CC BY
133
УДК 339.56
Е.С. Родионова
ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МНОГОНОМЕНКЛАТУРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Глобализация мировой экономики, участие в этом процессе России означает все более тесное взаимодействие национальных экономик, что способствует интенсивному развитию на этой основе внешнеторговой деятельности (ВТД). Проблема повышения эффективности управления конкурентоспособным на внешних рынках отечественным промышленным многономенклатурным производством занимает особое место в национальной безопасности государства. С промышленными многономенклатурными предприятиями, участниками формирования национального дохода, ассоциируются такие государственные интересы, как качество жизни российских граждан и социально-экономическое развитие страны.
Управление внешнеторговой деятельностью многономенклатурного предприятия связано с принятием решений по организации процессов подготовки и реализации внешнеэкономических операций. В общем случае существует множество альтернативных вариантов организации ВТД предприятия. И от реализации того или иного варианта участия предприятия в международной торговле в значительной степени будет зависеть эффективность его деятельности.
В терминах теории множеств варианты организации ВТД предприятия могут быть представлены отображением О1 , которое формируется из совокупности множеств видов импортируемых ресурсов (Я), потребителей экспортируемой продукции (Р), возможных ситуаций на внешних рынках (5), моментов времени (этапов планирования) (Т), целей (Т.). Декартово произведение (агрегирование) этих множеств образует множество допустимых вариантов ВТД (V):
О1: Я х Р х 5 х Т х Т ^ V,
(1)
соответствующих множеств (удовлетворяющее каждому набору условий г е Я, ре Р, 5 е 5, ^ е Т, г е Т), ставит в соответствие некоторое решение V из множества допустимых (V е V) (см. схему алгоритма).
В свою очередь, реализация уже этого решения позволит прийти к результату, прогнозирование которого на этапе выработки решения по ВТД предприятия может быть представлено другим отображением - О2:
О2: Я х Р х 5 х Т х Т х V ^ ¥,
(2)
где ¥ - множество возможных результатов ВТД предприятия.
Отображение (2) достижимо на модели, связывающей вариант V е V ВТД предприятия с ожидаемыми результатами /(г > го) е ¥ использования ресурсов г е Я предприятия для ре Р потребителей экспортируемой продукции. При этом эффективность выбранного варианта V е V определяется конечным результатом ВТД. Оценка эффективности представляет собой отображе-
ние О3 :
О3: Я х Р х 5 х Т ^ Е,
(3)
Отображение (1), реализуемое по заданному алгоритму с нахождением компонентов г, р, 5, г, г
где Е - упорядоченное по степени предпочтения (критерию эффективности) множество оценок достижения поставленных целей (г е Т).
В совокупности отображения (2) и (3) представляют собой модель оценки эффективности ВТД предприятия, в которой степень достижения целей устанавливается по целевым соотношениям вида
Н(г, р, 5, г) = 0, О(г, р, 5, г) > 0, 0(г, р, б, г) ^ ехгг,
где Н(г, р, 5, г) - вектор требований типа равенств (например, материальных или стоимостных балансов); О (г, р, 5, г) - вектор требований типа неравенств (например, по искомым объемам
Оценка конъюнктуры внешнего рынка предприятия Б 1
1 г
Цели, товары, средства, этапы ВТД предприятия Р, К, Т 2
1 г
Формирование множества допустимых вариантов организации ВТД О,: Б х г х К х Р х Т^ V 3
1 г
Прогноз достигаемого результата О2: Б х г х К х Р х Т х V ^ ^ 4
1 г
Оценка эффективности варианта решения О3: К х Р х Б х Т ^ Е 5
Нет
Решение принято 6
Да
Реализация решения 7
Укрупненный алгоритм принятия решений по ВТД предприятия
производства и экспорта продукции, ограниченным емкостью рынков); 0(г, р, б, - вектор экстремальных требований (критериев оптимальности в многоцелевых задачах управления внешнеторговой деятельностью).
На схеме алгоритма блоки 2-5 отражают логику формирования эффективных решений по управлению ВТД предприятия.
В настоящее время существуют, по крайней мере, две точки зрения на понятие «эффективность ВТД предприятия». В одних источниках эффективность какой-либо системы трактуется как ее приспособленность к выполнению поставленной задачи, в других - как результативность системы, или степень использования ее возможностей, которая определяется на основе соизмерения полученных экономических результатов с затратами ресурсов на их достижение.
Анализ этих двух подходов к понятию эффективности ВТД показывает, что они взаимосвязаны друг с другом. Действительно, чем выше экспортный (импортный, экспортно-импортный) доход, тем выше степень реализации экспортного (импортного, экспортно-импортного) потенциала предприятия, а следовательно, выше вероятность успеха его внешнеэкономической деятельности.
