CC BY
70
МО. Шномаренко ОЦЕНКА ТРАНЗАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК
В СООБЩЕСТВАХ ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ
Аннотация. Границей сообщества добавленной стоимости (СДС) является грань между предельными транзакционными издержками от деятельности СДС на рынке и максимальной прибылью, которую СДС может получить. Эффективность сообщества добавочной стоимости повышается с ростом прибыли и сокращением транзакционных издержек. Для оценки транзакционных издержек следует определить компании-партнеры, выполняющие транзакционные функции, а также масштабы транзакционных издержек при расчете расходов на аутсорсинг отдельных компаний-партнеров. Чтобы существование СДС было выгодным всем участникам сообщества, оно должно развиваться и прогрессировать в направлении сокращения транзакционных издержек, но наращивания числа компаний, входящих в его состав.
Ключевые слова: сообщество добавленной стоимости, СДС, транзакционные издержки, бренд-компания, компания-интегратор.
Maxim Ponomarenko TRANSACTION COST ESTIMATING IN VALUE ADDED
COMMUNITIES
Abstract. The value added community border is border between transaction costs and value added communities profit. Efficiency of value added communities increases with income and transaction cost reduction.
Keywords: value added communities, transaction cost, brand company, integration company.
При создании сообщества добавленной стоимости особое внимание следует уделить вопросам оценки и расчета транзакционных издержек. В сообществах добавочной стоимости они представляют один из основных финансовых потоков, от направления и силы которого будет зависеть успешность, конкурентоспособность и эффективность бренд-компании на рынке.
Транзакционными издержками являются затраты ресурсов для планирования и контроля за выполнением обязательств, взятых компаниями-партнерами в процессе распределения поля деятельности сообщества добровольной стоимости. В основе теории транзакционных издержек находится предположение, что любое действие в экономическом плане так или иначе связано с затратами. Ключевой задачей расчета транзакционных издержек является учет эффективности экономических операций, которые проводятся в определенных институциональных рамках. В случае сообществ с добавленной стоимостью речь идет о способностях компании-интегратора максимально результативно планировать и реализовывать экономические цели СДС.
О. Уильямсон [1] говорит о существовании двух основных категорий транзакционных издержек: ex ante (затраты на подготовку проекта соглашения и переговоры по нему) и ex post (управленческие, эксплуатационные и организационные затраты и расходы на споры, возникающие в ходе адаптации отношений с партнерами к непредвиденным обстоятельствам, затраты, обеспечивающие выполнение контрактных обязательств).
Одной из наиболее известных является классификация транзакционных издержек Р. Коуза [2], который выделяет следующие виды издержек:
- переговоров и принятия решений,
- сбора и переработки информации,
- контроля за действиями компаний-партнеров,
- юридической защиты компании на рынке.
- оппортунистического поведения.
Все производственные и транзакционные издержки неразрывно и функционально зависят друг от друга. Например, структура транзакционных издержек во многом обуславливается выбором
© Пономаренко М.О., 2014
технологии, а альтернатива выбора технологий определяет масштабы транзакционных издержек. В результате граница между производственными и транзакционными издержками достаточно условна. Этот факт следует принимать в расчет при количественной оценке транзакционных издержек. Для количественной оценки транзакционных издержек следует рассматривать и реализованные и нереализованные альтернативы. При этом следует определить, какие альтернативы были рассмотрены и отброшены как чересчур затратные, а какие упущены ввиду ограниченной рациональности.
Д. Норт и Дж. Уоллис в рамках одной компании считают необходимым для вычисления транзакционных издержек выполнение двух основных условий:
- определение профессий, напрямую связанных с выполнением транзакционных функций, то есть приобретением ресурсов, распределением и продвижением производимого продукта, а также контролем за выполнением отдельных трансформационных функций;
- определение размеров транзакционных издержек путем расчета заработной платы сотрудников, которые заняты во внутрифирменном транзакционном секторе [2].
- В терминах и понятиях сообщества добавочной стоимости для расчета транзакционных издержек необходимо выполнение следующих условий:
- определение компаний-партнеров, выполняющих транзакционные функции, то есть занимающихся приобретением ресурсов, продвижением и распределением продукта компании-интегратора и контролем за реализацией отдельных функций;
- определение масштабов транзакционных издержек при расчете расходов на аутсорсинг отдельных компаний-партнеров.
