Показатели оценки деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ

УДК 338.434

Е.В. Худякова, доктор экон. наук, профессор

ФГОУ ВПО «Московский государственный агроинженерный университет имени В.П. Горячкина»

показатели оценки деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов

Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы (СКПК) на сегодняшний день являются динамично развивающейся структурой, присутствующей в 73 регионах Российской Федерации. В настоящее время в стране насчитывается около 1500 таких кооперативов, которые организованы в соответствии с законом «О сельскохозяйственной кооперации» (декабрь 1995 г.). О приоритетном для государственной политики значении развития СКПК говорит то, что кооперативам было уделено большое внимание в национальном проекте «Развитие АПК», в соответствии с которым на финансовую поддержку кооперативов были через Россельхозбанк направлены государственные средства. После завершения действия данного проекта ФЗ «О развитии сельского хозяйства» также демонстрирует лояльное отношение государства к сельскохозяйственным кредитным кооперативам.

Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы страны различны по размерам, продолжительности работы и результативности своей деятельности. Это должно обусловливать различие в подходах к их государственной поддержке. В этой связи важным вопросом является оценка результативности работы кооперативов, подходы к которой неоднозначны.

60

Неоднозначность определяется специфичностью организационно-экономического статуса СКПК. С одной стороны, кооперативы, приравненные законом «О развитии сельского хозяйства» к сельскохозяйственным предприятиям, действуют в условиях рынка и должны быть нацелены на эффективное функционирование. С другой стороны, согласно закону «О сельскохозяйственной кооперации», кредитные кооперативы относятся к некоммерческим организациям, которые не имеют своей целью получение максимума прибыли, а создаются главным образом для содействия развитию хозяйств пайщиков.

Эффективность работы кредитного кооператива может выражаться с помощью многих показателей, оценка величины которых зависит от множества факторов. Это размер кооператива, срок его работы, срок, размер и порядок погашения займа. Одна и та же величина которых в разных по размеру кредитных кооперативах может означать различное состояние их деятельности. Поэтому величину данных показателей нужно оценивать в зависимости от конкретных условий. Например, при больших размерах кооператива все затраты распределяются на большее число пайщиков. Следовательно, он будет иметь более низкий удельный показатель

Система показателей оценки деятельности сельского кредитного кооператива

і

Рис. 1. Система показателей оценки деятельности сельского кредитного кооператива

соотношения затрат и дохода. Оценка финансовых показателей также зависит от срока функционирования кредитного кооператива. Например, если кооператив недавно создан, он не имеет достаточно средств для покрытия расходов на управление и эффективность его работы будет ниже.

В силу специфичности кредитных кооперативов, о которой говорилось выше, для оценки их деятельности требуется использование несколько специфичной системы показателей.

Деятельность СКПК может оцениваться с помощью нескольких групп показателей: финансовой устойчивости; ликвидности и платежеспособности; допустимого риска; качества кредитного портфеля; экономической эффективности; социально-экономической эффективности (рис. 1).

Для структур, действующих в условиях рынка, оценка эффективности связана с понятием прибыли. Но сельский кредитный кооператив имеет скорее социальную направленность деятельности, нежели коммерческую, поэтому прибыль или другой ана-

логичный показатель не может быть взят в основу определения экономической эффективности работы СКК. Прежде всего, эта эффективность может быть оценена по способности удовлетворять потребности своих членов в кредите и способствовании повышению эффективности их производства за счет предоставления более дешевых займов.

Так как одной из целей создания СКК является выполнение им социальных функций, имеет смысл оценивать социальную эффективность. Под социальной эффективностью понимается соответствие СКК своим социальным задачам. Численных нормативов для характеристики социальной эффективности не устанавливается. Результатом развития кредитной кооперации будет являться повышение занятости в регионе, а значит, рост доходов населения.

Если показатели финансовой устойчивости, ликвидности и экономической эффективности являются известными и широкоиспользуемыми, то остановимся более подробно на методике исчисления прочих показателей (см. таблицу).

Некоторые показатели оценки деятельности СКПК

Показатель Формула расчета Рекомендуемое значение

Показатели допустимого риска и качества к редитного портфеля

Коэффициент доли единичного вида вложений К д.е.в Коэффициент портфеля риска Кп р Текущий коэффициент возврата Квт Кд е в --Ев-д ОВФ^ К - Зп К п . р З Зн К 0Дф . в + Пп к вт - 0Д(і) + П(±) < 0,2 > 5 % портфеля займов Около 100 %

Окончание таблицы

Показатель Формула расчета Рекомендуемое значение

Показатели экономического эффекта и эффективности

Отношение производственных затрат З < 0,1

на работу СКПК к сумме его активов К зу К-=±

Разница между средневзвешенной став- Пд с і і < 0,1

кой по ссудам и средневзвешенной ставкой

по депозитам Пр

Доходность портфеля займов за период ґ, Дк п Дохз Оценивается в зависимости от категории

Д = ^п.з ч к.п заемщиков

Доходность ликвидных инвестиций за период ґ, Д ’ ^л.и Д ДоХл.и Д Л" = ^л > 1

Процентный коэффициент 1 ПК1 П Около ставки по займам

ПК = —^ ■ ос.в

Процентный коэффициент 2 ПК2 П Около ставки по займам

ПК2 = ^-2 С .с

Показатели социально-экономической эффективности

Доля удовлетворенных запросов членов СКПК Зв Однозначно не требуется максимизация

