CC BY
251ББК 65.263, УДК 336.7, JEL G210 Сулковский С. В.
УО «ПолесГУ»
ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ БАНКА1
История публи- Аннотация (Abstract)
кации (Article Актуалъностъ.Исследование охватывает оценку history): актуальных проблем оценки эффективности
Получена: управления кредитным портфелем банка
01.06.2019 г. Предмет и цель исследования. Совокупность ме-
Принята тодологических и методических приемов оценки
18.08.2019 г. эффективности управления кредитным портфелем
Ключевые слова банка. Целью исследования является выявление (keywords): направлений оценки эффективности управления
Эффективность кредитным портфелем банка. кредитного порт- Методы исследования. Статистических обзор, феля, кредитный анализ и выявление ключевых зон формирования портфель, оценка методов оценки эффективности управления кре-эффективности, дитным портфелем банка
коммерческий Результаты и выводы. Сформулированы основные банк, Республика методики и направления развития методических Беларусь приемов оценки эффективности управления кре-
дитным портфелем банка.
Sulkowski S. V.
UO "PolesGU»
ASSESSMENT OF THE EFFECTIVENESS OF THE BANK'S LOAN PORTFOLIO MANAGEMENT
Article history:
Received: 01.06.2019 Adopted 18.08.2019
Abstract. Urgency. The study covers the assessment of actual problems of assessing the effectiveness of the Bank's loan portfolio management
Subject and _ purpose of the study. A set of methodological and methodical methods for assessing the effectiveness of the Bank's loan portfolio management. The aim of the study is to identify areas
1 Статья поступила в редакцию 01 июня 2019 года (Прим. - Ред.)
for assessing the effectiveness of the Bank's loan portfolio management.
Method of research. Statistical review, analysis and identification of key areas of formation of methods for assessing the effectiveness of the Bank's loan portfolio management
Results and conclusions. The basic methods and directions of development of methodical methods of assessment of efficiency of management of a credit portfolio of Bank are formulated.
Keywords: Loan portfolio efficiency, loan portfolio, performance evaluation, commercial Bank, Republic of Belarus.
Введение (Introduction)
Ключевой целью кредитной деятельности коммерческого банка в Республике Беларусь (РБ) является формирование кредитного портфеля. Под кредитным портфелем банка понимается суммарный состав непогашенной задолженности по всем текущим кредитам банка на установленную дату. Как правило, от его структуры и качества в значительной степени зависят финансовые результаты банка, его устойчивость и репутация.
Предмет, метод и цель исследования (Subject, method and objectives research)
Предмет и цель исследования. Совокупность методологических и методических приемов оценки эффективности управления кредитным портфелем банка. Целью исследования является выявление направлений оценки эффективности управления кредитным портфелем банка.
Методы исследования. Статистических обзор, анализ и выявление ключевых зон формирования методов оценки эффективности управления кредитным портфелем банка
Научно-практические результаты (Research Results)
Существует следующая классификация кредитного портфеля банка:
- клиентский кредитный портфель (состоит из совокупной суммы обязательств по кредитам, которые выданы юридическим и физическим лицам);
- чистый кредитный портфель (включает клиентский, а также межбанковские и государственные кредиты);
- валовой кредитный портфель (состоит из чистого и резервов на возможные потери по выданным займам).
В свою очередь, управление кредитным портфелем - это организация деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, направленная на предотвращение или минимизацию кредитного риска [1,7,8,9].
Целями деятельности банка при управлении кредитным портфелем являются минимизация рисков, обеспечение прибыльности и эффективности работы банка с учётом состояния экономики и потребности рынка, сохранения позиций лидера на рынке финансовых услуг в части осуществления активных банковских операций с клиентами [2,5,6]. При этом система управления кредитным портфелем подлежит актуализации в случае изменения стратегических направлений развития бизнеса банка, ситуации на внешнем и внутреннем рынках, подходов к управлению кредитными рисками, изменений в нормативной правовой базе в РБ, а также с учётом достигнутых результатов реализации кредитной политики банка.Выделяют три этапа в процессе управления кредитным портфелем:
1) формирование портфеля;
2) оценка качества с целью определения необходимости и способов регулирования;
3) осуществление корректирующих мероприятий.
Одним из результатов проведения анализа кредитного
портфеля является определение его качества. Цель оценки качества кредитного портфеля заключается в выявлении баланса между рисками банка и его доходностью, а также в подтверждении эффективности использования активов, что влияет на рейтинг, свидетельствующий о надёжности банка[3].
При этом оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка в РБ строится на количественной и качественной оценках финансовых коэффициентов, характеризующих различные аспекты кредитной политики банка.
