CC BY
86ЭКОНОМИКА И ПРАВО
Вестник Сибирского государственного университета путей сообщения: Гуманитарные исследования. 2022. № 4 (15). С. 51-56.
The Siberian Transport University Bulletin: Humanitarian research. 2022. No. 4 (15). Р. 51-56.
ЭКОНОМИКА И ПРАВО
Научная статья УДК 34.08
doi 10.52170/2618-7949_2022_15_51
Правовой статус наследственного фонда в Российской Федерации Елена Анатольевна Быковская
Сибирский государственный университет путей сообщения, Новосибирск, Россия, privatdocent@mail.ru
Аннотация. В условиях динамичного развития общественной жизни существует постоянная необходимость развития всех отраслей права. Институт наследования в российском гражданском праве всегда занимал особое место и в настоящее время тоже находится в поле зрения законодателя. Связано это с активным развитием рыночных отношений и процедур закрепления права частной собственности за гражданами. Все больше граждан создают свой успешный бизнес и управляют им, зарабатывая значительные капиталы. Это и денежные средства в разных валютах, и ценные бумаги, и недвижимость. В связи с этим возникает вопрос грамотного распоряжения этим имуществом, для сохранения его и приумножения. Особенно актуальным этот вопрос становится при передаче капитала правопреемникам.
Наследственное право находится в процессе постоянного развития. Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации» ввел новую правовую конструкцию - наследственный фонд. С принятием данного закона расширились возможности граждан по распоряжению их имуществом на случай смерти. Однако законодатель не остановился на этом и продолжил реформирование наследственного права.
В данной статье автор анализирует новеллы гражданского законодательства о наследственном фонде, затрагивает вопросы его правового статуса, сравнивает его с аналогичными западными фондами, рассматривает перспективы создания и деятельности такой организации, а также возможные риски.
Ключевые слова: наследственное право, основание наследования, завещание, личный фонд, общественно-полезный фонд, наследственный фонд, выгодоприобретатель
Для цитирования: Быковская Е. А. Правовой статус наследственного фонда в Российской Федерации // Вестник Сибирского государственного университета путей сообщения: Гуманитарные исследования. 2022. № 4 (15). С. 51-56. DOI 10.52170/2618-7949_2022_15_51.
ECONOMICS AND LAW
Original article
Legal status of the testamentary trust in the Russian Federation Elena A. Bykovskaya
Siberian Transport University, Novosibirsk, Russia, privatdocent@mail.ru
Abstract. In the context of the dynamic development of public life, there is a constant need for the development of all branches of law. The institution of inheritance in the Russian civil law has always occupied a special place, constantly being under consideration of lawmakers. Inheritance issues are becoming increasingly important due to the active development of market relations and the consolidation of the right of private property for citizens. More and more citizens start and manage their own successful businesses earning sufficient capital that can include cash in different currencies, securities, real estate, etc. In this regard, the question arises of how to properly manage the capital in order to preserve and increase what has been gained. The issue becomes especially relevant when transferring capital to legal successors.
The inheritance law undergoes constant development. Federal Law No. 259-FZ of July 29, 2017 "On Amendments to Parts One, Two and Three of the Civil Code of the Russian Federation" introduced a new legal structure - a testamentary trust. With the adoption of this law, the possibilities of citizens to dispose of their property in the event of death were expanded. However, the legislator continued to reform the norms of inheritance law, which requires a more detailed study of the issue.
© Быковская Е. А., 2022
In this article, the author analyzes the novelties of the Russian civil legislation on the testamentary trust, touches upon the issues of its legal status, compares it with similar funds operating in western countries, considers the prospects for creating such funds and their following activities, as well as a number of potential risks.
Keywords: inheritance law, basis for inheritance, testament, private fund, public benefit fund, testamentary trust, beneficiaries
For citation: Bykovskaya E. A. Legal status of the testamentary trust in the Russian Federation. The Siberian Transport University Bulletin: Humanitarian research. 2022;(15):51-56. (In Russ.). DOI 10.52170/26187949 2022 15 51.
Институт наследования в российском гражданском праве в последние годы непрерывно развивается и обновляется. И связано это с развитием гражданского оборота, с появлением достаточного количества обеспеченных граждан, с расширением перечня объектов права собственности. Если ранее наследственное имущество, как правило, включало в себя земельные участки, квартиры, автомобили и вклады в банках, то сейчас это и ценные бумаги, и доли в уставном капитале юридических лиц, и инвестиционные вклады, и предприятия, и цифровые права, и бизнес умершего лица.
