CC BY
20
Общество: политика, экономика, право. 2023. № 6. С. 160-164. Society: Politics, Economics, Law. 2023. No. 6. P. 160-164.
Научная статья УДК 347.73
https://doi.org/10.24158/pep.2023.6.23
Платежи и валютное регулирование в условиях санкционного режима: правовой аспект
Артак Ваграмович Арутюнян
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Москва, Россия, artak6777@bk.ru, https://orcid.org/0009-0007-1048-5055
Аннотация. Современные реалии функционирования бизнес-структур характеризуются чрезвычайно непростыми условиями ввиду действия ограничительных экономических мер, введенных западными странами в отношении Российской Федерации в знак непринятия ее внешнеэкономической парадигмы. В исследовании определяются направления совершенствования российской финансовой системы на основе проведенного анализа введенных санкций и их влияния на возможность осуществления трансграничных платежей. Рассматриваются правовые аспекты регулирования цифровых активов через призму российского и зарубежного законодательства, выделяются преимущества их использования и легализации в качестве платежного инструмента. Предлагается создать особую экономическую зону для реализации расчетов с помощью цифровой валюты с использованием токенов. Заключается, что данная форма организации платежей позволяет применить экспериментальный правовой режим, разрабатывать собственные механизмы допуска к рынку цифровых валют и токенов, учесть все особенности функционирования международного финансового центра.
Ключевые слова: валютное регулирование, платежи, цифровые активы, международный финансовый центр, транзакции
Для цитирования: Арутюнян А.В. Платежи и валютное регулирование в условиях санкционного режима: правовой аспект // Общество: политика, экономика, право. 2023. № 6. С. 160-164. https://doi.org/10.24158/pep.2023.6.23.
Original article
Payments and Foreign Exchange Regulation under the Sanctions Regime: Legal Aspect Artak V. Arutyunyan
Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia, artak6777@bk.ru, https://orcid.org/0009-0007-1048-5055
Abstract. The modern realities of business structures are characterized by extremely difficult conditions due to the restrictive economic measures imposed by Western countries on the Russian Federation as a sign of non-acceptance of its foreign economic paradigm. The study outlines areas for improvement of the Russian financial system on the basis of the analysis of the sanctions imposed and their impact on the possibility of cross-border payments. The legal aspects of the regulation of digital assets are considered through the prism of Russian and foreign legislation, the advantages of their use and legalization as a payment instrument are highlighted. It is proposed to create a special economic zone for the implementation of digital currency settlements using tokens. In conclusion, this form of payment organization allows to apply an experimental legal regime, to develop proprietary mechanisms of admission to the market of digital currencies and tokens, taking into account all the functioning features of the international financial center.
Keywords: currency regulation, payments, digital assets, international financial center, transactions
For citation: Arutyunyan, A.V. (2023) Payments and Foreign Exchange Regulation under the Sanctions Regime: Legal Aspect. Society: Politics, Economics, Law. (6), 160-164. Available from: doi:10.24158/pep.2023.6.23 (In Russian).
Введенные финансовые санкции против России можно оценить как критические, так как они существенно влияют на отечественную экономику: сложности в международных финансовых расчетах снижают объемы российского экспорта и импорта, инвестиций, вкладываемых в страну (Евсин, 2022: 17). Особенно данная проблема в настоящее время касается крупного бизнеса. Его представители испытывают существенные сложности, связанные:
1) с невозможностью осуществления международных транзакций ввиду отказа зарубежных банков в проведении платежа, трудностями физического обеспечения перемещения товаров ввиду логистических проблем, связанных с санкционным давлением1;
1 Санкции тормозят транзакции [Электронный ресурс] // Коммерсантъ. 2022. 2 сент. URL: https://www.kommersant.ru/doc/5546184 (дата обращения: 20.05.2023).
© Арутюнян А.В., 2023
2) с дороговизной проводимых транзакций (как указывают эксперты, китайские банки готовы оказывать помощь российскому бизнесу в обходе санкций по стоимости до 20 % от объема осуществляемой транзакции1).
Для определения направлений совершенствования российской финансовой системы, связанных с расчетами, была проведена оценка влияния финансовых санкций на возможность осуществления трансграничных платежей (табл. 1).
Таблица 1 - Анализ финансовых санкций, введенных против Российской Федерации2
Вид финансовой санкции Суть санкций Страны/организации, поддерживающие санкции
Санкции в отношении конкретных банков: ПАО «Сбербанк», ПАО «Промсвязьбанк», ПАО «ВТБ», ПАО «Открытие», ПАО «Совкомбанк», ПАО «Новикомбанк», ПАО «Газпромбанк», ПАО «РСХБ», ПАО «Альфа-банк», ПАО «Московский кредитный банк», ПАО «Транскапиталбанк» и ПАО «Инвестторгбанк». Ограничение распространяется и на их дочерние компании Блокировка активов, запрет на сотрудничество с данными банками, заморозка корреспондентских счетов, блокировка транзакций, исходящих от данных банков США, Великобритания, Европейский союз, Канада, Южная Корея и пр.