о предоставлении займов Ду. Д = — Д У З этого показателя

Доля займов, выданных членам кредит- Зв Небольшая величина показателя свиде-

ного кооператива, в общей структуре активов Дв.з = ~Г тельствует о плохой работе кооператива

СКПК Дв.з Аср со своими членами в области выдачи займов

Уровень невозврата займов членами СКПК Д = з - з ^н.з н в < 0,05

(доля невозвращенных займов) Дн з

Доля (охват) рынка Др Д КСКПК Др = К0 Около 1

Степень кооперирования населения региона Ск С Чп.к Ск = ^с.р Около 1

Обозначения:

ОВФд — объем единичного вложения в один финансовые инструмент;

Ев — общий объем финансовых вложений кредитного кооператива (счет 58 «Финансовые вложения») за вычетом выданных займов;

Зп — общий баланс непогашенных займов более двух просроченных платежей;

Зн — общий портфель непогашенных займов;

Кфв — сумма фактически выплаченного основного долга;

Пп — сумма, полученная по выплате процентов за отчетный период (включая предоплаты и просроченные выплаченные платежи);

ОДф в — сумма фактически выплаченного долга;

ОДф — сумма основного долга, подлежащего оплате за отчетный период ?;

П) — сумма процентов, подлежащих уплате за отчетный период ?;

Зу — затраты СКПК в отчетном году (кроме выплат процентов по привлеченным депозитам);

Аср — среднегодовые активы СКПК (полусумма активов на начало и конец года);

62

Пс — средневзвешенный процент по выданным ссудам;

Пд — средневзвешенный процент по депозитам, привлеченным от членов СКК;

Дохз — общий доход от займов за период ґ;

Чкп — чистый кредитный портфель (объем выданных займов) в среднем за период ґ;

ДоХл доход от ликвидных инвестиций за период ґ;

Ил — сумма ликвидных инвестиций за период;

Псв—сумма процентов (р.), выплачиваемых по сберегательным вкладам;

Осв — средний за период ґ объем сберегательных вкладов в кооперативе;

Сзс — средний за период ґ объем сберегательных вкладов в кооперативе;

Зв — общая сумма выданных займов за год;

Зз — общая сумма запрошенных займов за год;

Кскпк — объем займов, выданных СКПК сельхозпроизводителям данного района за период ґ;

Ко — объем кредитов, полученных сельхозпроизводителями данного региона за период ґ;

Чпк — численность пайщиков кооператива;

Н — численность сельского населения региона.

с.р

Рис. 2. Схема формирования интегрального показателя оценки деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов

Как видно, показателей оценки деятельности кредитных кооперативов существует множество. Не ясно, как по данным показателям выбрать кооперативы, работающие более эффективно.

Такая задача может возникать, например, у банков при решении вопроса о кредитовании или у государственных органов при решении вопроса о предоставлении кооперативу финансовой помощи, в иных случаях. Поэтому целесообразно разработать комплексный интегральный показатель. Данный показатель должен включать все группы показателей: допустимого риска и качества кредитного портфеля, экономического эффекта и эффективности, социальноэкономической эффективности. В каждом случае формирование интегрального показателя должно опираться на наиболее значимые для данной цели показатели. Значимость того или иного показателя может определяться на основе экспертных оценок. В целом методика расчета интегрального показателя может быть следующей (рис. 2).

Итак, бурное развитие сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации и усиление

ее конкурентоспособных позиций на рынке микрокредитования села в условиях финансового кризиса требует совершенствования системы показателей оценки деятельности кооперативов и расчета интегрального показателя, который может служить ориентиром для органов государственной власти при финансовой поддержке кооператива, а также иных нефинансовых и финансовых институтов, взаимодействующих с сельскохозяйственными кредитными кооперативами.

УДК 637.13.001.18

Л.И. Кушнарёв, доктор техн. наук, профессор Н.Ю. Сухошкина, ассистент

ФГОУ ВПО «Московский государственный агроинженерный университет имени В.П. Горячкина»

влияние фактора сезонности на потребительский спрос и цену молока

На экономику производства молока отрицательное влияние оказывают фактор сезонности потребительского спроса и сезонные колебания цены на молочное сырье. Сезонный спрос на продукцию молокоперерабатывающих предприятий является важным вопросом организации производства. Для средних по масштабу производства предприятий-переработчиков молока, которые обеспечивают продукцией свои регионы (такие как ЗАО «Клинмо-локо», Московская область, Клинский район), механизмы решения вопросов сезонности сводятся к изменениям ассортиментной политики и структуры производства в соответствии с сезонными изменениями. Это связано с тем, что проведение дорогостоящих рекламных кампаний и привлечение

сезонных рабочих требует значительных денежных средств и гибкой кадровой политики, что является неудобным и во многом неосуществимым на аналогичных предприятиях. Изучение сезонности, определение ее значения внутри линейки ассортимента в различные временные периоды является важнейшей составляющей анализа деятельности предприятий молочной промышленности и позволяет корректировать производственную программу, избегать потерь и тем самым повышать эффективность производства.

В июне-августе проявляется фактор сезонных колебаний цен на молочное сырье. Этот период — период производства значительной доли продукции предприятий молочной промышленности в усло-