Вопрос о том, как распорядиться этим имуществом на случай смерти, сохранить создаваемый годами бизнес, обеспечить имущественную безопасность наследников, направить заработанные капиталы на общественно полезные цели или благотворительность, пресечь дробление бизнеса и обеспечить его существование на период возможных судебных тяжб между наследниками, занимает умы многих успешных людей.
1 сентября 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации», который ввел новую правовую конструкцию - наследственный фонд [1]. У граждан Российской Федерации появилась возможность распоряжения своим имуществом на случай смерти путем создания наследственных фондов. Наследодатели получили возможность включить в составленное ими завещание распоряжение о создании наследственного фонда для управления имуществом и бизнесом, определить выгодоприобретателей, цели и размер выплат им.
Необходимость введения указанной новеллы была вызвана развитием экономических отношений, все большим вовлечением российских граждан в предпринимательские отношения, требующие особых правил управления
имуществом после смерти его владельца. Однако в законе отсутствовала возможность для наследодателя еще при жизни создать такой фонд и самому обеспечить его стабильную работу, а также эффективное управление и после смерти наследодателя. Таким образом, назрела необходимость создания не только наследственных (посмертных) фондов, но и прижизненных личных фондов, учреждаемых и действующих уже при жизни учредителя.
В марте 2022 года в российское законодательство вновь внесены поправки по отдельным вопросам наследования. С 1 марта 2022 года вступил в силу Федеральный закон от 01.07.2021 № 287-ФЗ «О внесении изменений в части первую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации», которым заменяется существующая организационно-правовая форма фондов на две новые: общественно полезные фонды и личные фонды [2].
В соответствии с указанным законом гражданин может учредить личный (прижизненный) фонд, имеющий своей целью обеспечение сохранения активов. При этом наследственные фонды, которые были введены в гражданское законодательство Российской Федерации в 2018 году, согласно вышеуказанному закону, ныне являются разновидностью личных фондов.
Согласно ст. 123.20-4 Гражданского кодекса Российской Федерации «личным фондом признается учрежденная на определенный срок либо бессрочно гражданином или после его смерти нотариусом унитарная некоммерческая организация, осуществляющая управление переданным ей этим гражданином имуществом или унаследованным от этого гражданина имуществом в соответствии с утвержденными им условиями управления» [3].
Если же гражданин пожелает, чтобы фонд был создан после его смерти, то в таком случае будет использована конструкция именно наследственного фонда. Порядок создания
наследственного фонда отличен от порядка создания личного фонда. Наследственный фонд создается после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда.
Исходя из смысла норм Гражданского кодекса, наследственный фонд представляет собой учрежденную нотариусом после смерти гражданина в соответствии с его завещанием на определенный срок либо бессрочно унитарную некоммерческую организацию, осуществляющую управление переданным ей этим гражданином имуществом или унаследованным от этого гражданина имуществом в строгом соответствии с утвержденными им условиями управления.
Завещание, условия которого предусматривают создание наследственного фонда, должно включать в себя решение наследодателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, а также условия управления наследственным фондом. Такое завещание подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Завещания, которые предусматривают учреждение наследственного фонда, не могут быть закрытыми или совершенными в чрезвычайных обстоятельствах, что возможно в случае с обычным завещанием. В противном случае такое завещание будет являться ничтожным. Наследственный фонд не может создаваться по совместному завещанию супругов, поскольку неизвестно, умрут они одновременно или нет. Поэтому бизнес-имущество, завещаемое наследственному фонду, должно принадлежать на праве раздельной собственности завещателю. Это необходимо для того, чтобы после открытия наследства не заявлялись иски о признании завещания недействительным или о разделе имущества. Поэтому целесообразно обязать завещателя, состоящего в браке, представлять нотариусу документы, подтверждающие его личное право собственности на бизнес-имущество.
Наследственный фонд является своего рода способом сохранения бизнеса даже после смерти его владельца. В этом случае предприятие не переходит к наследникам, оно продолжает функционировать в соответствии с правилами, установленными наследодателем, который вправе предусмотреть выплаты наследникам - выгодоприобретателям средств из прибыли компании [4, с. 181].
Наследственный фонд как правовой институт имеет многолетнюю историю как в Америке, так и в Европе. Однако видны и отличия - разные цели создания и характер деятельности. Фонды англо-американской правовой системы предназначены в большинстве своем либо для благотворительности, либо для активного инвестирования средств в инновационные проекты и создаются на определенный срок. Фонды континентальной правовой системы характеризуются широким распространением в сфере наследования, конфиденциальностью существования, пассивностью хозяйственной деятельностью и созданием без указания определенного срока [5, с. 86].
