CC BY
6
УДК 336.225
Додонова К.В. студент 1 курса Институт финансов, экономики и управления Тольяттинский государственный университет
Россия, Тольятти Давыдова Э.И. студент 1 курса Институт финансов, экономики и управления Тольяттинский государственный университет
Россия, Тольятти Будагова С.П. студент 1 курса Институт финансов, экономики и управления Тольяттинский государственный университет
Россия, Тольятти Пятаев Д.А. студент 1 курса Институт финансов, экономики и управления Тольяттинский государственный университет
Россия, Тольятти Тишина А.О. студент 2 курса Институт финансов, экономики и управления Тольяттинский государственный университет
Россия, Тольятти
ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВОГО АНАЛИЗА. МЕТОДИКА
НАЛОГОВОГО АНАЛИЗА
Аннотация: Что из себя представляет налоговый анализ? Методика налогового анализа. Этапы анализа налоговой отчетности.
Ключевые слова: налоговый анализ, этапы, налогообложение, методика налогового анализа.
Dodonova K. V. 1st year student
Institute of Finance, Economics and management
Togliatti state University Russia, Tolyatti Davydova E. I. 1st year student
Institute of Finance, Economics and management
Togliatti state University Russia, Tolyatti Budagova S. P. 1st year student
Institute of Finance, Economics and management
Togliatti state University Russia, Tolyatti Pyataev D. A. 1st year student
Institute of Finance, Economics and management
Togliatti state University Russia, Tolyatti Tishina A. O.
2nd year student
Institute of Finance, Economics and management
Togliatti state University Russia, Tolyatti
MAIN ELEMENTS OF TAX ANALYSIS. METHODS OF TAX
ANALYSIS
Annotation: What is a tax analysis? The method of tax analysis. Stages of analysis of tax reporting.
Keywords: tax analysis, stages, taxation, methodology of tax analysis.
При финансово-экономическом исследовании, анализ является значимым элементом. В условиях свободного предпринимательства и современной конкуренции его роль в управлении финансами страны и хозяйствующих субъектов увеличивается. анализ предоставляет возможность оценит, как налоги влияют на работу организации, а также помогает выявить пути повышения эффективности предприятия.
Цель налогового анализа заключается в выявлении резервов для повышения эффективности организации. Если же смотреть более обширно, то анализ дает нам возможность получить целый ряд показателей по ключевым параметрам, которые будут отображать реальную ситуацию налогообложения, изменение экономики в зависимости от проводимой налоговой политики, справедливость взимания налогов.
1) Методика налогового анализа
Налоговый анализ - это ключевое направление комплексного экономического анализа, способствующего укреплению финансового благополучия, изучению базовых налоговых параметров, с помощью которых можно объективно оценить эффективность системы налогообложения.
При проведении анализа стоит затрагивать и налоговую систему как основу, и то, какое она воздействие оказывает на общественно -экономическую жизнь.
Только при решении конкретных задач, мы можем достичь цели анализа. К таким задачам мы можем отнести следующее:
1. анализ налогов при делении на составляющие.
2. получение максимальной выгоды от налоговой прибыли и налоговых доходов.
3. определение влияния налоговой системы на изменение спроса и предложения, на инфляцию, на изменение затрат и накоплений домохозяйств.
4. эффективность налоговой политики
5. соблюдение принципов налогообложения
6. сохранение оборотных средств компании.
7. достижение финансовой стабильности и платежеспособности организации и т.д.
8. Элементом анализа являются экономические и денежные отношения, субъектами которых выступают налоговые органы и налогоплательщик, а объектом действия налогоплательщиков.
Выделяют следующие методы анализа:
а) горизонтальный (трендовый) - заключается в сравнении показателей за различные периоды.
б) вертикальный
в) коэффициентный анализ
г) пространственный - это сравнение разных отделов внутри одной налоговой инспекции или же разных налоговых инспекций одного субъекта.
д) исторический анализ
е) международный анализ
ж) факторный анализ - это применение детерминированных приемов исследования, для того, чтобы выявить как влияют различные факторы на результативные показатели.
Выполнение анализа налоговой отчетности можно разделить на три
этапа:
1 этап. В него входит три вида анализа налогов
а) структурный - выделение наиболее важных уплачиваемых налогов из общей массы.
б) динамический - выявление причин, которые вызвали изменения в налоговой нагрузке.
в) факторный - выявление факторов, из-за которых произошли изменения в динамике налоговых платежей.
2 этап. Происходит изучение относительной налоговой нагрузки, а также ее оценка с помощью вводимых коэффициентов.
Относительная налоговая нагрузка находится по формуле:
сумма налогов за год делится на выручку компании за год и это все умножается на 100%
3 этап. На данном этапе происходит соотношение текущей задолженности и сумм налогов, которые были начислены Федеральной налоговой службой предприятию за определенный период времени.
Коэффициент налоговой платежеспособности дает возможность оценить, насколько предприятие готово своевременно уплатить задолженность по налогам. Данный коэффициент можно найти по формуле:
(ДС + ДЭ)
Кнп т/-о
КЗнал
КЗнал — сумма задолженности организации по налогам и сборам на конец отчетного периода.
(ДС + ДЭ) — остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода.
По анализу налоговой отчетности можно сделать вывод о том, какие финансовые последствия ждут компанию при несвоевременном или неполном осуществления расчетов с бюджетом.
Использованные источники:
1. Девликамова, Г.В. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Девликамова // Финансы. -2016. - № 8.
2. Дрожжина, И.А. Методика определения налоговой нагрузки с учетом налогового потенциала экономического субъекта / И.А. Дрожжина // Финансы. - 2009.
3. Чипуренко Е. В. Методология налогового анализа и оценки влияния системы налогообложения на деятельность коммерческих организаций: дис. ... д-ра. экон. наук: 08.00.12, 08.00.10. — М., 2011.
4. Попова Л. В. Налоговый анализ: учебное пособие. — Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет — УНПК», 2011.
