CC BY
84
БАНКОВСКОЕ ДЕЛО
ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА ПРИВЛЕЧЕННЫХ РЕСУРСОВ БАНКА
Возможно ли существование банка без привлеченных ресурсов? Существование - да, только в таком случае это будет уже не банк. Начать нужно с того, что банк - это организация, выполняющая три базовые исключительно банковские операции: привлечение ресурсов, их размещение и расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Это закреплено в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности». Роль банка в экономике и состоит в том, чтобы, привлекая временно высвобожденные средства физических и юридических лиц, превращать их в работающие активы. Кроме того, банк по преимуществу работает на привлеченных ресурсах. Таким образом, привлеченные ресурсы являются важнейшей, пожалуй, даже основополагающей характеристикой банка как специфического института. Осознание этого все более укореняется в банковском сообществе, что находит отражение в растущем интересе к проблемам управления привлеченными ресурсами банка. Постепенно управление привлеченными ресурсами выделяется в самостоятельное направление банковского менеджмента.
Сегодня взвешенная, грамотно построенная политика управления привлеченными ресурсами банка является непременным условием стабильной и прибыльной деятельности банка, условием его конкурентоспособности.
Политика управления привлеченными ресурсами банка должна строиться на основе глубокого и всестороннего анализа ресурсной базы банка в части привлеченных средств. Анализ, вернее, его результаты являются предпосылкой, основой управленческих решений.
Несмотря на растущий интерес к вопросам совершенствования управления привлеченными ресурсами банка, как ни странно, нет самостоятельных комплексных методик анализа привлеченных ресурсов. В существующих разработках отдельные показатели привлеченных ресурсов чаще
Л.Х-М. ХАШИЕВА Финансовая академия при Правительстве РФ
всего рассматриваются как показатели ликвидности. По мнению автора, тот факт, что банк строит свою деятельность главным образом на привлеченных ресурсах, вследствие чего можно говорить о сильной зависимости от внешней среды, требует разработки самостоятельной всесторонней и максимально детализированной методики анализа привлеченных ресурсов банка.
Все это заставило задуматься о необходимости разработки специализированной методики анализа привлеченных ресурсов, которую коммерческие банки могли бы использовать в ходе своей практической деятельности в целях оптимизации ресурсной базы, а следовательно, повышения эффективности банковской деятельности.
При разработке методики автор статьи исходил из того, что анализ должен затронуть каждый источник, каждый вид привлеченных ресурсов, их количественные и качественные характеристики, специфические особенности и черты.
Всесторонний анализ привлеченных ресурсов банка позволит:
получить достоверную картину текущего состояния привлеченных ресурсов; оценить количественные и качественные характеристики привлеченных ресурсов; оценить динамику основных показателей привлеченных ресурсов за анализируемый период;
как можно ранее выявить возникшие и могущие возникнуть проблемы; оценить основные тенденции изменения состава и структуры привлеченных ресурсов; прогнозировать дальнейшее развитие привлеченных ресурсов.
На основе оценки результатов анализа банк сможет более взвешенно планировать дальнейшую политику в области управления привлеченными ресурсами банка.
Основными элементами предлагаемой методики анализа являются:
источники информации; система показателей; рекомендации по расчету показателей; форма представления результатов анализа, исходя из принципа наглядности и читабельности. Информационная база анализа привлеченных ресурсов банка складывается из внутренних и внешних источников информации. Условием эффективности анализа является достоверность, точность, полнота информации и ее репрезентативность. Внутренние источники информации представлены прежде всего балансом и различными формами отчетности, связанными с привлеченными ресурсами, а также заключенными банком договорами на предмет открытия депозитного счета, расчетно-кассового обслуживания и т.д. Внешние источники информации необходимы для изучения нормативно-правовой базы, анализа ситуации на рынке банковских услуг (рыночные ставки привлечения на внутренних и международных рынках), анализа клиентов(вкладчиков и кредиторов).
Отправной точкой разработки предлагаемой методики анализа явилась классификация привлеченных ресурсов банка. В ходе исследования банковской литературы обнаружилось отсутствие раз-
Классификация прив;
вернутой классификации привлеченных ресурсов, в силу чего была сформирована следующая классификация привлеченных ресурсов банка в разрезе различных критериев классификации (табл.).
Данная классификация позволила определить основные характеристики привлеченных ресурсов, которые должны быть охвачены методикой анализа: экономическое содержание, характер операций, фиксированность и длительность срока привлечения, категория и статус клиента, валюта, стабильность и степень риска, стоимость привлеченных ресурсов, сложность управления.