Среди самых крупных и известных иностранных наследственных фондов - фонд Генри Форда с активами более 11,9 млрд долл.; фонд Альфреда Нобеля, выделившего 94 % своего состояния на выплату различных премий в области химии, физики, медицины, и т. д.; фонд Роберта Боша, предоставляющего гранты более чем на 1 млрд евро в таких сферах, как медицина, образование и культура [6].
Российские наследственные фонды в большей степени воспринимают признаки фонда континентальной правовой системы в области наследственных правоотношений. В частности, установлена возможность создания таких фондов как при жизни (личный фонд), так и после смерти (наследственный фонд) [7]. Но есть и отличия российских и зарубежных конструкций наследственных фондов. И связаны они, в первую очередь, с тем, что в зарубежном законодательстве довольно широко используется конструкция «траста».
Траст представляет собой договор, по которому учредитель траста передает управляющему имущество, которым тот обязуется владеть и распоряжаться в интересах конкретно указанных лиц. Учредитель траста передает управляющему свое имущество (деньги, ценные бумаги, и другие активы) и теряет право собственности и возможность управлять им. Управляющий распределяет доходы согласно договору траста между бенефициарами траста, которых выбрал учредитель.
Основная специфика траста в том, что по своей сущности он не является юридическим лицом, но он также активно используется в рамках наследственных распоряжений. Траст
представляет собой письменное соглашение об управлении активами. В свою очередь наследственный фонд представляется в качестве отдельного юридического лица. Наследственный фонд необходимо регистрировать в уполномоченном органе, в то время как траст не требует регистрации в обязательном порядке, а при его создании достаточно лишь заключения трастового договора.
В настоящее время отсутствует единая позиция о правовом статусе российского наследственного фонда. Является ли он обычным наследником или иным, самостоятельным субъектом наследственных правоотношений; правомерно ли относить его к некоммерческим организациям; всегда ли цель деятельности наследственного фонда можно определять как общественно полезную? Эти и другие вопросы являются дискуссионными.
Так, центральной фигурой при создании наследственного фонда является бенефициар. И именно ради наделения имущественными интересами выгодоприобретателя создаются фонды. Возникает резонный вопрос: является ли наследственный фонд наследником, обремененным правами выгодоприобретателя (напрашивается аналогия с завещательным отказом) или же наследником является бенефициар, а фонд - лишь некий «душеприказчик», выбранный наследодателем?
Кроме того, некоммерческий характер деятельности фонда может ставиться под сомнение, поскольку наследственные фонды были введены в законодательство с целью управления, сохранения и приумножения части наследственной массы, доходы от которой, а также и имущество фонда подлежат распределению между выгодоприобретателями. Хотя наследственный фонд может заниматься коммерческой деятельностью, он не является коммерческой организацией. Следовательно, с заявлением о государственной регистрации наследственного фонда нотариус должен обращаться в территориальный орган Министерства юстиции РФ. Правда, в литературе высказывается мнение о регистрации наследственного фонда в территориальном налоговом органе. С таким утверждением нельзя согласиться, так как оно не соответствует действующему законодательству.
В данном случае Законодатель, вводя такую конструкцию, делал акцент на той социально-общественной пользе, которую наследственный фонд может принести семье (выгодоприобретателям) наследодателя или иному кругу лиц, определенному наследодателем [8, с. 98].
Общественно полезная цель может проявляться, к примеру, в том, что предпринимательская или иная приносящая доход деятельность наследственного фонда будет направлена на оказание помощи в любой форме неопределенному кругу лиц, объединенных каким-либо признаком (ученые, деятели искусства и др.) [9, с. 93].
Наследственный фонд фактически осуществляет предпринимательскую деятельность путем управления имуществом умершего лица, но прибыль, получаемая от такой деятельности, может быть направлена, в том числе, на осуществления всех тех целей, которые присущи общественно полезным фондам. Наследодатель не ограничен в праве указать в качестве выгодоприобретателей фонда широкий круг лиц, что может сблизить конечную цель создания наследственного фонда с общеполезной, социальной, благотворительной. Однако наследственный фонд может быть создан также с указанием в качестве выгодоприобретателя конкретного лица, в чьих частных интересах будет осуществляться управление наследством.
До введения правовой конструкции наследственных фондов в отечественное законодательство некоторые российские предприниматели переводили свои активы в зарубежные страны, чтобы создать подобный наследственный фонд или траст для управления своим имуществом. Но после введения такой правовой конструкции в отечественное законодательство российские предприниматели смогут реализо-вывать и продолжать бизнес в России, при этом сохраняя рабочие места, капиталы, активы, что должно положительно отразиться на экономике нашей страны [10, с. 65].
