CC BY
1
УДК 333. 338-35
Магомедова А.А. студент 3 курса 2 группы факультет "Бухгалтерский учет и аудит " Бат ырмурзаева З. М., к. э. н. доцент кафедры "Бухучет-1" ГАОУВО "Дагестанский государственный университет народного хозяйства"
г. Махачкала
ПРИМЕНЕНИЕ СОЦИАЛЬНЫХ ВЫПЛАТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Аннотация: применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица. Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.
Ключевые слова: налоги, вычет, пособия, налоговый орган, декларация, страхование, льгота, доходы физических лиц.
Magomedova A. A.
3k. 2gr. student Faculty of Accounting and Auditing Batyrmurzaeva Z.M., Ph.D.
Associate Professor Department of Accounting-1
GAOU VO "Dagestan state University of National Economy "
Makhachkala
APPLICATION OF SOCIAL PAYMENTS TO TAXPAYERS
Annotation: the use of social deductions for personal income tax allows the taxpayer to return (or not pay) part of the tax. In other words, personal income tax deductions reduce the tax base and, thus, the amount of tax on an individual's income is proportionally reduced. Social deductions allow to reduce the real expenses of the taxpayer for his social needs.
Keywords: taxes, deduction, benefits, tax authority, declaration, insurance, benefit, personal income.
Социальные вычеты - это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить)
часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.
Также вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю.
При этом, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение и приобретение медикаментов, а также социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни можно получить при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом.
Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, можно получить только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), а также взносы на накопительную пенсию, удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие фонды (страховые компании).
120 000 рублей - максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.
Социальные вычеты - это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.
Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.
Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.
Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.
Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ
Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:
1. на благотворительные цели и пожертвования;
2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;
3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;
4. на страхование:
• негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
• добровольное пенсионное страхование (ДПС),
• добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
• на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.
Для получения налогового вычета нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет. Это можно сделать, непосредственно в налоговой инспекции или через МФЦ.
Также вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю. При этом, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение и приобретение медикаментов, а также социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить при условии представления уведомления, выданного налоговым органом.
Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, можно получить только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), а также взносы на накопительную пенсию, удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие фонды (страховые компании).
Использованные источники: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 25 июля 2009 г.)
2. Абрамова Н.В., Бухгалтерский и налоговый учет расходов на изготовление продукции. // Главбух, Отраслевое приложение «Учет в производстве», №2. -2005. - с. 62
3. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01: приказ Минфина России от 09.06.2001 № 44н.
4. Басовский, Л. Е. Управление качеством: Учебник / Л.Е. Басовский, В.Б. Протасьев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: НИЦ Инфра-М, 2019. — 253 с.
5. Витрянский, В.В. Ответственность за нарушения договорного обязательства/Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга первая: Общие положения. -М.: «Статут», 2018. -675с.
6. Глотова, Т.И., Глотов, Г.В. Обеспечение качества продукции - основа конкуренции на рынке товаров / Экономика и эффективность организации производства. 2019. № 22. С. 75-76.
