CC BY
18А.Э. Кочиев, О.З. Челохсаев
НЕКОТОРЫЕ АСПЕКТЫ УГОЛОВНО-ПРАВОВОЙ ОХРАНЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ
В статье рассматривается уголовное законодательство ряда зарубежных стран, которое направлено на уголовно-правовую охрану экономических отношений. Поэтому особый интерес вызывает анализ положений уголовного законодательства ФРГ, Австрии, Франции, Испании, Исландии, Норвегии, Польши и правовых систем других стран, устанавливающие ответственность за преступления, совершаемые в области экономической деятельности.
Ключевые слова: экономические отношения, уголовно-правовая охрана, уголовная ответственность, экономические преступления, преступления в сфере экономической деятельности, уголовно-правовая охрана экономических отношений в зарубежных странах.
Теоретическое и законодательное осмысление уголовно-правовой охраны экономических отношений в Российской Федерации немыслимо без обращения к изучению систем уголовного законодательства зарубежных стран, устанавливающих уголовную ответственность за совершение экономических преступлений. Поэтому мы, в меру своих возможностей, обратились к анализу зарубежного уголовного законодательства отдельных государств, где закреплены составы экономических преступлений.
Рассмотрение зарубежного опыта целесообразно начать с основных тенденций уголовно-правовой борьбы с преступлениями, посягающими на экономические отношения. С этой целью выделим следующие признаки, наиболее характерные для зарубежного законодательства:
1. Нормы, предусматривающие ответственность за совершение экономических преступлений, в ряде зарубежных стран предусмотрены не только в кодифицированных нормативных правовых актах, но и в отдельных законах. Данное обстоятельство позволяет нам сделать вывод о наличии в некоторых государствах зарубежного правопорядка такой самостоятельной отрасли права, как экономическое уголовное право.
В качестве примера можно привести Федеративную Республику Германию, в которой наравне с УК ФРГ1 действуют также такие самостоятельные законодательные акты, как:
- Закон о хозяйственном уголовном праве 1975 г.;
- Закон о хозяйственном уголовном праве 1986 г.
В свою очередь, в Нидерландах был принят и действует и по сегодняшний день Закон об экономических правонарушениях 1950 г.2.
2. Для стран зарубежного правопорядка характерным является то, что в экономической деятельности в большинстве случаев преобладают преступные нарушения, которые, в свою очередь, основаны на обмане, а также на злоупотреблении доверием. Данное обстоятельство способствовало тому, что в некоторых уголовных кодексах, которые действуют в ряде зарубежных стран, законодатель закрепил отдельные главы, положения которых посвящены уголовно наказуемым деяниям, основанным на обмане.
В качестве примера можно привести уголовное законодательство Франции, в котором выделены преступные деяния, имеющие определенное сходство с мошенничеством и при этом совершаемые в рассматриваемой нами области - экономической деятельности. Французский законодатель на сегодняшний день выделяет шесть типов мошенничества, которое совершается в экономической сфере.
I. Мошенничество, которое совершается со стороны наемных работников юридического лица либо предприятия.
© А.Э. Кочиев, О.З. Челохсаев, 2021.
'Уголовный кодекс Федеративной Республики Германии URL:
http://rawunsch.de/images/Ugolovnyiyi_Kodeks.pdf (дата обращения: 20.10.2021).
2 Кузнецова И.А. Историко-правовые аспекты ответственности должностных лиц государства за преступные посягательства в экономической сфере // Проблемы развития правовой системы России: история и современность. Материалы межвузовской научно-практической конференции. Тульский институт (филиал) Всероссийского государственного университета юстиции (РПА Минюста России); Ответственный редактор И. А. Кузнецова. - 2018. - С. 99.
II. Мошенничество, которое совершается со стороны руководителей, а также со стороны менеджеров юридического лица либо предприятия.
III. Аферы, которые проводятся с инвестициями.
IV. Мошенничество, которое совершается со стороны поставщиков.
V. Мошенничество, которое совершается со стороны заказчика, а также со стороны клиента.
VI. Мошенничество, которое по своим сущностным признакам имеет смешанный тип. К такому преступлению относится фальсификация отметок, а также фальсификация дат рождения, фальсификация дипломов об образовании и прочие деяния1.
В свою очередь, в УК Испании2 законодатель закрепил главу VI под названием «Об обманном присвоении чужого имущества». В ней нашли свое отражение три отдела, положения которых посвящены:
1) мошенничеству, которое могут совершать исключительно лица, применяющие с целью наживы обман. При этом должно быть установлено, что такой обман был достаточен для возникновения у потерпевшего лица заблуждения, что, собственно, и способствовало в последующем тому, что последнее совершило определенные неблагоприятные действия, направленные на распоряжение имуществом во вред как непосредственно самому себе, так и другим лицам (третьим лицам);
2) необоснованному присвоению денежных средств или активов.
