ОЦЕНКА РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИЙ ХИМИКО-ЛЕСНОГО КОМПЛЕКСА Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Wschodnioeuropejskie Czasopismo Naukowe (East European Scientific Journal) #11, 2016

LIB

шши

К сожалению, следует заключить, что достижение целей, направленных на обеспечение необходимого уровня экономического роста, будет недостижимо без преодоления указанных противоречий. Дальнейшее игнорирование использования в экономических преобразованиях фактора реализации человеческого потенциала ведет к усилению негативного влияния на развитие отечественной экономики таких явлений, как конъюнктурные колебания, стоимость сырьевых ресурсов на мировых рынках и др.

В свою очередь преодоление перечисленных противоречий позволит перейти отечественной экономике на более высокий постиндустриальный уровень, что способствует наращиванию качества и темпов реализации производственного и потребительского потенциала основной массы населения нашей страны, что в, свою очередь, является одновременным мотиватором и для приращения человеческого капитала, и ускорения экономического роста.

Список литературы:

1. Кастрюлина Ю.М. Развитие человеческого капитала как стратегическая цель формирования инновационной экономики. // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия «Экономика и экологический менеджмент». - 2012. - №2. - С. 23-29.

2. Литвиненко И.Л. Переход к инновационной модели экономики в новых условиях развития. // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. - 2015. - № 3. - С. 81-87.

3. Литвиненко И.Л. Человеческий капитал как основа инновационной экономики. // Человек. Общество. Инклюзия. - 2016. - № 1 (25). - С. 87-101.

4. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. Российский статистический ежегодник. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.gks.ru/. (Дата обращения 31.07.2016).

5. Стратегия инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года (утв. Распоряжением Правительства РФ от 08.12.2011 № 2227-р «Об утверждении Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года»). / СПС «КонсультантПлюс».

ОЦЕНКА РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИИ ХИМИКО-ЛЕСНОГО КОМПЛЕКСА

Первушина Татьяна Львовна

кандидат экономических наук, доцент, Сибирский государственный технологический университет

С развитием рыночных отношений значительно возрастает неопределенность в получении ожидаемого конечного результата и, следова-тельно, возрастает риск. Главным в решении этой проблемы является совершенствование методик оценки рисков, их классификации и разработка методов управления ими. Предметом научного исследования является система рисковых ситуаций в производственно-хозяйственной деятельности предприятий химико-лесного комплекса. Применительно к теории риска и принципам системного подхода автором предложена классификация рисков, разработана методика построения комплексного показателя риска для предприятий ХЛК, подготовлена оценочная методика рисковой ситуации. Эффективность использования комплексного показателя риска при оценке рисковых ситуаций в деятельности предприятий химико-лесного комплекса подтверждается актами об использовании результатов исследований.

Ключевые слова: риск, оценка риска, комплексный показатель риска, предприятия химико-лесного комплекса.

VALUATION OF RISK FOR CHEMICAL AND WOOD ENTERPRISES

Pervushina T.L.

Candidate of economic science, associate professor, Siberian State Technological University

Along with development of market relations, vagueness and uncertainty in obtaining an anticipated outcome considerably increase, and, therefore, risk also increases. The major way to the solution of this problem is in developing tech-niques of risk estimation, classification and control. The author offers to risk classification in the scheme for wood chemical enterprises. The given classification encompasses the most relevant stages of their economic activity. A series of parameters, criteria and indicators of risk are studied and analyzed.

Key words: risk, valuation of risk, complex risk index, wood and chemical enterprises.

Каждая экономическая система (предприятие) сталкивается с необходимостью предвидения будущих проблем и разработки стратегий для того, чтобы справиться с этими проблемами. Следовательно, экономическая система должна ответить на вопросы: какую продукцию следует производить, кто должен быть исполнителем каждой работы, какова вероятность неудачи? Одно из эффективных современных направлений в решении перечисленных вопросов состоит в альтернативном выборе с целью получения оптимального конечного результата. И в этом случае очень важно наличие информационной базы в каждой конкретной ситуации. Тогда все функциональные части экономической системы (предприятия) соединяются в единое целое и адек-

ватно приспосабливаются к постоянно меняющейся внешней среде.

В ходе планирования следует предусмотреть возможности и пути развития деятельности предприятия, цели и конфликтные точки зрения, критерии успеха и приоритеты. Ничего действительно нового не будет разработано, если не допустить некоторого риска неудачи.

