CC BY
130
УДК 343.575+343.137.5
ПРИМЕНЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЗНАНИЙ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ В РЕЗУЛЬТАТЕ НЕЗАКОННОГО ОБОРОТА НАРКОТИКОВ
О. Никулочкин, преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин Юж-
но-Уральского государственного университета
На примере производства специалистами Экспертно-криминалистического центра при Южно-Уральском управлении внутренних дел на транспорте (ЭКЦ при ЮУУВДТ) судебнобухгалтерской экспертизы рассмотрен опыт эффективного использования специальных знаний при расследовании легализации доходов, полученных в результате незаконного оборота наркотиков.
Ключевые слова: бухгалтерская экспертиза, документы бухгалтерской отчетности, легализация денежных средств, незаконный оборот наркотиков, сделки, первичные учетные документы, финансово-аналитическая экспертиза.
Для преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков, общим является образование наличных денежных средств и имущества, которые необходимо легализовать. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, а также за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, предусматривают ст. 174 и 174.1 УК РФ.
В соответствии с законодательством под легализацией доходов и имущества, полученных незаконным путем, понимают совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.
Используя пробелы в законодательстве, легализацию доходов осуществляют, как правило, международные преступные группы в ходе финансовых операций через оффшорные зоны, мошеннические схемы, азартные игры, а также путем подкупа чиновников и лиц, наделенных властью. В настоящее время для перечисления денежных средств активно используются возможности электронных банков, финансовых операций с банковскими счетами и платежными поручениями.
Расследование легализации денежных средств и иного имущества, полученных в результате незаконного оборота наркотиков,
имеет ряд особенностей, связанных с порядком возбуждения уголовных дел, а также с применением специальных знаний. Наиболее актуальными являются специальные знания в области экономики и бухгалтерского учета.
В зависимости от этапа расследования применение специальных знаний может происходить в процессуальной и непроцессуальной формах. При этом их содержание не зависит от формы применения. Так, на этапе возбуждения уголовных дел по ст. 228, 228.1, 229, 231, а также ст. 174 и 174.1 УК РФ применение специальных знаний реализуется при проведении оперативно-розыскных мероприятий; на последующих этапах расследования обстоятельства, подлежащие установлению, устанавливаются в ходе производства бухгалтерских и финансово-аналитических судебных экспертиз1.
Примером эффективного использования специальных знаний при расследовании легализации доходов, полученных в результате незаконного оборота наркотиков, является судебно-бухгалтерская экспертиза, проведенная специалистами Экспертно-криминалистического центра при Южно-Уральском управлении внутренних дел на транспорте. В постановлении о назначении экспертизы были изложены следующие обстоятельства возбуждения уголовного дела Гражданин Г. в период с начала июля 2008 г. по 4 апреля 2009 г. являлся членом преступного сообщества, занимавшегося совершением тяжких и особо тяжких преступлений в сфере незаконного оборота наркотиков, предусмотренных
ст. 228.1 УК РФ, организованного гражданином С. и под руководством последнего.
За период действия преступного сообщества его членами с июля 2008 г. по февраль
2009 г. включительно под руководством С. на территории г. Магнитогорска и Челябинской области было реализовано большое количество наркотического вещества - героина. Лишь малая часть из его общего количества была изъята сотрудниками правоохранительных органов. Денежные средства, вырученные от незаконного сбыта наркотиков, аккумулировались членами преступного сообщества в виде материально-финансовой базы или «об-щака». В ходе данной преступной деятельности за вышеуказанный период было получено более 2 417 962 руб.
Из этих средств по распоряжению С., единолично распоряжавшегося ими, в период до 20 февраля 2009 г. были выделены деньги в сумме 75 000 рублей на приобретение гражданином Г. автомашины ВАЗ 21100, государственный регистрационный знак У 877 АТ 174 РУС, у гражданина М., для ее использования при совершении преступлений членами преступного сообщества, а именно для перевозки партий героина. Г. приобрел указанную автомашину у М. на основании генеральной доверенности от имени последнего, выданной нотариусом 20 февраля 2009 г.
