CC BY
262
УДК 343
В.А.Передерий
НЕКОТОРЫЕ ОСОБЕННОСТИ ВЫЯВЛЕНИЯ И ДОКАЗЫВАНИЯ ПРИЗНАКОВ ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ПРЕДУСМОТРЕННОГО СТАТЬЕЙ 145.1 УК РФ
Анализируются вопросы, связанные с расследованием уголовных дел по фактам невыплаты работникам заработной платы и иных обязательных выплат (ст. 145.1 УК РФ). Рассматривается возможность окончания производства по указанной категории уголовных дел без заключения судебной бухгалтерской экспертизы. Как показывает следственная практика, в ходе предварительного расследования возникают сложности в установлении и доказывании сумм и периодов невыплаты работникам заработной платы. Предлагаются пути решения указанных сложных следственных ситуаций. Анализируется следственная практика (на примере следственных подразделений Следственного комитета Российской Федерации) по указанным преступлениям. К л ю ч е в ы е с л о в а: невыплата заработной платы, предварительное следствие, доказывание.
SOME PECULIARITIES OF REVEALING AND PROVING THE SIGNS OF A CRIME, STIPULATED BY ARTICLE 145.1 OF THE CRIMINAL CODE OF THE RUSSIAN FEDERATION
The article analyzes the issues related to the investigation of criminal cases on the fact of nonpayment of wages to employees and other mandatory payments (Article 145.1 of the Criminal Code of the Russian Federation). The possibility of ending the production in this category of criminal cases without the conclusion of judicial accounting expertise is considered. As the investigative practice shows, during the preliminary investigation there are difficulties in establishing and proving the amounts and periods of non-payment of wages to employees. The ways of solving these complex investigative situations are suggested. The investigative practice (on the example of the investigative units of the Investigative Committee of the Russian Federation) for these crimes is analyzed. K e y w o r d s: non-payment of wages, preliminary investigation, proving.
Поступила в редакцию 5 апреля 2018 г.
В настоящее время особое значение уделяется выявлению и пресечению фактов невыплаты заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат. За злостное неосуществление данных выплат предусмотрена уголовная ответственность - ст. 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ).
Предварительное следствие по данной категории преступлений осуществляется Следственным комитетом Российской Федерации (далее - СК России), что закреплено в ч. 2 ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК РФ).
Проблема невыплаты именно заработной платы (следует отметить, что по данной категории невыплат больше всего расследуется уголовных дел, возбужденных по ст. 145.1 УК РФ) в настоящее время очень актуальна, и число таких уголовных дел постоянно увеличивается, что свидетельствует о повышенном внимании со стороны руководства нашей страны, Генеральной прокуратуры, СК России, правоохранительных и контролирующих органов к вопросам своевременного и полного погашения перед работниками задолженности по заработной плате.
© Передерий В. А., 2018
Выступая 6 февраля 2018 г. на расширенном заседании коллегии СК России глава ведомства А. И. Бастрыкин отметил, что одна из задач Следственного комитета - эффективное противодействие такому опасному с социальной точки зрения преступлению, как невыплата заработной платы. Он сообщил, что в 2017 г. в отношении руководителей предприятий - злостных неплательщиков заработной платы, возбуждено почти две с половиной тысячи уголовных дел (2444), что на 43 % больше, чем в 2016 г. (1713). В прошлом году следователями Следственного комитета окончено производством почти на 700 дел больше, чем в 2016 г. (соответственно 1815 и 1130). Он также отметил, что принятыми уголовно-правовыми мерами следователям СК России удалось возместить ущерб на сумму свыше 3,5 млрд рублей1.
В связи с этим, учитывая сложности в расследовании преступлений, предусмотренных ст. 145.1 УК РФ, сложившуюся следственную и судебную практику, хотелось бы проанализировать вопросы, связанные с доказыванием ряда важных признаков указанного преступления.