На уровне предприятия под экономической эффективностью необходимо понимать степень увеличения дохода от внешнеэкономических операций, получаемую либо как разницу, либо как частное между результатами и затратами на их реализацию, а систему показателей экономической эффективности ВТД предприятия можно представить в виде двух групп: показатели эффективности и показатели эффекта.
В соответствии с общими положениями внешнеторговая деятельность многономенклатурного предприятия осуществляется в форме экспорта, импорта, бартерных и компенсационных сделок. К специфическим особенностям деятельности многономенклатурного предприятия следует отнести импорт компонентов для применения в собственном производственном цикле и одновременный экспорт и импорт готовой промышленной продукции (внешнеторговые операции). Эти особенности определяют необходимость многоэтапной оценки эффективности ВТД многономенклатурного предприятия.
На первом этапе определяется состав издержек (затрат) предприятия при экспорте промышленной продукции (товаров) и выбираются показатели экономической эффективности (табл. 1).
Таблица 1
Количественные показатели эффективности экспорта
Коэффициент Формула расчета Анализ расчета
Базовый коэффициент эффективности экспорта (Кэ б) V врэ э6 Ст + Тр + Пр Если Кэ б >1, то экспорт эффективен. Чем выше коэффициент, тем выше эффективность экспорта
Альтернативный коэффициент эффективности экспорта (Кэ а) К Врэ - Ст - Тр - Пр эа Вв - Ст Если Кэ а >1, экспорт эффективен
Эффективность экспорта товара устанавливается по зависимостям «выгоден, когда»:
ЭД > ЭЗ; ЭП > ВП,
где ЭД - экспортный доход (валютная выручка, поступившая на расчетный счет предприятия в рублевом эквиваленте); ЭП - экспортная прибыль, равная экспортному доходу за вычетом экспортных затрат; ЭЗ - экспортные затраты (сумма себестоимости товара, транспортно-экспедиторские (Тр) и прочие расходы (Пр)); ВП -внутренняя прибыль предприятия от продажи товара внутри страны, равная рублевой выручке (Вр э) за вычетом себестоимости товара (Ст).
Данные табл. 2 позволяют установить и неэффективность экспорта путем расчета и сопоставления коэффициентов, а именно:
Кэ б < 1, а Кэ а > 1 - так как экспортные затраты превышают экспортный доход;
Кэ б >1, а Кэ а <1 - так как прибыль от продажи товара внутри страны будет выше, чем от его экспорта;
Кэ б < 1 и Кэ а < 1 - экспорт товара неэффективен.
По экономическому содержанию показатель эффекта экспорта (Пэ э) соответствует понятию прибыли:
Пээ = Овф + Вр - ЭЗ, (4)
где Ов ф - рублевый эквивалент отчислений в валютный фонд предприятия, рассчитываемый пересчетом валютной выручки (за вычетом подлежащей обязательной продаже государству) в рубли по курсу на дату поступления валюты, руб.; Вр - рублевая выручка от обязательной продажи части валюты государству, руб.; ЭЗ -полные затраты предприятия на экспорт, кото-
рые включают: затраты на производство и реализацию продукции (реклама, маркетинг, транспорт, страхование, пошлины, сборы и др.).
Вторым этапом обоснования выбора варианта организации ВТД предприятия может стать анализ эффективности его экспортного потенциала, где задействованы следующие показатели:
1) доля экспорта в общем объеме продаж предприятия - отношение объема экспортных поставок к общему объему реализации, выраженное в процентах, указывающее на уровень экспортной ориентации предприятия, внешнего спроса на производимые им товары;
2) доходность экспортных операций - отношение прибыли, полученной в результате проведения экспортных операций предприятия, к реальному объему экспортных поставок. В случае снижения числителя и увеличения знаменателя можно говорить о заражении «голландской болезнью», когда физические объемы экспорта растут, а стоимостные сокращаются;
3) устойчивость позиций предприятия на внешнем рынке, которая может быть охарактеризована относительными показателями, в том числе отношениями:
- реального объема поставок продукции на экспорт к числу покупателей. Рост показателя при неизменном значении знаменателя характеризует повышение устойчивости экспортной деятельности предприятия за счет наличия крупных партнеров по бизнесу;
- числа полученных заказов к числу визитов торговых партнеров (заключенных соглашений). Характеризует привлекательность условий, создаваемых предприятием для партнеров по бизнесу, а также производимой им продукции;
- числа жалоб и рекламаций к числу постоянных торговых партнеров. Чем меньше данный показатель, тем устойчивее позиции предприятия на внешнем рынке и, соответственно, тем эффективнее его внешнеторговая деятельность;
4) динамика поставок на экспорт - отношение объема поставок на экспорт за данный период к объему поставок за предыдущий период. Зависит от показателей, отражающих внутреннее финансово-экономическое состояние предприятия, и от внешних факторов, связанных с изменением рыночной конъюнктуры (спроса, предложения, цен), с регулирующим воздействием органов государственной власти и международных организаций, с политической обстановкой в мире и стране.
