CC BY
52
УДК 33
Петросян С.Э. бакалавр, магистр кафедра «Экономика и бизнес» Московский государственный технический университет имени Н.Э. Баумана Россия, г. Москва ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ПРОСРОЧЕННОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК»)
АННОТАЦИЯ
Рассмотрена сущность проблемных активов, проанализирован кредитный портфель ПАО «Сбербанк», на основе проведенного анализа выявлены особенности управления просроченной задолженностью банка.
КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА:
Кредит, кредитный портфель, просроченная задолженность, управление проблемными активами.
Petrosyan S.10
MANAGEMENT FEATURES OF OVERDUE DEBT (ON THE EXAMPLE OF PJSC "SBERBANK")
ANNOTATION:
The essence of problem assets is considered, the credit portfolio of PJSC "Sberbank" is analyzed, based on the analysis of revealed features of management of overdue debts of the bank.
KEYWORDS:
Credit, loan portfolio, overdue debt, management of distressed assets.
Банковский сектор играет огромную роль в экономике любой страны. В связи с переходом на рыночную экономику сегодня значима проблема развития и совершенствования управления механизмом кредитного портфеля в целях максимизации прибыли и минимизации рисков в деятельности банков. Наличие кредитного портфеля выступает определенным критерием, который позволяет судить как о качестве кредитной политики банка, так и прогнозировать результаты кредитной деятельности за отчетный период. Однако на сегодняшний день существует проблема управления кредитным портфелем банка в части управления просроченной банковской задолженностью, т.к. наблюдается рост невозврата кредитов и доли просроченных кредитов в кредитных портфелях банков.
Объем кредитования в 2017 году начал набирать обороты после
Authors affiliation : 10 Samvel Petrosyan - student of master program "State Regulation of Economic Resources" Bauman Moscow State Technical University; Corresponding author, email: sam_04@inbox.ru.
кризиса прошлых лет, однако стремительно увеличивается и просроченная задолженность. По статистике Банка России, на начало 2017 года российскими банками было выдано кредитов физическим лицам на общую сумму 10,7 триллионов рублей (прирост на 1,6% по сравнению с прошлым годом), из которых 47,7 млрд. рублей приходится на просроченную задолженность. 11
На сегодняшний день не сформирован еще единый механизм по сокращению объёмов просроченной задолженности, и каждый конкретный банк борется с такого рода трудностями в меру своих возможностей, кроме того, предотвращение её появления заранее представляет трудность для всего банковского менеджмента, и чаще всего банк осуществляет работу с ней уже после того, как она образовалась в конкретном банке. Однако не всегда применяется механизм достаточно эффективный, т.к. для решения данной проблемы требуются глобальные усилия всего российского банковского сектора, что свидетельствует об актуальности и необходимости её исследования.
Экономическая литература рассматривает кредитный портфель банка обычно как совокупность всех кредитов, предоставленных банком с целью получения дохода. В кредитный портфель включается балансовая стоимость всех кредитов, в том числе просроченных и сомнительных (ненадежных) кредитов. К сомнительном относятся кредиты, которые не удовлетворяют требованиям, предъявляемым к стандартным кредитам, и несущие риск, связанный с задержкой до 30 дней возврата кредита по основному долгу и (или) процентам. Примеров ненадежных кредитов масса: роскошный отпуск не по средствам клиента, роскошный автомобиль новой модели, в котором в нет нужды, заем денег для погашения уже имеющихся кредитов и займов и т.д.
Базельский комитет12 определяет проблемный актив как недействующий актив, включающий в себя любой кредит или лизинговый договор, платежи по которому просрочены более 90 дней, с увеличившимся кредитным риском, что в конечном итоге приводит к решению банка о прекращении начисления процентного дохода или к его уменьшению.
Отечественная практика относит к проблемным кредитам также такие кредиты, по которым выполняются следующие признаки возврата: неспособность заемщика выполнить обязательства перед банком ввиду ухудшения финансового состояния заемщика, утрата качества или уменьшение стоимости обеспечения, наличие несвоевременного погашения платежа по кредиту и не в полном объёме выполнения обязательств перед
11 Задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам-резидентам// Статистика [Электронный ресурс] // Официальный сайт Банка России: Режим доступа: <http://www.cbr.ru/statistics/udstat.aspx?Month= 11&Year=2016&TbИD=4-5 > Дата обращения (24.05.2017)
12 Базельский комитет по банковскому надзору является комитетом органов банковского надзора, созданным управляющими центральными банками стран Группы десяти ^-10) в 1975 году. Разрабатывает стандарты, правила и методики по урегулированию деятельности банков.
банком.
