CC BY
195
ОТДЕЛЬНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ ХАРАКТЕРИСТИКИ НЕЦЕЛЕВОГО РАСХОДОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
Марочкин Н.А., к.ю.н., профессор, зав. кафедрой уголовно-правовых дисциплин
Лёшина Т.Е., адвокат Сызранской городской коллегии адвокатов, соискатель кафедры уголовно-правовых дисциплин
Саратовский юридический институт адвокатуры
Перейти на Главное МЕНЮ Вернуться к СОДЕРЖАНИЮ
Механизм совершения преступления
Одним из важнейших элементов криминалистической характеристики преступления является механизм его совершения. Четкое понятие «механизма преступления» в юридической литературе еще не сформировано. Например, А.Н. Васильев под механизмом преступления понимал «процесс совершения преступления, в том числе его способ и все действия преступника, сопровождающиеся образованием следов материальных и нематериальных, могущих быть использованными для раскрытия и расследования преступления»1. В.А. Образцов определял механизм преступления в более абстрактной форме, как «реализуемая в определенных условиях, выражении, направленности и последовательности динамическая система противоправных поведенческих актов и обусловленных ими явлений, имеющих криминалистическое зна-чение»2. В свою очередь, А.М. Кустов под механизмом преступления понимает «систему процессов взаимодействия участников преступления, как прямых, так и косвенных, между собой и материальной средой, сопряженных с использованием соответствующих орудий, средств и иных отдельных элементов обстановки».3 Это определение весьма напоминает определение способа преступления, и чтобы заранее предупредить возможные возражения оппонентов, мы предлагаем считать учение о способе преступления составной частью учения о механизме преступления. Способ преступления в его практической реализации, действи-
1 См.: Криминалистика / Под ред. А.Н. Васильева. М., 1971. С.8.
2 Образцов В.А. О некоторых перспективах интеграции и дифференциации знаний в криминалистике. С.20.
3 Кустов А.М. Теоретические основы криминалистического учения о механизме преступления. М., 1997. С.15.
тельно, может рассматриваться как элемент механизма преступления, но это, как нам кажется, не служит основанием для объединения указанных частных криминалистических теорий, поскольку способ преступления выступает лишь как общий объект исследования.
В юридической литературе можно выделить определение понятия «механизм преступления» в двух смыслах: в узком и широком. Например, в узком смысле «механизм расследуемого события рассматривается как структура, порождающая следы преступления, в которых содержится информация о всех существенных обстоятельствах данного события»4, т.е. как информационные объекты, несущие на себе следы преступления. В широком смысле механизм совершения преступления понимают как систему данных, описывающих временной и динамический порядок связи отдельных этапов, обстоятельств, факторов подготовки, совершения и сокрытия следов преступления, позволяющих воссоздать картину процесса его совер-шения5. Этого взгляда придерживается, например, Р.С. Белкин, который выделяет следующие элементы данной системы:
• субъект преступления;
• отношение субъекта преступления к своим действиям, их последствиям, к соучастникам;
• предмет посягательства;
• способ преступления как система детерминированных действий;
• преступный результат;
• место, время и другие обстоятельства, относящиеся к обстановке преступления;
• обстоятельства, способствующие или препятствующие совершению преступления;
• поведения и действия лиц, оказавшихся случайными участниками (активными и пассивными) события6.
С.Н. Чурилов, говоря о механизме преступления, включает в элементы его структуры следующее: объект преступления, предмет посягательства, способ совершения преступления как система детерминированных действий, преступный результат, отношение субъекта преступления к своим действиям и их последствиям и соучастникам преступления, обстановку совершения преступления; обстоятельства, способствующие или препятствующие совершению преступления; поведение и действия лиц, оказавшихся случайными участни-
4 Колдин В.Я., Корухов Ю.Г. Механизм преступления и вещественные источники криминалистической информации // Криминалистика социалистических стран. М., 1986. С.334.
5 См.: Криминалистика: Учебник / Под ред. Н.П. Яблокова. М., 1996. С.50, Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. М., 1988. С.60-62; Филиппов А.Г. К вопросу об особенностях расследования отдельных видов и групп преступлений // Особенности расследования отдельных видов и групп преступлений. Свердловск, 1980. С.23.