На третьем этапе оценки эффективности ВТД разрабатываются предложения по составу издержек (затрат) многономенклатурного предприятия в операциях импорта товаров и показателей экономической эффективности. При этом выполняют следующие действия.
1. Определяют импортные затраты предприятия (ИЗ) - издержки предприятия при импорте товаров (табл. 2).
2. Определяют эффективность импорта товара по зависимостям «выгоден тогда, когда»:
ИД > ИЗ; ИП > ВП,
где ИД - импортный доход - выручка от реализации импортируемого товара на внутреннем рынке страны; ИП - импортная прибыль, равная импортному доходу за вычетом импортных затрат; ВП - внутренняя прибыль, определяемая как разница внутреннего дохода (ВД) и внутренней стоимости товара. Так как цены на импортный и отечественный аналогичный товар предполагаются одинаковыми, импортный доход (ИД) равен внутреннему доходу (ВД); внутренняя стоимость (Вв и) - это оптовая цена на данный товар внутри страны.
При импорте товаров для собственных нужд (производства) необходимо учитывать доход, получаемый предприятием от использования импортируемого товара (Вс п), а также расходы на его эксплуатацию (Зс п). Таким образом, доход от такого импорта равен рублевой выручке от продажи товаров, произведенных с использованием
Таблица 2
Импортные затраты предприятия
Издержки предприятия В чем заключаются или зависят
В случае импорта товаров для перепродажи
Стоимость товара (Си) Контрактная цена импортируемого товара
Транспортно-экспе-диторские расходы (Тр) Расходы на транспортировку товаров, которые несет предприятие-импортер, зависят от базисных условий поставки ИНКОТЕРМС
Прочие расходы (Пр) Затраты на заключение сделки, страхование товара, платежно-расчетные операции, таможенные пошлины и сборы при перевозке товара через таможенную границу и т. д.
Импортные затраты (ИЗ) Сумма стоимости товара, транс-портно-экспедиторские и прочие расходы
При импорте товаров для собственных нужд (дополнительные затраты)
Затраты на обслуживание импортируемых товаров, предназначенных для собственного производства (Зс п) Расходы по стоимости сырья и энергии, затраты на обслуживание и рабочую силу
Полные импортные затраты (ИЗ) Сумма стоимости товара, транс-портно-экспедиторские и прочие расходы, расходы по стоимости сырья и энергии, затраты на обслуживание и рабочую силу
этих товаров (без расходов на реализацию). При этом доход от использования импортированных товаров прибавляется к ИД, а затраты на их обслуживание в процессе производства - к ИЗ, где:
Вс п - выручка от использования импортного товара для собственного производства;
Зс п - затраты на обслуживание импортируемых товаров, принимаемые как сумма стоимости сырья и энергии, а также на обслуживание и рабочую силу.
Таблица 3
Количественные показатели эффективности импорта
Коэффициент Формула расчета Анализ расчета
Базовый коэффициент эффективности импорта товаров для перепродажи ^ п т) „ Вви 6п^Си + Тр + Пр' где Вв и - внутренняя выручка от продажи импортируемого товара; Си - стоимость импортируемого товара; Тр - транспортно-экспедиторские расходы; Пр - прочие расходы Если Kб п т > 1, то импорт товара эффективен
Альтернативный коэффициент эффективности импорта товаров для перепродажи (Ха п т) Вв - Си - Тр - Пр """ Вв - Св ' где Вв - внутренняя выручка от продажи товара внутри страны; Св - стоимость отечественного товара, аналогичного импортируемому Если ^ п т > 1, то импорт товара эффективен
Базовый коэффициент эффективности импорта товаров для собственного производства (Хб с п) К Всп 6сп Си + Тр + Пр + Зсп' где Вс п - выручка от использования товара для собственного производства; Зс п - затраты на использование товара для собственного производства Если Kб с п > 1 то импорт товаров для собственного производства эффективен
Альтернативный коэффициент эффективности импорта товаров для собственного производства (^ с п) K _Всп - Си - Тр - Пр - Зсп асп Т? п Ч Всп - Си - Зсп Если Kа с п > 1 то импорт товара эффективен
В случае если товары, импортируемые для собственных нужд, представлены не оборудованием, а сырьем, комплектующими, деталями, необходимо в качестве затрат и дохода взять доли, приходящиеся на них в общих затратах и доходах от производства продукции с использованием импортируемых товаров.
