CC BY
74
Вісник ПДАБА
4. Збільшення кількості компаній, які надають факторингові послуги.
Підводячи підсумки, слід зазначити, що факторинг є порівняно новим для України фінансовим інструментом, актуальність розвитку якого зумовлена станом розрахунків та наявних боргових зобов’язань в Україні. Водночас розвиток факторингу потребує створення інституційних умов (насамперед, податкового законодавства і нормативно-правової бази), що дозволить проводити ефективне стягнення заборгованості за договором факторингу.
ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА
1 Белялов Т. Е. Аналіз форм і методів управління дебіторською заборгованістю у складі оперативних фінансових активів корпорації / Т. Е. Белялов // Актуальні проблеми економіки. — 2005. — № 9(51). — С. 30 - 36.
2 Внукова Н. М. Можливості та ризики факторингу в ресурсі SWOT - аналізу / Н. М. Внукова, К. Н. Шапошникова // Фінансовий ринок України. - 2007. - № 2 (40). - С. 6 - 11.
3 Макросреда факторинговых операций // Вестник факторинга. 2009. - № 7. - С. 61.
4 Склеповий Є. В. Ринок факторингових послуг в Україні / Є. В. Склеповий // Фінанси України. - 2005. - № 9. - С. 109 - 115.
5 Смачило В. В., Дубровська Є. В. Сутність факторингу та його використання при управлінні дебіторською заборгованістю в Україні / В. В. Смачило, Є. В. Дубровська // Фінанси України - 2007. - № 7. - С. 35 - 45.
УДК 336:657
ПРОБЛЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ В УКРАИНЕ И ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА СОМНИТЕЛЬНЫХ КРЕДИТОВ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
Ю. Ю. Филиппенко, асс., Н. Г. Васютина, студ.
Ключевые слова: кредитование, коммерческий банк, сомнительная задолженность, риск, резерв, учет
Ряд отечественных и зарубежных банков заявляют о кредитовании как о приоритетном направлении своей деятельности, так как доходы от кредитования составляют большую часть банковских доходов.
Резкое развитие новых банковских продуктов и технологий в течение последних 10 - 15 лет стало толчком для развития банковских рисков, поэтому проблемы кредитной деятельности банков актуальны для отечественной банковской системы.
Кредитование в Украине имеет ряд проблем. Так, за первые 2 месяца работы 2011 г. банки имеют 1,5 млрд. грн. убытков. Если раньше причиной всех проблем считалась резервная составляющая баланса, то сегодня все чаще признают, что истинная проблема - это неактивное или полное отсутствие кредитования. Банковская система последние 3 года выдает очень мало кредитов, а соответственно не получает новых доходов.
На данный момент в Украине в общем объеме выданных кредитов первое место (80 %) занимают потребительские кредиты. Второе и третье разделили между собой автокредитование (15 %) и ипотека (5 %).
Совокупный уровень проблемных (кредиты с просрочкой платежа более 90 дней) и реструктурированных кредитов составляет 56 % на конец 2010 г. Таким образом, основные задачи украинских банков в 2011 г. - управление проблемами с качеством активов и проведение нового кредитования.
Динамика банковского кредитования в Украине за 2007 - 2010 гг. представлена на рисунке 1.
По данным НБУ за 2010 г. общий портфель кредитов, выданных физическим лицам украинскими банками, составил 191 197 млрд. грн., при этом за 2010 г. кредитный портфель физических лиц уменьшился на 14 %.
Количество проблемных кредитов заставляет банки очень ответственно подходить к выбору клиентов. Как правило, они используют правило “50 % на 50 %”, т. е. клиент должен тратить на обслуживание кредита не боле 50 % совокупного ежемесячного дохода. По статистике, положительное решение получают 60 - 75 % клиентов.
98
№ 6 - 7 червень - липень 2011
Существует две наиболее распространенные причины отказа в кредите:
1. Неподтвержденный (неофициальный) доход.
2. Наличие у клиента негативной кредитной истории [4].
400
200
600
800
0
■ общий объем выданых кредитов
кредиты юридических лиц
■ кредиты физических лиц
2007 2008 2009 2010
Рис. 1. Динамика банковского кредитования в Украине за 2007 - 2010 гг.
По итогам первых двух месяцев 2011 г. портфель кредитов, выданных банками юридическим лицам, увеличился на 6,6 млрд. грн., до 526,2 млрд. грн. Нововведением стало то, что с начала 2011 г. банки кредитуют корпоративных клиентов как в национальной, так и в иностранной валюте. На национальную валюту пришлось почти 70 % прироста портфеля с начала года.
Основная задача украинских банков в 2011 г. - возобновление кредитования и возвращение к былым показателям прибыльности. Но стоит заметить, что следствием резкого увеличения кредитования является увеличение невозвратов по кредиту, что представляет опасность не только для стабильной работы банков, но и для экономики развивающихся стран в целом, к которым относится и Украина. Безопасный предел невозвратов кредитов для банка составляет 3 - 4 %. По оценкам экспертов, доля проблемной задолженности в Украине составляет 15 -
Существуют такие проблемы роста проблемных кредитов в Украине:
- девальвация гривни;
- снижение цен на недвижимость;
- повышение уровня безработицы и снижение реального дохода населения;
- банкротство многих фирм в связи с экономическим кризисом.
