CC BY
4
УДК 336.22
Будагова С.П. студент 1 курса Институт финансов, экономики и управления Тольяттинский государственный университет
Россия, Тольятти Давыдова Э.И. студент 1 курса Институт финансов, экономики и управления Тольяттинский государственный университет
Россия, Тольятти Додонова К.В. студент 1 курса Институт финансов, экономики и управления Тольяттинский государственный университет
Россия, Тольятти Пятаев Д.А. студент 1 курса Институт финансов, экономики и управления Тольяттинский государственный университет
Россия, Тольятти Тишина А.О. студент 2 курса Институт финансов, экономики и управления Тольяттинский государственный университет
Россия, Тольятти
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА
Аннотация: Влияние малого бизнеса на экономику отдельных стран и мировой рынок. Уровень налоговых выплат, субсидии и льготы.
Ключевые слова: предпринимательство, налогообложение, льготы, экономика страны
Budagova S. P. 1st year student
Institute of Finance, Economics and management
Togliatti state University Russia, Tolyatti Davydova E. I. 1st year student
Institute of Finance, Economics and management
Togliatti state University
Russia, Tolyatti Dodonova K. V. 1st year student
Institute of Finance, Economics and management
Togliatti state University Russia, Tolyatti Pyataev D. A. 1st year student
Institute of Finance, Economics and management
Togliatti state University Russia, Tolyatti Tishina A. O. 2nd year student
Institute of Finance, Economics and management
Togliatti state University Russia, Tolyatti
TAXATION OF SMALL BUSINESS
Annotation: The impact of small business on the economies of individual countries and the world market. Level of tax payments, subsidies and benefits.
Keywords: business, taxation, benefits, national economy.
С недавних пор очень многим известен тот факт, что малый бизнес (предпринимательство) ведет к экономическому росту причем не только росту отдельного государства, но и мировой экономики. Производство ВВП в таких развитых странах, как США, Япония, а также в среднем по Европейскому союзу находится в пределах от 50% до 70%. Однако развивающиеся страны (например, Бразилия и Китай) не отстают и показывают далеко неплохие результаты, обеспечивая почти 60% производства ВВП. Увеличение показателей занятости населения ведет к тому, что благодаря малому бизнесу создается все больше новых рабочих мест, при том что в странах - Япония,
Китай, Египет - до 80% трудоспособных граждан, хотя в развитых оно колеблется всего от 55% до 70%. Также с помощью развития сферы малого бизнеса появляются не только новые рабочие места, но и выполняются многие потребности людей.
Малый бизнес, как и большой не является исключением в плане выплаты налогов и сборов. Увеличение заработка предприятий ведет к увеличению выплат в местный и федеральный бюджет, что повышает бюджет государства, а значит и очень положительно влияет на его функционирование.
Документ, который регулирует деятельность малого бизнеса и выявляет всевозможные нюансы - Федеральный закон №209-Фз.
Малый бизнес, являясь решением главных проблем экономики, в данный момент находятся на этапе развития и распространения, но не в таком быстром темпе, как хотелось бы. Эффективность изменения спроса, развитие конкурентоспособности на рынке - всё это и многое другое вводится благодаря малому предпринимательству.
В России вообще очень низкий вклад малого бизнеса в производство ВВП: 10%, а доля занятых равна 20%. Из экого следует вывод о том, что в РФ почти никакой роли не играет малое предпринимательство, и это даже не смотря на различные льготы, сокращающие налоговой нагрузки, которые представляются государством. Стоит отметить, что одной из проблем является предоставленное малому предпринимательству преимущество в виде избавления от такого налога, как НДС. Это очень невыгодно для крупных предприятий при работе с малыми, поэтому можно сделать вывод, что российская система налогообложения не способствует развитию малого бизнеса.
Есть множество причин, почему малый бизнес должен функционировать в различных странах. Вот некоторые из них:
- появление новых рабочих мест ведет к решению такой проблемы, как занятость населения;
- на малых предприятиях содействует созданию новейшей, технологической продукции;
- в связи с быстрыми темпами развития ведет к почти мгновенному улучшению производства.
При определении стоимости налога, который будет начислен на определенную фирму, налоговые основываются на соответствующей главе части 2 НК РФ.
Только с 2013 года введена Патентная система налогообложения, которая действует только для ИП, и только по отдельным видам деятельности. С учетом изменения региональных законов, которые она может меняться, сократиться или, наоборот, расшириться в зависимости от видов деятельности. Опираясь на ст. 346.28 НК РФ, в региональных законах определяется налоговая ставка в 6 %, и далее идет на увеличение к налоговой базе в зависимости от места работы субъектов малого предпринимательства. Данный налог носит ограничительный характер в зависимости от размера применения ПСН.
На данный момент очень важно либо знание налоговой системы, либо помощь профессионалов, чтобы не останутся обманутым.
Высокие риски потери денежных средств и проблемы в экономике страны ведут к тому, что многие граждане становятся банкротами и закрывают свои фирмы, хотя вводятся льготы и полное освобождение от уплаты налогов на некоторый период, что тоже никак не спасает ситуацию.
Сборы - обязательный взнос, который взимается с организаций и физических лиц и который был введен в определенные регионы, так как большинство малых предпринимателей заняты в оптовой и розничной торговле.
В 2015 г. ввели налог на имущество для лиц. Под данный налог попадали такие объекты недвижимости, как помещения, парковочные места, и многое другое, так как они числятся в их собственности.
Происходит вычет из налоговой базы, если для налогоплательщика предоставляются налоговые льготы, а также могут предоставить полное или частичное освобождение налогообложения. В случае, если налогоплательщик получает от государства дополнительные денежные ресурсы, он может делать с этими деньгами все, что хочет. В таких случаях налогоплательщик освобождается обязательств перед государством. Это работает не только в России, но и в мировой практике.
В настоящие время, несмотря плохой опыт налогового стимулирования, процесс формирования малого предпринимательства осуществляется с помощью различных налоговых льгот, причем изменилась только форма ее предоставления.
Для того, чтобы развивать малый бизнес, что очень полезно для экономики страны, очень большой упор нужно делать на налоговых льготах, устанавливаемых государством, и в первую очередь одной из эффективных форм должно быть упрощение налоговой системы.
Но для того, чтобы правильно и грамотно все сделать, необходимы следующие меры:
- ограничение сфер деятельности, что позволяет применять упрощенную систему налогообложения;
- обязательное ежегодное/ежемесячное стимулирование деятельности малых предпринимательств, для улучшения их работы, следовательно, ля повышения уровня экономики страны.
Таким образом, для того, чтобы обеспечить позитивный экономический и социального эффект малого предпринимательства необходима стабильность в системе налогообложения, только тогда она будут способствовать росту числа малых предприятий.
Использованные источники:
1. Власенкова, В.А. Роль налогооблажения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы / В. А. Власенкова // Налоговый вестник. - 2013. - №2. - С. 3 - 8.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть 2 от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 29.07.2017) // Собрание законодательства РФ. - 2000. -№32.
3. Хрусталева, А. А. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства / А. А. Хрусталева // Вектор экономики. - 2017. -№9(143). - С.309-313.
