Определение ожидаемого уровня рентабельности строительной продукции с использованием вероятностных оценок Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Определение ожидаемого уровня рентабельности строительной

продукции с использованием вероятностных оценок

Б.Н. Небритое Ростовский государственный строительный университет

Аннотация: Предложен подход к определению ожидаемого уровня рентабельности продукции при принятии стратегических решений по стабилизации и развитию строительного производства на предприятии. Прогнозирование достижения уровня рентабельности (нормы прибыли) при реализации новой для предприятия продукции производится с использованием вероятностных методов. Принято, что фактическая норма прибыли является случайной величиной, которая аппроксимируется стандартным в распределением, т.е. распределением математической статистики для случайных величин, ограниченных с обеих сторон наименьшим и наибольшим значением выработки. В расчетах принимаются оптимистическая и пессимистическая оценка нормы прибыли от реализации строительной продукции. Используя формулы расчета математического ожидания случайной величины, которая характеризуется в распределением, нами был выполнен прогноз рентабельности, намечаемой к выпуску новой для предприятия строительной продукции - коттеджей трех видов, различающихся техническими параметрами и комфортностью. Эксперты (специалисты строительных организаций, связанные с выпуском аналогичной продукции) дали оптимистические и пессимистические оценки ожидаемой нормы прибыли от реализации коттеджей. Полученную ожидаемую норму прибыли сравнили со среднеотраслевым территориальным нормативом и максимальным значением оценки степени риска неполучения ожидаемой прибыли (коэффициентом вариации). Рассчитанные значения позволили принять положительные решения о строительстве и реализации коттеджей выбранных видов.

Ключевые слова: стратегия предприятия; комплексы задач стратегических решений; принципы и методы прогнозирования; рентабельность строительной продукции; фактическая норма прибыли как случайная величина; математическое ожидание прибыли; оптимистическая и пессимистическая оценка нормы прибыли; ожидаемая рентабельность; диверсификация производства; степень риска неполучения нормы прибыли.

Меняющаяся хозяйственная среда, имеющая место неопределенность в производственной загрузке, нестабильность заказов и сложное экономическое положение ставят руководителей предприятий перед необходимостью просчитать свои будущие шаги по стабилизации и развитию производства, принять стратегические планы, оказывающие решающее влияние на результаты деятельности предприятия. [1-3] На предприятиях стратегическое планирование должно быть направлено, прежде всего, на их

долгосрочное развитие. Развитие-процесс перехода из одного состояния в другое, более совершенное, переход от старого качественного состояния к новому.

При разработке стратегических планов необходимо решить три комплекса задач: диагностический - определение положения предприятия в экономической среде, целевой - по каким направления можно развиваться и стратегический - что для этого необходимо сделать, какую стратегию выбрать и продумать механизм ее реализации. [4-6]

Ответы на вопросы, как сформировать стратегию предприятия, какую продукцию и в каком количестве производить, за счёт чего обеспечить прибыльность может дать использование принципов и методов прогнозирования. [7]

Развитие рыночных отношений сопровождается значительным усилением роли прогнозирования на уровне строительной организации. Руководство предприятия должно как бы войти в ближайшее и более отдаленное будущее, увидеть ситуацию, в которой строительная организация вероятнее всего окажется и будет функционировать. Должен быть выполнен прогноз изменения темпов инфляции, роста цен на потребляемые ресурсы, состояние конкурентов и рыночной конъюнктуры.

Прогноз- вероятностное суждение о возможности достижения каких-либо результатов. Для строительной организации это прежде всего рентабельность строительной продукции. Насколько быстро и эффективно строительная организация способна достичь перспективных целей, в том числе и рентабельности продукции через прогноз и выработки плановых решений во многом зависит её будущее.

Прогнозы даже с относительно небольшой степенью достоверности позволяют уменьшить неопределенность знаний о будущем, а, следовательно, снизить риск современных плановых решений и ущерб от

них, который может возникнуть за рамками планового периода. Сегодня меняется подход к планированию - от будущего к настоящему, а не от настоящего к будущему.