В дальнейшем Г. решил легализовать (отмыть) денежные средства, полученные им и другими членами преступного сообщества в результате незаконного сбыта наркотиков и вложенные в приобретенную автомашину. С этой целью он, осознавая, что данные денежные средства добыты в результате совершения незаконного сбыта наркотиков и уже вложены в покупку автомашины, т.е. первый этап их легализации уже завершен, некоторое время пользовался данным транспортным средством на основании генеральной доверенности М. Затем 25 апреля 2009 г. через предприятие-посредник ЗАО «Автосервис МП» и на основании договоров комиссии № 10738 и договора купли-продажи № 10738 оформил автомашину ВАЗ 21100 на свое имя, получив государственный регистрационный знак.
Далее, доводя до конца свой преступный умысел, направленный на легализацию денежных средств, полученных от торговли наркотиками, Г. 7 октября 2009 г. на основании договора комиссии № 710092 и договора купли-продажи № 710092 при посредничестве
000 «Пекин-Авто» неустановленному лицу, занимающемуся скупкой и перепродажей автотранспорта, продал вышеуказанную автомашину за 75 000 рублей. Таким образом, Г. при помощи вышеуказанной схемы легализовал ранее полученные от торговли наркотиками деньги в сумме 75 000 рублей, документально подтвердив их легальное получение от продажи автомашины».
Изложенные сведения позволяют установить механизм совершения преступления и определить направление исследования.
На разрешение эксперта были поставлены следующие вопросы.
1. На какую сумму было совершено финансовых операций (сделок) Г. за период с
1 января по 31 октября 2009 г.?
2. Какой доход получил Г. в период с
1 января по 31 октября 2009 г. от официальных источников?
Для производства экспертизы были предоставлены следующие материалы.
1. Сопроводительное письмо от 12 ноября 2009 г. из МРЭО УВД по г. Магнитогорску с приложением копий документов: карточек учета ТС, паспорта транспортного средства, доверенности от 20 февраля 2009 г., договора комиссии от 25 апреля 2009 г., договора купли-продажи от 25 апреля 2009 г., договора комиссии от 7 октября 2009 г., договора купли-продажи от 7 октября 2009 г.
2. Копия протокола допроса свидетеля В. В. Митрошкина от 13 апреля 2009 г.
3. Копия протокола дополнительного допроса свидетеля М. от 25 ноября 2009 г.
4. Копия протокола допроса свидетеля Р. от 23 ноября 2009 г.
5. Сопроводительное письмо от 14 декабря 2009 г. из ИФНС РФ по Ленинскому району г. Магнитогорска с приложением справки.
6. Ответ на запрос от 28 декабря 2009 г. из ГУ ОПФ РФ по Челябинской области.
7. Ответ на запрос № 1178 от 15 декабря
2009 г. из ГУ ЦЗН г. Магнитогорска.
8. Протокол допроса Г. от 6 января
2010 г.
9. Протокол допроса Г. от 21 июля 2009 г.
10. Ответ на запрос от 30 декабря 2009 г. из ОГУП «ОЦТИ» по Челябинской области.
11. Ответ на запрос № от 15 декабря 2009 г. из Росреестра.
12. Ответ на запрос из учреждений банков г. Магнитогорска.
Очевидно, что для решения поставленных вопросов эксперту необходимо предоставить
Никулочкин Е. О.
Применение специальных знаний при расследовании легализации доходов...
не только первичные учетные документы и документы бухгалтерской отчетности, но и иные материалы уголовного дела, содержащие фактические данные2. К таковым документам относятся протоколы допросов ряда участников уголовного судопроизводства.
Методика производства экспертизы предполагает последовательную реализацию следующих этапов экспертного исследования:
- ознакомление со всеми объектами исследования;
- оценка достаточности объектов;
- определение экономического содержания операций, сведения о которых содержатся в объектах исследования.
Так, для определения суммы совершенных Г. финансовых операций (сделок) в период с 1 января по 31 октября 2009 г. включительно экспертами исследовались следующие документы:
- договор купли-продажи от 25 апреля 2009 г., заключенный между ЗАО «Автосервис ПМ» (продавец-комиссионер) и Г (покупатель). Предмет договора - транспортное средство ВАЗ 21100 1999 года выпуска. Общая сумма договора составляет 75 000 руб.;
- договор комиссии № 710092 от 7 октября 2009 г., заключенный между ООО «Пекин-Авто» (комиссионер) и Г. (комитент). Предмет договора - транспортное средство ВАЗ 21100 1999 года выпуска. Стоимость реализуемого товара (ВАЗ 21100) по договору комиссии составляет 75 000 руб. Комиссионное вознаграждение за выполненное поручение -200 руб.