Понятие риска, как одного из факторов формирования прибыли, является важнейшим в современных условиях. Проблема риска и связанные с ней вопросы всегда привлекали внимание ученых. Можно назвать имена зарубежных исследователей различных областей знания, связанных с риском: В.Лоуренс, П.Мур, В.Роу, Д.Купер, Р.Чаретт, Р.Баз-

ШДЖЭИ Wschodnioeuropejskie Czasopismo Naukowe (East European Scientific Journal) #11, 2016

зел, Д.Кокс, М.Лифсон и др. В России проблемами риска в экономической, социальной и других сферах общественной жизни начали серьезно заниматься в конце первой половины 20 века. Наиболее известны следующие исследователи данной проблемы: А.П.Альгин, М.С.Гринберг, С.Н.Коше-ленко, А.А.Дагаев, А.И.Пригожин, Б.А. Райзберг, А.Н.Хо-рин, Е.С.Стоянова и др.

Эффективность деятельности предприятия в большой степени определяется умением предусмотреть и проанализировать риск, прогнозировать конечный результат. Важна объективная оценка социальных, экономических, организационных, производственных последствий как произошедших, так и возможных в будущем событий и рисковых ситуаций. [3]

В последнее время в периодической печати, в работах ученых проблемам риска в деятельности предприятий уделяется большое внимание. Важным считается составление общей классификации групп рисков, анализ методик оценки риска в производственно-хозяйственной деятельности предприятий с учетом современных условий развития экономики.

Отношения в процессе производственно-хозяйственной, финансовой, организационной сферах деятельности предприятий всегда связаны с риском. Особенно остро эта проблема встает в условиях рыночной экономики. Здесь рисковые ситуации проявляются во всем своем разнообразии. Поэтому несомненно, что оценка риска и управление риском является важной составной частью плановой системы на предприятии. Любое мероприятие, особенно связанное с нововведением, имеет шанс на успех лишь в том случае, если предусмотрены возможные провалы и неудачи. Для этого и важно управлять рисками. Однако контролировать ситуацию можно тогда, если определены границы применения мероприятия и обоснованы возможные потери в случаях неудач. Следовательно, возникает необходимость изучения соответствующих методов оценки и средств предупреждения или снижения возможных потерь от различных типов риска в деятельности предприятия. [4]

Понятие риска, как одного из факторов формирования прибыли, является важнейшим в современных условиях. Риск можно рассмотреть в различных аспектах. Во-первых, риск напрямую связан с будущими успехами. Во-вторых, риск включает в себя перемены, такие как: изменение мнения, действий или места. В статике, таким образом, не существует концепции риска. В-третьих, риск включает выбор, альтернативу, наличие неопределенности. Таким образом, можно сказать, что риск - это действие, которое предпринимается в расчёте на удачу, но с неясным исходом с точки зрения неопределённости. Оценка риска и управление риском являются важнейшей составной частью системы планирования деятельности предприятия. Если не придавать значения этой динамичной проблеме, то о точном, системном и полном планировании не может быть и речи. [8]

Риски, как известно, характеризуются многообразием видов, рискообразующих факторов. Правильность оценки, следовательно, зависит от точности классификации видов риска.

Отраслевые особенности рисков выражаются в характерных для них факторных показателях. Химико-лесной комплекс отраслей является одной из важнейших частей народного хозяйства. Особенности ХЛК обусловливаются следующим:

- многообразием источников сырья;

- многовариантностью путей получения конечного продукта;

- широкой номенклатурой выпускаемой продукции;

- разнообразием применяемых технологических процессов;

- высокими материалоемкостью и энергоемкостью продукции.

Перечисленные особенности ХЛК определяют возникновение производственно-хозяйственных рисков, а также специфику показателей, на основе которых эти риски оцениваются.

В Красноярском крае химико-лесной комплекс занимает значительный удельный вес - наряду с металлургией. Региональные особенности края накладывают свой отпечаток на основные черты ХЛК отраслей. Применительно к теории риска и принципам системного подхода предлагается следующая классификация групп рисков для предприятий химико-лесного комплекса:

1. Финансовые риски.

2. Коммерческие риски.

3. Производственно-технические риски.

4. Информационные риски.

5. Социальные риски.

6. Экологические риски.