Анализ привлеченных ресурсов банка проводится в 7 направлениях:
1) в разрезе основных инструментов привлечения;
2) по характеру операций;
3) по критерию фиксированное™ и длительности срока привлечения;
4) в разрезе клиентов;
5) стабильности;
6) по критерию стоимости;
7) по сложности управления.
К каждому направлению анализа строятся отдельные таблицы. По каждой отдельной таблице группируется система показателей. Таблицы являются основной формой представления результатов анализа, но на основе табличных данных для боль-
Таблица
енных ресурсов банка
Критерий классификации Привлеченные ресурсы
Способ аккумуляции - депозитные - недепозитные
Экономическое содержание - депозиты - межбанковские кредиты полученные - собственные долговые обязательства
Источники формирования - средства физических лиц - средства юридических лиц
Фикснрованность срока привлечения - с фиксированным сроком - без фиксированного срока
Длительность срока привлечения - текущие - краткосрочные - среднесрочные - долгосрочные
Стоимость - бесплатные - дешевые - дорогие
Начисление процентов - без начисления процентов - с начислением простых процентов - с начислением сложных процентов
Категория клиента - средства населения - средства бюджетов и внебюджетных фондов - средства предприятий и организаций - средства Банка России - средства банков
Месторасположение клиента - средства резидентов - средства нерезидентов
Характер операций по привлечению - средства от операций с клиентами - средства от межбанковских операций - средства от операций с ценными бумагами
Окончание табл.
Критерий классификации Привлеченные ресурсы
Вид открытого счета - средства на текущих сметах - средства на расчетных счетах - средства на депозитных счетах до востребования - средства на срочных депозитных счетах - средства на бюджетных счетах
Степень риска - более рискованные - менее рискованные
Чуткость реагирования на изменение процентных ставок - чувствительные - нечувствительные
Стабильность - более стабильные - менее стабильные
Сложность управления - легкоуправляемые - трудноуправляемые
Валюта - в рублях - в иностранной валюте
шей наглядности можно построить графики и диаграммы. К сожалению, из-за большого объема материала (развернутая система показателей, алгоритмы расчета этих показателей, конкретные таблицы по каждому направлению анализа) автор вынужден ограничиться общим описанием каждого выделенного направления.
Первое направление — анализ в разрезе основных инструментов привлечения. Такое начало вполне обосновано: анализ начинается с получения общей картины ресурсной базы банка в части привлеченных ресурсов. Анализируются три главных инструмента привлечения ресурсов: депозиты, кредиты, собственные долговые обязательства. Анализ проводится в следующем:
общей характеристике привлеченных ресурсов банка;
привлеченных депозитов; межбанковских кредитов полученных; собственных долговых обязательств. Второе направление анализа — анализ привлеченных ресурсов банка по характеру операций. Привлеченные ресурсы рассматриваются в разрезе основных операций по привлечению средств: операций с клиентами, межбанковских операций и операций с ценными бумагами (векселями, сертификатами, облигациями). Данное направление анализа призвано показать, какие операции являются для банка доминирующими в деятельности по формированию ресурсной базы в части привлеченных ресурсов, путем проведения каких операций банк аккумулирует большую часть средств. По данному направлению формируется таблица анализа привлеченных ресурсов банка по характеру операций.
Третье направление — анализ по критерию фиксированное™ и длительности срока привлечения. Одно из важнейших направлений анализа, по-
скольку позволяет прогнозировать сроки изъятия тех или иных видов ресурсов, а следовательно, заранее побеспокоиться о необходимом уровне ликвидных средств, а также в определенной степени оценить стабильность ресурсной базы (поскольку срочность — один из важных критериев оценки устойчивости ресурсов). Данное направление включает анализ:
по критерию фиксированное™ срока привлечения;
по критерию длительности срока привлечения; депозитов по критерию длительности срока привлечения;
полученных банком кредитов по критерию длительности срока привлечения; собственных долговых обязательств банка по признаку срочности.
Четвертое направление — анализ в разрезе клиентов. Анализ клиентов, исходя из их категории (физические лица, кредитные организации, предприятия и организации), дает банку информацию о том, кто основные вкладчики и кредиторы банка. В силу разницы в уровне осведомленности о текущей ситуации на денежном рынке тех или иных клиентов банк должен хорошо знать, от какой категории клиентов он находится в большей зависимости. Так, например, самыми осведомленными, а следовательно, наиболее оперативно реагирующими на изменения, являются банки. При неблагоприятном для банка стечении обстоятельств он прежде всего рискует потерять доступ к ресурсам межбанковского рынка. Что касается предприятий и организаций, то их, пожалуй, можно назвать самыми «преданными» клиентами банка, поскольку будучи связаны с банком многими нитями (к примеру, предприятия и организации часто пользуются кредитами обслуживающего их банка), они не столь быстро отреагируют на небла-
гоприятную информацию. Физические же лица, менее всего осведомленные о ситуации на денежном рынке, наиболее чувствительны к информации о проблемах банка и при получении таковой большей частью торопятся взять свои деньги обратно, даже если это был срочный вклад, а срок вложения еще не истек.
