НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ: ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

• Повышение прозрачности и подотчетности: Обеспечение доступа к информации о транзакциях и операциях.

Список использованной литературы:

1. Acemoglu, D., & Restrepo, P. (2018). Artificial intelligence, automation, and work. National Bureau of Economic Research.

2. Brynjolfsson, E., & McAfee, A. (2014). The second machine age: Work, progress, and prosperity in a time of brilliant technologies. 1 WW Norton & Company.

3. Hochreiter, S., & Schmidhuber, J. (1997). Long short-term memory. Neural computation, 9(8), 1735-1780.

© Атаева Г., Гурбанов М., Маммедова М., 2025

УДК 33

Байыев И.

Преподаватель, ТГИФ, г. Ашхабад, Туркменистан Махтумова М.

Студентка, ТГИФ, г. Ашхабад, Туркменистан

НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ: ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ Аннотация

Налоговая система является важным элементом экономической структуры любого государства, играющим ключевую роль в обеспечении финансовых ресурсов для реализации государственных функций и программ. В данной работе рассматриваются основные виды налоговых систем, такие как прямое и косвенное налогообложение, а также прогрессивное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.

Ключевые слова:

налоговая система, прямое налогообложение, косвенное налогообложение, прогрессивная система

налогообложения, пропорциональная система налогообложения, регрессивная система налогообложения, принципы налогообложения, справедливость, удобство уплаты, экономичность, нейтральность, стабильность, налоговые ставки, налоговое законодательство, фискальная политика.

Налоговая система играет важнейшую роль в финансовой и экономической деятельности государства. Она представляет собой совокупность налогов, их классификацию, порядок взимания и распределения. Налоговая система должна обеспечивать стабильность бюджета, стимулировать экономическое развитие и обеспечивать справедливое перераспределение доходов в обществе. Важно, чтобы она была гибкой и адаптировалась к изменениям в экономике и социальной сфере.

Виды налоговых систем

1. Прямое налогообложение

Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов, имущества или капитала физических и юридических лиц. Эти налоги обычно более прозрачны, так как налогоплательщик напрямую платит налог, и его сумма зависит от уровня дохода или стоимости имущества.

• Пример: подоходный налог, налог на имущество, налог на прибыль предприятий, налог на капитал.

2. Косвенное налогообложение

Косвенные налоги взимаются с товаров и услуг, которые потребляются населением. Эти налоги не взимаются напрямую с доходов граждан или предприятий, но они включаются в цену товара или услуги, которую платит конечный потребитель.

• Пример: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог с продаж, таможенные пошлины.

3. Федеральная и местная налоговые системы

• Федеральная налоговая система применяется на уровне государства и регулирует налоги, которые взимаются на национальном уровне.

• Местная налоговая система применяется на уровне местных властей и регулирует налоги, которые взимаются в определённых муниципальных или региональных единицах.

4. Прогрессивная, пропорциональная и регрессивная налоговые системы

• Прогрессивная налоговая система: Ставка налога увеличивается с ростом дохода или стоимости имущества. Это позволяет более справедливо перераспределять доходы между различными слоями населения, так как более высокие доходы облагаются более высокими ставками.

о Пример: подоходный налог с прогрессивной ставкой.

• Пропорциональная (или плоская) налоговая система: Все налогоплательщики платят одинаковый процент от дохода или стоимости имущества, независимо от уровня этих доходов.

о Пример: налог на доходы физических лиц с фиксированной ставкой.

• Регрессивная налоговая система: Ставка налога снижается с ростом дохода или стоимости имущества, что может быть несправедливым для малообеспеченных слоев населения, так как их доля от дохода, выплачиваемая в виде налогов, может быть значительно выше.

о Пример: налог на потребление товаров первой необходимости (например, НДС). Список использованной литературы:

1. Шумпетер, Й. (2006). Теория экономического развития. Москва: Экономика.

2. Кейнс, Дж. М. (2013). Общая теория занятости, процента и денег. Санкт-Петербург: Питер.

3. Рикардо, Д. (2008). Основы политической экономии и налогообложения. Москва: Эксмо.

© Байыев И., Махтумова М., 2025

УДК 33

Байыев И.

Преподаватель, ТГИФ, г. Ашхабад, Туркменистан Хайруллайева А. Студентка, ТГИФ, г. Ашхабад, Туркменистан

СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ Аннотация

Современные тенденции в налогообложении связаны с глобальными экономическими и технологическими изменениями, которые влияют на структуру налоговых систем различных стран. В данной работе рассматриваются ключевые направления изменений в налогообложении, такие как цифровизация налоговых процессов, введение налогов на цифровую экономику и криптовалюты,