Возможным недостатком будет крайне медленный темп восприятия наследственного фонда, поскольку формирование практики его применения будет ограничено не только консервативностью наследодателей, но и определенными естественными причинами. Отсутствие сложившейся практики, в свою очередь,
будет останавливать потенциальных наследодателей, что формирует порочный круг. Сомнения относительно использования конструкции наследственного фонда для наследодателя, может быть, вызваны тем, что фонд будет создан лишь после его смерти, что порождает неуверенность в корректной работе новой конструкции. Кроме того, есть серьезные опасения, что наследственные фонды могут стать источником злоупотребления как руководителей против выгодоприобретателей, так и выгодоприобретателей против своих кредиторов.
Таким образом, внедрение в отечественное законодательство такого нового института, как наследственный фонд, расширяет возможности граждан по распоряжению их имуществом на случай смерти. Наследственный фонд наравне с другими наследниками является субъектом наследственных правоотношений, отличающимся присущей ему спецификой создания, управления и деятельности. Новеллы наследственного законодательства позволят вывести отечественное гражданское законодательство на новый уровень.
Список источников
1. Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации» // Консультант плюс: [сайт].
2. Федеральный закон от 01.07.2021 № 287-ФЗ «О внесении изменений в части первую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации» // Консультант плюс: [сайт].
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 25.02.2022) // Консультант плюс : [сайт].
4. Турбина Е. В. Правовые предпосылки внедрения института наследственного фонда в гражданское право России // Молодой ученый. 2018. № 49 (235). С.180-182.
5. Карташов М. А. Наследственный фонд: новое российское законодательство и иностранный опыт // Современное право. 2018. №10. С.83-90.
6. Мартиросян А. Наследственный фонд или российский траст? // Адвокатская газета : [сайт]. URL: https://clck.ru/NQiRb [дата обращения 28.06.2022].
7. Цатурян С. С. Наследственные фонды: новый институт наследственного права РФ // Приоритетные направления науки и образования : сборник статей Х Международной научно-практической конференции. Пенза: Наука и просвещение, 2020. С. 102-104.
8. Харитонова Ю. С. Наследственный фонд как инструмент эффективной практики бизнес-планирования // Хозяйство и право. 2018. № 1. С. 96-105.
9. Ляшко С. Г. Наследственный фонд: проблемы правосубъектности // Вестник юридического факультета Южного федерального университета. 2018. № 4. С. 90-94.
10. Казанцева А.Е. Создание наследственного фонда // Нотариус. 2020. № 5. С. 62-66.
References
1. Federal Law of July 29, 2017 No. 259-FZ "On Amendments to Parts One, Two and Three of the Civil Code of the Russian Federation". Consultant plus: [site]. (In Russ.).
2. Federal Law of July 1, 2021 No. 287-FZ "On Amendments to Parts One and Three of the Civil Code of the Russian Federation". Consultant Plus: [site]. (In Russ.).
3. Civil Code of the Russian Federation (Part Two) of January 26, 1996 No. 14-FZ (as amended on February 25, 2022). Consultant Plus: [site]. (In Russ.).
4. Turbina E. V. Legal prerequisites for the introduction of the institution of the testamentary trust in the civil law of Russia. Young scientist. 2018;49(235):180-182. (In Russ.).
5. Kartashov M. A. The testamentary trust: new Russian legislation and foreign experience. Modern law. 2018;10: 83-90. (In Russ.).
6. Martirosyan A. Testamentary fund or Russian trust? Advgazeta ru: [site]. (In Russ.). URL: https ://clck.ru/NQiRb.
7. Tsaturyan S. S. Testamentary trusts: a new institution of inheritance law of the Russian Federation. Priority directions ofscience and education: Proceedings of the X International scientific and practical conference. Penza: Science and education; 2019. P. 102-104. (In Russ.).
8. Kharitonova Yu. S. Testamentary trust as a tool for effective business planning practice. Economy and law. 2018;1: 96-105. (In Russ.).
9. Lyashko S. G. Testamentary trust: problems of legal entity. Bulletin of the law faculty of the Southern Federal University. 2018;4: 90-94. (In Russ.).
10. Kazantseva A. E. Creation of a testamentary trust. Notary. 2020;5: 62-66. (In Russ.).
Информация об авторе
Е. А. Быковская - заведующий кафедрой «Гражданско-правовые дисциплины» Сибирского государственного университета путей сообщения, кандидат исторических наук, доцент.
Information about the author
E. A. Bykovskaya - Head of the Department of Civil Law, Siberian Transport University, Candidate of Historical Sciences, Associate Professor.
Статья поступила в редакцию 08.06.2022; одобрена после рецензирования 26.06.2022; принята к публикации 28.10.2022.
The article was submitted 08.06.2022; approved after reviewing 26.06.2022; accepted for publication 28.10.2022.