Так, в ходе предварительного следствия в ряде случаев возникают сложности в установлении и доказывании сумм и периодов невыплаты работникам заработной платы.
Прежде всего, учитывая необходимость завершения предварительного следствия в сжатые сроки (преступления, предусмотренные ч. 1 и 2 ст. 145.1 УК РФ, относятся к преступлениям небольшой тяжести и срок давности по ним составляет два года после их совершения), следователям необходимо принимать меры к завершению расследования по указанной категории преступлений без проведения бухгалтерской (финансовой) судебной экспертизы, которая, как показывает практика, проводится длительное время, нередко является платной (проводится негосударственными экспертными организациями), а если назначается в государственные экспертные учреждения, то там - долгие очереди (что также негативно сказывается на сроках следствия).
Полагаем, в данных случаях следователь может самостоятельно провести осмотр бухгалтерских (финансовых) и иных документов (в том числе изъятых в организации) с участием специалистов (ревизоров, экспертов-экономистов и т. д.), руководителя организации, главного бухгалтера данной организации и других лиц (при необходимости).
После проведения осмотров следователь должен допросить лиц, принимавших участие в данном следственном действии, с целью закрепления полученных в ходе осмотра сведений.
Таким образом, следователь сможет установить факт наличия трудовых отношений, лиц (работников), которым не была выплачена заработная плата, невыплаченные каждому из них суммы (а также общую сумму задолженности), периоды невыплаты, поступившие на расчетный счет (и иным способом) в организацию за анализируемый период денежные средства, порядок и цели расходования указанных денежных средств и т. д.
В связи с этим следователем должны быть получены (изъяты) и осмотрены следующие документы2.
1 Выступление А. И. Бастрыкина / Официальный сайт Следственного комитета Российской Федерации. и^: http://sledcom.ru/news/item/1200855 (дата обращения: 12.02.2018).
2 См.: Расследование преступлений, связанных с невыплатой заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат (ст. 145.1 УК РФ) : метод. рекомендации / А. В. Хмелева [и др.] ; под ред. А. М. Багмета, А. В. Хмелевой. М., 2017. С. 37.
1. Документы по учету труда работников и его оплаты: трудовой (коллективный) договор; приказы (распоряжения) о приеме работников на работу, о переводе работников на другую работу, о предоставлении отпусков, о прекращении (расторжении) трудового договора с работниками (увольнении), о направлении работников в командировку, о поощрении работников; личная карточка работника (государственного, муниципального служащего); штатное расписание; учетная карточка научного, научно-педагогического работника; график отпусков; командировочное удостоверение; служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении; записка-расчет о предоставлении отпуска работнику; записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником; акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы; табели учета рабочего времени и расчета оплаты труда; расчетная, платежная, расчетно-платежная ведомости; журнал регистрации платежных ведомостей; лицевой счет.
2. Документы, подтверждающие движение денежных средств: приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; журнал регистрации приходных и расходных документов; кассовая книга; книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств; авансовый отчет; объявление на взнос наличными; банковские выписки по счетам работодателя; банковские выписки по счетам работников; платежные поручения; мемориальные ордера.
3. Регистры синтетического и аналитического учета по счетам бухгалтерского учета: 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
4. Иные документы, в том числе черновые записи о начислениях, удержаниях и выплатах, признанные в качестве доказательств по уголовному делу в соответствии с требованиями УПК РФ.
Кроме того, существенно помогают для выяснения вышеуказанных вопросов изъятие и осмотр электронных баз данных, например программы «ЮБухгалте-рия», которая является самой популярной бухгалтерской программой (подключаемые к ней сервисы позволят эффективно выполнять задачи бухгалтерской службы любой организации и предприятия).
Необходимо отметить, что в указанную программу включены регламентированные отчеты для представления контролирующим государственным органам. Бухгалтерская отчетность, налоговые декларации и расчеты, отчеты в социальные внебюджетные фонды, отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд, статистическая отчетность, справки для налоговой инспекции легко формируются и выгружаются в электронном виде. Таким образом, непосредственно из указанной программы отправляются соответствующие отчеты в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат России3.