Прогноз и долгосрочное планирование становятся, как правило, стратегическими инструментами, которые основываются на моделировании ситуаций и оценке различных вариантов хозяйственного поведения.

Моделирование - значит воспроизводить наиболее характерные черты и моменты объекта моделирования, иметь возможность вносить изменения, наблюдать, как это влияет на все остальное, на весь комплекс взаимосвязанных параметров.

Моделирование значительно усложняется, если учитывать вероятностный характер хозяйственной деятельности и прежде всего, производственных процессов. К таким процессам относится строительное производство, которое подвержено различным внешним и внутренним факторам, результатом которых прибыль, полученная от реализации строительной продукции, представляет случайную величину. В связи с этим должна быть предусмотрена выработка организационно-технологических и плановых решений с определённым уровнем надежности.

Если принять за аксиому, что прибыль, получаемая в результате реализации строительного проекта, является случайной величиной и что возможно получение статистических данных по ней, то можно рассчитать математическое ожидание прибыли [8-9]:

ш

7=1

где X,- возможная норма прибыли фирмы,] = 1Г...

Р,- вероятность значения X,-;

т- число возможных значений норм прибыли. Дисперсия случайной величины X,-:

Среднеквадратическое отклонение

Величина а(Х) есть характеристика рассеивания, разбросанности

значений случайной величины около ее математического ожидания. Чем больше среднеквадратическое отклонение, тем больше вероятность или степень риска неполучения случайной величины. Следовательно, ег(^Т)

является оценкой степени риска неполученная ожидаемой нормы прибыли.[10-11]

Учитывая, что среднеквадратическое отклонение представляет собой абсолютную величину, выраженную в тех же единицах измерения, что и варианты случайной величины, используют относительный показатель-коэффициент вариации:

Оценка а(Х) требует наличия статистических данных за определённый промежуток времени по параметру нормы прибыли и коэффициента корреляции.

Поскольку проекты в большинстве случаев носят единичный характер и редко повторяются, требуется применение такого метода, который позволил бы по единичным значениям судить о генеральной совокупности проектов. В этом случае рекомендуется использовать так называемые пессимистическую и оптимистическую оценки размеров нормы прибыли,

которые определяют соответственно нижнюю и верхнюю ее границы. При использовании названных оценок степень риска определяется по известным в теории вероятностей упрощённым формулам:

R =

■г = ' :

и - '

Г = a/R,

где Rq и Ru- соответственно оптимистическая и пессимистическая оценка

нормы прибыли от реализации проекта, устанавливаемая на основе статистических данных или экспертным методом. R- средневзвешенная оценка нормы прибыли.

Эти формулы применимы, если считается, что фактическая норма

прибыли является случайной величиной, которая аппроксимируется

стандартным в- распределением (основное распределение математической

статистики для случайных величин, ограниченных с обеих сторон

наименьшим и наибольшим значением выборки).

Чем меньше коэффициент вариации, тем меньше риск неполучения

ожидаемой нормы прибыли.

Предельным значением коэффициента вариации принимаем такую

величину, при которой пессимистическая оценка равна нулю:

(О ~ Во) - 5 (3 ■ 0 + 2Ra) ■ 6

Ушах = ТГ^ГТТЮО = 41,7%

Полученные знания ожидаемой нормы прибыли необходимо сравнить со среднеотраслевым территориальным нормативом (12% от сметной себестоимости работ).

Если Я > 0,12, то рентабельность строительной продукции можно считать высокой, при 0,06<Я>0,12 - допустимой, при й <0,06 - низкой

(выпуск продукции не эффективен).

Ожидаемая рентабельность в целом при реализации нескольких видов строительной продукции равна:

где - ожидаемая норма прибыли ьго вида продукции

-удельный вес прибыли от реализации 1-го вида продукции от общей суммы;

п - число видов продукции.

где П, - прибыль от реализации единицы продукции ьго вида.

где С; - стоимость единицы продукции ьго вида, тыс. руб.;

1,18 - коэффициент, учитывающий налог на добавленную стоимость (18%)

2 3

где - показатель объема единицы продукции (м , м и др.); II - цена единицы объема продукции

Степень риска неполучения при предположении, что корреляция

между видами продукции незначительна, (продукция производится в различных территориальных районах, у них различные заказчики, неодинаковая структура работы и др.)