Для оценки транзакционных издержек на макроэкономическом уровне следует использовать понятие транзакционного сектора. В этот сектор вошли оптовая и розничная торговля, банковский сектор, страхование, затраты на аппарат управления в других отраслях, операции с недвижимостью, а также затраты государства на правоохранительную и судебную деятельность.
При этом для количественной оценки транзакционного сектора транзакционные издержки делятся на три категории:
- издержки, возникающие при взаимодействии с посредниками и внутри фирм;
- издержки, возникающие в отношениях между покупателем и продавцом;
- издержки, возникающие в процессе защиты прав собственности [5].
Оценка транзакционных издержек проводится в несколько ключевых этапов.
1. Сбор данных о транзакционных издержках компаний-партнеров СДС. Данная информация находится в пределах правового поля, в основном она опирается отчетность и результаты бухгалтерского учета предприятий. Информация о транзакционных издержках предоставляется ее непосредственными пользователями - сотрудниками планово-финансового отдела, бухгалтерии, службами мониторинга за расходами или отделами по контролингу, а также специалистами центров ответственности расходов и представителями службы экономической безопасности предприятия. Иногда подобными полномочиями обладают представители юридической службы, отдела маркетинга и т.п.
2. Сбор данных о рыночных транзакционных издержках. Данный процесс происходит в режиме реального времени с постоянным обновлением данных. Задачу облегчает наличие на предприятии информационного центра по сбору и обработке данных с применением компьютерной техники и организацией баз данных релевантного режима.
3. Оценка транзакционных издержек, их количественный расчет и анализ полученных данных. Проводится расчет общих и частичных показателей, которые позволяют оценить величины отдельных видов транзакционных издержек. К общим издержкам относятся: транзакционные издержки на рубль валовых расходов, транзакционные издержки на рубль валового дохода, а также рентабельность транзакционных издержек.
4. Разработка и выбор форм представления результатов расчетов и анализа полученных данных по транзакционным издержкам участников СДС и рынка в целом [5].
Рыночные изменения транзакционных издержек неизбежно будут влиять на деятельность всего СДС и прибыль компании-интегратора. Подобные изменения происходят в следующих случаях:
- при перемещении на рынок транзакционных услуг из внерыночной области;
- при удешевлении единичной транзакции (единичной транзакционной услуги) если эластичность спроса на транзакционные услуги по цене выше 1. При этом снижение стоимости достигается за счет экономии на масштабах повышения уникальности транзакционной услуги;
- при постоянной или растущей удельной стоимости транзакционных услуг при условии, что данное повышение в результате научно-технического прогресса перекрывается общей экономией на издержках производства в трансформационном секторе;
- при повышении стоимости процесса обмена на фоне установления государством неэффективных правил, в рамках которых происходит регулирование отношении собственности [2].
Сторчевой М.А. [4], помимо оценки классических транзакционных издержек, считает, что необходимо учитывать также еще один вид издержек - внутренние транзакционные, возникающие в связи с тем, что предприниматель выбирает между рынком и контрактной системой или нерыночными отношениями в рамках рыночных систем. Однако при этом он должен еще учитывать возможность трансформировать данную транзакцию в часть внутрифирменной иерархии. К таким издержкам следует отнести издержки, возникающие в связи с созданием, развитием, совершенствованием внутрифирменной структуры. В частности, можно говорить о затратах на координацию деятельности всех структурных подразделений компании и внутрифирменное управление и в рамках общефирменной стратегии).
Таким образом, СДС, с одной стороны, увеличивают издержки (на стороне затрат), а с другой - повышают гарантии защиты транзакции (на стороне результата). Предприниматель должен сделать конкретный выбор, соотнося затраты и полученные результаты. Альтернатива, которой он отдает предпочтение, обеспечивает ему значительное (по сравнению с другими) превышение результата над затратами.
Проблема оценки и экономии транзакционных издержек как решающего фактора при выборе организационной формы и размеров фирмы рассмотрена Р. Коузом. Именно желанием избежать издержек по заключению сделок на рынке Коуз объяснял существование фирм, в которых распределение ресурсов происходит административным путем. Согласно теории Коуза фирмы возникают в ответ на дороговизну рыночной координации. В мире без транзакционных издержек они были бы излишни. При этом в пределах фирм отпадает необходимость регулярного перезаключения контрактов, сокращаются затраты на ведение поиска, а деловые связи приобретают дополнительную устойчивость. По сути, организация вытесняет рынок в той мере, в какой административный контроль обеспечивает экономию транзакционных издержек. Однако, уточняет далее Коуз, административный механизм также связан с издержками, нарастающими по мере увеличения размеров фирмы (бюрократизация, потеря управляемости и т. п.). Таким образом, границы фирмы пройдут там, где предельные издержки, зависящие от использования рынка, будут сравниваться с предельными издержками, зависящими от использования иерархической организации [3].