Отключение от SWIFT российских банков: ПАО «ВТБ», пАо «Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», ПАО «Совкомбанк», ПАО «Банк «Россия»», ПАО «Новикомбанк» и ВЭБ.РФ Запрет на использование российскими банками системы обмена банковскими сообщениями SWIFT SWIFT (США)
Запрет на продажу, поставку, передачу или экспорт банкноты евро в Российскую Федерацию Ограничения касаются передачи банкнот любому юридическому лицу, организации или органу, в том числе правительству или Банку России, или для использования в РФ Европейский союз
Запрет на продажу, поставку, передачу или экспорт банкноты доллара в Российскую Федерацию Передача банкнот юридическим лицам, организациям или органам, включая правительство или Банк России, для использования в РФ запрещена из-за ограничений США
Приостановка работы платежных систем MASTERCARD и VISA После 10 марта 2022 г. карты этих платежных систем, выпущенные за рубежом, перестанут работать в России. Пользователи, имеющие карты MASTERCARD и VISA, выпущенные отечественными банками, смогут расплачиваться ими только в пределах страны3 Visa, Master Card
Интересен в вопросе санкционного режима следующий факт. Открыто с ограничениями против Российской Федерации выступили страны Европейского Союза, Соединенные Штаты, Новая Зеландия, Австралия и Канада. Негласно санкционный режим поддержан международными организациями и некоторыми другими странами (Бубнов, 2022: 283). Например, после введения антироссийских санкций Банком Израиля было направлено всем финансовым организациям страны поручение об отказе в обслуживании российских лиц, на которых распространяются санкции. Также израильские банки обязаны требовать от клиентов подтверждения происхождения денег и того, что Федеральная налоговая служба уведомлена об открытии счета в иностранном банке и о транзакциях по нему4.
1 Юань может превратиться в глобальную резервную валюту, считают в ЦБ России [Электронный ресурс] // Финам. URL: https://www.finam.ru/publications/item/yuan-mozhet-prevratitsya-v-globalnuyu-rezervnuyu-valyutu-schitayut-v-tsb-rossii-20230524-1034/ (дата обращения: 20.05.2023).
2 Составлено автором.
3 Visa и Mastercard прекратят обслуживание российских карт с 10 марта [Электронный ресурс] // Интерфакс. URL: https://www.interfax.ru/business/826692 (дата обращения: 20.05.2023).
4 Израильское правительство потребовало от своих банков работать с учетом антироссийских санкций [Электронный ресурс] // AOBE. https://aobe.ru/2927-izraNskoe-pravitelstvo-potrebovalo-ot-svoih-bankov-rabotat-s-uchetom-anti-rossiyskih-sankciy.html (дата обращения: 13.06.2023).
Анализ введенных финансовых санкций против Российской Федерации позволяет сделать вывод об их направленности на снижение внешнеэкономической деятельности и инвестиционной активности российских компаний. Указанное требует разработки практических рекомендаций, направленных на восстановление возможности осуществления трансграничных платежей.
Анализ санкционного режима и его последствий показывает, что текущая мировая финансовая система давно стала инструментом контроля, где наличие больших ресурсов не гарантирует независимость. Банковский сектор извлекает выгоду из множества транзакций, часто проверяя и ограничивая их без должной причины, что сужает круг возможностей участников рынка. Отключение России от системы SWIFT является еще одним аргументом в пользу отказа от международных финансовых инструментов для обеспечения безопасности государства. В такой ситуации в качестве альтернативы предлагается использовать основанные на блокчейне цифровые активы для осуществления расчетов и привлечения инвестиций (Дудин и др., 2023). Согласно А.А. Лыкову (Лыков, 2019: 28), цифровые (виртуальные) активы принято делить на несколько видов (табл. 2).
Таблица 2 - Виды виртуальных активов1
Криптовалюта Токены
Является учетной единицей, созданной в рамках децентрализованной платёжной системы Токен - это единица учёта, не являющаяся криптовалютой, предназначенная для представления цифрового баланса в некотором активе
Токен - удостоверение права на товар (имущество), работы, услуги, определенные преимущества и пр. В России - утилитарные цифровые права Токен - ценная бумага. В России -цифровые финансовые активы
Преимуществом виртуальных активов является отсутствие участия традиционных кредитных и финансовых организаций в их обороте, что снижает возможности санкционного давления на страну, при этом у финансового регулятора имеются рычаги для контроля данного рынка, так как оборот реализуют российские и зарубежные централизованные операторы цифровых активов.