Статистика Банка России свидетельствует о разрастающихся рисках в банковской системе. Объёмы выдачи кредитов физическим лицам вырос на 24%, по данным «Объединенного кредитного бюро», в 2016 году банками было выдано 25,83 млн. новых кредитов, наибольший рост просроченной задолженности по которым наблюдается у нефинансовых корпораций и физических лиц.
Однако, попытки Банка России по избавлению от проблемных игроков только расширяют объёмы так называемого «серого» кредитования, что еще более опасно для сектора. Говоря о клиентах так называемой «серой зоны», имеются в виду физические лица, чья кредитная история слишком неоднозначна, чтобы банк мог моментально принять решение: отказать ли в получении кредита или одобрить заявку. Схема действия таких клиентов проста: взяв один, а чаще несколько кредитов, поначалу исправно вносят ежемесячно платежи, согласно графику по кредитному договору, однако через пару месяцев по каким-либо причинам (потеря работы, ухудшение финансового положения) перестают выполнять обязательства, увеличивая сроки просроченной задолженности от 30 и более дней, тем самым впоследствии такие клиенты окажутся представителями той самой «серой» зоны, и в дальнейшем скорее всего одобрений по кредитам они не получат, однако главный вопрос о том, как заставить таких людей платить - останется для банка открытым.
Как уже было отмечено ранее, на начало 2017 года российскими банками было выдано кредитов физическим лицам на общую сумму 10,7 триллионов рублей. Абсолютным лидером по выдаче кредитов является ПАО «Сбербанк», выдавший львиную долю кредитов физическим лицам в размере 4,3 триллиона рублей. Выясним далее, насколько велика доля просроченных кредитов в кредитном портфеле ПАО «Сбербанк» (Табл.1), и в чем состоит особенность его управления просроченной задолженностью.
Таблица 1 - Анализ просроченной задолженности ПАО _«Сбербанк» 2015-2017 гг., (млн.рубл.)_
01.01.201 5 01.01.201 6 01.01.201 7 Изменение 2016/2015, % Изменение 2017/2016, %
Кредитный портфель 14872292 15387813 14765795 +3,47% -4,04%
Просроченная задолженность в кредитном портфеле 316524 537385 392227 +69,78% -27,01%
Уровень просроченной задолженности по кредитному портфелю п.п.) 2,13 3,49 2,66 +64,11% -23,94%
Уровень резервирования по кредитному портфелю (п.п.) 5,24 6,26 6,53 + 19,53% +4,32%
Уровень обеспечения кредитного портфеля залогом имущества (п.п.) 67,73 67,09 65,64 -0,94% -2,16%
Источник: составлено по материалам ЬапМ.ги13
Таким образом, на 1 января 2016 года наблюдалась положительная динамика кредитного портфеля ПАО «Сбербанк», однако по состоянию на 1 января 2017 года объемы кредитного портфеля изменились в сторону уменьшения. Просроченная задолженность, увеличившись почти на 70% на 01.01.2016 г., снизилась на 01.01.2017 на 27%.
К 2016 году уровень просроченной задолженности повышался, что являлось негативным результатом, т.к. он влияет на прибыль, резервы и капитал. Однако к 01.01.2017 году он снизился, что свидетельствует об улучшении качества кредитного портфеля и хорошем результате работы банка с проблемной задолженностью.
Уровень резервирования по кредитному портфелю является одним из методов управления кредитным риском. Согласно Положению 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» 14 в зависимости от финансового положения заёмщика и качества обслуживания долга банк формирует резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности в размере 0-100% остатка долга. Отметим, что при определении финансового результата банка созданные резерв учитывается как отрицательный фактор. Однако созданные резервы по кредитному портфелю повышают надежность и стабильность как отдельного банка, так и банковской системы в целом. Независимо от уровня просроченной задолженности, ПАО «Сбербанк» предпочитает повышать уровень резервирования для того, чтобы избежать риска невозврата кредитов.
От того, насколько правильно банк выберет метод борьбы с «проблемными» активами, зависит не только успешность разрешения одной конфликтной ситуации, но и в целом стабильность и репутация банка. Согласно политике, применяемой в ПАО «Сбербанк», работа с проблемной задолженностью в большинстве своем заключается в применении нескольких путей урегулирования проблем с задолженностью.
13 Показатели деятельности ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс]: Режим доступа: <http://www.banki.ru/banks/ratings> Дата обращения (20.05.2017)
14 Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности №254-П (ред. от 14.11.2016) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: Режим доступа: <http://www.consultant.ru/cons> Дата обращения (14.05.2017).
В банке существует самостоятельный отдел по работе с проблемными активами, куда передаются все кредитные договоры с нарушением сроков платежей. Работа сотрудников с проблемными активами организована в соответствии с федеральными законами и внутренними нормативными документами.