6 См.: Белкин Р.С. Указ. соч. С.60-62.
ками (активными и пассивными) события, связи и отношения между действиями и обстановкой события, субъектом преступления и предметом посягательств и т.д.7
Ключевым для определения понятия механизма преступления является словосочетание « закономерная причинно-следственная связь». Для успешного расследования преступления следователю необходимо установить те объективные закономерности, без которых невозможно совершить преступление, « которые обуславливают возникновение и формирование объектов криминалистического исследования, то есть объектов - носителей криминалистической информации»8.
Итак, механизм совершения преступления это динамическая категория, отражающая целостную систему взаимодействия материальных объектов и процессов, определяющих образование материальных и нематериальных следов, которые могут служить источником криминалистически значимой информации относительно всех элементов предмета расследования9.
Значимость механизма заключается в том, что он позволяет понять, каким именно образом совершалось преступление, определить взаимосвязи между его различными элементами, как бы опосредованно увидеть его изнутри.
Так как механизм преступления категория динамичная, для проведения успешного расследования необходимо выделить основные и наиболее устойчивые в структуре данного понятия причинноследственные связи между отдельными элементами. Данная связь может быть «прямой и косвенной, исходной и оборотной, встречной и т.д.; с точки зрения характера возникающих при этом закономерностей, указанная связь может быть однозначной, вероятностной, функциональной и т.д.10 Некоторые ученые-криминалисты, в свою очередь, выявляют два только два вида закономерных связей между различными элементами преступлений: однозначную (допускающую присутствие только одного элемента) и вероятностную, которую, в свою очередь, можно подразделить на вероятностную без статистического показателя и вероятностно-статистическую11.
Ими являются:
1) причинно-обусловленные действия субъекта, связанные с подготовкой к совершению преступления и результат отражения этих действий в
7 См.: Чурилов С.Н. Криминалистическая методика: история и современность. М., 2002. С.169.
8 См.: Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. М., 1987. С.67.
9 См.: Чурилов С.Н. Указ. соч. С.167, 177.
10 См.: Васильев А.Н., Яблоков Н.П. Предмет система и теоретические основы криминалистики. М., 1984. С.116-117.
11 См.: Видонов Л.Г. Криминалистическая характеристика
убийств и система типовых версий и лицах, совершивших
убийство без очевидцев. Горький, 1978. С. 9, 10.
окружающей среде, в которых выделяются следующие причинно-следственные звенья:
• следы-отражения и механизм подготовки к преступлению;
• механизм подготовки преступления и совокупность взаимодействующих факторов объективного и субъективного характера;
2) способ достижения преступного результата и его следы его применения. В данном звене выделяют причинно-следственные связи:
• взаимосвязь между личностными качествами и свойствами субъекта и сложившейся объективной ситуации в момент совершения преступления;
• взаимосвязь между результатами отражения способа действия преступника, обстановкой места совершения преступления и примененным субъектом способом;
3) способ сокрытия и информационная сторо-
на преступления в виде результатов - следов отражений. Здесь выделяются причинно-
следственные звенья:
• между объективными и субъективными факторами и способом сокрытия преступления;
• между способом сокрытия преступления и признаками его применения12.
Таким образом, С.Н. Чурилов в каждой причинно-следственной цепочке, относящейся к соответствующей стадии преступной деятельности, выделяет два причинно-следственных звена, первое из которых характеризует «...связь между системой детерминирующих факторов и способом действия (бездействия) преступника, второе - зависимость между комплексом следов отражений, с одной стороны, и способом действия (бездействия) преступника и обстановкой в которой он применялся, - с другой»13.
Сложно согласиться с С.Н. Чуриловым, что механизм совершения преступления и криминалистическая характеристика преступления являются, по сути, явлениями одного плана, только криминалистическая характеристика отражает статистические и объективные факторы, а механизм - их динамику14. С.Н. Чурилов считает, что говорить о механизме преступления возможно только в отношении конкретного преступного акта, а о криминалистической характеристике - в отношении группы сходных преступлений15.
