016. - № 7. - С. 54-63.
6. Пузанова, Е. С. Стратегические направления нейтрализации угроз экономической безопасности предприятия / Е. С. Пузанова // Экономика и современный менеджмент: теория и практика : сб. ст. по материалам XVII Междунар. науч.-практ. конф. - Новосибирск : СибАК, 2012. - 89 с.
7. Сурикова, Е. А. Анализ и контроль затрат предприятий вагоноремонтного комплекса на основе гибкого бюджета / Е. А. Сурикова // Проблемы экономики и менеджмента. - 2014. - № 7. - С. 35.
8. Исаева, В. М. Содержание основных этапов политики антикризисного управления / В. М. Исаева // Вестник Оренбургского государственного университета. -2012. - № 13 (149). - С. 165-170.
References
1. Migacheva E. V., Pisenko K. A. Finansovoe pravo [Financial law]. 2014, no. 12, pp. 25-28.
2. Bel'skaya E. V., Dronov M. A. Izvestiya Tul'skogo gosudarstvennogo universiteta. Ekonomicheskie i yuridicheskie nauki [Proceedings of Tula State University. Economic and juridical sciences]. 2013, no. 2-1, pp. 209-217.
3. Kuz'menko V. V., Molodykh V. A., Kuz'menko I. P. VestnikInstituta druzhby narodov Kavkaza. Teoriya ekonomiki i upravleniya narodnym khozyaystvom [Bulletin of Caucasian Peoples' Friendship Institute. National economy management theory]. 2012, no. 2 (22), pp. 25-31.
4. Postyushkov A. V. Arbitrazhnyy upravlyayushchiy [Administrator]. 2008, no. 31.
5. Skachko G. A., Nikandrova L. K. Auditorskie vedomosti [Audit bulletin]. 2016, no. 7, pp. 54-63.
6. Puzanova E. S. Ekonomika i sovremennyy menedzhment: teoriya i praktika: sb. st. po materialam XVIIMezhdunar. nauch.-prakt. konf. [Economics and modern management: theory and practice: proceedings of XVII International scientific and practical conference]. Novosibirsk: SibAK, 2012, 89 p.
7. Surikova E. A. Problemy ekonomiki i menedzhmenta [Problems of economics and management]. 2014, no. 7, p. 35.
8. Isaeva V. M. Vestnik Orenburgskogo gosudarstvennogo universiteta [Bulletin of Orenburg State University]. 2012, no. 13 (149), pp. 165-170.
Сергеева Ирина Анатольевна доктор экономических наук, профессор, кафедра менеджмента и экономической безопасности, Пензенский государственный университет (Россия, г. Пенза, ул. Красная, 40)
E-mail: iransergeeva@yandex.ru
Володин Виктор Михайлович доктор экономических наук, профессор, декан факультета экономики и управления, Пензенский государственный университет (Россия, г. Пенза, ул. Красная, 40)
E-mail: 7volodin7@mail.ru
УДК 637.5 Сергеева, И. А.
Прогнозирование потенциальных угроз - основа превентивных мер финансовой безопасности организации / И. А. Сергеева, В. М. Володин // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Общественные науки. - 2017. - № 1 (41). - С. 140-148. Б01: 10.21685/2072-30162017-1-14
Sergeeva Irina Anatol'evna Doctor of economic sciences, professor, sub-department of management and economic security, Penza State University (40 Krasnaya street, Penza, Russia)
Volodin Victor Mihailovich Doctor of economic sciences, professor, dean of the faculty of economics and management, Penza State University (40 Krasnaya street, Penza, Russia)
