CC BY
288ФИНАНСЫ, ДЕНЬГИ И КРЕДИТ
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Лимаева А.А.
Финансовый университет при Правительстве РФ
Аннотация. На сегодняшний день в условиях рыночной экономики одним из ключевых понятий, которое применяется при оценке деятельности коммерческого банка, является финансовая устойчивость. В статье рассмотрены основные факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка, и группы показателей, которые используются для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в РФ.
Abstract. In a market economy, financial stability is a key concept used in evaluating the performance of a commercial Bank. The article discusses the main factors that affect the financial stability of a Bank, and groups of indicators that are used to assess the financial stability of a commercial Bank in the Russian Federation.
Ключевые слова: коммерческий банк, финансовый анализ, финансовая устойчивость.
Keywords: commercial Bank, financial analysis, financial stability._
Поскольку основной целью коммерческого банка является максимизация выручки и минимизация рисков возможных убытков и банкротства, можно сказать, что банковское дело - это предпринимательская деятельность, имеющая свою специфику и определенные отличительные черты, присущие только ей.
В условиях рыночной экономики финансовая стабильность является ключевым понятием, используемым при оценке деятельности коммерческого банка. Если банк финансово устойчив, то он имеет конкурентное преимущество перед другими коммерческими банками, что позволяет ему привлекать дополнительные ресурсы и доминировать в том или ином секторе рынка [9].
Поддержание финансовой устойчивости банка является основным критерием обеспечения непрерывности его деятельности. Однако, невзирая на то, что понятие «финансовая устойчивость» весьма часто используется в научной деятельности и официальных документах, которые регулируют деятельность банков, четкого определения данного термина по настоящий момент нет.
С точки зрения О. В. Горюковой, финансовая устойчивость на сегодняшний день является одним из главных элементов финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, которая носит системный характер. Системный подход к диагностике финансового состояния банка включает сбалансированный набор показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозу банкротства [5].
Филин С. В. считает, что финансовая устойчивость коммерческого банка увеличивает величину прибыли, собственного капитала и долю ликвидных активов [10].
Финансовая устойчивость коммерческого банка должна рассматриваться с нескольких точек зрения, используя субъективный подход, и рассматриваться с точки зрения банка, клиентов, собственников банка и Центрального банка.
На рис. 1 представлена схема нескольких точек зрения на содержание финансовой устойчивости коммерческого банка с использованием субъективного подхода [5].
Применяя субъективный подход к понятию финансовой устойчивости, можно сказать, что финансовая устойчивость коммерческого банка-это способность банка в любое время предоставлять полный спектр финансовых услуг, сохранять и приумножать капитал акционеров и выполнять роль финансового посредника в банковской системе, выполняя функции, необходимые для поддержки экономики, чтобы не нарушать доверие клиентов, собственников, банковских менеджеров и регуляторов к непрерывной и эффективной деятельности банка. [6].
Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банков, могут играть как стабилизирующую, так и дестабилизирующую роль. Если рассматривать различные виды рисков, негативно влияющих на финансовое состояние банка, то особое внимание можно уделить кредитному риску. Этот риск является наиболее влиятельным из всего специфического набора рисков в банковском секторе.
Выделяют три группы факторов кредитного риска банковских учреждений [7]:
- внешние факторы относительно банков и контрагентов;
- внутренние факторы;
- факторы, которые присущи деятельности заемщика.
Внутрибанковские факторы являются основными факторами кредитных рисков при осуществлении краткосрочного банковского кредитования.
Рис. 1. Субъективный подход к пониманию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»
Внешние факторы, по отношению к банкам и заемщикам, играют важную роль в долгосрочном кредитовании. Однако их действия следует учитывать, несмотря на то, что банки не могут напрямую влиять на эту группу факторов. В этих условиях при осуществлении долгосрочного кредитования важное значение приобретают внешние методы управления кредитными рисками.
Особого внимания заслуживает выявление экзогенных и эндогенных факторов, а также определение степени их влияния на деятельность коммерческого банка (рис. 2) [9].