Положительно зарекомендовала себя практика привлечения к участию в следственных действиях экспертов экономического профиля экспертно-криминали-стических отделов следственных подразделений СК России. При этом в каждом конкретном случае решение о необходимости участия сотрудника отдела криминалистики в следственных действиях принимает следователь, в производстве которого находится уголовное дело. При производстве следственных действий экс-
3 Официальный сайт фирмы «1С». URL: http://v8.1c.ru/buhv8 (дата обращения: 08.02.2018).
перты выступают в качестве специалиста, им разъясняются права и обязанности, предусмотренные ст. 58 УПК РФ.
Практика показала, что участие экспертов-экономистов в качестве специалистов в осмотрах и выемках бухгалтерских и иных финансовых документов значительно сокращает сроки (затраченные непосредственно на проведение экспертиз), так как следователь производит изъятие документов и иных материалов, относящихся непосредственно к вопросу исследования, а участие в следственных действиях эксперта (следователя-криминалиста), обладающего знаниями в области компьютерных технологий, позволяет изъять в сохраненном виде базу данных бухгалтерского учета («ЮБухгалтерия»), а также отдельные файлы, содержащие необходимые сведения в электронном виде.
Считаем возможным также разъяснить, как правильно высчитывать сумму невыплаченной заработной платы.
Так, существует несколько способов расчета задолженности по выплате заработной платы. Можно рассчитать задолженность отдельно за каждый месяц по состоянию на определенную дату либо общую сумму задолженности за определенный период нарастающим итогом. Если задолженность рассчитывается за каждый месяц в отдельности, то берется сумма, подлежащая выплате (начисленная сумма минус все удержания) за интересующий месяц, из которой вычитается выплаченная сумма за этот месяц в анализируемый период (если рассчитывать частичную невыплату, то период составляет более трех месяцев, если рассчитывать полную невыплату, то двух месяцев по состоянию на следующий день после даты выплаты заработной платы).
Например, применительно к ООО «А...» - это 10-е число каждого месяца (дата, до которой включительно должна быть полностью выплачена заработная плата). Так, уголовная ответственность за задолженность за ноябрь месяц 2016 г. при полной невыплате наступает 11 февраля 2017 г., при частичной невыплате - 11 марта 2017 г. Если следует посчитать общую сумму задолженности, необходимо взять задолженность на 1 ноября 2016 г., плюс начисленная заработная плата за ноябрь 2016 г., минус удержания за ноябрь, минус произведенные выплаты за ноябрь 2016 г., минус выплаты в ноябре за предыдущие периоды (до 1 ноября 2016 г.) -это будет задолженность на 1 декабря 2016 г. Далее аналогично рассчитывается задолженность за весь период нарастающим итогом.
В любом случае если в трудовом договоре или других локальных нормативных актах организации не указан срок выплаты заработной платы, то в соответствии с трудовым законодательством заработная плата должна быть выплачена не позднее 15-го числа месяца, следующего после отработанного месяца (за который начислена заработная плата).
В процессе доказывания обстоятельств, свидетельствующих о том, что руководитель организации имел возможность выплатить работникам заработную плату, однако умышленно это не сделал, и денежные средства ушли на осуществление коммерческой деятельности организации, необходимо не только проанализировать движение денежных средств по расчетным счетам данной организации, но и установить иную получаемую прибыть (которая умышленно не зачислялась на расчетные счета), а также проанализировать все взаиморасчеты между организацией и ее контрагентами, которые производились в обход расчетных счетов (например, по гарантийным письмам).
Так, в производстве Московского межрегионального следственного управления на транспорте СК России находилось уголовное дело по обвинению П. в совер-
шении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 145.1 и ч. 2 ст. 145.1 УК РФ, который на основании решения совета директоров ОАО «РЖД-Развитие вокзалов» (далее -Общество) являлся генеральным директором Общества4.