В результате исследования установлено, что за период с 1 января по 31 октября 2009 г. Г. были совершены финансовые операции (сделки):
- по договору купли-продажи от 25 апреля 2009 г. на сумму 75 000 руб.;
- по договору комиссии от 7 октября 2009 г. на сумму 75 200 руб.
Для определения суммы дохода, полученного Г. в период с 1 января по 31 октября 2009 г. включительно, экспертами исследовались следующие документы:
- протокол дополнительного допроса подозреваемого от 6 января 2010 г. Из показаний Г. установлено, что с 1 мая по 30 октября 2009 г. он нигде не работал, в центре занятости населения не состоял, отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный) не производил, кредиты, займы не имел. За период с
1 января по 1 мая 2009 г. по представленным
документам информации о трудовой деятельности нет;
- договор комиссии № 710092 от 7 октября 2009 г. о продаже автомобиля ВАЗ 21100 на сумму 75 000 руб. По условиям договора комиссия за продажу автомобиля, уплаченная Г. в ООО «Пекин-Авто», составила 200 руб.;
- информация о наличии и движении по вкладам и лицевым счетам Г. в банках: ОАО «Кредит УралБанк» исх. № 15315 от 11 декабря 2009 г., ОАО «ТрансКредитБанк» исх. № 72/23-57861 от 11 декабря 2009 г., ОАО «МДМ Банк» исх. № 3711 от 21 декабря 2009 г., Магнитогорское отделение Сбербанка России исх. № 41/1104 от 17 декабря 2009 г., Инвестиционный банк «КИТФинанс» исх. № 1/22-50-369 от 17 декабря 2009 г., коммерческий банк «Агропромкредит» исх. № 40-1201-19/537 от 14 декабря 2009 г., АКБ «АК БАРС» исх. № 92-395 от 9 декабря 2009 г., Тюменский филиал ЗАО «СтарБанк» исх. № 0003.09 7502-619 от 10 декабря 2009 г., Банк Снежинский исх. № 3562 от 15 декабря 2009 г., Банк «Монетный дом» «Филиал № 7402» исх. № 7977 от 9 декабря 2009 г., ДО «Магнитогорск» ФКБ «Юниаструм Банк» исх. 3 3583 от 11 декабря 2009 г., ОАО «Челябин-вестбанк» Магнитогорский филиал исх. № 3205 от 11 декабря 2009 г., Магнитогорский филиал ОАО «Челиндбанк» исх. № 1-юр от 14 декабря 2009 г., Филиал Национального банка «ТРАСТ» (ОАО) в г. Челябинск исх. № 07-1668 от 11 декабря 2009 г., ДО «Центральный» филиала ОАО «УРАЛСИБ» г. Челябинск исх. № 21-11/584 от 11 декабря 2009 г., ООО «Русфинанс Банк» исх. № 35327 от 15 декабря 2009 г., ДО «Магнитогорский» Челябинского филиала ЗАО «ЮниКредит Банк» исх. № 970-11320 от 28 декабря 2009 г.
По сведениям, представленным из вышеперечисленных банков, Г. вкладов не имел.
В результате исследования было установлено, что за период с 1 января по 31 октября 2009 г. доход Г. составил 75 000 руб.
Таким образом, за счет совершенствования средств и методов криминалистического сопровождения на всех этапах раскрытия и расследования преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков, эффективность следственных действий и оперативнорозыскных мероприятий может быть существенно повышена. Специальные знания, независимо от процессуальной формы их применения, являются необходимым условием успешного расследования преступлений, свя-
занных с легализацией доходов и имущества, полученных от незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ.
1 Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях
органов внутренних дел Российской Федерации: приказ МВД РФ № 511 от 29 июня 2005 г.
2 Рекомендации о порядке производства экономических экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел: информационное письмо ЭКЦ МВД РФ № 37/18-1997 от 30 апреля 2004 г.
Статья поступила в редакцию 12 октября 2011 г.