Финансовая устойчивость банка
Экзогенные факторы
7
Экономические факторы
1
Эндогенные факторы
Инвестицио нньщ климат
Состояние платежного баланса
Налоговая политика
Социальная стабильность
Стойкость правительств
ПолитическаI стабильность
Состояние экономики
Процентная политика ЦБ Р
Ф
Кредитная политика ЦБ Р
Ф
Валютная политика ЦБ Р
Величина валютных резервов ТТБ Р<Ь
Адекватность капитала банк 1
Адекватность
а
Качество активов банка
Уровень менеджмента
Уровень рентабельности
Ликвидность баланса банка
Платежеспосо ность банка
б
Рис. 2. Классификация факторов, которые влияют на финансовую устойчивость банков
Экономическая ситуация в стране на данный момент является самым важным фактором, который влияет на финансовую устойчивость банка. Ко всему прочему следует учитывать факторы не только макроэкономического, но микроэкономического уровней. Также очень важно учитывать климат, который царит внутри страны.
Налоговая политика также оказывает существенное влияние на обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков. Также необходимо изучать Общеэкономические факторы, такие как уровень занятости, рост или спад производства и другие [8].
Важны социальные и политические факторы. Кроме того, все большую роль должно играть последовательное рассмотрение этих факторов. Необходимо учитывать политику всех уровней власти, а также уровень доверия к банковскому сектору.
Стоит отметить, что обязательно нужно учитывать группу финансовых факторов, к которым в свою очередь можно отнести: кредитную, процентную и валютную политику Банка РФ, состояние валютного рынка.
Вышеперечисленные факторы являются экзогенными и оказывают влияние на финансовую устойчивость банка. Ко всему прочему нужно брать во внимание так называемые эндогенные факторы, которые непосредственно зависят от функционирования банка. Таким образом, существует 2 группы факторов, которые зависят от характера воздействия, а именно эндогенные и экзогенные. К факторам экзогенного характера можно отнести: финансовые, социально-политические и экономические. К факторам экономического характера можно отнести: налоговую политику, уровень дефицита государственного бюджета, состояние платежного баланса, инвестиционный климат, состояние экономики[9].
К факторам социально - политического характера можно отнести: стабильность правительства, политическую стабильность, а также социальную стабильность. В свою очередь к факторам финансового характера можно отнести: объем валютных резервов, валютную, процентную и кредитную политику Банка РФ, а также
Отметим основные эндогенные факторы: ликвидность банка, рентабельность банка, качество банковских активов, достаточность капитала, уровень управления, а также платежеспособность банка. Данные факторы оказывают значительное влияние на непосредственное достижение ими финансовой устойчивости, а ко всему прочему для всех коммерческих банков они являются общими.
Указанные выше факторы играют большую и системную роль в формировании и функционировании системы банковской системы, а также они способны определять его финансовую стабильность на рынке. Отметим, что данные факторы непосредственное оказывают различное влияние на состояние банка, это можно объяснить степенью учета внешних и внутренних групп факторов при управлении его деятельностью, принципами функционирования банка, его стратегическими целями и т.д. Анализ балансовых показателей связан с изучением финансово - хозяйственной деятельности банка. Она проводится путем выявления факторов, тенденций и пропорций экономических процессов, обоснования направлений развития банка.
Анализ баланса банка позволяет нам изучить основные направления деятельности банка. Проанализируйте целесообразность осуществления тех или иных банковских операций и услуг, а также рассчитайте рентабельность этих операций. При помощи анализа своей деятельности коммерческие банки стараются оптимизировать структуру пассивных и активных операций, основной целью при этом является получение максимальной прибыли.
За счет оценки имеющихся возможностей у банка появляется возможность:
- обеспечить баланс, который отвечает рыночным требованиям;
- выбрать наиболее рациональные программы развития и поведения банка в рамках рыночных отношений;
- сформировать наиболее адекватную основу для непосредственного принятия решений.
Стоит отметить, что анализ пассивов и активов выполняется по горизонтали и вертикали. Суть анализа, который осуществляется по вертикали, заключается в определении удельного веса всех статей в общем объеме. Данный анализ позволяет определить пропорции между счетами, а также проследить тенденции их изменения и их непосредственного влияния на прибыль, которую получает банк. Во время горизонтального анализа непосредственно учитываются изменения по всем статьям как активов, так и обязательств. Осуществляется соотношение фактических данных с данными, полученными за определенный период времени. Рассмотрим, какие показатели используются для оценки пассивов и пассивов.