Не менее важным является анализ клиентов в разрезе резидентов и нерезидентов. При ухудшении репутации банка привлеченные средства клиентов-нерезидентов могут быть изъяты досрочно. Поэтому анализ привлеченных ресурсов банка ведется: по категории клиента; в разрезе резидентов и нерезидентов. По этим четырем направлениям анализ проводится в абсолютных и относительных величинах. Кроме того, можно построить отдельные таблицы в рублях и иностранной валюте.
Пятое направление — анализ стабильности привлеченных ресурсов банка. По данному направлению анализа таблицы формируются исходя из основных параметров качества привлеченных ресурсов. Главным критерием качества привлеченных ресурсов является стабильность. Правда, сам вопрос стабильности привлеченных ресурсов несколько относителен. Все зависит от того, в каком ракурсе его рассматривать: с позиций ли срочности, чуткости ли реагирования на колебания процентных ставок или во взаимосвязи с категорией клиента. Поэтому здесь постарались учесть основные моменты. Единственно, в данном направлении нет оценки стабильности привлеченных ресурсов с позиций срочности, поскольку данный вопрос весьма развернут в третьем направлении анализа. Кроме того, в данное направление включен анализ важных рисков, связанных с привлеченными ресурсами: зависимость от межбанковского рынка, зависимость от крупных кредиторов и вкладчиков, зависимость от клиентов-нерезидентов, риск собственных вексельных обязательств. Анализ проводится в следующем: отдельные показатели стабильности привлеченных ресурсов банка;
привлеченных ресурсов банка в зависимости от чувствительности к колебаниям процентных ставок;
степени зависимости банка от крупных кредиторов и вкладчиков;
степени зависимости банка от клиентов-нерезидентов;
степени зависимости банка от рынка межбанковских кредитов;
риска собственных вексельных обязательств.
Шестое направление — анализ по критерию стоимости. Анализируются затраты банка на привлечение того или иного ресурса и оценивается средняя стоимость привлеченных ресурсов банка в целом и средняя стоимость отдельных видов ресурсов. По данному направлению анализа можно проанализировать динамику изменения стоимости привлеченных ресурсов, оценить степень дороговизны того или иного вида привлеченных ресурсов. Здесь проводится анализ:
расходов банка на привлечение ресурсов; привлеченных ресурсов банка по критерию стоимости.
Седьмое направление — анализ по сложности управления. Анализ привлеченных ресурсов в зависимости от сложности управления ими позволит банку оценить количество и долю видов ресурсов, в управлении которыми у банка возникают определенные трудности, приток и отток средств по которым труднее прогнозировать. Все привлеченные ресурсы делятся на две условные группы: легкоуправляемые и трудноуправляемые. В предлагаемой методике анализа к легкоуправляемым привлеченным ресурсам отнесены срочные депозиты, собственные долговые обязательства и межбанковские кредиты. Трудноуправляемые привлеченные ресурсы включают в себя: депозиты до востребования, средства на текущих и расчетных счетах, средства на корреспондентских счетах, средства в расчетах. В данном случае может быть построена таблица анализа привлеченных ресурсов банка по сложности управления.
С помощью данной методики анализа можно проводить так называемый «вертикальный» и «горизонтальный» анализ в зависимости от поставленных целей. «Вертикальный» анализ позволит оценить статическое состояние привлеченных ресурсов, т.е. получить ясную картину относительно доли каждой выделенной группы в общем объеме привлеченных ресурсов на определенный момент времени. Удельный вес той или иной группы привлеченных ресурсов характеризует ее роль в формировании ресурсной базы банка.
«Горизонтальный» анализ позволит оценить динамику различных видов привлеченных ресурсов за анализируемый промежуток времени, на основании чего потом можно будет прогнозировать изменение ресурсной базы. Кроме того, на основе анализа таблиц можно выявить и оценить тенденции развития привлеченных ресурсов.
Основываясь на результатах анализа, банк сможет принять необходимые решения по оптимизации ресурсной базы, выработать эффективную политику управления привлеченными ресурсами.