7. Политические риски.

Финансовый риск - это опасность потерь, связанных с невыполнением предприятием своих финансовых обязательств, изменением курса валют, ростом цен и т.д.

Коммерческий риск - это вероятность того или иного результата от принимаемого хозяйственного решения, опасность потерь, связанных с недополучением прибыли или понесением убытков при реализации продукции, с невыполнением покупателем своих обязательств, с конкуренцией.

Производственно-технический риск - это опасность потерь, связанных с недополучением или потерей прибыли из-за нарушения нормального хода технологического процесса, невыполнением предприятием контрактов (договоров) с заказчиком и т.д.

Информационный риск - это опасность потерь, связанных с ошибками в сборе, анализе, контроле и регулировании информационной базы производственной ситуации.

Социальный риск - это опасность потерь, связанных с неэффективной организацией социальной инфраструктуры, недостатками в обеспечении безопасности жизнедеятельности.

Экологический риск - это опасность потерь, связанных с невыполнением экологических программ, недополучением или потерей прибыли из-за штрафов, пени и неустоек.

Политический риск - это опасность потерь, связанных с нестабильностью экономической политики, изменением системы налогообложения, введением ограничений, эмбарго и т.д. [2]

Данная классификация охватывает наиболее важные стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Каждая группа подразделяется на подгруппы - простые риски. Схема классификации рисков представлена на рисунке 1. [1, с51-56]

В деятельности предприятия при характеристике результатов производства и рисков определяются обобщающие и частные показатели (факторы). Обобщающие показатели

Wschodnioeuropejskie Czasopismo Naukowe (East European Scientific Journal) #11, 2016 Ш11Ж9И

представляют собой систему, состоящую из пяти основных факторов производства:

1. Обученная, скооперированная в производственном процессе рабочая сила.

2. Средства труда.

3. Предметы труда.

4. Финансовые ресурсы.

5. Информация.

Моделирование факторной системы основывается на следующих экономических критериях выделения факторов: причинности, специфичности, относительной самостоятельности, возможности учёта.

В составе частных качественных показателей деятельности предприятия выделяются следующие: фондоотдача (средства труда); материалоёмкость (предметы труда); производительность труда (живой труд). Основным критерием функционирования предприятия в рыночной экономике является объем реализованной продукции и возможные потери в случае неопределённости результата в конкретной ситуации. [6, 7]

Математически комплексный показатель риска (коэффициент риска) применительно к предприятиям химико-лесного комплекса в общем виде можно записать:

я=ь/Ор, (1)

где Ь - величина потерь, Qp - объем продаж.

Величина потерь, объем продаж, а также их изменение обусловливаются факторами, которые сводятся в систему.

Комплексный показатель риска можно представить в виде муль-типликативной модели:

г = Пхг = х! • х 2 •... • х„

'■=1 (2)

где У - результативный показатель (исходная факторная система);

X. - факторы (факторные показатели).

В динамике, т.е. в рисковой ситуации, процесс изменения у можно рассматривать через индексную факторную систему:

Л =Ш = 71 -12 • ... • !п

г:=1 (3)

где 1у - общий индекс изменения результативного показателя;

I. - факторные индексы. [1, с.56-61]

В результате анализа рисковых факторов, которые составляют комплексный показатель риска, построим мультипликативную модель согласно формулы 2. Проведем соответствующие математические преобразования и в результате получим модель комплексного показателя риска, состоящую из четырех показателей (каждый показатель соответствует конкретному фактору производства). Рассмотрев влияние увеличения или уменьшения каждого фактора на риск, делаем следующий вывод: при увеличении показателя материалоемкости риск также увеличивается (прямая зависимость), при увеличении трех остальных показателей - риск снижается (обратная зависимость). Поскольку в данном комплексном показателе должна быть однонаправленность влияния факторов, показатель материалоемкости заменяем на показатель, обратный ему, т. е. на материало-отдачу.

Получаем окончательную модель комплексного показателя риска:

К МГ -Тэф.пл -Пр -Пр - О р= МЗ-ОФ

тп

сргод

ВБ-ССЧ

(4)

мпл •Т 1 *х 1 эф.пл

где

МЗ

- показатель материалоотдачи,

П

ОФс го

срг0д - показатель рентабельности фондов, Пр/ВБ - показатель рентабельности капитала, Отп/ССЧ - показатель производительности труда. После того, как определена система факторов, входящих в комплексный показатель, устанавливается взаимосвязь между факторами и влияние их на результативный показатель. [1, с.56-61]

Моделирование и анализ изменений экономических показателей имеют большое значение в планировании и управлении деятельностью предприятия.