1.Показатель работоспособности активов, за счет данного показателя определяют какую долю общей суммы активов, составляют активы, которые приносят доход. Для этого используется следующая формула:
А[фИНОС.ДОХОД
X -^общ.
В данном случае Апринос.доход - обозначает активы, которые приносят доход (ценные бумаги, МБК, учтенные векселя и пр.); а ХАобщ. - обозначает общую сумму активов.
2. Коэффициент клиентской базы (кратко обозначается - КП1). Данный показатель демонстрирует, какую долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства физических и юридических лиц, которые непосредственно являются клиентами банка. Если данный коэффициент имеет низкое значение, то это значит, что банк в качестве основных средств использует не средства своих клиентов, а средства, которые были привлечены на межбанковском рынке:
КВфл + СРкорп.к
П1 — —Г-
411 — V
2>рив.ср. (2)
В данном случае Вфл - обозначает вклады, которые были открыты гражданами;
Сркорп.кл. - обозначает средства клиентов, которые являются корпоративными;
Хприв.ср. - обозначает общую сумму средств, которые были привлечены.
Под средствами корпоративных клиентов понимаются остатки на текущих счетах, а также сертификаты, облигации, ценные бумаги и т.п.
3.Коэффициент покрытия (сокращено - КП2). Данный показатель помогает определить степень покрытия собственными средствами банка привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:
В данном случае К - обозначает капитал;
Пс - обозначает средства, которые были привлечены.
15 % либо 1\5 - это оптимальное значение данного показателя.
4.Коэффициент формирования капитала. Данный показатель помогает определить степень формирования собственного капитала банка за счет фонда акционеров и рассчитывается по следующей формуле:
В данном случае К - обозначает капитал; а УФ - обозначает уставной фонд.
5.Коэффициент капитализации прибыли. Данный показатель помогает определить степень формирования собственного капитала банка за счет получаемой прибыли. Рассчитывается этот показатель по следующей формуле:
6. Коэффициент стабильности ресурсной базы. Данный показатель помогает определить, какую долю обязательств банк поддерживает на корреспондентских счетах и рассчитывается по следующей формуле:
В данном случае Средствакор.сч - обозначает средства, которые находятся на корреспондентских счетах в Центральном Банке.
7.Коэффициент достаточности капитала. Данный показатель помогает определить степень обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом и рассчитывается по формуле:
К - К
Н1 А
лпринос.доход (7)
В России минимальный уровень коэффициента на сегодняшний день составляет 10-11%, а за рубежом - 8%.
8. Коэффициент иммобилизации капитала. Данный показатель помогает определить, какие части капитала направляются на приобретение основных средств, нематериальных активов (НМА), а также участие в капиталах иных учреждений. Существует несколько видов собственных средств банка, а именно:
те средства, которые могут быть использованы в качестве кредитного ресурса, и те, которые могут быть использованы для иммобилизации собственных средств. Стоит отметить, что в момент проведения их анализа нужно определить качество собственных банковских средств. С этой целью применяется так называемый коэффициент иммобилизации:
Кн2 -
ИК
Капитал
(8)
В данном случае ИК - обозначает иммобилизованный капитал.
На сегодняшний день особое значение приобретает изучение таких категорий как «ликвидность», «финансовая устойчивость» именно в таких условиях приходится функционировать современной банковской системе. В связи с этим основной задачей руководителя любого коммерческого банка является поддержание соответствующего уровня ликвидности. Для поддержания своей финансовой устойчивости банк должен иметь необходимый ликвидный резерв для выполнения своих обязательств в случае возникновения непредвиденных обязательств.
9.Коэффициент мгновенной ликвидности (сокращенно - К1). Данный показатель помогает определить долю обязательств банка, которая в свою очередь будет погашена по первому требованию посредством реализации ликвидных активов, являющихся активами «первой очереди». Расчет данного показателя осуществляется по следующей формуле:
В данном случае DS1 - обозначает денежные средства, а также счета в ЦБ;
KS - обозначает средства клиентов, сюда также можно отнести вклады кредитных организаций и населения.