Действительно, каждому конкретному преступлению, как и каждому социальному явлению, присущи свои черты и особенности, однако говоря о группе сходных преступлений, мы можем предполагать, в зависимости от исходных данных, какие
12 См.: Чурилов С.Н. Криминалистическая методика: История и современность. М., 2002. С.172-175.
13 Там же. С.175.
14 Чурилов С.Н. Указ. соч. С.175.
15 Там же. С.177-179.
именно действия будут предприняты лицом, совершающим преступления, для достижения преступных результатов, каковы будут результаты этих действий и где именно необходимо искать их следы-отражения.
Обстановка совершения преступления
Важнейшим элементом, тесно связанным с механизмом совершения преступления, является обстановка его совершения. Н.П. Яблоков считает, что: «Информация об обстановке совершения преступления фактически является стержневой в криминалистической характеристики практически любого вида преступлений, ибо она содержит сведения о других ее элементах и выступает в качестве своеобразного и систематизирующего начала в рамках данной характеристики... Отмеченная обстановка во многом определяет и корректирует способ совершения преступления и в значительной мере сказывается на особенностях и структуре его механизма. В ней проявляются отдельные важные личностные черты преступника, формирующего (частично или полностью) данную обстановку»16.
Обстановка совершения рассматриваемых нами преступлений складывается из определенных объективных и субъективных условий, в которых действуют субъекты преступления.
Среди субъективных условий наибольший интерес для следствия представляют личностные и мотивационные характеристики лиц, совершивших преступление, их отношение к нему.
С объективной стороны, обстановку преступления составляют уровень правовой регламентации деятельности по выделению, распределению и расходованию целевых бюджетных средств, степень организованности финансовых операций и их соответствия требованиям законодательства, критерии по которым определяется учетная политика пользователями целевых бюджетных средств, уровень учета и контроля за целевым использованием выделенных бюджетных средств и осуществлением их с пользованием финансово-хозяйственных операций. Перечисленные особенности позволяют определить такие элементы механизма совершения преступления как место, время, способ, необходимые средства, в том числе и технические, для совершения хищения.
В обстановку совершения преступления уче-ными-криминалистами включаются такие взаимосвязанные элементы как время совершения, место совершения преступления, различные вещественные, природно-климатические, физико-химические, поведенческо-психологические и иные факторы17, экономические, демографические и иные социаль-
16 Яблоков Н.П. Криминалистическая методика расследования. М., 1985. С.53.
17 См. Криминалистика / Отв. ред. Н.П. Яблоков. М., 1999. С.42.
ные явления, которые так или иначе оказывают влияние на специфику совершения преступления18.
Важнейшей особенностью преступлений в сфере экономической деятельности является четкая детерминация механизма преступления (а именно способа изъятия имущества или денежных средств) от объективно существующей обстановки в определенной сфере деятельности государства. Можно отчетливо проследить взаимосвязь между преступлениями, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств, и особенностями государственного регулирования операций с бюджетными средствами (бюджетными, бухгалтерскими).
Наибольший интерес для расследования изучаемой группы преступлений представляют такие взаимосвязанные элементы обстановки совершения преступления, как время совершения и место19. Они являются общими условиями совершения преступления.
Местом совершения преступления является, как правило, конкретная бюджетная организация-получатель бюджетных средств или же орган местного самоуправления, получивший бюджетные средства. Особенностью данного преступления является то, что здесь имеются два (или более) места совершения преступления: во-первых, это непосредственно та организация, где подготавливалось и совершалось преступление, то есть расходовались средства не на цели их получения, определенные утвержденным бюджетом и т.д.; во-вторых, непосредственно то место, где денежные средства передавались должностным лицом виновному.
Время совершения преступления имеет немаловажное значение для расследования. «Значение того, когда было совершено преступление, делает расследование целеустремленным и в конечном счете ускоряет его проведение. При этом круг подлежащих исследованию фактов ограничивается во времени. Следственные версии становятся более обстоятельными, а поиски доказательств - более рациональными и результативными. Имея представление о времени, в которое произошло расследуемое событие, легче определить, где нужно в первую очередь искать свидетелей по делу и другие источники доказательств, среди каких лиц вероятнее всего можно обнаружить подозре-ваемого»20. В данной группе преступлений время
18 См.: Образцов В.А. Криминалистическая характеристика преступлений. Красноярск, 1988. С.98-99; Организованная преступность-4 / Под ред. А.И. Долговой. М., 1998. С.183.