Одним из методов анализа количественного влияния факторов на изменение итогового показателя является интегральный метод оценки факторных влияний. В интегральном методе дается объективная оценка влияния факторов на показатель, т.к. исключаются какие-либо предположения о роли факторов до проведения анализа; достигается полное разложение; не требуется установления очередности факторов; аддитивен во времени. Операции вычисления интегралов по заданной подынтегральной функции и заданному интервалу выполняются на ЭВМ. [5]

В целях комплексного решения поставленной задачи -оценки риска в производственно-хозяйственной деятельности предприятий химико-лесного комплекса - предлагается оценочная методика, алгоритм которой представлен на рисунке 2.

Данная методика позволит достаточно глубоко, системно и комплексно решить проблему анализа рисковой ситуации и разработать пути снижения потерь от рисков в соответствии с влияющими (возмущающими) факторами в системе.

На первом этапе составляется подробный перечень рисков в деятельности предприятия на планируемый период времени. Рассматриваются все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия согласно принципам системного подхода.

На втором этапе рассматриваются критические риски. При этом используются: диалектический метод, теория математической неопределенности, математическая статистика, экономико-математическое моделирование. Определяются приоритетные риски, которые соответствуют сторонам деятельности предприятия (по результатам первого этапа) по степени важности для конкретных условий с учетом неопределенности ситуации.

На третьем этапе определяется круг показателей (факторов), характеризующих группы рисков. Таким образом, определяется комплексный показатель риска (формула 4).

Wschodnioeuropejskie Czasopismo Naukowe (East European Scientific Journal) #11, 2016

кредитным риск валютный риск

неплатежеспособность покупателей инвестиционный риск

соблюдение обязательств по возврату инвестиций инфляционный риск

неэффективность инновационной деятельности неуплата дебиторами основного долга и процентов

ФИНАНСОВЫМ РИСК

неустойчивость спроса неэффективность рекламной кампании рост цен на сырье и материалы появление более прогрессивной продукции недооценка возможностей конкурентов риск упущенной выгоды

невыполнение покупателем своих обязательств недобросовестность партнера или подрядчика

КОММЕРЧЕСКИМ РИСК

неэкономичная работа оборудования отсутствие технологических изменений изношенность оборудования отсутствие резерва мощности

невыполнение плана техобслуживания и ремонтов внеплановые простои оборудования отсутствие запасных частей на оборудование нарушение режимов работы и ремонтов оборудования

нестабильность качества сырья и материалов недостаточная надежность основных фондов_

ПРОИЗВОДСТВЕННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ РИСК

неэффективность типа, объема, формы информации нарушение (низкая степень) защиты данных утечка информации аудиторский риск

ошибки в процессе диспетчеризации производства

отсутствие социальной инфраструктуры скрытая безработица

отношения рабочих с управленческим персоналом избыток/нехватка рабочей силы профессиональная непригодность_

ИНФОРМАЦИОННЫЙ РИСК

СОЦИАЛЬНЫЙ РИСК

рост транспортных тарифов, пошлин рост цен на энергоносители изменение системы налогообложения разрешение/запрещение движения капитала содействие/противодействие местной бюрократии отношения с полномочными органами_

ПОЛИТИЧЕСКИЙ РИСК

загазованность жилых районов вредность производства чрезвычайные и аварийные ситуации превышение ПДК вредных веществ в атмосфере

ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ РИСК

Рисунок 1. Схема классификации рисков

Wschodnioeuropejskie Czasopismo Naukowe (East European Scientific Journal) #11, 2016

1 этап Составление перечня рисков в деятельности предприятия

Финансовый, коммерческий, производственно-технический, социальный, информационный, экологический, политический

2 этап Определение приоритетных рисков методом парных сравнений

3 этап Определение круга показателей, характеризующих группы рисков

Трудовые ресурсы, средства труда, предметы труда, финансовые ресурсы, информация

V _

Построение комплексного показателя риска

4 этап Определение взаимосвязи между факторами

Применение интегрального метода факторного анализа

Определение метода интегрирования Вывод значения интеграла Вычисление подынтегральной функции

5 этап Выводы о влиянии факторных показателей

Разработка рекоменндаций по снижению влияния факторов на ситуацию

Рисунок 2. Алгоритм методики оценки риска на основе комплексного показателя.