Их можно разделить на 4 группы показателей:
1) показатели доходности кредитных вложений;
2) показатели качества управления кредитным портфелем;
3) показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков;
4) интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка [4].
Для более чёткого понимания этих показателей проанализируем кредитный портфель ОАО «АСБ Беларусбанк» в разрезе клиентов за 2016-2018 годы (Табл.1).
Таблица 1 - Анализ клиентского кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2016-2018 годы
Показатели 01.01.17 01.01.18 01.01.19 Абсолютное отклонение Темп роста, %
за 2017 год за 2018 год за 2017 год за 2018 год
Кредиты юридических лиц, тыс. руб. 1437725 3 12799924 13793066 1577329 993142 89,0 107,8
Кредиты физических лиц, тыс. руб. 1250196 817016 574711 -433180 242305 65,4 70,3
Кредитный портфель, всего, тыс. руб. 1562744 9 13616940 14367777 2010509 750837 87,1 105,5
Примечание - Источник: [5,6].
На основании Табл. 1 наблюдается тенденция уменьшения клиентского кредитного портфеля (Рис.1).
16000000 15500000 15000000 14500000 14000000 13500000 13000000 12500000
15627449
13616940 1
1 1
Кредитный портфель ОАО "АСБ Беларусбанк", тыс. руб.
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Рисунок 1 - Динамика кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк»
за 2016-2018 годы
Примечание - Источник: [5,6].
Исходя из данных Рис. 1 можно сказать, что с 2016 года по 2017 год кредитный портфель банка сократился на уровне 2010509 тыс. руб., или 12,9 %. Однако с 2017 года по 2018 год произошло несущественное увеличение данного показателя на 750837 тыс. руб., или 5,5 %. Скачкообразные изменения объёмов кредитного портфеля свидетельствуют о появлении у банка крупных клиентов. При этом наибольшую долю в клиентском кредитном портфеле занимают кредиты, выданные юридическим лицам (в 2016 году - 92 %, в 2017 году - 95 %, в 2018 году - 96 %).
Рассмотрим более подробно показатели первой группы, представлены следующими коэффициентами (Табл. 2).
Таблица 2 - Показатели доходности кредитных вложений
Коэффициенты Расчёт Оптимум
Коэффициент прибыльности кредитного портфеля (процентные доходы - процентные расходы) / кредитные вложения * 100 0,6-1,4
Доля процентной маржи банка в его капитале (процентные доходы - процентные расходы) / капитал банка * 100 10-20
Доходность кредитных вложений (процентные доходы - процентные расходы) / кредитные вложения, приносящие доход * 100 2-3,5
Реальная доходность кредитных вложений чистые процентные доходы / кредитные вложения, приносящие доход * 100 среднее значение по системе
Примечание - Источник: [5,6].
Расчёт интегрированных показателей совокупного кредитного риска ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2016-2018 годы представлен на Рис. 2. Рассмотрим динамику данных показателей на рисунке 2.
Рисунок 2 - Динамика интегрированных показателей совокупного кредитного риска ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2016-2018 годы
Примечание - Источник: [5,6].
На основании данных рисунка 2 можно сказать, что:
1) коэффициент качества управления кредитным портфелем за 2017 год увеличился на 4 % пункта за счёт сокращения кредитных вложений по группам риска (на 994322 тыс. руб., или 7,1 %) и кредитных вложений в целом (на 2010509 тыс. руб., или 12,9 %); за 2018 год данный коэффициент увеличился на 1,6 % пункта за счёт роста величины кредитных вложений по группам риска (на 953320 тыс. руб., или 7,3 %) и кредитных вложений в целом (на 750837 тыс. руб., или 5,5 %). Такая тенденция показателя свидетельствует о правильном курсе в проведении стратегии, кредитной политике и о высоком уровне квалификации персонала;
2) коэффициент чистой процентной маржи с учётом кредитного риска за 2017 год уменьшился на 11,3 % пункта за счёт сокращения процентов полученных (677438 тыс. руб., или 23,4 %), процентов уплаченных (на 776547 тыс. руб., или 44,7 %), кредитных вложений (на 2010509 тыс. руб., или 12,9 %), а также роста расчётного резерва на убытки по кредитам (на 404400 тыс. руб., или 19,5 %); за 2018 год данный коэффициент увеличился на 0,4 % пункта за счёт сокращения процентов полученных (на 171569 тыс. руб., или 7,7 %), процентов уплаченных (на 141873 тыс. руб., или 14,8 %), расчётного резерва на убытки по кредитам (на 402984 тыс. руб., или 16,3 %), а также роста кредитных вложений (на 750837 тыс. руб., или 5,5 %);