3. Определяют количественные показатели эффективности импорта (табл. 3).
Данные табл. 3 позволяют установить эффективность импорта, путем расчета и сопоставления коэффициентов.
4. Определяют экономический эффект импорта товаров для собственного производства
э и с п):
Ээисп = ИЗ - ЦПИмП, (5)
где ИЗ - полные затраты на приобретение (изготовление) и использование продукции, аль-
тернативной импортной, руб.; ЦПимп - цена потребления импортного товара (продукции), т. е. все затраты за весь период службы импортного товара, продукции, руб.
При ЦП > ИЗ абсолютное значение этого показателя говорит о прибыли, которую может иметь потенциальный импортер, если он вместо импортной продукции приобретет (изготовит) продукцию, альтернативную импортной; или, что то же самое, абсолютное значение этого показателя говорит о размере убытка, который будет иметь импортер, если он все же приобретет импортную продукцию вместо аналогичной ей отечественной.
Четвертым этапом оценки должна стать выработка интегральных показателей эффективности внешнеторговой деятельности многономенклатурного предприятия, занимающегося экспортом и импортом одновременно. При этом выполняют следующее.
1. Определяют количественные показатели эффективности внешнеторговой деятельности предприятия, занимающегося экспортом и импортом одновременно.
Данные табл. 3 позволяют оценить работу предприятия на внешнем рынке за определенный период путем расчета и сопоставления коэффициентов.
2. Определяют показатель интегрального экономического эффекта от экспортно-импортной деятельности (ЭЭв т):
ЭЭвт — ЭЭэ + ЭЭИ,
где ЭЭэ - суммарный экономический эффект от экспорта, приведенный к промежутку времени, за который он определяется, руб. Может быть определен как сумма эффектов по всем экспортным сделкам, совершенным за соответствующий период времени, и рассчитывается по формуле (4); ЭЭи - суммарный экономический эффект от импорта, приведенный к промежутку времени, за который определяется эффект, руб. Может быть определен как сумма эффектов по всем импортным сделкам, совершенным за соответствующий период времени (5).
Экономический смысл ЭЭв т в том, что он показывает прибыль, которую имел участник ВТД за соответствующий период времени по всей совокупности экспортно-импортных операций.
На пятом этапе оценивается эффективность внешнеторговой деятельности предприятия при экспорте продукции (товаров), обслуживании
импортируемых товаров, проведении внешнеторговой операции предприятия, занимающегося экспортом и импортом одновременно с целью выбора наиболее предпочтительного из них в конкретных условиях обстановки. Здесь за основу для сравнения принимают положение дел до принятия решения по ВТД или результаты варианта ВТД предприятия, например по экспорту товаров.
На основе выбора решений по организации управления ВТД предприятия можно прогнозировать уровень доходов. Результаты могут оцениваться по степени достижения критериальных значений показателей эффективности, соответствующих условиям (затратам) выполнения ВТД и определяемых на первом и третьем этапах. Если полученные результаты соответствуют выбранным критериям, то могут быть сформированы окончательные рекомендации. В противном случае необходимо уточнить распределение ресурсов и поставленные цели для ВТД.
Таким образом, рассмотрены особенности оценки эффективности ВТД, позволяющие выработать практические рекомендации по совершенствованию внешнеторговой деятельности промышленных многономенклатурных предприятий в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности. Практическая задача заключается в том, чтобы из множества возможных вариантов организации и управления ВТД выбрать лучший, ориентированный на получение прибыли и повышение рентабельности многономенклатурного предприятия.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бабин, Э.П. Внешнеэкономическая политика [Текст] / Э.П. Бабин; Т.М. Исаченко. - М.: Экономика, 2007. - 463 с.
2. Ефимов, И.С. Стратегия и тактика управления коммерческой сделкой. Подготовка, заключение, исполнение [Текст] / И.С. Ефимов. - М.: Дело, 2002. - 536 с.
3. Стровский, Л.Е. Внешнеэкономическая деятельность предприятия [Текст] / Л.Е. Стровский. -
М.: Юнити-Дана, 2010. - 584 с.
4. Стюарт, Т. Правила ВТО и Россия [Текст] / Т. Стюарт, Э. Дуайер, П. Макдонав, М. Прадо, Э. Карпел. - М.: Междунар. отношения, 2005. - 120 с.
5. Фомичев, В.И. Международная торговля. Классические теории международной торговли. Теория абсолютных преимуществ [Текст] / В.И. Фомичев. -М.: Колибри, 2008. - 446 с.