19 Подробнее см.: Особенности расследования тяжких преступлений. Волгоград, 1995; Викторова Л.Н. Фактор времени и его значение для раскрытия и расследования преступлений. М., 1983.
20 Селиванов Н.А. Вещественные доказательства. М., 1971.
С.110.
может быть выражено конкретными датами ( пример) или периодами (отчетными, бухгалтерскими).
Способы посягательств и их типичные следы
Способ совершения преступления является одним из ключевых моментов структурной системы криминалистической характеристики21. Его значимость заключается в том, что преступник, совершая преступное деяние, оставляет следы, несущие определенную информацию. Она может быть в зависимости от вида совершенного преступления гомологической, предметной и документальной. Эта информация позволяет следователю ориентироваться в сути и особенностях совершенного преступления, его обстоятельствах, круге лиц, среди которых следует искать преступника, и наметить оптимальные методы его раскрытия22. Необходимо также сказать, что понятие способа совершения преступления в криминалистическом аспекте несколько отличается от уголовно-правового. С точки зрения криминалистической науки, способ совершения преступления рассматривается как система детерминированных действий, определяющих поведение субъекта преступления до, в момент и после совершения преступного деяния. Таким образом, мы можем говорить о сложной динамической системе, имеющей три основных причинноследственных звена, которые согласуются с этапами совершения преступления в уголовноправовом смысле: его подготовкой, совершением и сокрытием.
Способ совершения деяния имеет важное криминалистическое значение, так как именно признаки способа часто используются при разработке и выдвижении версий о лице, совершившем преступление. Также они играют немаловажную роль для выбора оптимальных решений при организации и планировании расследования.
В криминалистической литературе отмечается, что способы совершения финансовых преступлений весьма многообразны и имеют, как правило, трехчленную структуру, характеризующую образ
21 Подробнее см.: Зуйков Г.Г. Поиск преступников по признакам способов совершения преступлений. М., 1970; Танасевич
В.Г. Образцов В.А. О криминалистической характеристике преступлений // Вопросы борьбы с преступностью. М., 1976; Васильев А.Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений. М., 1978; Пантелеев И.Ф. Теоретические проблемы советской криминалистики. М., 1980; Облаков А.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений и криминалистические ситуации. Хабаровск, 1985; Яблоков Н.П. Криминалистическая методика расследования. М., 1985; Уткин М.С. Некоторые вопросы общей методики расследования преступлений. Омск, 1986; Кириченко В.В. Общие положения методики расследования. Л., 1990; Образцов В.А. Криминалистика: Курс лекций. М., 1996; Белкин Р.С. Курс криминалистики. М., 1997. Т.3.
2 См.: Криминалистика: Учебник / Под ред. Н.П. Яблокова. М., 1996. С.48.
действия субъектов до, во время и после совершения преступления23.
Преступления же, связанные с нецелевым использованием бюджетных средств, являются по структуре способа совершения преступления трехзвенными. Анализ следственной и судебной практики показывает, что совершение данной группы преступлений невозможно без предварительной подготовки, изучения и оценки обстановки, создания определенных условий, способствующих совершению преступления, и возможностей для его сокрытия.
При разграничении нецелевого использования государственного целевого кредита и хищений чужого имущества необходимо исходить из обязательных признаков хищения - корыстной цели и умысла на безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновных или других лиц. При отсутствии данных признаков содеянное не может считаться хищением. Ведь мы не можем привлечь к уголовной ответственности директора школы, направившего целевые деньги, предназначенные для заработной платы учителям, на ремонт протекающей крыши школы.
Каждый способ совершения преступления (включая все его звенья) характеризуется совокупностью специфических действий, формирующихся в зависимости от предмета посягательства.
Приготовление к совершению преступления как первоначальная стадия способа имеет важное значение для рассматриваемой нами группы, так как, как правило, оно достаточно длительно. Именно на данной стадии преступниками формируются источники хищения (например, завышение объема выполненных строительных или иных работ), определяются наиболее уязвимые, с точки зрения посягательства, бухгалтерские операции (внесение неправильных записей в кассовую книгу).
