CC BY
35УДК 338.242.2
НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
Е.В. Гудожникова, И.В. Волгина
В статье рассматриваются направления финансового контроля как саморегулирующейся области эффективного управления финансовыми потоками, которая непосредственно контактирует с внешней средой и связана с оптимизацией использования финансовых ресурсов для достижения общих целей экономического объекта, т.е. максимизации прибыли. Результаты исследований в области финансов показывают, что действенная финансовая деятельность считается одним из центральных показательных факторов формирования и эффективной политики экономического роста, а также успешности и развития предприятий. Практическая значимость данного исследования заключается в разработке комплекса теоретических и методических положений по совершенствованию направления оптимизации финансового контроля для принятия руководителями рациональных решений в сфере управления финансово-хозяйственной деятельностью организации.
Ключевые слова: финансовый контроль; ресурсы; активы; прибыль; управленческие решения.
E.V. Gudozhnikova, I.V. Volgina. DIRECTIONS OF OPTIMIZING FINANCIAL CONTROL FOR MANAGEMENT DECISION MAKING
In the article, the author investigates the directions of financial control as a self-regulating area of effective management of financial flows, which directly contacts the external environment and is associated with the optimization of the use of financial resources to achieve the general goals of an economic entity, i.e. profit maximization. The results of research in the field of finance show that effective financial activity is considered to be one of the central indicative factors for the formation and effective policy of economic growth, as well as the success and development of enterprises. The practical significance of the scientific research lies in the development of a set of theoretical and methodological provisions for improving the direction of optimization of financial control for the leaders to make rational decisions in the field of managing the financial and economic activities of the organization.
Keywords: financial control; resources; assets; profit; management decisions.
Финансовый контроль представляет собой один из основополагающих элементов в составе системы управления, так как каждое управленческое решение на предприятии в конечном итоге концентрируется на полученном финансовом результате [4]. От организационного использования финансового контроля в системе управления предприятием в наибольшей степени зависит ее благополучие, а также дальнейшие перспективы динамичного развития экономического субъекта.
Сущность финансового контроля раскрывается тогда, когда определяется его основное положение в общей управленческой системе. Как и любая наука, теория финансового контроля включает в себя ведущие принципы и методы эффективного управления финансовыми ресурсами и финансовыми отношениями на предприятии. Сюда также относятся процессы, связанные с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов при организации оптимального управления финансами [3].
Ключевой целью финансового контроля
является достижение наибольшего значения обеспеченности и благосостояния собственников экономического субъекта. Помимо основополагающей цели выделяют также второстепенные цели финансового контроля, приоритетность которых по-разному объясняется в рамках экономической деятельности. В процессе реализации своей ключевой цели и исходя из выделенных побочных целей можно определить совокупность задач финансового контроля. Они могут группироваться и относиться к разным направлениям деятельности в зависимости от выбора приоритетного направления в реализации финансового контроля.
Выделим следующие задачи финансового контроля:
- управление составлением и эффективным использованием финансовых ресурсов для достижения поставленной цели предприятия;
- оценка контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов;
- анализ и оценка решений инвестиционного характера;
- оптимизация денежного оборота;
- обеспечение достойного уровня прибыли при приемлемом уровне рисков;
- управление финансовым равновесием экономического объекта в процессе его развития.
Список задач, которые выполняет финансовый контроль, многообразен, и, как было сказано ранее, они могут систематизироваться по нескольким группам, в рамках которых дается более подробная характеристика [2]. Вышеперечисленное помогает распределить все задачи по определенным направлениям, которые мы рассмотрим далее. Традиционно направления финансового контроля выделяются по комплексу составленных задач, т.е. сами задачи являются базой для выделения видов направлений.
Первое направление - это формирование активов, как по отдельным видам, так и в сумме, исходя из предусматриваемых объемов экономического субъекта и возможной оптимизации состава с позиции использования, а также ликвидности, поддерживающей постоянную платежеспособность. Стоит отметить, что хозяйственное использование активов имеет тесную взаимосвязь с таким фактором, как риск.
Отсюда вытекает второе направление финансового контроля - управление финансовыми рисками. Собственник или собственники экономического субъекта всегда должны учитывать это обстоятельство и осознанно идти на риск, понимая всю опасность предпринимаемых решений. Риск - это показательный фактор характеристики использования всех форм активов в производственной деятельности хозяйствующего субъекта. Фактор риска обязательно должен учитываться в процессе управления активами, так как является важным объективным показателем их использования. Так получается, что первое направление - по формированию активов, и второе - управление финансовыми рисками, неразрывно связаны между собой.