Итак, эффективность сообщества добавочной стоимости повышается с ростом прибыли и сокращением транзакционных издержек. Для расчета транзакционных издержек необходимо выполнение следующих условий:
- определение компаний-партнеров, выполняющих транзакционные функции, то есть занимающихся приобретением ресурсов, продвижением и распределением продукта компании-интегратора и контролем за реализацией отдельных функций;
- определение масштабов транзакционных издержек при расчете расходов на аутсорсинг отдельных компаний-партнеров.
Можно сказать, что границей сообщества добавленной стоимости является грань между предельными транзакционными издержками от деятельности СДС на рынке и максимальной прибылью,
которую СДС может получить. При этом, чтобы существование СДС было выгодным всем участникам сообщества, оно должно развиваться и прогрессировать в направлении сокращения транзакционных издержек, но наращивания числа компаний, входящих в его состав.
Библиографический список
1. Williamson O.E. Corporate Control and Business Behavior: An Inquiry into the Effects of Organization Form on Enterprise Behavior, Prentice-Hall, Englewood Cliffs, N.J., 1970. - 196 p.
2. Капелюшников Р.И. Заметки на полях неоинституционального подхода // Фактор транзакционных издержек в теории и практике российских реформ: по материалам одноименного Круглого стола / Под ред. В.Л. Тамбовцева. - М.: Экономический факультет, ТЕИС, 1998. - С. 52-70.
3. Коуз Р. Г. Природа фирмы / под ред. О.И. Уильямсона, С. Дж. Уинтера; пер. с англ. М. Я. Каждана; ред. пер. В. Г. Гребенников. - М.: Дело, 2001.
4. Сторчевой М.А. Экономическая теория фирмы: систематизация // Вопросы экономики. - 2012. - № 9. -С. 41-66.
5. Стукач В.Ф., Крюкова О.Н. Исследования транзакционных издержек на рынке агропромышленных товаров в категориях институциональной экономики // Современные проблемы науки и образования. - 2010. -№ 1.
В.А. Сенков А.А. Беличко
НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ ИННОВАЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
Аннотация. В статье сформулирована теоретическая модель по внедрению практического инструмента налогового стимулирования инновационной активности предприятий. Рассмотрены предпосылки для ее практического использования, эффекты от ее применения. Ключевые слова: инновационная деятельность, инновационная активность, налоговый механизм.
Valery Senkov TAX INCENTIVES OF INNOVATIVE ACTIVITY OF THE Artem Belichko ENTERPRISES
Abstract. In the article is formulated the theoretical model on introduction of the practical tool of tax incentives of the enterprises innovative activity. As such tool is considered the possibility of application of the simplified system of the taxation by the scientific organizations. The analysis of economic efficiency of the offer introduction in practice is carried out, also its positive and negative aspects are revealed. Keywords: innovative occupation, innovative activity, tax mechanism.
На сегодняшний день одной из приоритетных задач российской экономики является повышение собственной конкурентоспособности на мировом уровне. В соответствии с проводимой в этой сфере политикой большое внимание уделяется стимулированию развития инновационной активности предприятий. Для реализации этой задачи могут быть использованы различные экономические и политические инструменты, однако одним из самых действенных в реалиях современной России является механизм налогообложения.
Стоит отметить, что существующие на сегодняшний день инструменты стимулирования инновационной активности не приносят необходимого эффекта. Так, например, по данным сайта Российской государственной статистики, число организаций, осуществляющих инновационную деятельность в 2010 г., составило 3492, в 2009 г. - 3536, в 2008 г. - 3666. Из приведенных данных видно, что несмотря на все внимание к модернизации и инновациям, количество предприятий, занимающихся развитием инновационной деятельности, ежегодно снижается [1].
Несомненно, одним из факторов, повлиявших на снижение темпов развития инновационной направленности российской экономики, стал мировой финансовый кризис 2008 г. Однако в отношении существующей неэффективности системы речь может идти скорее о долгосрочной тенденции,
© Сенков В.А., Беличко А.А., 2014