Данные деяния представляют собой целенаправленный процесс и характеризуются осмысленным планированием действий. Мы можем выделить следующие ключевые элементы приготовления к совершению преступления:
• изучение совокупности бухгалтерских операций на предприятии, организации, при помощи которых производится обслуживание денежных средств, полученных по целевому счету;
• формирование «источника хищения»;
• разработка конкретных приемов изъятия денежных средств;
• разработка способов сокрытия и обналичивания денежных средств;
• подбор преступной группы и уточнение роли каждого члена.
23 См.: Яблоков Н.П. Криминалистическая характеристика
финансовых преступлений // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 11. Право. 1999. № 1. С.33.
На выбор способа совершения преступления оказывают свое влияние не только объективные факторы, перечисленные выше, но и субъективные, такие как: уровень общего развития и специальных (юридических или бухгалтерских) знаний лиц, совершающих преступное деяние, наличие связей в среде предпринимателей и т.д.
Для данной группы преступлений также очень важен заключительный элемент цепочки - способ сокрытия преступления. Более того, мы считаем, что в некоторых случаях отсутствие предпосылок для сокрытия преступления может заставить преступников отказаться от реализации преступного замысла.
Способы сокрытия преступления можно разделить на следующие виды:
1) в зависимости от направленности действий, на:
• сокрытие материальных следов преступления (маскировка, фальсификация, имитация, укрытие, уничтожение);
• сокрытие сведений о преступлении, известных определенным лицам (дача ложных показаний, распространение ложных слухов и т.д.);
2) в зависимости от того, кем производятся действия по сокрытию следов преступления, на:
• действия, непосредственно производимые преступником;
• действия иных лиц;
3) в зависимости от времени совершения данных действия, на:
• действия, выполняемые до совершения преступления;
• действия во время совершения преступления;
• действия после совершения преступления24.
Так как рассматриваемый нами предмет преступного посягательства (нецелевое использование средств бюджета, в том числе и нецелевого государственного кредита) является специфичным, то способы совершения данного преступления возможно классифицировать также по следующему основанию: в зависимости от того, на какой стадии совершается посягательства на целевые бюджетные средства: на стадии распределения или на стадии реализации целевых бюджетных ассигнований.
К посягательствам на целевые бюджетные средства на стадии распределения можно отнести следующее:
• задержка в распределении полученных бюджетных средств, их «прокручивание» с целью неправомерного извлечения дохода;
24 См.: Приданов С.А., Щерба С.П. Преступления, посягающие на культурные ценности России: квалификация и расследование. М., 2002. С.88-89.
• размещение бюджетных кредитных средств не на счетах территориальных подразделений Центрального Банка РФ, а в коммерческих банках;
• несоблюдение регламента рассмотрения заявок на кредиты и их выделение (без обсуждения комиссии по кредитной политике, на конкурсной комиссии, иного коллегиального органа, уполномоченного приминать решения) по единоличным резолюциям должностных лиц;
• выделение средств без обеспечения возвратности кредита, без предоставления заемщиком достаточных гарантий своевременного возврата кредита, без выяснения его финансового состояния;
• предоставление кредита под минимальный процент либо вообще беспроцентно25.
Преступные действия, совершенные на стадии распределения бюджетных средств, могут быть квалифицированы следователем как хищения, совершенные путем мошенничества. Действия, связанные с незаконным получением государственного целевого кредита или использованием его не по назначению, квалифицируются по ч.2 ст.176 УК РФ. Незаконные действия должностных лиц, связанные с решением вопроса о выделении государственного целевого кредита или иных целевых бюджетных средств, подлежат квалификации по ст.285, 286 УК РФ.