Используя рассмотренную методику нами были проведены расчеты для строительной организации ООО «Донстрой 7», возводимой многоэтажные жилые дома в городе Ростове-на-Дону и Ростовской области.

В связи со сложным экономическим положением, обусловленным прежде всего снижением заказов на выпускаемую ими продукцию, предприятию поставлен вопрос о выборе стратегии развития на ближайшую перспективу.

Предложены на рассмотрение следующие виды стратегий:

1. Слияние - объединение капитала нескольких фирм и образование новой, более мощной фирмы.

2. Расширение существующих рынков и проникновение на новые рынки;

3. Диверсификация - выпуск новых продуктов и расширения сфер деятельности. Выделяют разновидности диверсификации: пополнение номенклатуры продукции похожими или близкими к уже выпускаемой; выпуск новой продукции для фирмы, но известной потребителю; выпуск продукции ранее не производимой, которую потребитель не знает.

¡=1

Коэффициент вариации

В качестве наиболее предпочтительного варианта руководство строительной организации приняло стратегию диверсификации-строительство коттеджей, наряду с выпуском традиционной для них продукции (многоквартирные дома повышенной этажности).

Намечено строительство коттеджей трех видов, площадью каждого из них 100 м2, с разной степенью комфортности.

Стоимость 1м площади коттеджа первого вида - 60,0 тыс. руб., второго - 70,0 тыс. руб., третьего - 80,0 тыс. руб.

Определение оценок ожидаемой нормы прибыли от реализации коттеджей было проведено с использованием индивидуального экспертного метода, предполагающего привлечение экспертов, обладающих профессиональным опытом и развитой интуиции. Важным, при этом, является условие-мнение экспертов должны быть не зависимы друг от друга.

Эксперты (специалисты строительных организаций, связанные с выпуском аналогичной продукции) дали следующие пессимистические и оптимистические оценки ожидаемой нормы прибыли от реализации коттеджей. После обработки данных получены оценки прогнозируемых параметров в процентах: по первому виду коттеджей - соответственно 2 и 20%, второй - 4 и 20%, третий - 5 и 30%

Ожидаемая норма прибыли, среднеквадратическое отклонение и коэффициент вариации по видам продукции следующие:

Коэффициент вариации во всех случаях меньше предельного (41,7%).

Ожидаемая норма прибыли в 1-м и 2-м вариантах меньше среднеотраслевого норматива (12%), но находится в допустимых пределах

(0,06<й>0,12). Ожидаемая норма прибыли в 3-м варианте высокая (0,15>0,12).

Для определения ожидаемой рентабельности при реализации трех видов коттеджей, выполним следующий расчет: С1 = Б1Ц1 = 100= 60, 0 = 6000 тыс. руб.; С2 = 32Ц2 = 100= 70, 0 = 7000 тыс. руб.; С3 = Б3Ц3 = 100= 80, 0 = 8000 тыс. руб.; где С - стоимость коттеджа;

Б - общая площадь коттеджа; Ц - стоимость 1 м^общей площади коттеджа.

Общая стоимость 21000 тыс. руб. Прибыль от реализации коттеджей

П, =

1.18(1+0,092)

7000'0Д04 1ЛЯ(1+0,104)

= 558,7 тыс. руб.;

Сумма общей прибыли составит 1871,2 тыс. руб. Удельный вес прибыли

Ожидаемая рентабельность от реализации трех видов коттеджей Лсб = 9,2 - 0,23 -Ь 10,4 0,30 - 15,0 0,47 = 12,29%

Среднеквадратическое отклонение Коэффициент вариации = 100 = 26,8%

Рассчитанные значения ожидаемой рентабельности (12,29>12,0) и показатели степени риска ее неполучения (28,8<41,7) позволяют принять положительные решения о строительстве и реализации коттеджей выбранных видов.

Выполненные расчёты справедливы, если корреляция между принятыми случайными величинами - прибыль, полученная в результате реализации строительных проектов, незначительна.