Третье направление связано с оборотными и внеоборотными активами. Некоторые ученые разделяют данное управление на две категории: по отдельности оборотные и внеоборотные активы. При управлении оборотными активами предметом рассмотрения является анализ и сформулированный прогноз продолжительности оборотных циклов капитала с делением по отдельным видам этих активов.
Здесь идет разделение на такие группы, как запасы товарно-материальных ценностей, ценные бумаги, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, а также деньги (в кассе и на счетах предприятия).
При рассмотрении управления внеоборотными активами можно отметить, что предметом изучения является обеспечение высокоэффективного использования основных средств экономического субъекта.
В этой группе проводится анализ эффективности использования основных фондов, а если точнее - их отдельных видов; определяется также потребность их замены вследствие физического и морального износа. Основные средства выделяют отдельно, так как они составляют наибольшую часть внеоборотных активов.
Четвертым направлением финансового контроля является управление инвестиционной деятельностью предприятия. Сущность инвестиций состоит в том, что они являются одной из наиболее часто используемых в экономической системе категорий. В данном управлении складывается направление будущей инвестиционной деятельности хозяйствующего субъекта и проводится дальнейшая оценка инвестиционной привлекательности предприятия. Это делается для того, чтобы обеспечить рост операционной деятельности путем возрастания операционных доходов. Кроме того, особое внимание уделяется выбору форм и источников финансирования. Несмотря на вышеперечисленные направления финансового контроля, это не окончательная классификация. Разные ученые и специалисты могут выделять и другие направления, но каждый обязательно упоминает данные группы.
К этим направлениям также относятся управление заемными средствами, формирование финансовой структуры капитала, собственных финансовых ресурсов и т.д.
Схематично все перечисленные направления представлены на рисунке.
Резюмируя, стоит отметить, что выделение направлений используется для эффективного анализа и оценки системы финансового контроля предприятия. Они отражают собой основные задачи управления финансами, что поможет подойти к логическому выводу, учитывая все факторы. Но как оптимизировать управление финансами для увеличения финансовой устойчивости предприятий в современной экономике? Как мы уже выяснили, источниками устойчивого внутреннего роста капитала предприятия являются полученная за период прибыль, а также повышение эффективности использования активов и пассивов хозяйствующего субъекта. Все это происходит вследствие принятия эффективных управленческих решений в области финансового контроля.
В современной экономике, где постоянно
Направления финансового контроля предприятия
1~~Г
Управление рисками
Управление оборотными активами
Управление внеоборотными активами
Управление инвестиционной деятельностью
\
Управление заемными средствами
I
Т
Формирование финансовой структуры капитала
Формирование собственных финансовых ресурсов
Направления финансового контроля предприятия [3]
меняются условия для принятия рациональных управленческих решений в сфере финансового контроля, требуется грамотная и эффективная оптимизация данной системы с учетом всех внешних и внутренних аспектов деятельности.
Одним из направлений оптимизации финансового контроля в современных условиях экономического развития является информационное обеспечение [1]. Его выделяют первым, так как именно на основе полученной информации в дальнейшем принимаются все решения. Чтобы своевременно подготовить и принять эффективное решение в системе управления финансовым контролем, требуется подробно изучить всю поступающую информацию. Выработка эффективного управленческого решения требует обработки больших массивов данных, которую в кратчайшие сроки невозможно выполнить без применения электронных вычислительных средств [5]. Система финансового контроля должна учитывать постоянно развивающиеся технологии и совершенствоваться в этом направлении, чтобы для принятия эффективных управленческих решений использовать только достоверную и актуальную информацию.
Из этого направления четко формулируется следующее - необходимо грамотное управление персоналом, которое будет включать анализ информации и финансовое планирование. При современном росте автоматизации расчетов следить за всеми движениями денежных средств становится гораздо легче. Но для грамотного отслеживания всей деятельности и дальнейшего прогнозирования необходимо разграничивать функциональные обязанности. Это также связано с решением вопроса об увеличении безопасности системы финансового контроля. Допущенные ошибки в просчете прогноза отрицательно повлияют на принятие управленческих финансовых решений.
Как уже было сказано, в современной экономике идет упор на цифровизацию и внедрение новых технологий. Внедрение таких технологий также является одним из направлений оптимизации финансового контроля, так как дает ряд
преимуществ в данной области. Основным преимуществом является возможность получения всей необходимой информации о ситуации на рынке в режиме реального времени, что опять же неразрывно связано с упомянутым ранее направлением. Однако явным недостатком является невозможность некоторых хозяйствующих субъектов приобретать дорогостоящее оснащение для своего производства. Для этого требуется грамотно сформулированное решение по внедрению новых технологий. Возможно, что приобретение такого оборудования негативно скажется на дальнейшей финансовой деятельности в целом.