3. Налоговые преступления в большинстве стран зарубежного правопорядка не включены в единую целостную систему экономических посягательств. С этой целью зарубежный законодатель может использовать два подхода.
В первом случае можно привести опыт Федеративной Республики Германии, в которой принят в 1977 г. и действует до сегодняшнего дня так называемый Налоговый устав, в котором нашли свое отражение специальные нормы, посвященные вопросам уголовной ответственности за соответствующие преступления, совершенные в области обязательных налоговых платежей и соборов.
Во втором случае налоговые преступления относятся законодателем к числу преступлений, посягающих на интересы государства. Данный подход представлен в УК Испании3. Так, в последнем выделен раздел 14 под названием «Преступления против государственной казны и социальной безопасности». В свою очередь, в статье 305 законодатель детально описывает состав, который характерен для налогового преступления.
4. Нормы о преступлениях, совершаемых в такой области, как несостоятельность (банкротство), имеют определенную специфику и характеризуются детальной проработанностью. При этом в большинстве стран, которые относятся к зарубежному правопорядку, законодатель образует два основных состава, характерных для банкротства, а именно:
- обманное банкротство, которое характеризуется исключительно умышленной формой вины со стороны лиц, совершающих данное преступление;
- легкомысленное, простое банкротство, которое характеризуется наличием неосторожной формы
вины.
В качестве примера можно привести УК Австрии4, в котором законодатель предусмотрел ответственность за такое преступление, как неосторожное банкротство. Субъектом данного деяния является должник нескольких кредиторов, который, в свою очередь, по неосторожности (должна быть установлена в процессе квалификации деяния) вызывает свою неплатежеспособность.
В свою очередь, в § 283-6 УК Германии5 законодатель предусмотрел ответственность за такое деяние, как нарушение обязанности ведения уполномоченным лицом бухгалтерских книг.
5. Зарубежный законодатель довольно активно применяет возможность привлечения к уголовной ответственности за содеянное в экономической сфере именно юридических лиц. Для этого используется три модели. Так, первая модель отмечает полное непринятие данного института. Такая позиция характерна для законодателя стран Восточной Европы, в частности Болгарии, Венгрии, а также Польши.
Вторая модель, которой придерживается законодатель Франции, КНР, а также Литвы, Молдовы и Эстонии, обуславливает уголовную ответственность юридических лиц, которая, по своей сути, не устраняет также и наступление уголовной ответственности физического лица.
Так, к примеру, в соответствии со ст. 121-2 УК Франции6, все действующие в стране юридические
1 См.: Уголовный кодекс Франции URL: https://constitutions.ru/?p=25017 (дата обращения: 20.10.2021).
2 Уголовный кодекс Испании URL: artlibrary2007.narod.ru > kodeks > ispanii_uk (дата обращения: 20.10.2021).
3 Уголовный кодекс Испании URL: artlibrary2007.narod.ru > kodeks > ispanii_uk (дата обращения: 20.10.2021).
4 Уголовный кодекс Австрии URL: https://germanlaw24.info/ugolovnyj-kodeks-chast-1 (дата обращения: 20.10.2021).
5 Уголовный кодекс Федеративной Республики Германии URL: http://rawunsch.de/images/Ugolovnyiyi_Kodeks.pdf (дата обращения: 20.10.2021).
6 Уголовный кодекс Франции URL: https://constitutions.ru/?p=25017 (дата обращения: 20.10.2021).
лица за совершение уголовно наказуемого деяния несут уголовную ответственность. В ст. 131-37 и 131-39 УК Франции законодатель данной страны предусмотрел следующие виды уголовной ответственности юридических лиц:
- штраф, максимальный размер которого в соответствии с законом равняется пятикратному размеру штрафа, установленного в данном случае для физических лиц;
- полное запрещение деятельности юридического лица;
- ограничение деятельности юридического лица на срок, который не превышает 5 лет;
- полный либо частичный запрет (до 5 лет) юридическому лицу заключать разные гражданско -правовые сделки с органами государственной власти1.
В свою очередь, в Исландии и Норвегии уголовные наказания, которые могут применяться в отношении юридического лица, в целом могут быть применимы даже в том случае, если не установлен виновник - физическое лицо. Так, например, если обратиться к положениям ст. 51 УК Норвегии2, то можно отметить, что законодатель рассматриваемой страны предусматривает наступление уголовной ответственности как юридических лиц, так и физических. При этом, если установлено, что уголовно наказуемое деяние было совершено юридическим лицом, то уполномоченным органом, который возбудил уголовное дело по факту совершенного преступления, может быть вынесено одно из решений:
1) привлечение к уголовной ответственности либо принятие установленных законом принудительных мер, насколько это в целом позволяет уголовное законодательство данной страны;
2) привлечение к уголовной ответственности либо принятие установленных законом принудительных мер в отношении физических лиц, которые дали в данном случае задание либо указание на совершение уголовно наказуемого деяния;
3) привлечение к уголовной ответственности либо принятие установленных законом принудительных мер в отношении физических лиц, которые фактически осуществляли в данном случае руководство уголовно наказуемым деянием;
4) привлечение к уголовной ответственности либо принятие установленных законом принудительных мер совместно против лиц, которые отмечены выше3.