Верхнеуровневый алгоритм работы выглядит следующим образом. Через три дня после обязательного платежа в случае непогашения, клиенту отправляется смс-сообщение или осуществляется звонок с напоминанием о необходимости произвести платеж. Если и далее клиент не погашает задолженность, заёмщику и поручителю спустя еще две недели отправляются письма с уведомлением о нарушении условий договора и предупреждением о праве требовать погасить всю сумму кредита полностью досрочно согласно условиям кредитного договора. Через 6 месяцев банк обращается в суд с иском на заёмщика, требуя полного погашения кредита, а также с ходатайством о наложении ареста на залоговое имущество. Определением суда налагается арест на обеспечение, и банк может забрать, к примеру, залоговый автомобиль, на ответственное хранение и в дальнейшем продать его самостоятельно, погасив задолженность по кредиту заемщика, однако чаще всего суммы недостаточно, и заемщик вновь остается обязан банку выплатить оставшуюся часть долга. 15
Данный метод, несмотря на то, что требует от банка значительных затрат времени и средств, т.к. влечет за собой затраты на автоматизацию деятельности, затраты на содержание штата квалифицированных сотрудников, затраты на покрытие судебных и прочих издержек по взысканию и реализации имущества, является тем не менее наиболее эффективным в борьбе с просроченной задолженностью. Надо отметить, что банк идет навстречу клиентам, предлагая всевозможные мероприятия по урегулированию проблемной задолженности. Информация клиентам о том, как правильно поступить при возникших трудностях с оплатой кредита ввиду финансовых и другого рода трудностей, размещена на официальном сайте банка в открытом доступе. К примеру, банк предлагает воспользоваться заемщикам реструктуризацией кредита, изменив первоначальные условия кредитования. Данный вид урегулирования направлен на поддержку клиентов, которые по причине ухудшения финансового положения не могут обслуживать свою задолженность на первоначальных условиях, предусмотренных кредитным договором вследствие потери работы или увольнения, изменении условий оплаты труда, болезни и т.д. 16
15 Положение по работе с проблемной задолженностью ПАО «Сбербанк» //Внутренние документации ПАО «Сбербанк»
16 Порядок работы с проблемными кредитами [Электронный ресурс] // Официальный сайт ПАО «Сбербанк»: Режим доступа: <http://www.sberbank.ru/ru/person/promo/problem_zadolzh > Дата обращения (15.05.2017).
Кроме того, ПАО «Сбербанк» использует другие законодательно допустимые способы взыскания:
- передаёт информацию о клиентах в кредитное бюро, таким образом информация о просроченной задолженности в дальнейшем может повлиять на решение других банков о предоставлении кредита;
- инициирует применение мер понуждения к исполнению обязательств по кредитному договору, к примеру, временное ограничение на выезд за границы России (в соответствии с Федеральным законом №229-ФЗ « Об исполнительном производстве») и др.
В 2013 году ПАО «Сбербанк» создал дочернюю компанию «АктивБизнесКоллекшн», её задачей является возврат просроченной задолженности по агентской схеме на конкурентных условиях с другими привлеченными коллекторскими агентствами. И в случае, если банк не смог самостоятельно решать проблему просроченной задолженности, он начинает совместную работу с коллекторскими агентствами, используя один из двух методов - аутсорсинг и цессию. Аутсорсинг подразумевает передачу в управление проблемной задолженности коллекторскому агентству. Цессия или уступка прав требования долга предполагает передачу прав банка к коллекторскому агентству, что обязательно указано в кредитном договоре, и не требует дополнительного согласия клиента на «продажу» его кредита третьему лицу. Продажа проблемного долга третьим лицам освещены в 24 главе Гражданского Кодекса Российской Федерации «Перемена лиц в обязательстве»17. Данные соглашения с третьими лицами позволяют «Сбербанку» сэкономить затраты времени на работу с проблемной задолженностью, избежать прямого конфликта с заемщиком и сосредоточиться на прибыльных операциях. 18
Но в случаях, когда должники осознанно не желают идти на встречу уступкам банка и укрываются от исполнения своих обязательств по погашению кредита, банк вынужден применять судебные методы работы с просроченной задолженностью, и, к сожалению, такие методы имеют низкую эффективность в борьбе с должниками, по оценкам специалистов. Это объясняется длительностью рассмотрения судом исков банка, несоответствием установленного судом размера начальной продажной цены рыночным ценам.
Последним вариантом «очистить» баланс от неработающей задолженности является списание её с баланса банка. Если уже нет надежды на получение эффекта от попыток взыскания, либо проведение таких попыток нерентабельно, то безнадежная задолженность списывается банком
17 Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности №254-П (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 14.11.2016) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: Режим доступа: <http://www.consultant.ru/cons> Дата обращения (14.05.2017).