10. Коэффициент уровня доходных активов (сокращенно-К2). Данный показатель помогает определить, какую долю в активах занимают так называемые доходные активы. По причине того, что большая часть доходных активов является рискованной, их слишком высокая доля непосредственно повышает нестабильность банка и риск неплатежей по его обязательствам и всем текущим операциям. Однако объем прибыльных активов должен быть достаточным для того, чтобы банк смог выйти на безубыточность и получить прибыль. Нормой считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, возможно, ниже, однако только при условии, что доходы банка будут больше чем его расходы.
^ _ Доходные активы
Всего активов " (10)
11. Коэффициент общей стабильности (сокращенно - К3). Данный показатель дает возможность сопоставить разнонаправленные потоки полученных и выплаченных банком процентов, а в том числе доходы и расходы по всем видам банковской деятельности. Все инвестиционные расходы должны покрываться за счет полученного дохода иначе банк не будет прибыльным, а наоборот будет считаться убыточным. Нормальное значение общей стабильности не должно быть больше 1.
Доходы банка " щ)
12. Коэффициент рентабельности активов (сокращенно - К4). Данный показатель характеризует уровень рентабельности всех активов, которые имеются в банке. Отметим, что низкая норма прибыли может быть обусловлена консервативной инвестиционной и кредитной политикой, а в том числе результатом слишком больших операционных издержек. Если соотношение прибыли к активам находится на высоком уровне, то это можно считать результатом эффективной работы банка и хорошей нормы доходности активов. В последнем случае банк может подвергать себя значительному риску. Это не обязательно плохо, так как банк, вероятно, хорошо управляет своими активами, хотя убытки не исключены.
^^ Всего активов" (12)
13. Коэффициент достаточности капитала (сокращенно - К5). Данный показатель помогает определить, какую часть в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Стоит отметить, чем больше эта доля, тем стабильнее и надежнее является банк. Уровень капитала будет считаться
достаточным, если обязательства банка будут составлять 80-90% от валюты баланса банка. Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:
^ Капитал банка ^ Всего пассивов (13)
14. Показатель полной ликвидности (обозначается - Кб). Указанный показатель характеризует сбалансированность пассивной и активной политики банка для достижения наиболее оптимальной ликвидности. Помимо этого, так называемые ликвидные активы должны быть больше сумму текущих обязательств банка. Это, прежде всего, характеризует способность банка в долгосрочной перспективе выплачивать свои обязательства, а также можно за счет данного показателя можно определить тратит ли банк привлеченные средства на удовлетворение собственных нужд.
„ Ликвидные активы
Ка —
6 Обязательства банка' (14)
Помимо этого, есть коэффициенты, которые характеризуют прибыльность банка.
1) 15. Норма прибыли на капитал, которая рассчитывается по следующей формуле:
0 _ Прибыль банка
Г 1 — -
Капитал банка. (15)
Данный коэффициент позволяет определить эффективность использования средств собственников. 0,1-0,2 - это оптимальное значение, в нашем же случае значения в данный диапазон не попадают, поэтому можно с уверенностью отметить, что неэффективно используются средства собственников.
16. Показатель доходности активов банка рассчитывается по следующей формуле:
р Общая сумма доходов банка
От возможности банка создавать доход зависит доходность активов.
17. Показатель доли прибыли в доходах банка можно определить по следующей формуле:
Общая сумма доходов ' (17)
Итак, можно отметим, что при помощи расчета коэффициентов можно оценить финансовое состояние банка. При сравнении коэффициентов, полученных при расчете и коэффициентов мировой практики, можно отметить, что банки являются финансово устойчивыми.
На сегодняшний день предметом особой озабоченности акционеров, инвесторов, а также государства и регулирующих органов является надежность и инвестиционная привлекательность коммерческого банка. Это связано с тем, что банкротства банков оказывают более неблагоприятное влияние на экономику, чем банкротства других организаций. Общее представление о благоприятном состоянии банка можно найти на сайтах, которые собирают и анализируют информацию о кредитных организациях. Особое внимание следует также уделить рейтингам и положению Банка интереса на финансовом рынке.