На четвертом и пятом этапах определяется уровень риска. Оценка уровня риска позволяет проанализировать всю систему показателей как единое целое. Находится взаимосвязь между факторами и их влияние на ожидаемые экономические результаты деятельности предприятия. Для этого применяется интегральный метод оценки факторных влияний. [1, с.66-68]

Например, для системы предприятий химико-лесного комплекса одним из основных показателей рисковой ситуации можно считать риск изменения потребительского спроса. Факторным индексом для данного показателя считаем индекс объемов реализации, который характеризует динамику доли реализованной продукции в общем выпуске товарной продукции. При положительном индексе уровень риска снижается, при отрицательном индексе - повышает-

ШДЖЭИ Wschodnioeuropejskie Czasopismo Naukowe (East European Scientific Journal) #11, 2016

ся.

При наличии подробного перечня факторов риска, их количественных характеристик на основе комплексного показателя с достаточной степенью достоверности определяется уровень влияния каждого фактора на результативный показатель.

Таким образом, задача оценки риска деятельности предприятия на основе данной методики сводится к определению комплексного показателя на основе факторов с агрегированием приемов качественного и количественного анализа. Для этого выбирается исходная система показателей, обеспечивается сравнимость оцениваемых показателей, проводится экспериментальная проверка адекватности обобщающих оценок реальной действительности.

Для определения влияния факторов на комплексный показатель риска нами проведен анализ статистических данных пяти предприятий химико-лесного комплекса Красноярского края. При анализе результатов расчетов наглядно прослеживается общая тенденция влияния факторов на комплексный показатель риска по всем рассматриваемым предприятиям.

Приоритетную позицию занимает фактор, характеризующий трудовые ресурсы (производительность труда). Поскольку размер влияния данного фактора является положительной величиной, то риск уменьшается. Вторую по

приоритетности позицию занимает фактор, характеризующий финансовые ресурсы (рентабельность капитала). Отрицательное значение размера влияния данного фактора указывает на увеличение степени финансового риска. Третья позиция - фактор, характеризующий средства производства (рентабельность основных фондов). Отрицательное значение размера влияния данного фактора указывает на увеличение степени производственно-технического риска. Четвертая позиция - фактор, характеризующий предметы труда (материалоотдача). Отрицательное значение размера влияния данного фактора указывает на увеличение степени риска. Суммарное значение влияний всех факторных показателей составляет полное приращение результирующего показателя - коэффициента риска А Кр за период времени.

Полученные результаты и сформулированные выводы по каждому конкретному предприятию дают возможность разработать мероприятия и рекомендации для снижения уровня риска по группам факторов производства, наибольшим образом влияющих на риск (комплексный показатель риска).

Методика оценки рисковых ситуаций на основе комплексного показателя риска применима в современных условиях деятельности предприятий химико-лесного комплекса с целью оптимизации результатов их работы.

Список литературы:

1. Первушина Т.Л. Риски менеджмента: Монография.- Красноярск: СибГТУ 2002.- 72 с.

2. Первушина Т.Л. Анализ рисков предприятий химико-лесного комплекса//Экономика и управление в современных условиях: материалы международной научно-практической конференции. - Красноярск: СИБУП, 2013. - с. 242 - 244.

3. Первушина Т.Л. Стратегия развития предприятия с учетом рисков//Экономика и управление народным хозяйством. Сборник статей. - Пенза: Приволжский Дом Знаний, 2016. - с. 103-107.

4. Первушина Т.Л. Управление финансовыми рисками бизнес-систем//Лесной и химический комплексы - проблемы и решения. Сборник статей. Том 2 - Красноярск: СибГТУ 2011. - с. 102 - 105.

5. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011.- 352 с.

6. Charette R.N. Software engineering risk analysis and management. - N.-Y.: Intertext publ. McGrow-Hill Book Co., 1989.

7. Crockford N. An Introduction to Risk Management. - Woodhead.- Faulkner, Cambridge, England, 1986.

8. Rowe W.D. An Anatomy of Risk. - R.E. Krieger, Publishing Co., Malabar, Fl, 1988.