3) коэффициент потерь по кредитам за 2017 г. увеличился на 4,9 % пункта за счёт роста расчётного резерва на убытки по кредитам (на 404400 тыс. руб., или 19,5 %) и сокращения кредитных вложений (на 2010509 тыс. руб., или 12,9 %); за 2018 год данный показатель уменьшился на 3,8 % пункта за счёт сокращения расчётного резерва на убытки по кредитам (на 402984 тыс. руб., или 16,3 %) и роста величины кредитных вложений (на 750837 тыс. руб., или 5,5 %). При этом значения коэффициента за анализируемый период меньше 20 %, что говорит о высокой надёжности в деятельности банка;
4) коэффициент достаточности создания резерва на покрытие убытков по кредитам за 2017 год уменьшился на 1,6 % пункта за счёт сокращения кредитных вложений (на 2010509
тыс. руб., или 12,9 %), роста расчётного резерва на убытки по кредитам (на 404400 тыс. руб., или 19,5 %) и фактически созданного резерва на убытки по кредитам (на 310888 тыс. руб., или 21,1 %); за 2018 год данный коэффициент увеличился на 1,3 % пункта за счёт роста кредитных вложений (на 750837 тыс. руб., или 5,5 %), сокращения расчётного резерва на убытки по кредитам (на 402984 тыс. руб., или 16,3 %) и фактически созданного резерва на убытки по кредитам (на 287905 тыс. руб., или 16,1 %);
5) коэффициент совокупного кредитного риска, учитывающий степень достаточности резерва, за анализируемый период составил 0,8 %, что означает хорошее качество кредитного портфеля с позиции возвратности и достаточности резерва на покрытие возможных убытков по кредитным операциям.
Выводы и рекомендации (Conclusions)
Таким образом, проведённый анализ позволил убедиться в том, что ОАО "АСБ Беларусбанк" является перспективным для потенциальных и ответственных заёмщиков. При этом отклонения некоторых коэффициентов от оптимальных значений является следствием исторически сложившихся причин, и данные отклонения стремятся к снижению для большей стабилизации деятельности банка, благодаря эффективной работе специалистов ОАО "АСБ Беларусбанк".
Библиографический список (References)
1. Гудовская Л.В., Киевич А.В. Современные модели и перспективы развития международного банковского бизнеса / Л.В. Гудовская, А.В. Киевич // Мировая экономика и международные отношения. 2013. № 2. С. 169.
2. Киевич А.В., Гудовская Л.В. Роль внутреннего аудита в системе корпоративного управления банка: международная и российская практика / А.В. Киевич, Л.В. Гудовская // Экономические науки. 2017. № 149. С. 73-76.
3. Васильев С.А., Гудовская Л.В., Киевич А.В. Российские банки в контексте международного банковского бизнеса:
актуальные вызовы и поиск решений / С.А. Васильев, Л.В. Гу-довская, А.В. Киевич // Экономические науки. 2016. № 136. С. 67-71.
4. Бибикова, Е.А. Кредитный портфель коммерческого банка: учебное пособие / Е.А. Бибикова, С.Е. Дубова. - 2-е изд. - М.: ФЛИНТА, 2017. - 128 с.
5. Дедюхина Н. В. Искажения результатов анализа показателей финансовой отчетности организации в условиях инфляции: инструменты минимизации для решения профессиональных задач в системе финансового менеджмента//Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. 2016. № 1 (97). 42-46
6. Дедюхина Н. В. Оценка конкурентных преимуществ объектов инвестиционных вложений: методологический аспект/Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. 2009. № 3 (59). С. 34-40.
7. Дедюхина Н.В. Использование показателей продуктивности в мониторинге инвестиционных процессов: ограничения и новые возможности//Аудит и финансовый анализ. 2009. № 4. С. 362-366.
8. Дедюхина Н.В. Финансово-инвестиционный анализ как инструмент активизации инновационных процессов: монография. СПб: ЦНР "Региональное управление", 2011. 248 с.
9. Косоногова Е.С., Шеломенцева Н.А. Особенности информационного обеспечения привлечения внешнего финансирования малыми предприятиями//Вестник факультета управления СПбГЭУ. 2017. № 1-1. С. 499-502.
10. Консолидированная финансовая отчетность ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2017 год // Официальный сайт ОАО "АСБ Беларусбанк" [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://belarusbank.by/site_ru/33631/Otchetnost-ASB-Belarusbank-RUS-2017.pdf. - Дата доступа: 11.05.2019 г.
11. Консолидированная финансовая отчетность ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2018 год // Официальный сайт ОАО "АСБ Беларусбанк" [Электронный ресурс]. - Режим досту-па:https://belarusbank.by/site_ru/34796/Otchetnost-ASB-Belarusbank-2018.pdf. - Дата доступа: 21.05.2019 г.