Резюмируя все вышеуказанное, можно отметить, что коммерческие банки на сегодняшний день являются неотъемлемым звеном рыночной экономики. Главным инструментом определения финансового состояния и других показателей банка является финансовый анализ. В рамках финансового анализа применяются такие методы как: метод финансовых коэффициентов, факторный, сравнительный, трендовый, вертикальный, а также горизонтальный анализ. При оценке финансового положения коммерческого банка учитываются следующие показатели: показатели, которые оценивают уровень принимаемых банком рисков; показатели качества и структуры активов; показатели достаточности собственных средств (капитала) банка и прочее.
Список литературы
1.Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов деятельности банка: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев - Москва: КНОРУС, 2019. - 365 с.
2.Вотинцева Р. С. Новейшие теоретические подходы к определению термина «Финансовая устойчивость коммерческих банков» // Вестник Удмуртского университета. Серия «Экономика и право». - 2017. - №3. - С. 44.
3.Галустьян К., Ильина А. Кредитные риски: способы снижения и механизмы оценки. // Банковское дело в Москве - 2016. - №12. - С. 5-8.
4.Гаспарян А.Т., Жданова Н.В. Повышение финансовой устойчивости кредитных организаций в обстоятельствах финансовой нестабильности // Экономические разработки и исследования. - 2017. - №4.
- С. 11-120.
5.Горюкова О. В. Модели финансовой устойчивости кредитных организаций. Москва: Директ-Медиа, 2018. - 250 c.
6.Крылова Е. В. Способы повышения эффективности банковской деятельности и их финансовой устойчивости // ГИАБ. - 2015. - №3. - С. 333-337.
7.Николаева Т.П. Финансы банков. Москва: ИЦ ЕФОИ, 2019. - 142 с.
8.Полякова А.Г., Шалаев В.С. Механизмы государственной активизации венчурного финансирования инновационной деятельности // Экономика и предпринимательство. - 2015. - №1-3. - С. 815 - 820.
9.Санджиева Я.А., Пирогова О.Е. Оптимизация структуры капитала в целях повышения эффективности управления банковскими финансовыми ресурсами // Современные проблемы экономики.
- 2018. - №28-1. - С. 1-26.
10.Филин С.В. Оценка основных факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость коммерческого банка // Вестник ТГУ. - 2016. - №5. - С. 82-90.
List of references
1. Buevich S. Yu. analysis of financial results of banking activities: textbook / S. Yu. Buevich, O. G. Korolev
- Moscow: KNORUS, 2019. - 365 p.
2. Votintseva R. S. Modern theoretical approaches to the definition of "Financial stability of commercial banks" // Bulletin of the Udmurt University. Series "Economics and law". - 2017. - No. 3. - p. 44.
3. Galustyan K., ilina A. Credit risks: assessment mechanisms and ways to reduce. // Banking in Moscow -2016. - no. 12. - P. 5-8.
4. Gasparyan A. T., Zhdanova N. V. Improving the financial stability of credit institutions in conditions of financial instability // Economic research and development, 2017, no. 4, pp. 11-120.
5. Goryukova O. V. models of financial stability of credit organizations. Moscow: Direct-Media, 2018. - 250
p.
6. Krylova E. V. ways to improve the efficiency of commercial banks and their financial Stability // GIAB. -2015. - no. 3. - Pp. 333-337.
7. Nikolaeva T. P. Finance of banks. Moscow: EC EFOI, 2019. - 142 p.
8. Polyakova A. G., Shalaev V. S. Mechanisms of state activation of venture financing of innovative activity // Economics and entrepreneurship, 2015, no. 1-3, pp. 815-820.
9. Sanjieva Ya. a., Pirogova O. E. optimization of the capital structure in order to improve the efficiency of the Bank's financial resources management // Problems of modern economy, 2018, no. 28-1, pp. 1-26.
10. Filin S. V. Assessment of the main factors affecting the financial stability of a commercial Bank // Vestnik TSU. - 2016. - no. 5. - P. 82-90.