18 Ивакина К.Р. К вопросу просроченной задолженности кредитования физических лиц в ПАО "Сбербанк России" //Ученые заметки ТОГУ- 2016. - Том 7. - №4. - с.831-836.
по нормативной базе, за счёт сформированных резервов. 19
Отметим, что «Сбербанк» занимается не только просроченной, но и проблемной задолженностью. Здесь они научились не только хорошо распознавать зоны потенциального риска, но и эффективно ими управлять. Кроме того, главное достижение - выполнение бизнес-плана. В банке хорошо развит институт персональной ответственности по каждому клиенту-заёмщику, т.е. за каждым должностным лицом закреплены сроки изучения и разрешения проблемной ситуации, его контролирует лицо более высшего звена. Это позволяет дисциплинировать ответственного и повышает эффективность работы по возврату долга.
Помимо всего прочего, в ПАО «Сбербанк» основана площадка «Сбербанк-АСТ», посредством которой проводятся электронные торги по реализации имущества должников. Это эффективный и быстрый механизм по распродаже имущества должников, который входит в ТОП-5 наиболее посещаемых и наиболее популярных подобных площадок в России.
Таким образом, в целях повышения качества кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» организовал эффективное управление просроченной задолженностью, вследствие чего за последний ушедший год наметилась тенденция к её снижению.
Особенностями управления просроченной задолженности в ПАО «Сбербанк» являются следующие моменты. На начальном этапе возникновения просроченной задолженности банк предпринимает всевозможные попытки удаленно наладить контакты с клиентом, испытывающим трудности в своевременной оплате кредита, с целью убедить его в необходимости произвести реструктуризацию, изменить первоначальные условия кредитования с целью подобрать более гибкие для клиента сроки и суммы платежа и т.д.
Поскольку судебные методы работы с просроченной задолженностью, не всегда имеют высокую эффективность, ПАО «Сбербанк», в отличие от других банков, является передовым по применению современных методов и технологий в управлении просроченной задолженностью. Так, создание им «АктивБизнесКоллекшн» и площадки «Сбербанк-АСТ» во многом предопределили успех работы банка в области возврата долгов и реализации залогового имущества должников.
Использованные источники:
1. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности №254-П (ред. от 14.11.2016) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: Режим доступа: <http://www.consultant.ru/cons> Дата обращения (14.05.2017).
2. Бизин С. С. Методы управления проблемными кредитами в коммерческом
19 Бизин С. С. Методы управления проблемными кредитами в коммерческом банке // Молодой ученый. — 2016. — №20. — С. 272-275.
банке // Молодой ученый. — 2016. — №20. — С. 272-275.
3. Ивакина К.Р. К вопросу просроченной задолженности кредитования физических лиц в ПАО "Сбербанк России" //Ученые заметки ТОГУ- 2016. -Том 7. - №4. - с.831-836.
4. Задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам-резидентам// Статистика [Электронный ресурс] //Официальный сайт Банка России: Режим доступа: < http://www.cbr.ru/statistics/udstat.aspx?Month=11 &Year=2016&TblID=4-5 > Дата обращения (24.05.2017)
5. Показатели деятельности ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс]: Режим доступа: <http://www.banki.ru/banks/ratings> Дата обращения (20.05.2017) .
6. Порядок работы с проблемными кредитами [Электронный ресурс] // Официальный сайт ПАО «Сбербанк»: Режим доступа: <http://www.sberbank.ru/ru/person/promo/problem zadolzh > Дата обращения (15.05.2017).
7. Положение по работе с проблемной задолженностью ПАО «Сбербанк» // Внутренние документации ПАО «Сбербанк»
УДК: 005.71:339.372.8
Петрученя И. В., доктор экономических наук
Кухарчук Д. С. студент 1 курса факультет «Экономика фирмы» Торгово-экономический институт Россия, г. Красноярск СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА РАСХОДОВ
ПРЕДПРИЯТИЯ ТОРГОВЛИ В статье рассматривается экономическая категория расходов. От их величины зависят конкурентоспособность и величина прибыли предприятий. С ростом конкуренции усиливается влияние фактора расходов на возможность сохранения и укрепления конкурентных позиций предприятия, что в значительной степени определяется эффективностью управления текущими расходами.
Целью данной статьи является совершенствование методики анализа расходов предприятия. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
- изучение существующих методик анализа расходов предприятия, выявление их достоинств и недостатков
- конкретизация и детализация существующих методик исследования расходов предприятия.
Ключевые слова:
Текущие расходы — это величина капитала, действительно затраченная на производство и реализацию продукции в течение определенного периода времени. Текущие расходы направлены на