Из вышеперечисленного следует, что на современном этапе оптимизация системы финансового контроля должна быть связана с непосредственной разработкой достоверной модели управления, ориентированной на реализацию всех необходимых функций и выполнение основных задач. Для достижения наилучшего результата в финансовом управлении предприятием в соответствии с требованиями постоянно изменяющейся экономической среды необходимо сформировать эффективную единую информационной базу, объединяющую все аспекты управления финансами. Грамотный подход в разработке этой системы поможет собственникам предприятий наиболее эффективно спланировать свою деятельность и сформировать финансовые ресурсы.
Внедрение финансового контроля позволит предприятию прогнозировать показатели финансовой деятельности, анализировать с помощью показателей состояние хозяйствующего субъекта, что в дальнейшем поможет сформулировать управленческое решение с учетом всех финансовых факторов.
Список литературы
1. Быкова Т.Е, Матяш И.В. Информационное обеспечение финансовых решений в оптимизации финансового менеджмента компаний // Вопросы студенческой науки. 2019. № 3 (31). С.38-42.
2. Локтионова Ю.Н. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие. М.: Русайнс, 2020. 141 с.
3. Основы менеджмента: учебник: в 2 ч. Ч. 2. Финансовый менеджмент и инновационный менеджмент / А.И. Афоничкин [и др.]. Саранск: СКИ РУК, 2004. 280 с.
4. Рогова Е.М., Ткаченко Е.А. Финансовый менеджмент: учебник и практикум для академического бакалавриата. 2-е изд., испр. и доп. М.: ЮРАЙТ. 2015. 540 с.
5. Фролова В.Б. Основные направления развития финансового менеджмента корпораций в условиях цифровой трансформации // Регионы России: стратегии и механизмы модернизации, инновационного и технологического развития: X Междунар. науч.-практ. конф. (6-7 июня 2019 г.). М.: Институт научной информации по общественным наукам РАН, 2019. С. 352-354.
References
1. Bykova T.E, Matyash I.V. Informaitsonnoe obespechenie finansovykh reshenij v optimizatsii finansovogo menedzhmenta kompanij [Information support of financial decisions in the optimization of
financial management of companies] // Voprosy stu-dencheskoj nauki. 2019. № 3 (31). S. 38-42.
2. Loktionova Yu.N. Osnovy finansovogo menedzhmenta [Fundamentals of Financial management]: ucheb. posobie. M.: Rusajns, 2020. 141 s.
3. Osnovy menedzhmenta [Fundamentals of management]: uchebnik: v 2 ch. Ch. 2. Finansovyj menedzhment i innovatsionnyj menedzhment / A.I. Afonichkin [i dr.]. Saransk: SKI RUK, 2004. 280 s.
4. Rogova E.M., Tkachenko E.A. Finansovyj menedzhment [Financial management]: uchebnik i praktikum dlya akademicheskogo bakalavriata. 2-e izd., ispr. i dop. M.: YuRAJT. 2015. 540 s.
5. Frolova V.B. Osnovnye napravleniya razvitiya finansovogo menedzhmenta korporatsij v usloviyakh tsifrovoj transformatsii [The main directions of corporate financial management development in the context of digital transformation] // Regiony Rossii: strategii i mekhanizmy modernizatsii, innovatsion-nogo i tekhnologicheskogo razvitiya: X Mezhdunar. nauch.-prakt. konf. (6-7 iyunya 2019 g.). M.: Institut nauchnoj informatsii po obshchestvennym naukam RAN, 2019. S. 352-354.
ГУДОЖНИКОВА Елена Владимировна - кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и бухгалтерского учета. Саранский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации. Россия. Саранск. E-mail: Gudognikova-net@mail. ru.
ВОЛГИНА Ирина Викторовна - кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и бухгалтерского учета. Саранский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации. Россия. Саранск. E-mail: ivolgina@ruc.su.
GUDOZHNIKOVA, Elena Vladimirovna - Candidate of Economics, Associate Professor of the Department of Finance and Accounting. Saransk Cooperative Institute (branch) of the Russian University of Cooperation. Russia. Saransk. E-mail: Gudognikova-net@mail.ru.
VOLGINA, Irina Viktorovna - Candidate of Economics, Associate Professor of the Department of Finance and Accounting. Saransk Cooperative Institute (branch) of the Russian University of Cooperation. Russia. Saransk. E-mail:ivolgina@ruc.su.