Сомнительный кредит - это кредит, длительность просрочки которого составляет от 60 до 90 дней со дня вынесения задолженности на счет просроченных ссуд.
Банками создаются резервы под сомнительные кредиты. Существуют следующие виды резервов:
- специальные резервы, которые создаются для возмещения убытков по кредитам, дебиторской задолженности банков и другим активам;
- общие резервы, которые создаются для возмещения возможных непредвиденных рисков
Положением “О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков” (утверждено постановлением Правления НБУ от 27.03.1998 № 122) и дополнениями к нему (постановление правления НБУ от 16.12.1998 № 520) определен порядок создания общих и специальных резервов и погашения безнадежной кредитной задолженности за счет средств этих резервов [1].
Учет увеличения и уменьшения суммы резервов проводится по следующим счетам:
1) 7701 - отчисления резервов под задолженность других банков;
2) 7702 - отчисления в резерв под задолженность по кредитам клиентам [3].
Уменьшить долю проблемных кредитов можно путем ужесточения законодательной
системы настолько, чтобы заемщик не имел возможности не вернуть кредит, также ввести более жесткие меры наказания за невозврат денежных средств; сами банки должны более ответственно подходить к выбору кредиторов, активнее использовать бюро кредитных историй, успешно функционирующие в развитых странах. Наилучший способ увеличить количество предложений по кредитам со стороны банков можно путем разделения государством рисков по кредитам.
20 %.
[2].
99
Вісник ПДАБА
ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затв. постановою Правління НБУ від 15.09.2004 р. № 435 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. Додаток до журналу “Вісник НБУ” - 2004. - № 11.
2. Герасимович А. М. Облік і аудит у банках: Підручник / А. М. Герасимович, Л. М. Кіндрацька, Т. В. Кривов’яз та ін. За заг. ред. проф. А. М. Герасимовича. - К.: КНЕУ, 2004. -536 с.
3. Спяк Г. І. Фінансовий облік в комерційних банках / Г. І. Спяк, Т. І. Фаріон. -Тернопіль: ТАНГ, 2003. - 202 с.
4. Колісник М. К., Кобилецька О. І. Проблеми та перспективи функціонування бюро кредитних історій в Україні / М. К. Колісник, О. І. Кобилецька // Науковий вісник НЛТУ України. - 2009. - Вип. 19.2. - С. 208 - 219.
УДК 330.35.011
ПРОБЛЕМЫ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ
В. Н. Хоменко, ст. препод., В. Е. Капитон, студ.
Ключевые слова: угроза, экология, концепция, устойчивое развитие
Стремительное развитие современной индустриальной цивилизации привело к планетарному кризису, который охватывает разнообразные аспекты человеческой жизни. Постепенное осознание новых угроз заставляет народы и их политических лидеров искать принципиально новые подходы к социально-экономическому развитию и природопользованию. Одним из таких подходов может стать переход на путь устойчивого, или всесторонне сбалансированного, развития.
Устойчивое развитие - в формулировке ООН - развитие общества, которое позволяет удовлетворять потребности нынешних поколений, не нанося при этом ущерба возможностям, оставляемым в наследство будущим поколениям для удовлетворения их собственных потребностей. В Украине в 1997 году была создана Национальная комиссия устойчивого развития Украины при Кабинете министров Украины под председательством первого вицепремьера, но идея устойчивого развития, к сожалению, до сих пор не стала общегосударственным приоритетом.
Особенности перехода Украины к устойчивому развитию, прежде всего, связаны с необходимостью решения комплекса собственных экологических, социальных, экономических проблем, которые нужно решать уже сейчас, если страна не хочет оказаться на обочине истории. Выделим соновные национальные проблемы.
1. Деградация окружающей среды. На одного гражданина Украины приходится 400 т индустриальных отходов. Горы бытового мусора заполнили всю страну. Поэтому первый лозунг устойчивого развития для Украины — очистка.
2. Состояние энергетики. Главная проблема украинской энергетической ситуации известна давно: энергозатратность отечественной экономики в 3 — 4 раза выше, чем в странах Европы и в 9 раз выше, чем в Японии. Всего 0,7 % энергии производится с использованием так называемой «зеленой» энергетики, хотя потенциально Украина может достичь к 2015 г. 20 % вклада «зеленой» энергетики — как предусмотрено в директивах Европейского Союза. Жесткая борьба с губительным перерасходом энергии и народных средств должна давно стать национальным приоритетом.
3. Демографическая ситуация. Главное — остановить чрезмерную смертность мужчин продуктивного возраста, снизить смертность от травм, особенно в ДТП, установить контроль над распространением СПИДа и туберкулеза, сократить уровень наркомании и алкоголизма.
4. Экологические катастрофы. Учитывая наличие на территории Украины до 1 000 экологически опасных систем и объектов, изношенность оборудования и высокую вероятность возникновения новых аварий и катастроф, назрела необходимость создания единого координирующего действия всех министерств и ведомств Национального аварийного центра для предупреждения и адекватного реагирования на чрезвычайные ситуации. Очень важно
100