В ходе предварительного следствия, в частности, было установлено, что за анализируемый период (2014-2015 гг.) П., продолжая совершать умышленные действия, направленные на недопущение поступления на банковские счета Общества денежных средств от контрагента ООО «Г...», за счет которых в полном объеме могла быть погашена задолженность по заработной плате работникам, в период невыплаты этой заработной платы заключил договор цессии (уступки прав требования), согласно которому ООО «Р.», перед которой у Общества имелась задолженность в сумме более 56 млн рублей, уступило данный долг в пользу ООО «Г.», в результате чего у последнего возникло право требовать от ОАО «РЖД-Развитие вокзалов», ставшего в результате не кредитором, а должником по отношению к ООО «Г.», уплаты суммы в размере более 56 млн рублей.
Было также установлено, что в период наличия задолженности по заработной плате, пособиям и иным установленным законом выплатам в период с ноября 2014 г. по апрель 2015 г. на банковских счетах Общества имелись достаточные денежные средства для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовым договорам, а также имелась реальная возможность для погашения задолженности, однако данные денежные средства по указанию П., имевшему исключительное право распоряжаться от имени Общества данными денежными средствами, в нарушение очередности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовым договорам, израсходованы на удовлетворение денежных требований других кредиторов. Кроме того, в указанный выше период у Общества имелась значительная дебиторская задолженность, в случае взыскания которой могла быть в полном объеме погашена задолженность по заработной плате, пособиям и иным установленным законом выплатам, однако мер к взысканию которой П., вопреки интересам Общества и его работников, не принял, а, напротив, совершил умышленные действия из корыстной и иной личной заинтересованности по недопущению поступления денежных средств на банковские счета Общества.
Следует также отметить, что следователь вместо экспертизы может назначить ревизию, производство которой, как правило, поручается ревизорам органов внутренних дел (такие специалисты есть практически во всех субъектах РФ).
В связи с этим уже в ходе проведения доследственной проверки (проверки в порядке ст. 144-145 УПК РФ) следователем могут быть приняты меры к назначению соответствующей документальной ревизии.
Таким образом, если в ходе доследственной проверки получено заключение документальной ревизии, то отпадает необходимость по указанным вопросам назначать судебно-экономическую (бухгалтерскую) экспертизу, так как заключение документальной ревизии признается доказательством по уголовному делу (при условии, что в ходе следствия не получены дополнительные сведения по суммам и срокам невыплаты зарплаты, а также новым работникам, которым она не выплачивалась)5.
4 Контрольное производство по уголовному делу по обвинению П. в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 145.1 УК РФ // Архив Московского межрегионального следственного управления на транспорте СК России.
5 См.: Передерий В. А. Особенности взаимодействия следователя и органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, по преступлениям, предусмотренным ст. 145.1 УК РФ //
В то же время если в ходе расследования возникнет необходимость в проведении экспертизы, то ее следует назначать незамедлительно, как только будут получены все необходимые финансовые документы6.
Криминалистическое и оперативно-розыскное обеспечение расследования экономических преступлений : сб. выступлений участников круглого стола / под ред. О. С. Кучина. М., 2017. С. 135-136.
6 См.: Хмелева А. В. Назначение судебных экспертиз при расследовании преступлений о невыплате заработной платы (ст. 145.1 УК РФ) // Теория и практика судебной экспертизы : меж-дунар. опыт, проблемы, перспективы : сб. науч. трудов I Междунар. форума (7-8 июня 2017 г.) : науч. электрон. изд. М., 2017. С. 349-356.
Московская академия Следственного комитета
Российской Федерации
Передерий В. А., ведущий научный сотрудник НИИ криминалистики,
полковник юстиции
Moscow Academy of the Investigative Committee of the Russian Federation
Peredery V. A., Leading Researcher of the Institute of Forensic Science, Colonel of Justice E-mail: [email protected]