В настоящее время Банк России и Министерство финансов Российской Федерации осуществляют подготовку рекомендаций по использованию цифровой валюты (криптовалюты) в трансграничных расчетах. Ожидается, что в 2023 г. трансграничные расчеты с использованием цифровых валют будут полностью разрешены через специальные площадки (операторов обмена цифровых валют) с реализацией процедур идентификации клиентов и внутреннего контроля финансовых организаций2. Указанное в полной мере соответствует сложившемуся эффективному зарубежному опыту правового регулирования рассматриваемого явления (табл. 3).
Таблица 3 - Правовое регулирование оборота цифровых активов
в ряде зарубежных стран3
Страна Статус криптовалют Налогообложение Практическая применимость
1 2 3 4
США Биржевой товар Налог на прибыль - 15-35 %. Налог с продаж - 0-8 %. Налог с заработной платы -10-39 % На бирже граждане имеют возможность заниматься торговлей криптовалютой, а компании могут активно применять ее в своих бизнес-операциях, сотрудничая с иностранными странами
ОАЭ Товар Облагается НДС (5 %), могут облагаться местными налогами На бирже доступна торговля криптовалютой для граждан, а компании могут использовать ее в своих операциях и сотрудничать с зарубежными партнерами. Кроме того, после получения лицензии бизнес может создавать свои собственные платформы для обмена криптовалютой
1 Составлено автором.
2 Минфин анонсировал возможную легализацию криптовалюты при трансграничных расчетах [Электронный ресурс] // Ведомости. URL: https://www.vedomosti.ru/finance/news/2022/09/05/939224-minfin-anonsiroval-vozmozhnuyu-legalizatsiyu-kriptovalyuti (дата обращения: 20.05.2023).
3 Составлено автором.
Продолжение таблицы 3
1 2 3 4
Япония Законное средство платежа Информация о доходах декларируется Подоходный налог - 15-55 % Граждане и фирмы могут использовать криптовалюту для взаиморасчетов друг с другом, покупать ее на бирже
Сингапур Товар Подоходный налог - 17 % НДС - 7 % (возможно освобождение) Криптовалютная деятельность может быть лицензирована, что позволяет гражданам торговать криптовалютой на бирже, а компаниям -использовать ее в своих операциях и сотрудничать с зарубежными партнерами. Кроме того, получив лицензию, бизнес может создавать свои собственные платформы для обмена криптовалютой. Многие финансово-технические проекты выбирают страну в качестве юрисдикции
Анализ зарубежного опыта регулирования цифровых финансовых активов показывает, что запрет на их использование установлен в 26 странах, в остальных же преобладает технологическая нейтральность законодательства либо установление четких рамок их использования (табл. 4), в том числе в рамках «цифрового бартера», под которым понимается обмен в соответствии с договором между контрагентами, обеспеченными токенами для реализации взаиморасчетов и привлечения инвестиций (Ожегов, Ожегова, 2018).
Кроме использования цифровых валют в трансграничных платежах возможным направлением решения рассматриваемой проблемы является использование цифровых финансовых активов или утилитарных цифровых прав (т.е. обеспеченными токенами), фактически являющихся обеспеченными активами. В настоящее время указанные области регулируются Федеральным законом «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 № 259-ФЗ1.
Таблица 4 - Зарубежный опыт регулирования цифровых финансовых активов2
№ п/п Модель регулирования Примеры стран
1 Запрет на использование и токенов Египет, Марокко, Китай и пр.
2 Отсутствие правового регулирования токенов Армения, Лаос и пр.
3 Текущая разработка регулирования токенов Казахстан, Бразилия и пр.
4 Наличие уже установленного регулирования токенов Белоруссия, Сингапур, Швейцария, ОАЭ и пр.
Большинство стран, понимая преимущества использования обеспеченных токенов в расчетах и инвестиционной деятельности идут по пути постепенной легализации данных инструментов, причем, как правило, в рамках определенных территорий (например, Казахстан, ОАЭ и пр.). Однако есть и исключения, интегрирующие новые финансовые инструменты сразу на уровне всей страны - например, в Узбекистане разрешена деятельность криптовалютных бирж, резиденты республики вправе осуществлять торги обеспеченными активами за национальную валюту, нерезиденты - за иностранную валюту, на территории всей республики (Ходжаев, Тохирхужаев, 2021).
Тем не менее наиболее безопасным способом использования обеспеченных токенов и цифровой валюты в расчетах является проектирование экспериментального правового режима, в том числе в рамках международного финансового центра. Многие транснациональные компании, осуществляющие международную деятельность, в связи с упрощенным финансовым и валютным контролем выбирают его в качестве юрисдикции, так как это место, где сосредоточены офисы банков и финансовых компаний, а также площадка для доступа национального бизнеса к глобальному рынку капитала с особыми условиями ведения бизнеса.