Согласно третьей модели, имеется ряд стран, законодатель которых воздерживается от возможности последующего прямого привлечения того или иного юридического лица к уголовной ответственности. При этом, он предпринимает все законодательные возможности к тому, чтобы применить иные уголовно -правовые способы воздействия на юридическое лицо в случае, если совершено уголовное преступление. В качестве примера так называемой «квазиуголовной» ответственности юридических лиц можно привести уголовное законодательство Германии, а также Австрии.
Так, например, если обратиться к положениям УК Германии, то мы не найдем там прямой нормы, которая бы указала на то, что юридическое лицо является субъектом уголовной ответственности. Вместе с тем, к юридическому лицу могут применяться разные, предусмотренные законом уголовные санкции (к примеру, штраф). Однако, само же уголовное законодательство Федеративной Республики Германии вину юридических лиц как, например, физических, не регламентирует.
6) Основное наказание, которое использует зарубежный законодатель за преступления, совершаемые в сфере экономической деятельности - это штраф.
7) Как и в УК РФ, зарубежный законодатель предусматривает возможность и условия освобождения от наказания за преступления, совершенные в сфере экономической деятельности. В качестве примера можно привести ст. 305 УК Испании, согласно которой, «освобождается от уголовной ответственности тот, кто упорядочит свое налоговое положение по поводу обязательств»4.
В свою очередь, в соответствии со ст. 389 УК Республики Сан-Марино, «уплата фискальных налогов, произведенная до исполнения приговора, погашает преступление»5.
Таким образом, опыт зарубежных государств может быть использован для дальнейшего совершенствования уголовно-правовой охраны экономических отношений в Российской Федерации. В частности, он касается вопросов привлечения к уголовной ответственности юридических лиц. Это необходимо для дальнейшего реформирования уголовного законодательства Российской Федерации в сфере экономической деятельности.
1 См.: Уголовный кодекс Франции URL: https://constitutions.ru/?p=25017 (дата обращения: 20.10.2021).
2 Уголовный кодекс Норвегии URL: http://library.khpg.org/files/docs/1449835043.pdf (дата обращения: 20.10.2021).
3 См.: Уголовный кодекс Норвегии URL: http://library.khpg.org/files/docs/1449835043.pdf (дата обращения: 20.10.2021).
4 Уголовный кодекс Испании URL: artlibrary2007.narod.ru > kodeks > ispanii_uk (дата обращения: 20.10.2021).
5 Уголовный кодекс Республики Сан-Марино URL: https://www.livelib.ru/book/1001200507-ugolovnyj-kodeks-respubliki-sanmarino (дата обращения: 20.10.2021).
Библиографический список
1. Кузнецова И.А. Историко-правовые аспекты ответственности должностных лиц государства за преступные посягательства в экономической сфере // Проблемы развития правовой системы России: история и современность. Материалы межвузовской научно-практической конференции. Тульский институт (филиал) Всероссийского государственного университета юстиции (РПА Минюста России); Ответственный редактор И. А. Кузнецова. - 2018. - С. 96-102.
2. Уголовный кодекс Австрии URL: https://germanlaw24.info/ugolovnyj-kodeks-chast-1.
3. Уголовный кодекс Испании URL: artlibrary2007.narod.ru > kodeks > ispanii_uk.
4. Уголовный кодекс Норвегии URL: http://library.khpg.org/files/docs/1449835043.pdf (дата обращения: 20.10.2021).
5. Уголовный кодекс Республики Сан-Марино URL: https://www.livelib.ru/book/1001200507-ugolovnyj-kodeks-respubliki-sanmarino.
6. Уголовный кодекс Федеративной Республики Германии URL: http://rawunsch.de/images/Ugolovnyiyi_Kodeks.pdf.
7. Уголовный кодекс Франции URL: https://constitutions.ru/?p=25017.
КОЧИЕВ АСЛАН ЭЛЬБРУСОВИЧ - магистрант юридического факультета, Северо-Осетинский государственный университет им. К.Л. Хетагурова, Россия.
ЧЕЛОХСАЕВ ОЛЕГЗАУРОВИЧ- доцент кафедры уголовного права и процесса, Северо-Осетинский государственный университет им. К.Л. Хетагурова, Россия.