К посягательствам на стадии реализации целевых бюджетных средств можно отнести следующие:
• использование бюджетных средств на собственные нужды, включая приобретение квартир, поездки за границу, оплату приобретаемых ценных вещей, автомобилей и т.д.;
• использование бюджетных средств для погашения банковских кредитов, уплаты налогов, аренды помещений и прочих хозяйственных расходов;
• направление средств из полученных целевых бюджетных кредитов в уставные фонды коммерческих структур (оформленных на себя, родственников либо подставных лиц);
• представление бюджетных средств, выделенных организации, в качестве коммерческого кредита структурам;
• заключение фиктивных договоров на выполнение работ или оказание услуг с последующим изъятием денежных средств, перечисленных за невыполненную или выполненную не в полном объеме работу или неоказанные или оказанные не в полном объеме услуги;
25 См.: Кривенко Т., Куранова Э. Квалификация посягательств на целевые бюджетные средства // Законность. 1996. № 7.
С.8; Демидов Ю.Н. Проблемы борьбы с преступностью в социально-бюджетной сфере. М., 2003. С.222.
• неполное оприходование поступающих товарно-материальных ценностей, приобретенных за счет бюджетных средств;
• оформление бестоварных накладных, счетов-фактур, товарных чеков;
• оформление подложных документов для получения или выдачи наличных денег;
• фальсификация результатов инвентаризации;
• присвоение денежных средств путем фальсификации записей в платежных ведомостях, например, начисление или выплата заработной платы подставным или вымышленным лицам;
• представление подложных документов о расходовании подотчетных средств;
• внесение подложных записей в первичные учетные документы и другие действия, связанные с созданием резерва для хищения, изъятия ценностей и сокрытия недостачи;
• необоснованное списание товарноматериальных ценностей на выполнение строительных, ремонтных и иных хозяйственных работ;
• завышение объема выполненных строительных или иных работ, неправильное применение расценок;
• внесение подложных записей в регистры бухгалтерского учета и счета бухгалтерского баланса и др.;
• превышение оплаты командировочных расходов при различных поездках, в том числе и за рубеж, оплата гостиниц, пансионатов, санаторнокурортных путевок, в том числе родственникам и знакомым;
• незаконное использование зданий и сооружений, принадлежащих муниципальным образованиям (сдача в аренду без надлежащего оформления, занижения размера арендной платы с последующим присвоением разницы наличной денежной суммы), внебюджетные средства от использования которых не поступают на нужды данных учреждений, а используются для обогащения;
• расходование поступивших денежных средств не на предусмотренные цели (приобретение мебели, с последующим ее списанием и т.д.);
• должностные злоупотребления и хищения при осуществлении взаимозачетов по обязательным платежам в бюджеты различных уровней;
• хищение бюджетных средств путем использования фиктивных документов при заключении различного рода договоров;
• использование целевых бюджетных средств путем вклада в банк на краткосрочный договор или инвестирование в краткосрочные ценные бумаги с последующим присвоением разницы.
При всем многообразии способов совершения данной группы посягательств основной задачей следователя является точное установление цепочки финансовых операций, с помощью которых
происходит движение денежных средств с одного счета на другой, с одного предприятия на другое. Данный момент, на наш взгляд, является ключевым в расследовании, так как именно установление этой цепочки позволяет определить конкретный способ укрывания денег (сокрытия преступления) и доказывает факт совершения преступления. Этот этап расследования представляет наибольшую сложность, так как чем длиннее цепочка предприятий и производимых расчетов, тем сложнее ее проследить.
Нам представляется также возможным следующая классификация способов совершения рассматриваемых посягательств в зависимости от субъекта преступления (кем совершено преступление):
• непосредственно работниками бюджетной организации (использование бюджетных средств для погашения банковских кредитов физических лиц, уплаты налогов, аренды помещений и прочих хозяйственных расходов; использование внебюджетных средств, полученных от аренды зданий и сооружений, принадлежащих муниципальным или иным образованиям для личного обогащения и т.д.);
• работниками предприятия-конрагента бюджетной организации (представление подложных документов о расходовании подотчетных средств);
• хищение целевых бюджетных средств, осуществляемое совместно работниками бюджетных организаций и предприятием-контрагентом (предоставление бюджетных средств, выделенных организации, в качестве коммерческого кредита различного рода коммерческим структурам, хищение бюджетных средств путем использования фиктивных документов при заключении различного рода договоров и т.д.).
Совершение преступных действий, направленных на нецелевое использование бюджетных средств на стадии их распределения может быть квалифицировано следователем как хищение путем присвоения, растраты или мошенничества.
