CC BY
4
Актуальные проблемы авиации и космонавтики - 2022. Том 3
УДК 331.1
ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЯ COST INCOME RATIO (CIR) ДЛЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ В ФИНАНСОВЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ
Сибирский государственный университет науки и технологий имени академика М. Ф. Решетнева Российская Федерация, 660037, г. Красноярск, просп. им. газ. «Красноярский рабочий», 31
E-mail: aleksandrakovaleva@icloud.com
В статье приведена характеристика метода Cost Income Ratio (CIR), применяемого зарубежными банками для сравнения эффективности деятельности банков, в том числе -эффективности трудовых ресурсов.
Ключевые слова: метод, эффективность деятельности, финансовые организации, трудовые ресурсы
В современных условиях оценке эффективности деятельности банка уделяется достаточно много внимания ввиду важности данного показателя. Для оценки эффективности за рубежом активно применяют метод Cost Income Ratio (CIR), сущность которого заключается в расчете соотношения операционных затрат банка к операционным доходам. Результаты данного метода наиболее информативны для оценки эффективности деятельности банка инвесторами, собственниками, рейтинговыми агентствами. В операционные расходы включаются расходы на оплату труда персонала, различные административные расходы, а также амортизация. В операционные доходы включаются все доходы, полученные от кредитования, от операций с ценными бумагами и так далее [1]. Таким образом, посредством использования CIR можно ответить на вопрос, сколько рублей было затрачено на генерирование одного рубля дохода. Но особенностью метода является то, что каждый банк самостоятельно модифицирует методику расчета, принимая решение о включении или исключении из расчета неповторяющихся расходов и доходов, например, связанных с созданием резервов на возможные потери или их восстановлением, ввиду чего метод может являться не полностью эффективным. Кроме того, на объективность метода оказывают влияние и внешние факторы (рис. 1).
А.П. Ковалева Научный руководитель - С.М. Самохвалова
различные бизнес-модели (частный или корпоративный
V.
региональные особенности (различный уровень покупательской способности населения, уровень заработной _ттттяты\
j
временные изменения в уровне дохода (экономические спады и _всплески)_
Внешние факторы
Рис. 1. Внешние факторы, препятствующие объективности метода CIR [1]
Секция «Современные проблемы экономики труда и управления персоналом»
В данном случае банк может сам разработать систему критериев и показателей, а также методику их расчета, решив таким образом проблему различных подходов к расчету показателей. Данный метод можно применять даже в том случае, если банк располагает двумя-тремя офисами или одним: измерение СГО можно производить во времени (расчет за месяц, квартал и так далее), в особенности - для понимания эффективности использования трудовых ресурсов. При этом, для оценки эффективности использования трудовых ресурсов метод необходимо дополнить качественными показателями ввиду того, что качество и скорость предоставления услуг оказывают влияние на эффективность банка в целом [2]. Учитывая все это, можно предложить использование следующих критериев оценки: культура и качество обслуживания, его скорость и форма. Для каждого критерия необходимо использование как объективных (коэффициент полноты оказанной услуги, коэффициент затрат времени на обслуживание), так и субъективных (удовлетворенность клиентов уровнем профессионального мастерства обслуживающего персонала, культурой обслуживания) показателей. Соответственно, методику СГО. можно представить следующим образом (рис. 2).
Отношение операционных затрат на трудовые ресурсы к операционным доходам, полученным в результате деятельности трудовых ресурсов по всему банку
Расчет отношения по каждому офису
г Оценка качественных показателей эффективности (удовлетворенность клиентов уровнем профессионального мастерства обслуживающего персонала, культурой
. обслуживания)_
*-
Выявление наименее эффективных дополнительных офисов, разработка управленческих решений по повышению эффективности
Рис. 2. Методика СГО для организаций финансового сектора
Таким образом, применение метода СГО для оценки эффективности использования трудовых ресурсов позволяет наиболее быстро и точно оценить эффективность деятельности каждого дополнительного офиса в сравнении с другими структурными подразделениями. Но ввиду того, что качество и скорость предоставления услуг оказывают влияние на эффективность банка в целом, метод необходимо дополнить следующими критериями оценки: культура и качество обслуживания, его скорость и форма.
Библиографические ссылки
1. Финансовые мультипликаторы, применяемые для оценки банков [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://conomy.ru/education/articles/24
2. Оценка результативности и мотивация менеджмента на основании показателя Cost Income Ratio на примере коммерческого банка [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://findirector.by/articles/element/otsenka-rezultativnosti-i-motivatsiya-menedzhmenta-na-osnovanii-pokazatelya-cost-income-ratio-na-primere-kommercheskogo-banka/
©Ковалева А. П., 2022