Институт международного финансового центра используется различными странами в том числе для установления специального (экспериментального) правового регулирования использования токенов и цифровой валюты. Такие центры по своей правовой природе могут представлять собой две формы функционирования: особую экономическую зону или специальный правовой режим. С точки зрения юридической техники наиболее целесообразной будет организация особой экономической зоны, в рамках которой будет инициирован экспериментальный правовой режим, позволяющий осуществлять расчеты в цифровой валюте и с использованием токенов, устанавливать исключения из действующего законодательства, разрабатывать собственные ме-
1 О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации : Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
2 Составлено автором.
ханизмы допуска к рынку цифровых валют и токенов. Преимуществом создания особой экономической зоны является фактическая возможность в одном нормативном акте установить все льготы и учесть все особенности функционирования международного финансового центра.
Список источников:
Бубнов В.Н. Влияние санкционной политики недружественных стран на российскую финансовую систему // Известия Байкальского государственного университета. 2022. Т. 32, № 2. C. 283-289. https://doi.org/10.17150/2500-2759.2022.32(2).283-289.
Дудин М.Н., Шкодинский С.В., Иванов М.О. Актуальные проблемы обеспечения финансового суверенитета России в условиях международных санкций // Финансы: теория и практика. 2023. Т. 27, № 1. С. 185-194. https://doi.org/10.26794/2587-5671-2023-27-1-185-194.
Евсин М.Ю. Оценка влияния санкций на финансовый рынок России // ЭФО: Экономика. Финансы. Общество. 2022. № 2 (2). С. 14-21. https://doi.org/10.24412/2782-4845-2022-2-14-21.
Лыков А.А. Имплементация рекомендаций группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) о виртуальных активах: сравнительно-правовая перспектива // Международное уголовное право и международная юстиция. 2019. № 2. С. 28-31.
Ожегов А.Ю., Ожегова Л.А. Региональные особенности мирового рынка криптовалют // Геополитика и экогеодина-мика регионов. 2018. Т. 4 (14), № 1. С. 46-56.
Ходжаев А.А., Тохирхужаев Ш.Р. Внедрение криптовалюты в национальную банковскую систему Республики Узбекистан для ускорения скорости проведения платежей в иностранной валюте // Oriental Renaissance: Innovative, Educational, Natural and Social Sciences. 2021. Т. 1, № 10. С. 105-113.
References:
Bubnov, V. N. (2022). The Impact of the Sanctions Policy of Unfriendly Countries on the Russian Financial System. Bulletin of Baikal State University. 32 (2), 283-289. Available from: doi:10.17150/2500-2759.2022.32(2).283-289. (In Russian).
Dudin, M. N., Shkodinsky, S. V. & Ivanov, M. O. (2023). Current Problems of Ensuring the Financial Sovereignty of Russia in the Context of International Sanctions. Finance: Theory and Practice. 27 (1), 185-194. Available from: doi: 10.26794/25875671-2023-27-1-185-194. (In Russian).
Evsin, M. Y. (2022). The Impact Assessment of Sanctions on the Russian Financial Market. EFO: Economics. Finance. Society. (2 (2)), 14-21. Available from: doi:10.24412/2782-4845-2022-2-14-21.
Hodzhaev, A. A. & Tohirhuzhaev, Sh. R. (2021) Vnedrenie kriptovaljuty v nacional'nuju bankovskuju sistemu Respubliki Uzbekistan dlja uskorenija skorosti provedenija platezhej v inostrannoj valjute [Implementation of Cryptocurrency in the National Banking System of the Republic of Uzbekistan to Accelerate the Speed of Payments in Foreign Currency]. Oriental Renaissance: Innovative, Educational, Natural and Social Sciences. 1 (10), 105-113. (In Russian).
Lykov, A. A. (2019). Implementation of Recommendations of the Financial Action Task Force (FATF) in Respect of Virtual Assets: a Comparative Law Prospect. Mezhdunarodnoe ugolovnoe pravo i mezhdunarodnaja justicija. (2), 28-31. (In Russian).
Ozhegov, A. Y. & Ozhegova, L. A. (2018). Regional Features of the World Market of the Cryptocurrency. Geopolitika i jekogeodinamika regionov. 4 (14) (1), 46-56. (In Russian).
Информация об авторе А.В. Арутюнян - аспирант Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, Москва, Россия.
Information about the author A.V. Arutyunyan - PhD Student, Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia.
Статья поступила в редакцию / The article was submitted 09.05.2023; Одобрена после рецензирования / Approved after reviewing 06.06.2023; Принята к публикации / Accepted for publication 20.06.2023.