В условиях максимальной независимости намеченных к строительству коттеджей коэффициент корреляции, выражающий взаимосвязь случайных величин, минимальный.

Литература

1. Ваганов Д.А. Особенности стратегий и стратегического планирования в крупных российских компаниях с государственным участием // Глобальные рынки и финансовый инжиниринг. — 2014. — Том 1. — № 1. — с. 35-52. — doi: 10.18334/grfi.1.1.7

2. Murzin A.D. Strategic planning of innovation goal-setting in development of urban areas // Krasnoyarsk Science. 2014. No 5 (16). Pp. 8-16. (Стратегическое планирование инновационного развития -девелопмент)

3. Якубов Т. В. Особенности формирования политики и стратегического планирования в строительстве //Транспортное дело России №3 2010 -С.49-52

4. Небритов Б.Н. Модель механизма хозяйствования строительного предприятия //Научное обозрение. - 2014: - №10. - С.457-459

5. Щесняк К. Е., Быстряков А. Я. Стратегическое планирование на предприятии в период финансово-экономического кризиса. //Проблемы современной экономики, Выпуск № 1 / 2011. С.83-85

6. Murzin A.D. Algorithmization of ecologo-economic risk-management in urban areas // Asian Social Science. 2015. Vol. 11. No 9. Pp. 312-319. (Алгоритмизация управления рисками)

7. Бондаренко Е.И. Стратегическое планирование и прогнозирование в системе управления современными предпринимательскими структурами // Российское предпринимательство. — 2015. — Том 16. — № 5. — с. 691-700. — doi: 10.18334/rp.16.5.126

8. Небритов Б.Н. Оценка предпочтений потребителей строительной продукции // Инженерный вестник Дона, 2015, №4 URL: ivdon.ru/ru/magazine/archive/n4y2015/3282

9. Кобицкий Д. А. Применение математических методов и моделей в качестве инновационного инструмента для повышения конкурентоспособности предприятия // Проблемы современной экономики, № 4 (40), 2011. С.152-157

10. Готман А. Ш. Теория вероятностей и математическая статистика //Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований, № 7 / 2011. С.114-116

11. Мурзин А. Д., Цхяян Е.А. Принципы построения системы управления рисками инвестиционно-строительных проектов развития городских территорий // Инженерный вестник Дона, 2013, № 4 URL: ivdon.ru/ru/magazine/archive/n4y2013/2196

References

1. Vaganov D.A. Global'nye rynki i finansovyy inzhiniring. 2014. Tom 1. № 1. p. 35-52. doi: 10.18334.grfi.1.1.7

2. Murzin A.D. Krasnoyarsk Science. 2014. No 5 (16). p. 8-16. (Strategicheskoe planirovanie innovatsionnogo razvitiya - development)

3. Yakubov T. V. Transportnoe delo Rossii №3 2010. pp.49-52

4. Nebritov B.N. Nauchnoe obozrenie. 2014: №10. pp.457-459

5. Shchesnyak K. E., Bystryakov A. Ya. Problemy sovremennoy ekonomiki, Vypusk № 1. 2011. pp.83-85

6. Murzin A.D. Asian Social Science. 2015. Vol. 11. No 9. p. 312-319. (Algoritmizatsiya upravleniya riskami)

7. Bondarenko E.I. Rossiyskoe predprinimatel'stvo. 2015. Tom 16. № 5. p. 691-700. doi: 10.18334.rp.16.5.126

8. Nebritov B.N. Inzenernyj vestnik Dona (Rus), 2015, №4 URL: ivdon.ru.ru.magazine.archive.n4y2015.3282

9. Kobitskiy D. A. Problemy sovremennoy ekonomiki, № 4 (40), 2011. pp.152-157

10. Gotman A. Sh. Mezhdunarodnyy zhurnal prikladnykh i fundamental'nykh issledovaniy, № 7. 2011. pp.114-116

11. Murzin A.D., Tskhyayan E.A. Inzenernyj vestnik Dona (Rus), 2013, № 4 URL: ivdon.ru.ru.magazine.archive.n4y2013.2196